装饰公司财务管理规定.docx

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1、装饰公司财务管理规定第一节财务部门工作规定一、依年度财务计划，办理有关银行款项和往来事项，提供稳定的 运营资金来源，有效地运用公司资金。二、按公司的经营计划，提出年度财务计划。三、定期进行公司资产的盘点，确保资产实际存量与帐列数字相符。 四、依据公司经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年 度预算，并加以控制。第二节 财务管理细则一、 财务工作管理1 .财务人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移 交给接替人员，会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接 人和监交人分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。2 .财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准

2、确、 不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3 .财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司经理 书面报告，请求查明原因，作出及时处理。4 .财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后 的原始凭证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签 字。5 .财务人员应当会同行政部门人员定期进行财务清查，保证帐簿记 录与实物、款项相符。计入“资产登记卡”，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各一 份；财务部门应每月与管理部门核对“资产登记卡”的记载事项。 九、资产的使用公司资产使用权分配到指定部门指定人员手中，由个人负责保管，由 出纳做台账记录资产用途及使用人。凡由

3、于使用不当造成损坏的由个 人负责按原价赔偿，特殊应用损坏的，应写书面材料，由公司经理签 字后批准报废。十、资产的转移公司资产发生转移时，应事先经管理部门批准，由移出部门填写“资 产转移单”，再由管理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门 备案，重大资产的转移，必须经公司经理核准。十一、资产的出租与外借公司资产的出租与外借，应由管理部门会同财务部门报公司经理批准 后方可办理，并制定契约，其内容应包括修缮保养、税负、租金、运 费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。十二、资产的清理公司管理部门应定期检查资产的使用状况，对闲置的、未使用或不需 用的、毁损的资产，应进行清理，填写“公司资产清理单”，

4、报公司经 理批准后，送财务部门销帐、备案。第八节会计档案管理规定企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、审计报告、 财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会会议等各种会计资料。1 .会计档案的装订：会计凭证应按月、编号顺序，每月装订成册，标 明月份、季度、年，起止号数，单据张数，由会计及有关人员盖章后， 由公司经理指定专人归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归 档，有公司经理指定专人保管，并分类填制目录。2 .会计档案的保存：凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、 会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；财务部应有专人负责 保存会计档案

5、，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登 记；会计档案的保管期分为永久保存和定期保存两类。3 .会计档案的借用：凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计和公司 经理批准并备案登记；财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按 规定顺序，及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手 续；其他单位或人员若因公需要查阅会计档案时，必须经本公司会计、 公司经理和总部财务批准，由档案管理人员接待查阅，并由档案管理 人员详细登记查阅会计档案的人的工作单位、查阅日期、会计档案名 称及查阅理由；会计档案一般不得带出室外，若有特殊情况需携带外 出，必须经公司经理和总部财务批准，并限期归还。4 .会计档案的

6、销毁：根据会计档案保存期限，有会计档案管理人员提 出销毁意见，经本公司经理审查批准后，报总部财务经理批准后执行; 有会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由本公司财务 人员和总部财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。会计档案的移交：由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，必须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。附表：会计档案的保管期限档案名称保管期限、会计凭证类1.原始凭证、记帐凭证15年2.银行存款余额调节表3年二、会计帐簿类1. U记帐15年其中现金和银行存款日记帐25年2.明细帐、总帐、辅助帐15年三、会计报表类1.主要财务指标快报3年2.月

7、、季度会计报表15年3.年度会计报表永久四、其他类1.会计档案保管清册及销毁清册25年2.财务成本计划3年3.主要财务会计文件、合同、协议永久6.财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理；会计报 表每月由会计编制并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。二、现金管理1 .严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际 需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行，不 得留存超额现金在公司。2 .严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐 的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务 管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的

8、安全 和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。公司在下列范围内使用现金： 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 结算起点为2000元； 无论何种汇款,财务人员都必须审核“汇款通知单”；3 .出纳应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付；帐目应当日清月结, 每日结算，帐款相符；4 .公司固定资产、办公用品及其他工作用品应采取转帐结算方式，不 得使用现金；库存现金限额为2000元，超过部分应及时存入银行;不得坐支现金；财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由公司经理批准后提取；四、银行存款管理加强对银行帐户及其

9、他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银 行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何 空白合同上加盖银行帐户印签。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行 帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与 银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析, 查找原因，并报财务部门负责人。五、处罚办法出现下列情形之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪的1 3倍：1 .超出规定范围、限额使用现金的或超出库存现金限额留存现金的;2 .用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的；3 .未经批准擅自挪用或借用他人现金支付款项的

10、；4 .利用帐户替其他单位或个人套取现金的；5 .保留帐外款项或以个人名义存入银行的；6 .未经批准坐支现金的；二、有下列情形之一的，财务人员应予以解聘：7 .违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；8 .拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；9 .伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;10 .利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；1. 弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；2. 在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的；3. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的；第三节出纳岗位规定一、本规定包括现金及银行存款，收入及

11、支出等。二、本公司出纳根据审核后的传票，办理现金票据的支付、登记及移 交；三、所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符, 领款人的印鉴是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付；四、出纳人员对各种款项的支付，应将款项交给领款人本人，本公司 人员不得代领；五、本公司的一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要 求先行支付后补手续者均应予拒绝；六、预付及暂付款项，应根据有关合同或核准文件，注明合同文件字 号，呈报核准后送交财务部门开具传票；一般费用的支付应根据发票 或有关经认可的凭证，经主管领导批准始得送财务部门开具传票； 七、财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和公

12、司的规定，其次经过公司有关人员审核后方可办理支付；八、薪资的支付应由人事部门于每月日将上月的考勤表报财务核算 工资，并据以编制传票；九、凡依法应上缴的各种税金和款项，若因主办人员的疏忽发生漏扣、 漏报等事宜而导致的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔 偿。第四节 报销管理规定一、报销流程报销人到财务部领取费用报销单；报销人在报销单上注明报销原因、报销金额、报销用途、报销时 间、还款期限等事项；将填写好的报销单交给会计审核并签字；将会计审核后的报销单交给公司经理审核并签字，若公司经理外 出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签；报销人将审核完的报销单交给出纳，由报销人签字并领款；在费用

13、报销单上注明报销原因、所购物品的名称、数量、预计单价等 并附上正式发票和入库单。第二节报销限制1 .公司外部人员不得报销。2 .报销时必须先冲以前借款，冲完借款时方可支付现金。3 .报销的发票必须为正式发票，如果为非正式发票，必须提前询问 财务，由财务报总部财务经理批准后方可使用。4 . 一次性报销金额在2000元或以上，必须提前一天通知出纳准备资 金。5 .禁止超额开支，严格控制成本，杜绝浪费。第五节借款管理规定一、借款流程1 .借款人到财务部领取借款单。2 .借款人在借款单上注明借款原因、借款金额、借款用途、借款时 间、还款期限等事项。3 .将填写好的借款单交给会计审核并签字。4 .将会计

14、审核后的借款单交给公司经理审核并签字，若公司经理外 出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。5 .借款人将审核完的借款单交给出纳，由借款人签字并领款。二、借款限制1 .公司外部人员不得借款；2 .员工由于私人原因不得向公司借款；3 .借款金额在2000元或以上，必须提前一天通知出纳准备支票，特 殊情况下需要使用现金的，必须报总部财务经理批准；4 .还款期限不应超过一周，最长时间不得超过下次工资发放时间， 否则财务发放工资时自动从其工资中扣除。第六节财务分析为了规范财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及效果，切实发 挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定；一、 财务分析报告：从产值、

15、收入、费用、利润、现金流量等方面 对公司本月的经营活动作一简单评价，并与上月及同期水平作一对比 说明。二、产值分析：本公司的产值统计标准为收到客户首期款方可统计 为产值，只收到定金而未交首期款的不得统计为产值；将本月数据与 上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减变化情况及其原因, 从中挖掘产值上升的有效途径。三、 收入分析：本公司收入的确认标准为权责发生制，对主营业务 收入、其他业务收入、营业外收入等收入的构成情况进行明细分析, 将收入与产值作一对比说明，寻找现金流量上升的办法。四、费用分析：将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明;分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘降低费用的有效途径

16、；根据 费用与收入比例表对各项费用进行明细分析；将费用与收入作一对比说明，分析其变化的原因；五、 利润分析：将本月数据与上月及同期水平作出对比说明；分析 其增减变化情况及其原因，从中挖掘利润上升的有效途径；将利润与 收入作一对比说明，寻找利润率上升的有效办法；六、 现金流量分析：根据本月货币资金余额、应付工程款数额、本 月未发工资总额等条件对本月现金流量进行分析，挖掘现金流量增加 的有效途径；七、 主要财务指标完成情况分析：对费用指标、收入指标、产值指 标、利润指标、毛利率、净利率、收入费用率、资产负债率、投资收益率等指标进行明细分析；八、 措施与建议：通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径

17、, 包括对经营管理、现行财务制度提出建议，总结前期工作中的成功经 验；财务分析应于每月底与月末财务报告一起上报公司经理； 第七节资产管理规定一、资产管理的原则1 .资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责；2 .有形资产应加以防护，以免私自或不当使用；3 .资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆；4 .各项支出的审核与支付，应分别办理；5 .已签章的付款支票，不得由该支票签章人或审核人领取或寄交；6 .应尽可能以支票支付，支票的签发与保管应有严密的控制；7 .负责现金、有价证券和其他贵重资产处理责任的人，需要有充分 保证，应实行轮调、轮休；8 .各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳

18、销案，防止重复清款；9 .信誉授予、折让折扣、客户赠品招待等，应严格管理；10 .单据开具应采取一次性无碳复写，并避免涂改；11 .尽可能订立各项工作的书面手册或规定，以免误会,提高效率； 二、资产的范围公司资产主要指固定资产和低值易耗品等有形物品，如电脑、传真机 等。三、资产的管理公司资产必须按财务要求进行分类，由指定部门指定人员负责管理， 其管理及保养细则由管理部门会同使用部门制定，同时应有使用记录, 凡与公司事务无关的一律不准使用，否则，费用由经手人自付。四、资产的编号公司资产取得后，应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目 的关系，予以分类编号并粘贴样签；五、资产增减报告财务部门应

19、于每月15日编制“公司资产增减报告”，送管理部门核对， 并填列异常或更正内容后，一式三份，财务部门、管理部门、使用部 门各留存一份；六、资产的盘点公司财务部门应会同管理部门每半年对公司资产进行盘点一次，每季 度根据资产类别进行抽查一次。盘点后编制“公司资产盘存单”，一 式三份，注明盘亏原因，公司经理、财务部门、管理部门各留一份， 管理部门对于盘盈或盘亏的资产应专案叙明原因，经公司经理批准后, 办理资产增减手续。七、受赠资产的处理公司资产因其他公司或个人拨入、捐赠而取得者，应填明价格，若无 原价，应由财务部门会同管理部门予以估价，办理资产增置手续。 八、资产增置手续公司新增置的资产，应由财务部门填写“公司资产增加单”，经管理 部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，同时