如何夯实财务基础工作加强财务内控管理？.docx

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1、如何夯实财务基础工作，加强财务内控管理？ 一、财务基础工作和财务内控方面存在的问题 1.财务基础工作方面问题部分单位财务基础工作管理投入不足，财务基础较为薄弱。部分单位存在对“财务基础工作”管理投入不足的情形，财务基础工作薄弱。个别单位问题比较突出。如：银行账户开销户资料不全，银行对账单未取得，原始单据、银行单据遗失，账务处理不规范，印鉴、票据、会计档案管理不到位等问题。2.财务内部限制方面问题部分单位财务报表数据严峻失真，收入和利润调整随意。部分重点企业由于融资业务须要，对财务报表进行利润筹划，在收入确认、损益调整方面存在财务利息、融资成本、管理费用不入账状况，存在提前确认收入、延后确认费用

2、的状况，存在调整当期利润的状况，经营利润数据失真。个别单位对集团制度执行不力、财务内控薄弱，存在违规事项，甚至造成重大损失。个别单位管理层未能尽职，管理不善，造成损失。个别单位经营战略不清，影响企业经营及发展。个别单位项目操作过程中存在利益输送迹象。二、产生上述问题的缘由分析：1.产生问题的根本缘由随着海航事业的快速发展，财务体系的制度建设、财务专业人才的培育培训未能刚好跟上企业发展步伐，有所滞后；同时，面对不断涌现的新产业、新产品、新业务，各项财务业务流程未能刚好调整适应，不能满意业务发展须要。2.财务稽核机制缺失集团财务体系内缺乏自上而下的财务稽核机制，缺少独立的财务稽核专业团队；集团及产

3、业集团层面对下属各单位的财务数据审核手段缺乏、制度执行监督力度薄弱。即使一些单位的财务部门在编制上设置了财务稽核中心，但也未能充分履行财务稽核的职责。3.财务监督职能弱化各单位财务工作普遍侧重于“重大项目保障、集团资金平衡、重大工作落实”等方面，财务监督职能发挥不足。4.财务基础工作资源配置相对不足集团发展较快，各单位财务基础工作普遍面临人员短缺、流淌性大的问题，人员断档现象较普遍。同时，财务团队年轻化，对财务专业、基础工作阅历不足，部分财务人员专业胜任实力有待提升。我们可以发觉，越是财务团队人员稳定性较强的单位，其财务基础工作就越是相对扎实一些；而越是财务团队人员流淌性常见的单位，财务基础就

4、更为薄弱一些。5.新设立企业财务基础工作投入不足随着海航事业的快速发展，不断进入新的领域，为此而新设立的企业，往往高度重视业务发展，而在企业的财务部门尤其是财务基础工作方面投入不足。三、问题解决的建议措施：制度建设方面建议组建财务稽核团队，建立常态化稽核机制。1. 建议构建整个集团层面的“财务稽核机制”，设立海航集团财务稽核专家团队，从全集团范围内甄选业务阅历丰富的财务人员进入“集团财务稽核专家团队人才库”。2.稽核专家团队在重点企业和经营管控风险度较高的企业常态化开展稽核工作，以加强对财务合规、业务流程、内部限制的检查，以促进各单位重视业务提升和经营结果。建议建立财务巡检机制，建立财务违规事

5、项垂直上报制度。1.建立财务巡检机制集团组织巡检专家团队，定期、不定期开展全面财务巡检、抽检，对于违法犯罪、财务违规、重大风险事项进行严格检查。向各产业集团派驻财务稽核人员，履行财务监督、检查职责。对于本单位存在的财务违规事项，会计人员有进行举报的权利和义务。2.建立财务违规事项垂直上报制度建立重大问题干脆上报制度，各单位财务人员对于本公司的财务违规、业务违规、高风险事项需干脆上报集团计财部或产业集团计财部，集团核查后对举报人员进行嘉奖，弘扬正气，提倡诚信、尽职的会计职业道德、财务团队文化。财务干部管理方面建议加强干部任职资格管理，注意部门班子业务搭配，强化财务干部垂直管控。1.以“海航集团持

6、证上岗制度”为依托，进一步强化财务管理干部任职资格资质评估机制。财务管理干部应具备会计师中级以上职称，对于新任职财务管理干部，严格根据任职资格标准考核，不符合条件的不得任职，已任职的限期取得并降低薪酬标准，无法按期取得相应资格的一律降级或撤职。2.合理搭配部门班子，加强财务体系管理干部垂直管控力度，对于重点单位计财部总经理及副总经理的任命，需由集团计财部进行考核、资格评估后方可正式任职。多元化、多渠道引进差异化人才，团队内提倡分工不分家，取长补短，专业人才激励再学习和后续教化。其他方面1.深化落实“海航集团会计专业技术序列管理制度”深化落实集团总部于2023年制定的“会计专业技术序列管理制度”

7、，通过专业资质考取、集团测评相结合的方式确定会计专业人员技术级别，并确定相应薪酬标准。逐步完善财务人员技术发展通道，完善专业技术人员薪酬增长机制，提高对会计专业人才的敬重和激励。以制度为导向，进一步引导财务人员加强专业学习与会计专业技术实力提升。2.推动会计信息化建设持续推动会计信息化建设，加大投入，并推动各业务系统模块整合，通过信息化手段提高对基础工作业务流程的管控，提高财务工作效率。依托系统，逐步分业态推动精细化管理，提高财务系统对企业运营、内部管理的支持。以成立“海航集团财务共享服务有限公司”（简称集团财务共享中心）为契机，加快财务管控模式创新，强化监督职能，实现管理决策、业务操作分别。

8、集团财务共享中心将各成员企业会计核算、结算、资金支付、费用报销、对账、网上纳税申报等一系列财务基础工作根据统一管理规范和操作流程进行集中处理。避开出现违规付款报销、违规借款、账外经营等财务违规及舞弊事项，降低内外勾结、损公肥私、侵吞公司财产的职务犯罪行为的可能，从而强化对企业经营、管理过程中的重大漏洞、重大风险事项的监督。建议集团加快财务共享中心的试点与推广，通过财务共享中心的建设，在财务基础工作和财务内控管理方面，可以有效地达到以下目的：1.降低成本。通过实现集团内成员企业财务基础工作的集中处理，可以有效降低各企业的基础财务工作成本；财务共享中心运营成熟后，可实现集团新设企业财务工作干脆托付

9、共享中心，也有利于降低新设企业运营成本；2.规避风险。可以在企业中高层管理人员与本企业的财务基础工作之间建立一道无形“防火墙”，有利于规避企业财务违规及舞弊风险；3.夯实基础。财务共享中心可以有针对性的聘请符合岗位实际需求的从业人员，实现财务基础工作从业人员队伍的相对稳定，有利于提升财务基础工作品质；4.提升效率。通过在财务共享服务中提高会计信息化数据处理程度，可以提高财务基础工作效率，带动整个财务体系工作效率的提升；5.决策支持。财务共享中心的建设，可以实现产业集团、平台公司及重点企业财务部门的高级财务职能（财务分析、财务筹划、资本运作、项目管理）与基础财务职能的分别，基础财务职能”外包”给共享中心之后，可集中精力在高级财务职能方面，为领导决策供应更好的财务支持。此外，依据集团下发的共享中心机构编制，建议增加会计稽核岗位编制，在共享中心内部同样也要加强日常的财务稽核工作。