2023年安徽省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题.docx

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1、2023年安徽省内审师内部审计基础：中小企业治理与内部限制制度建设考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部限制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理 雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点2 .在项目进度支配的关键时刻增加资源去缩

2、短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求支配编制D：分支和范围的解决方法3 .下列有关内审职业界中运用的“准则” 一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来说明内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。4 .审计执行主管在限制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部限制的推断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部限制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对全部限制过程进行评价。5 .在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责

3、供应 达到结果所须要的资源。A：矩阵式B：职能式C：混合式D：项目式6 .以下哪项不是在审计过程中运用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节约了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：假如须要，审计师可以更改公司数据。7 .以下哪项限制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？A：要求必需从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。B：要求依据实际生产状况，向经批准的供应商付款。C：要求与全部主要的产品元器件供应商签订购货合同。D：要求各月从全部供应商处购货总额不能超过该月的选购预算。8 .以

4、下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。9 .某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务状况。该审计人员利用分析性审计技术 视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有 重大增长正运用的车辆数；(2)车辆运行里程数；设备运用年数；(4)环境状况。审计人 员调查发觉有两家新修理公司正在被运用。全部修理业务的费用单据项均完整，但在单据上 发觉修理车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计人员可能实行的措施包括与修理部门的 负责人探讨此事并要求作出说明；编制正开展的修理项目清单，并与制造业

5、修理指南进行 比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题；检查截止日期报 告(deadline report),确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；检查派遣时间支配，确 定是否存在车辆发生运用而同时修理部门报告中列为修理的情形；与平安部门协商。上述 有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。10 .下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：确定是否组织环境有利于增加限制意识。B：保证防止舞弊的发生。C：关注可能发生舞弊的活动。D：评估管理当局为防止舞弊发生而实行的行动的有效性。11 .在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了

6、一个方案，该 方案似乎在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者探 讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后, 法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。依据法律问 的看法，审计人员确定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以 探讨，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA的道德准则 吗？A：没有违反。假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出了该行为不属于舞弊的 结论。C

7、：违反。因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻建议。12 .下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估状况。B：审计师期望发觉被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母依次排列。D：审计师期望在较大货币价值的项目中发觉的错误比在较小货币价值的项目中发觉的错 误多。13 .某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行状况，但其审计人员和人力资源都很 短缺。特殊地，管理当局担忧有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的限制薄 弱。内部审计部门初步调

8、查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运 行正常，没有发觉重大缺陷。内部审计部门下一步应当A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局探讨结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管探讨有关问题并为以后审计工作编制 方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程支配结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有留意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。14 .对于传统的系统，程序变更限制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。 在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序

9、变更限制的困难性。在客户机/服务器环境中 要求而在大型主机环境中不要求的一个程序变更限制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参与程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到限制。15 .假如公司过去曾经发生过操纵仅供内部运用的财务报表所列收益的状况，那么，内部审 计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间支配；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变更。16 .以下哪项对审计目标和审计程序之

10、间的差别作出了最佳的说明A：程序确立了宽泛的一般目标，目标特地针对所开展的具体工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体须要实现的内容，程序供应了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的。17 .下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要18 .支配和限制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化19 .假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应当

11、A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理 当局具体报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要 向管理当局具体报告，由他们恳求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必 制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。20 .最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票

12、的分发状况。21 .假设内部审计职员拥有必要的阅历和训练，那么适合内部审计职员担当的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资方式的盈利实力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部限制并依据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参与对该部门的内部审计。22 .在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A： ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；C： ITF测试操作中的实际程序；D： ITF方法也被称为小公司技术。23 .公司和它的客户之间的软件的兼容

13、可以导致信息的无法理解。削减这种可能性的最好方 法是A：商定用相同的方法好用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。24 .在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：将来25 .假如公司过去曾经发生过操纵仅供内部运用的财务报表所列收益的状况，那么，内部审 计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间支配；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生

14、了对财务报表产生重大影响的变更。26 .在对破产公司的清算收入进行安排的过程中，以下哪一主见权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：一般股。27 .下列哪一个关于有效的限制系统的陈述是错误的？A：限制应当尽量简洁。B：限制应当针对全部领域的工作状况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的限制既奢侈时间又奢侈金钱。28 .假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以 下哪项程序最有助于供应进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票， 从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等协助文件。B：选取当年

15、的付款样本，并调查每一样本的审批状况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款状况。留意全部未得到 恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。29 .审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。由审计 委员会供应应内部审计活动的最明显好处是：A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计支配并监控审计结果；C：批准审计支配、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。30 .作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计执行官定期

16、向审计委员会提交工 作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提 前探讨有关事项和问题。首席审计执行官应当A：按要求向管理高层提交工作报告，并探讨须要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅供应应审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。31 .当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目

17、标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。32 .某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆全部的食品订单均输入一电子设备；该设备记录 全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。全部的服务员均负责收取他们经手订单 的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天 收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆马上调查。公司总部已 建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总 部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例

18、？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：全部的食品订单必需输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制具体的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部。33 .内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发觉应包括A：有关审计发觉缘由的看法表述；B：对审计期间发觉的限制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和看法的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的将来事务的表述。34 .某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对聘请程序进行了审计。 以下哪些内容代表了限制系统中存在的薄弱环节？ I、

19、公司没有要求应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证；n、在聘请录用之前，公司没有与有关教化机构核实应聘对象的教化背景； IIL在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经验。a：只有ni是对的；b：只有i和n是对的；c：只有n和ni是对的；d：I、n和in都对。35 .为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D：审计经理的定期轮换。36 .电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必需清除某些主要障碍。要 想胜利实施

20、电子数据交换，应从以下哪一项起先？A：选择牢靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为EDI系统购买新的硬件。37 .以下哪种状况可能属于材料选购过程中发生舞弊的迹象？ I、有规律地向少数投标者授 予合同；n、存在很多变更定单；m、很多合同授予同一家公司a：【、n和ni都对；b：只有m是对的；c：只有I和n是对的；D：只有I是对的。38 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。在撰写最终审计 报告时，考虑被审计单位的评价看法；H、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析, 以确定应对哪些部门进行审计。A：

21、只有1是对的。B：只有II是对的。c：I和n都对。D：以上说法都不对。39 .业务工作支配的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设 计中的常见错误A：选项采纳单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者非常熟识的术语。40 .以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、限制以及治理过程审核目标的最佳描 述A：帮助确定必要测试的性质、时间支配及范围，以实现业务目标；B：确保内部限制系统的薄弱环节得到订正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程供应合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计

22、记录的正确性以及财务报表的公允披露。41 .依据专业实务框架，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、支配、程序、法律和规定；B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；C：内部限制系统是否能降低内在风险；D：内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。42 .评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应当定期进行。43 .以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：4

23、0 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%44 .依据专业实务框架A：每名内部审计师的业绩都应当在每次审计业务结束之际得到评估。B：每名内部审计师的业绩都应当至少每年评估一次。C：每名内部审计师的业绩都应当至少每两年评估一次。D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。45 . 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部限制以降低车辆失窃的 风险？A：对全部修理工作通知单作系统地报告B：审核保险范围的适当性C：实地盘点全部车辆，将结果与会计记录相核对D：在平安地点存放修理车辆，并在保管员同意后发出和返库46 .最近有两位内部审计

24、师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审 计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。47 .标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变更的稳定的经营环境；B：困难多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相像经营。48 .某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数 据转移至主要生产部门。下列程序哪些是

25、审计人员检查生产部门一般限制程序？ 1.检查生 产部门的灭火实力；H.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；HL检查未正确入账 的存货交易的错误清单；IV.检查送达中心部门的产品数据记录状况。A：仅是IV；b：仅是n和wc：仅是I和nD：仅是I和HI49 .在为属性测试选择样本时，内部审计师必需考虑置信水平因素、要求的精确度和A：总体的账面价值B：抽样间距C：预期发生概率D：总体标准偏差50 . CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那 么最恰当的审计程序是A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理 是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据