增值税税负率偏低的管理分析.docx
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1、跟务处理增值税税负率偏低的管理分析1 .增值税税负是什么?税负如何衡量?税 负率如何计算?增值税税负是指当期增值税应纳税额占当 期销售额的比例,主要分为本期增值税税率 和本年累计增值税税负率,不考虑小规模纳 税人以及涉及出口、免税等特殊业务的一般 纳税人,计算可参考以下公式:本期增值税税负率=应纳税额合计本月数/ 增值税销售收入本月数*100% 增值税本年累计税负率二应纳税额合计本 年累计数/增值税全部销售收入本年累计数*100%不同行业正常经营会有一个税负的区间,这 个区间就是正常税负值,超过这个区间就是 预警税负期间,企业的税负率若在这个预警 税负期间内,就要注意,税务机关很可能会 来找你
2、核实情况!税务机关会定期对每个行 业的税负进行计算,然后通过把当期的税负 和往期的税负进行对比来判断行业税负是 否合理或者纳税人是否存在偷漏税现象。2 .税负率常见问题:(1)税负率偏低是以什么数据为基础进行判断?答:以同行业同地区的税负率作比较。同行业是指根据2017版国民经济行 业分类细分到中类(小类正常涉及企业较 少,中类数据量较大更具有参考意义),同 地区是指企业主管税务机关所在的地级 市或直辖市及计划单列市的区级(比如河北 省细分到石家庄市、唐山市等;深圳市细分到福田区、罗湖区等)。(2)行业税负率有定标准吗?答:税负率没有定的标准,不同企业行业,不同地区不同期间,税负率也有所差异。
3、如加计抵减政策的执行,四大服务行业对应的税负将会 比以往年度有所下降。(3)税负率太高有没有问题?答:小天在上 文也有提及到,企业税负率太高对企业来说 也不是一件好事!当前期间增值税税负率较 高,意味着当期缴纳的税款多。在企业正常 经营的情况下,如果下个期间突然下降明显, 会让税局怀疑企业是否存在猫腻。(1)税负率与同行相比不要相差太大,个人 建议保持在上下20%-30%之间。如同行同 区为1%,建议企业保持在0.7%-1.3%之间,尽量接近1%。(2)税负率不要仅看当期与本年累计,建议 结合企业的上年同期数据进行比较,在大环 境不变的情况下,与自身上年同期相比不要 波动太大。(3)如果税负偏低或者偏高是企业的实际经 营情况,税务机关来核查时,不要慌乱,更 不要自作聪明的调账去刻意迎合 老老实实向税务机关说明情况酒己合检查人员提交凭证、账簿、报表等企业实际生产经营资料,多和税务机关沟通,确实是企业存在问题的 知错就改,并引以为戒。
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