2023年-个人所得税印花税介绍.docx

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2、6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料个人所得税起征点为2000元,即超两千的部分就要交税。应交纳个人所得税二(工资薪金所得-2000) *税率-速算扣除数。个人所得税税率表级数含税级距税率()速算扣除数1 不超过500元的52超过500元至2,000元的部分103超过2,000元至5,000元的

3、部分154超过5,000元至20,000元的部分205超过20,000元至40,000元的部分256超过40,000元至60,000元的部分307超过60,000元至80,000元的部分358超过80,000元至100,000元的部分409超过100,000元的部分450251253751,3753,3756,37510,37515,375税目1购销合同纳3范围税率税口人明按购_ 立销金包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、X、 合额调剂、补偿、易货等合同同0.3%o贴花2加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测按加绘、测试等合同3建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同4建筑安装

4、工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同工或 承揽 收入 0.5%o 贴花 按收 取费 用0.5%o 贴花 按承 包金 额0.3%o 贴花 按租 赁金合 同 人合 同 人5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、 器具、设备等合同额1%0 贴花。 税额 不足1 元，按1元贴6货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内 河运输、公路运输和联运合同按运 输费 用0.5%o贴花单据作为 立合同 合使用 同的， 人按合同贴 花7仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓 储保 管费 用1%0 贴花仓单 立或栈 合单作 同为合 人同使用的， 按合 同贴 花8借款合同银行及其他金融组织和借款

5、人（不包括银行同 业拆借）所签订的借款合同按借 款金 额0.05%o贴花单据作为 立合同 合使用 同的， 人按合同贴 花9财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保 险费 收入 1%0贴 花单据作为 立合同 合使用 同的， 人按合同贴 花10技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所 载金 额0.3%o贴花11产权转移书据按所 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、载金 专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让额 合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同0.5%。贴花记载资金的账12营业账簿生产、经营用账册簿，按账 实收簿 资本人 和资本公13权利、许可证照积的合计金额0.

6、5%o 贴花。 其他 账簿 按件 贴花5 元包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执 照、商标注册证、专利证、土地使用证按件领贴花5受元 人核定征收印花税的凭证、计税依据和核定比例表应税凭证类别1工业企业的购销合同2商业企业的购销合同房地产开发企业的购销合3同4其他行业的购销合同5加工承揽合同6建设工程勘察设计合同7建筑安装工程承包合同8财产租赁合同9货物运输合同10仓储保管合同计税依据产品销售收入商品销售收入房地产销售收入销售收入加工或承揽金额勘察、设计费承包金额或工程造价租赁金额运输费用仓储保管费用核定比 例税率70% 万分之三40% 万分之三100% 万分之五40%万分之三80%万分之五

7、100% 万分之五100% 万分之三100% 千分之一100% 万分之五100% 千分之一11财产保险合同12借款合同13技术合同14产权转移书据保费金额100%千分之一借款金额万分之零点100%五技术开发、转让、咨询、服务费100% 万分之三转让金额100% 万分之五应纳印花税计算方法：印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照 规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。应纳税额计算公式：应纳印花税=计税依据X核定比例X税率(1)应纳税额=应纳税记载的金额(或者费用、收入额)X适用税率(2)应纳税额=应纳税凭证的件数X适用税额标准主要免税规定已经缴纳印花税凭证的副本

8、或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、 学校所立的书据；无息贷款、贴息贷款合同；外国政府、国际金融组织向中国政府和国家金 融机构提供优惠贷款书立的合同；农林作物、牧业畜类保险合同，可以免税。印花税的定义以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证 文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票, 即完成纳税义务，现在往往采取简化的征收手段。证券交易印花税(股票印花税)，是印花税的一部分，根据书立证券交易合同的金额 对卖方计征，税率为1%0。注：经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行 调

9、整，由现行双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出 让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方（受让方）不再征税。税率仍保持1%。房产税房产税有两种情况：1、房屋出租：用于居住的按租金收入缴4%房产税，用于经营的按租金收入缴12%房产税；2、自有房产：按原值的70%*1.2%缴纳房产税。房屋租赁企业房产税=房屋租赁收入*12% （每月）房屋自用企业房产税=房屋原值*70%*1.2% （每年）土地使用税城镇土地使用税的计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。1 .凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。2 尚未组织测定，但

10、纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定 的土地面积为准。3 .尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用 证书后再作调整。三、城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算（一）城镇土地使用税的税率税法对大城市、中等城市、小城市、县城、建制镇、工矿区等适用城镇土地使用 税税率作出了具体规定。（二）城镇土地使用税应纳税额的计算年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）X适用税额城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。税法对城镇土地使用税纳税地点等作出了具体规定。土地增值税转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得 收入的单位和个人，为土地增值税的纳

11、税义务人（以下简称纳税人），应当依照 本条例缴纳土地增值税。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为增值额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（-）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为 40% o增值额超过扣除项目金额100%、

12、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为 50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产车船税一、载客汽车（包括电车）：大型客车：480元至660元/每辆中型客车：420元至660元/每辆小型客车：360元至660元/每辆微型客车:60元至480元/每辆二、载货汽车：16元至120元/自重每吨（包括半挂牵引车和挂车以及客货两用 汽车）；三、三轮汽车和低速货车：24元至120元/自重每吨；四、摩托车：36元至180元/每辆五、专项作业车和轮式专用机械车：16元至120元/自重每吨具体征收标准请向当地税务局咨询。