2023年-某某自考财务管理复习题.docx

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1、第一章财务管控总论1、资金运动的经济合适的内容：资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。资金投放。投资是资金运动的中心环节。资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。2、企业同各方面的财务关系：企业与投资者和受资者之间的财务关系。企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系。企业与职工之间的财务关系。3、企业财务管控的主要合适的内容包括：筹资管控。投资管控。资产管控。 成本费用管控。收入和分配管控。4、

2、财务管控的特点：财务管控区别于其他管控的特点，在于它是一种价值管控，是对企业 再生产过程中的价值运动所进行的管控。涉及面广。财务管控与企业的各个方面具有广泛的联系。灵敏度高。财务管控能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。综合性强。财务管控能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。5、财务管控目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管控目标的作用：导向作用。激励作用。凝聚作用。考核作用。6、财务管控目标的特征：财务管控目标具有相对稳定性。 财务管控目标具有可操作 性。（可以计量、可以追溯、可以控制）财务管控目标具有层次性。7、财务管控的总体目标：经济效益最大化。利润最大

3、化。权益资本利润率最大 化。股东财富最大化。企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点：它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进 行了计量。它科学地考虑了风险与报酬的联系。它能克服企业在追求利润上的短期行为， 因为不仅目前的利润会影响企业的价值,预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。 它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。一、是否进行债券投资的决策：债券投资收益率的高低债券投资的其他效果。债券投 资的可行性。二、债券投资对象的决策：债券的信誉。企业可用资金的期限。三、债券 投资结构的决策：债券投资种类结构。债券到期期限结构。6、股票投资的含义：是企

4、业通过认购股票成为公司股东并获取股利收益的投资。股票投 资的特点：从投资收益来看，股票收益不能事先确定，具有较强的波动性。 从投资风险来看，债券投资按事先约定还本付息，收益较稳定，投资风险较小，股 票投资因股票分红收益的不肯定性和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价证券。从投资权利来看，在各种投资方式中，股票投资者的权利最大（优先股除外），投资 者作为股东有权参与企业的经营管控。7、股票投资决策要点：是否进行股票投资的决策。股票投资对象的决策。股票投资 时机的决策。股票投资结构的决策。8、基金投资的含义：是一种金融信托方式，它由众多不同的投资者出资汇集而成，然后交 给专业投资机构进行投资管控，

5、专业投资机构再把集中起来的资金投资于各种产业和金融证 券领域，获得的收益按基金证券的份额平均分配给投资者。投资于投资基金的行为叫基金投 资。基金的特点：基金可以为投资者提供更多的投资机会。基金投资只需支付少量的 管控费用，就可获得专业化的管控服务。基金种类众多，投资者可以根据自己的偏好，选 择不同类型的基金。基金的流动性好，分散风险功能强。9、企业进行信托投资的业务种类和操作方式：委托代理投资。信托存款投资。委托 贷款投资。10、金融衍生工具的基本类型：金融远期。金融期货。金融期权。金融互换。11、总体风险特征：市场风险，指因市场价格表动而给交易者造成损失的可能性。信 用风险，也叫履约风险，即

6、交易伙伴践约风险。流动性风险，指金融衍生工具合约持有者 无法在市场上找到出货或平仓机会的风险。法律风险，指由于立法滞后、监管缺位、法规 制定者对金融衍生工具的了解与熟悉程度不及或监管见解不尽相同、以及一些金融衍生工具 故意游离与法律管制的设计动因而使交易者的权益得不到法律的有效保护所产生的风险。12、个别金融衍生工具的风险特征：金融远期合约的投资风险。远期合约最大的特点是 既锁定风险又锁定收益。金融期货合约的投资风险。与远期合约相反，金融期货合约在 风险上最大的特点就是对风险与收益的完全放开。金融期权合约的投资风险。合约交易双 方风险收益的非对称性是金融期权合约特有的风险机制。金融互换合约的投

7、资风险。在风 险收益关系的设计上，金融互换合约类似与金融远期合约，即对风险与收益均实行一次性双 向锁定，但其灵活性要大于远期合约。13、收购与兼并的联系：基本动因相似。都以企业产权为交易对象，都是企业重组的 基本方式。收购与兼并的区别在兼并中，被兼并企业的法人实体不复存在；而在收购中，被收购 企业可仍以法人实体存在，其产权可以是部分转让。兼并后，兼并企业成为被兼并企业新 的所有者和债权债务的承担者，是资产、债权、债务的一同转移；而在收购中，收购企业是 被收购企业的新股东，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险。兼并多发生在被兼 并企业财务状况不佳、生产经营停滞或半停滞之时，兼并后一般需调整其

8、生产经营、重新组 合其资产；而收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和。14、并购投资的目的： 谋求管控协同效应。谋求经营协同效应。谋求财务协同效 应。实现战略重组，开展多元化经营。获得特殊资产。 降低代理成本。15、价值评估的含义：指买卖双方对标的（股权或资产）购入或*作出的价值判断。价值评估对并购的意义：从并购的程序开，一般非为三个阶段：目标选择与评估阶段、准备计划阶段、公开或 协议并购实施阶段。从并购的动机上看，并购方一般是为了谋求管控、经营和财务上的协同效应，实现战 略重组，开展多元化经营，获得特殊资产以及降低代理成本等，但在理论上只要价格合理, 交易总是可以达成的。从投资

9、者角度看，无论是并购方的股东还是目标企业的出资人，均希望交易价格有利 于己方。16、价值评估的主要方式方法：市盈率模型法。股息收益折现模型法。贴现现金流 量法。Q比率法。 净资产账面价值法。17、应用市盈率模型法对目标企业估值的步骤：检查、调整目标企业近期的利润业绩。选择、计算目标企业估价收益指标。选择标准市盈率。计算目标企业的价值。18、并购投资的支付方式：现金收购。换股。 金融机构信贷。卖方融资（推迟 支付）。第七章成本费用管控1、成本费用的作用：成本费用是反映和监督劳动耗费的工具。成本费用是补偿生产 耗费的尺度。成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管控水平的重要 杠杆。成

10、本费用是制订产品价格的一项重要依据。2、成本费用的含义：就是对企业进行产品生产和经营过程中各项费用的发生和产品成 本的形成所进行的预测、计划、控制、核算和分析评价等一系列的科学管控工作。成本费用管控的意义：加强成本管控，降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件。加强成本管控，有利于促使企业改善生产经营管控，提高经济效益。加强成本管控，降低生产经营耗费，为国家积累资金奠定坚实的基础。3、成本管控的基本原则:正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围。正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合。正确处理生产消耗同生产相关技术的关系，把降低成本同开展相关技术革新结

11、合起来。4、成本预测的合适的内容：新建和扩建企业的成本预测，即预测该项工程完工投产后的产品成本水平。确定相关技术措施解决方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中采取设备更新、相 关技术改造等措施，为选择最佳解决方案而进行的成本预测。新产品的成本预测，即预测企业从未来生产过的新产品经过试制投产后必须达到和可能达 到的成本水平。在新的条件下对原有产品的成本预测，即根据计划年度的产销情况和计划财务的增产节约 措施，预测原有产品成本比上年可能降低的程度和应当达到的水平。5、成本预测的步骤：根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本。初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平，并找出与初选目标成本的

12、差距，目标成本的分解，作为各部门、各单位制定成本解决方案的基础。各部门、各单位提出各种降低成本解决方案。对比、分析各种成本解决方案的经济效果。选择成本最优解决方案并确定正式目标成本。6、目标成本的预测方式方法：制定初选目标成本。 成本初步预测。目标成本的分 解。各部门、各单位提出各种成本降低解决方案。对比、分析各种成本解决方案的经济效果。选择成本最优解决方案并确定正式目标成本。7、成本计划的作用：成本计划是组织群众挖掘降低成本潜力的有效手段。成木计划是建立企业内部成木管控责任制的基础。成本计划是编制其他财务计划的重要依据。8、成本计划的合适的内容：主要产品单位成本计划。全部产品成本计划。期间费

13、用预算。9、编制成本计划的要求：要以先进合理的相关技术经济定额为依据。要同企业其他计划指标紧密衔接。要采取群众路线的方式方法。10、编制成本计划的步骤：在广泛收集和认真整理相关资料的基础上，预计和分析上期成本计划的执行情况。进行全厂成本计划指标的初步预测，确定计划期的目标成本，并拟定和下达各车间、 各部门的成本控制指标。各车间、各部门发动群众讨论成本控制指标，编制各单位的成本计划或费用预算，制 定增产节约的保证措施。财务部门审核各单位的成本计划或费用预算，进行综合平衡和汇编全厂的成本计划和 费用预算。11、成本控制的基本程序：制定成本控制标准。 执行标准。确定差异。消除差 异。考核奖惩。12、

14、成本费用责任中心只能对其可控成本负责。可控成本应符合的条件：责任中心能够通过一定的方式了解将要发生的成本。责任中心能够对成本进行计量。责任中心能够通过自己的行为对成本加以调节和控制。13、采购成本的控制：一、严格控制材料消耗数量：改进产品设计，采用先进工艺。制定材料消耗定额，实行限额发料制度。控制运输和储存过程中的材料损耗。同收废旧材料，搞好综合利用。二、努力降低材料采购成本。严格控制材料购买价格。加强材料采购费用管控。合理采用新材料和廉价代用材料。14、制造费用和期间费用的控制：制造费用和期间费用都属于综合性费用。它们的共 同特点是：本次项目比较多，合适的内容比较复杂，涉及面很广，大部分开支

15、不与生产量成 比例变动。实行费用指标分口分级管控，明确责任单位。制定费用定额，按月确定费用指标。严格控制各项费用的日常开支。15、控制费用的日常开支，一般应抓住以下三个环节：采用费用手册，实行总额控制。建立必要的费用开支审批制度。建立必要的费用报销审核制度。16、可比产品成本降低率的特点：综合性。可比性。可比产品成本降低率的缺点：可比产品与不可比产品界限不易划清。它只反映可比产品成本不能反映成本指标的全貌，无法评价企业全面的成本管控工作。由于只评价可比产品成本降低率，因此在可比产品与不可比产品之间分摊费用时，往 往人为地使可比产品少负担一些，这种情况严重地影响成本降低指标的准确性。杠杆收购第八

16、章销售收入和利润管控1、销售收入的确认条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管控权，也没有对已售出的商品实施控制。与交易相关的经济利益能够流入企业。相关的收入和成本能够可靠地计量。2、销售收入的影响因素：价格与销售量。 销售退回。销售折扣。销售折让。3、销售收入管控的意义：销售收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源。销售收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障。加强销售收入管控，可以促使企业了解市场变化。销售收入是企业现金流量的主要来源。4、销售收入管控的要求：加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略。根据市场预测，制定生产经营计

17、划，组织好生产和销售，保证销售收入的实现。积极处理好生产经营中存在的各种相关问题，提高企业的经济效益。5、销售收入预测的程序:确定预测对象，制定预测规划。搜集、整理有关数据、资料，并进行分析比较。根据预测对象，选择适当的预测方式方法，提出数学模型，对销售情况作出定性分析和定 量测算。分析预测误差。 评价预测效果。6、编制销售计划的要求：编制销售计划要以明确的经营目标为前提。编制计划要做到 全面性、完整性。编制计划要充分估计到企业经营目标实现的可能性，要留有余地。计划指标不能定得过 低或过高，既要防止冒进，也要防止保守。7、销售收入的控制包括以下几个方面：调整推销手段，认真执行销售合同，扩大产品

18、销售量，完成销售计划。提高服务质量，做好售后服务工作。及时办理结算，加快货款回收。在产品销售过程中，要做好信息反馈工作。8、合理定价对企业经营活动的影响：管好价格，有利于企业正确地进行经营决策，采用新相关技术，发展新产品。管好价格，有利于促进企业改善经营管控，加强经济核算，提高经济效益。管好价格，直接关系到企业各项财务收支的情况。管好价格，不仅对本企业的经营状况 和经济效益有重要影响，而且对国民经济的健康发展，合理组织商品流通、稳定市场和安定 人民生活，也有重要意义。9、企业在制定产品价格时，必须遵循的原则：以国家有关产品定价的法令、规定和条理为依据，严格掌握企业自行定价产品的范围。以产品价值

19、为基础，使产品价格基本上符合产品的价值。遵守价格政策，兼顾国家、企业和消费者利益。坚持按质论价，注意相关产品的比价关系。根据供求情况和其他有关情况的变化，及时调整产品价格。10、利改税制度的基本合适的内容：把原来的工商税按照纳税对象，划分为产品税、增值税、营业税和盐税。开征资源税，以调节由于自然资源和开发条件差异而形成的级差收入，促进企业加强经 济核算和合理利用国家自然资源。征收国家企业所得税。对大中型企业，除征收所得税外，还要征收调节税。恢复和开征房产税、土地使用税、车船使用税和城市维护建设税等四种地方税。企业留用利润要建立五项基金，即新产品试制基金、生产发展基金、后备基金、职工福 利基金和

20、职工奖励基金。11、利润分配应遵循的基本原则：坚持全局观念，兼顾各方利益。 统一分配制度，严格区分税利。参照国际惯例，规范分配程序。12、股份制企业利润分配的特点：股份制企业的利润分配应坚持公开、公平和公正的原则。股份制企业的利润分配应尽可能保持稳定的股利政策。股份制企业的利润分配应当考虑到企业未来对资金的相关需求以及筹资成本。股份制企业的利润分配应当考虑到对股票价格的影响。13、股利政策的含义：是关于公司是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等方面 的方针和策略。影响公司股利政策的法律因素：资本保全的约束。企业积累的约束。企业利润的约 束。14、公司自身因素包括： 现金流量。举债相关能力

21、。 投资机会。资金成本。15、股利政策的类型： 剩余股利政策。 固定股利或稳定增长股利政策。固定股 利支付率股利政策。 低正常股利加额外股利政策。16、实行剩余股利政策的步骤：根据选定的最佳投资解决方案，确定投资所需的资金数额。按照企业的目标资本结构，确定投资需要增加的股东权益资本的数额。税后净利润首先用于满足投资需要增加的股东权益资本的数额。在满足投资需要后的剩余部分用于向股东分配股利。17、股利的发放程序：宣布日。就是股东大会决议通过并由董事会宣布发放股利的日期。股权登记日。是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。除息日。是指除去股利的日期，即领取股利的权利与股票分开的日期。股利发放日。

22、也称付息，是将股利正式发放给股东的日期。第九章企业的设立、购并、分立与清算1、独资企业特点：只有唯一一个出资者。出资人对企业债务承担无限责任。独资企业不作为企业所得税的纳税主体，一般简言，独资企业的收益纳入其他收益一 并计算交纳个人所得税。2、独资企业的优点： 结构简单。 容易开办。 利润独享。 限制较少。独资企业的缺点：出资者负有无限偿债责任。筹资困难，由于个人的财力有限，企业往往会因信用不足、信息不对称而存在筹资障3、合伙企业的法律特征：有两个以上合伙人，并且都是具有完全民事行为相关能力，依法承担无限责任的人。有书面合伙协议，合伙人依照合伙协议享有权利，承担责任。合伙人以货币、实物、土地使

23、用权、知识产权或者其他属于合伙人的合法财产及财产权 利出资，也可以用劳务出资。有关合伙企业改变名称、向企业登记机关申请办理变更登记手续、处分不动产或财产权 利、为他人提供担保、聘任企业经营管控人员等重要事务，均须经全体合伙人一致同意。合伙企业的利润和亏损，由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担，合伙协议未约 定利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。4、合伙企业的优点：开办容易。信用相对较佳。合伙企业的缺点：责任无限。 权力不集中。有时决策过程过于冗长等。5、有限责任公司的含义：是指由2个以上50个以下股东共同出资，每个股东以其所认缴 的出资

24、额为限对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。有限责任公司的特征：公司的资本总额不分为等额的股份。公司向股东签发出资证明书，不发股票。公司股份的转让有较严格限制。限制股东认输，不得超过一定限额。股东以其出资比例享受权利、承担义务。股东以其出资额为限对公司承担有限责任。6、股份有限公司的法律特征：公司的资本划分为股份，每一股的金额相等。公司的股份采取股票的形式，股票是公司签发的证明股东所持有股份的凭证。同股同权，同股同利，股东出席股东大会，所持每一股份有一个表决权。股东可以依法转让持有的股份。股东不得少于规定的数目，但没有上限限制。股东以其所持股份为限对公司债务承担有限责

25、任。7、股份有限公司的特点：承担有限责任。永续存在。易于筹资。 重复纳税。8、企业设立的程序： 发起。论证。报批。筹建。申请设立登记。 批准注 nil期。9、企业的筹建工作包括的合适的内容：开设临时账户，筹集所需资金。招聘员工。 购置生产所需要原材料等各项生产资料。办理企业名称预先核准手续。进行基础设施建 设。10、企业设立的条件： 具有合法的企业名称。 具有健全的组织机构。具有 企业章程。具有资本金。具有符合国家法律、法规和政策规定的经营范围、确定的场所 和设施。 具有健全的财务会计制度。11、企业购并的动机集中在以下几个方面：提高企业效果。代理相关问题的存在。节约交易成本。 目标公司价值被

26、低估。增强企业在市场中的地位。 降低投资风 险和避税。12、在代理相关问题存在的情况下，购并活动动机表现为：为降低代理成本。管控层 利益驱动。 自由现金流量说。13、通过购并节约交易成本，表现在以下方面：企业通过研究和开发的投入获得产品一知识。企业的商誉作为无形资产，其运用也会遇到外部性相关问题。有些企业的生产需要大量的专门中间产品投入。一些生产企业，为开拓市场，需要大量的促销投资，这种投资由于专用于某一企业的某一 产品，具有很强的资产专用性。企业通过购并形成规模庞大的组织，使组织内部的职能相分离，形成一个以管控为基础的 内部市场体系。14、购并的原则：购并企业必须能为被购并企业做出贡献。企业

27、要想通过购并来成功地开展多种经营，需要有一个团结的核心，有共同的语言，从而 将它们结合成一个整体。购并必须是双方自愿的。购并企业必须能够为被购并企业提供高层管控人员，协助被购并企业改善管控。购并应该以经营战略为基础，而不应以财务战略为基础。15、企业购并的具体方式：承担债务式购并。购买式购并。 吸收股份式购并。 控股式购并。16、目前我国企业资产评估作价的方式方法：重置成本法。市场法。收益法。17、公司分立的动机有以下几种：满足公司适应经营环境变化的需要。 消除负协 同效应，提高公司价值。 企业扩张。 弥补购并决策失误或成为购并决策中的一部 分。获取税收或管制方面的收益。 避免反垄断诉讼。18

28、、公司的分立程序：公司分立决议与批准。 进行财产分割。编制表册、通告债 权人。登记。19、解散清算和破产清算的联系：清算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系。在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即想法院申请实行破产清算。解散清算和破产清算的区别：清算的性质不同。被清算企业的法律地位不同。处理 利益关系的侧重点不同。20、清算财产变现的原则：凡是能整体变现的财产应尽量整体变现。法律禁止或限制自由买卖的财产不得上市变现。应采用多种方式以尽可能高的售价变现财产。清算企业对外投资的实物性资产不得要求退还原物。21、企业的清算财产支付清算费用以后，应按下列顺序进行债务清偿：支付应

29、付未付的 职工工资、劳动保险等。 交纳应缴未缴的税金。清偿各项无担保债务。第十章财务分析1、对企业财务状况进行分析的主体：投资者。债权人。经理人员。供应 商。政府部门。雇员和工会。中介机构。2、开展财务分析的意义：开展财务分析有利于企业经营管控者记性经营决策和改善 经营管控。开展财务分析有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策。开展财 务分析有利于国家财税机关等政府部门加强税收征管工作和正确进行宏观调空。3、财务分析的原则：从实际出发，坚持实事求是，反对主观臆断、结论先行，搞数字游戏。全面地看相关问题，坚持一分为二，反对片面地看相关问题。注意事物的联系，坚持联系地看相关问题，反对孤立地看相

30、关问题。9、企业价值最大化理财目标的缺陷:公式中的两个基本要素一未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预 计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。企业价值的目标值是通过预测方式方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法 按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方式方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业 绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管控的原则：资金合理配置原则。收支积极平衡原则。成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管控原则。 利益关系协调原则。、11、简述收益风险均衡原则：财务活动中的风险是指获得预期财

31、务成果的不确定性。要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。 都应当对决策本次项目的 风险和收益作出全面的分析和权衡,本次项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险， 又能得到较高的收益。12、财务管控的环节主要有：财务预测。财务决策。财务计划。财务控制。财 务分析。13、财务预测环节的工作步骤：明确预测对象和目的。搜集和整理资料。选择预测 模型。实施财务预测。14、财务决策环节的工作步骤：确定决策目标。拟定备选解决方案。评价各种解决 方案，选择最优解决方案。15、财务计划环节的工作步骤：分析主客观条件，确定主要指标。安排生产要素，组 织综合平衡。编制计划表格，协调各项指标。16、

32、财务控制环节的工作步骤：制定控制标准，分解落实责任。确定执行差异，及时 消除差异。评价单位业绩，搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤：搜集资料，掌握情况。指标对比，揭露矛盾。 因 素分析，明确责任。提出措施，改进工作。18、财务分析的方式方法： 对比分析法。比率分析法。因素分析法。19、财务管控环节的特征： 循环性。顺序性。层次性。专业性。20、企业总体财务管控体制研究的相关问题：建立企业资本金制度。建立固定资产折 旧制度。建立成本开支范围制度。 建立利润分配制度。21、两权三层管控的基本框架：对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条 件下，所有者和经营者对企业财务管控具有不同的权

33、限，要进行分权管控。这就是所谓的两 权。按照公司的组织结构，所有者财务管控和经营者财务管控，分别由股东大会（股东 会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管控。这就是所谓的三 层。定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主。4、财务分析的要求：财务分析所依据的信息资料要真实可靠。根据财务分析的目的正确选择财务分析的方式方法。根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果。5、现金流量表的编制方式方法：直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类，来反映来自企业经营活动的现金流量。间接法，即通过将切要非现金交易、过去和未来经营活动产生的现金收入或支出的递延 或应计本次项

34、目，以及与投资和筹资现金流量相关的收益或费用本次项目对净损益的影响进 行调整，来反映企业经营活动所形成的现金流量。6、在比价分析法中，通常采用的指标评价标准有：绝对标准。 行业标准。目标 标准。 历史标准。（期末与期初对比、与历史同期对比、与历史最好水平对比）7、采用比较分析法进行财务分析，应注意以下几个相关问题：实际财务指标与标准指标的计算口径必须保持一致。实际财务指标与标准指标的时间宽容度必须保持一致。实际财务指标与标准指标的计算方式方法必须保持一致。绝对数指标比较与相对数指标比较必须同时进行。8、经常用语进行财务分析的财务比率有：相关比率。结构比率。 动态比率。9、趋势分析法的含义：是指

35、利用财务报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标 进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果边货趋势的一种分析方式方法。趋势分析法的具体做法：编制绝对数比较财务报表。编制相对数比较财务报表。10、编制比较财务报表进行趋势分析法应注意的相关问题： 掌握分析的重点。 分 析时既可以利用绝对数比较，也可以利用相对数比较。 分析时既可以采用定基比较的 方式方法，又可以采用环比比较的方式方法。11、杜邦分析法的含义：是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行 综合分析的一种方式方法。这种方式方法由美国杜邦公司最先采用，故称杜邦分析法。利用 这种方式方法可把各种财务指标间的关系，

36、绘制成杜邦分析图。杜邦分析法的优越性：有助 于企业管控层更加清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转 率、债务比率之间的相互关联关系，给管控层提供了一张明晰的考察公司资产管控效果和是 否最大化股东投资回报的路线图。12、杜邦分析图可以提供下列主要的财务指标关系：净资产收益率。资产净利润率。 销售净利润率。资产周转率。 权益乘数。13、杜邦分析法的局限性:对短期财务结果过分重视，有可能助长公司管控层的短期行为，忽略企业长期的价值创 造。财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足要求。在目前的市场环境中，企业的无形资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分

37、析法却 不能解决无形资产的估值相关问题。14、采用综合评分法选取的财务比率对企业财务状况进行综合分析要遵循的程序：选定评价企业财务状况的财务比率。根据各项指标的重要程度，确定其标准评分值即重要性系数。规定各项财务比率评分值的上限和下限。确定各项财务比率的标准值。计算企业在一定时期各项财务比率的实际值。计算出各项财务比率的实际得分。22、两权三层管控的合适的内容：股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实 施重大的财务战略，进行重大的财务决策。董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具 体财务战略，进行财务决策。经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为， 执行财务战略，进行财务控制。2

38、3、企业内部财务管控体制研究的相关问题：资金控制制度。收支管控制度。内部 结算制度。物质奖励制度。24、企业财务处的主要职责：筹集资金。负责固定资产投资负责。营运资金管控。负责证券的投资与管控。负责利润的分配。负责财务预测、财务计划和财务分析工作。25、企业会计处的主要职责：按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。按照内部 管控的要求编制合适的内容会计报表。进行成本核算工作。负责纳税的计算和申报。 执行内部控制制度，保护企业财产。办理审核报销等其他有关会计核算工作。第二章资金时间价值和投资风险的价值1、资金时间价值的实质：要正确理解资金时间价值的产生原因。要正确认识资金时间 价值的真正来源。要

39、合理解决资金时间价值的计量原则。2、运用资金时间价值的必要性：资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重 要依据。资金时间价值相关问题，实际上是资金使用的经济效益相关问题。资金时间价值 是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金 的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。距今若干期以后发生的每 期期末收款、付款的年金，称为递延年金。无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。 4、投

40、资决策的类型：确定性投资决策。风险性投资决策。不确定性投资决策。5、投资风险收益的计算步骤：计算预期收益计算预期标准离差。计算预期标准离差 率。计算应得风险收益率。计算预测投资收益率，权衡投资解决方案是否可取。第三章筹资管控1、企业筹资的具体动机有：新建筹资动机。扩张筹资动机。调整筹资动机。 双 重筹资动机。2、筹资的原则：合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。周密研究投资方向，大力 提高投资效果。适时取得所筹资金，保证资金投放需要。认真选择筹资来源，力求降低 筹资成本。合理安排资本结构，保持适当偿债相关能力。遵守国家有关法规，维护各方 合法权益。以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约

41、性、比例性、合法性六项原则。3、企业的资金来源渠道：政府财政资金。银行信贷资金。非银行金融机构资金。 其他企业单位资金。民间资金。企业自留资金。外国和港澳台资金。4、企业的筹资方式有：吸收直接投资。发行股票。企业内部积累。银行借款。 发行债券。融资租赁。商业信用。5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金相关需求者双方借助于信用工具进行交易而融 通资金的市场。金融市场的构成要素：资金供应者和资金相关需求者。信用工具。调 节融资活动的市场机制。6、金融市场的基本特征：金融市场是一资金为交易对象的市场。金融市场可以是有形 的市场，也可以是无形的市场。7、资本金的含义：是指企业在工商行政管控部门登记的

42、注册资金，是各种投资者以实现盈 利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。资本金的筹集方式方法：实收资本制。授权资本制。折衷资本制。8、企业资本金的管控原则：资本确定原则。资本充实原则资本保全原则。 资本 增值原则。资本统筹使用原则。9、建立资本金制度的重要作用：有利于明晰产权关系，保障所有者权益。有利于维护债权人的合法权益。有利于保障企业生产经营活动的正常进行。有利于正 确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。10、销售百分比法的含义：是根据销售额与资产负债表和利润表本次项目之间的比例关系，预测各本次项目短期资本需要量的方式方法。销售百分比法的优点：能为财务管控提

43、供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要, 且易于使用。销售百分比法的缺点：但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百 分比。11、吸收投入资本主要形式：现金投资。实物投资。工业产权和非专利相关技术投 资。土地使用权投资。12、吸收投资的程序：确定筹资数量。物色投资单位。 协商投资事项。签署投 资协议。 取得所筹集的资金。13、筹集非现金投资的估价：流动资产的估价。固 定资产的估价。无形资产的估价。14、吸收直接投资的优点：能够增强企业信誉。能够早日形成生产经营相关能力。 财务风险较低。 吸收投入资本的缺点： 资本成本较高。产权清晰程度差。15、普通股权利和义务的特点：普通股股

44、东享有公司的经营管控权。普通股股利分配 在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定。公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财 产的请求权位于优先股之后。公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认 购公司所发行的股票。16、优先股的优先权利表现在：优先获得股利。优先分配剩余财产。17、股票的发行程序：一、公司设立发行原始股的基本程序： 发起人议定公司注册资本，并认缴股款。提出 发行股票的申请。公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。招认股份，缴纳股款。召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割 股票。二、公司增资发行新股的基本程序：作出发行新股的决议。提出发行新股的申请。公告

45、招股说明书，制作认股书，签订承销协议。招认股份，缴纳股款，交割股票。改选董事、监事，办理变更登记。18、股票发行的具体方式方法：有偿增资。无偿配股。有偿无偿并行增股。19、股票发行、流通的规范化：总的说来，建立股份制，发行古片，发展股票市场，必须在规范化上下工夫，要制止 变形，、走样，反对降低标准。对建立股份制，发行股票采取积极慎重的方针。坚持 股权平等，同股同利，利益共享，风险共担的原则，防止国有资产流失。对股票的收益, 过去同时使用股息、红利两个提法，有的规定既给固定股息，又分红利，有的还规定股息打 进成本，红利从利润中开支。 我国股份制企业中内部职工持股的甚多，曾经存在许多混 乱现象，造成利益分配上过分向个人倾斜。20、发行股票筹资的优点：能提高公司的信誉。没有固定的到期日，不用偿还。没 有固定的股利负担。筹资风险小。发行股票筹资的缺点：资本成本较高容易分散控制权。21、办理银行借款的程序：企业提出申请。银行进行审批。签订借款合同和协 议书。企业取得借款。 企业偿还借款。22、向银行借款需要附带的信用条件： 信贷额度。周转信贷协议。补偿性余额。按贴现法计息。23、银行借款的优点：筹资速度快。筹资成本低。借款弹性好。银行借款