2023年-某某《实施内部审计业务》综合练习及答案).docx

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1、一、单项选择题1 .以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？A.肯定式函证回函。r B.销售发票。C.验收报告。D.提货单。2 .与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通 常在审计的哪一阶段进行？A.外勤工作匚Jb.初步调查r C.制定审计程序D.检查和评价审计证据3 .按照专业实务框架，以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分？L背景资料II .审计目的III .审计范围IV .审计结果V .摘要A.L II和AJb.k HI和 VC.n、III和w ID. II IV和 V4.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当

2、地控制和管理。这 些检查包括以下所有各项，除了A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。CJb,在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。35 .以下哪一项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施?A.最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况。B.在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。C.首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风 险。D.首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。36 .某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而 确定账龄，是

3、否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析， 并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是 否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类。B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。 对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类。C.选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明。D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确 的账户中。对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押

4、物。37 .统计样本与判断样本的重要区别是统计样本A.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。B.可使用较小规模的样本。C.可得到更精确的结果。D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。38 .在以下哪种抽样方法中，总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量？r A.属性抽样 B.货币单位抽样c.每单位均值抽样.D.发现抽样39 .某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于 投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。B.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。C.对投资收益占总资产的

5、比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。40 .某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文 件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A.挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B.挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C.观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比 较。D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。41 .一个关于过程活动和控制的流程图可以提供

6、A.发生舞弊地方的信息。B.过去已发生舞弊的范围的信息。C.程序中关于哪儿已经发生了舞弊的标志。D.没有与预防舞弊相关的信息。42 .以下哪项因素对于成功的控制自我评价研讨会是最不必要的？A.投票技术B.促进培训C.事前计划D.小组互动43 .与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确？A.它为与符号平行的文字描述提供更多的空间。B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。C它通常更长。Ld.部门线之间不交叉。44 .一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达 到这一控制目标？A.程序化终止。B.冗余硬件。C.活动日志。D.交易出错日志（事务处理错误日志

7、）。45 .最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是A.去年的计算机处理没有发生过中断。r B.关于该计划的详尽文档。C.由内部审计部门对计划签署意见。D.对计划进行成功的试验。46 .利用因特网资源最困难的是：A.实现物理连接。B.定位最好的信息源。C.获得所需的设备。D.获得访问的授权。47 .题目翻译1：从微机上载的数据可能有误，以下哪种方法能最好地解决此问题？题目翻译2：以下哪项工作最能发现从微机向主计算机上传资料时可能产生的错误？A.主机应该定期备份。r b.上载数据时应有两个人同时在微机旁边。c主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。D.要求用户检查已处理数据

8、的随机样本。48 .在IIA道德规范框架下，以下哪一项是被允许的？r A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有 关的信息。匚Jb.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职 员赠送的礼物。D.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发 现向董事会报告。49 .某公司现在的装配生产线每10分钟完成一件产品，如果公司增加的第2条装配线每6 分钟完成一件产品，则生产80件产品需要多长时间？A.5个小时UJb.io个小时_C.10小

9、时40分钟 b.1小时20分钟50 .为了行使专业实务框架所界定的应有的职业审慎，内部审计师应该：I、考虑每笔审计业务中发生严重不遵守框架情况的概率；II、开展确认程序，同时尽力确保所有风险得到确认；|、权衡审计确认服务的成本效益。a.只有I和n是对的CJb.只有I和iii是对的-c .只有n和ni是对的d.i、n和m都对的51 .当审计目标为决定下列哪项时，以资产修理费用单据为总体可能是最适当的？A.固定资产支出被错误归为费用支出B.折旧费用计算正确Lc.非资本性维修支出归属正确的期间D.固定资产支出记录归属正确的期间52 .为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

10、A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱 纪或不遵守规定情况。r B.保证所有的审计测试都被完整地记录C.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况53 .在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的 最佳措施：A.业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告B.在终止会谈期间(exit interview),管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正C.首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风

11、险r D.首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告54 .为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录：A.借记费用，贷记资产。B.借记该资产，贷记其他资产。二C.借记收入，贷记资产。D.借记其他资产，贷记该资产。55 .审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进 行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该：A.研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序b.联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果C.在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施D.审核客户的修正程序，并在业务的最后沟

12、通中对客户的纠正措施提出意见56 .统计抽样和判断抽样的区别在于前者：A.不需要判断；所有参数均根据公式计算B.样本量较小C.结论更正确r D.可以取得可测量的可靠程度的总体估计57 .审计师正对雇员所关注的组织的健康保健计划实施感觉和信任度方面的调研。选择一组 样本的最佳方法是：A.集中关注于那些喜欢响应的人，以便取得更大的样本量B.集中关注于经理和监督员，由于他们也会反映其所在部门人员的意见C.使用分层抽样，通过婚姻和家庭状况、年龄以及收入状况来定义社会阶层D.根据雇员收入水平，使用货币单位抽样58 .在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公 司审计时，

13、以下哪一种情况最不重要？A.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B.与合规性审计相关的舞弊的可能性。C.过去一年中该分公司费用的增长。D.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性。59.对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计 入正确的账户。这一目标与标准中确定的哪一个首要目标相一致？I .财务和运营信息的可靠性和完整性II .法律、规章和合同的合规性III .经营的效果和效率IV .资产的安全A.只有【和n,只有和ivc只有I、n和wd.只有n、in和iv60 .某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证 据表明该

14、部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责 此项计划的实施。该审计师应该A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行 动。C.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工 作。61 .充分的审计证据应该是A.较好地归档，在工作底稿中互相参考匚B,以被认为可信的参考资料为基础C与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出

15、相同的结论62 .以下哪一个审计证据最具说服力？A.在政府机构有记载的不动产契约。B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票C.由经理保管的雇员时间卡。=D.由会计部门归档的供货商发票。63 .有证明力的审计应当定义为：A.该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。r B.该证据是通过观察人、资产和事件而取得的。C.该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据。D.该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实。64 .以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？A.在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见的复印件

16、给委托人。B.在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见的复印件送给委托人。C.在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷表分发给经挑选的委托人。D.在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成 后，填写并返回问卷表。65 .在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是A.提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。B.使用客观、公正的语言。C.使用通用方法。D.书面记载此次评价。66 .以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式？A.评价、更新、改善和简化选定的控制过程B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度C.分析控制设

17、计与控制架构间的差异L d.确定控制的成本效益。67 .在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A.竞争对手使用的处理系统类型。B.系统需要的计算机设备。C.管理者为进行计划和控制所需的信息。=D .现有系统的控制。68 .在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱 点？r A.测试利用了恢复脚本。B.热站合同有两年时间了。r C.备份介质被保存在现场。D.每年只测试几个系统。69 .某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最 可能为这一目的提供有用的信息？A.职能性的。B.竞争性的。Lc .一般性的D.内部的7

18、0.对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。 为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据？A.追踪返工日志样本到采取的补救措施B.追踪返工定单样本到返工日志C.追踪检查日志样本到返工定单D.追踪返工定单样本到检查日志71 .以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？r A.分层抽样r B.属性抽样r c.停一走抽样D.发现抽样72 .以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？A.观察处理过程。r B.检查应收账款核销的发展趋势。C向信用经理询问该职能的有效性。D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据。73 .以下哪项最完整地

19、描述了工作底稿的适当内容？A.审计目标、程序和结论。_B.目的、标准、技术和结论C目标、程序、事实、结论和建议D.审计对象、目的、抽样信息和分析。74 .一项典型的绩效审计业务包括二C.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。5.在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认待业标准相比较，目的是A.评价内部财务报告的准确性。B.测试旨在保护资产的控制制度。Lc.确定是否遵守关于存货水平的公司程序。D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。6 .某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和

20、发 票，内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款，并且按照批准的 价格支付货款？A.挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定 单、发票和验收报告进行比较。C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票。7 .作为制造公司环境、健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑 的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员 将它录入到追踪

21、数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数 据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计 师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A.不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。B.不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的 最好评价。C.在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查,A.检查财务报表信息，包括各种财务处理方法的适当性。r B.测试对政策、程序、法律和规章的遵

22、循性。C.评价环境并与建立的标准相比较。D.评价组织和部门结构，包括对程序流程的评估。75.一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪 一项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由？A.为了分散风险B.为了响应政府政策Lc .为了降低劳动成本D.为了提高股票价格76 .对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一 项是最适合的起点？r A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行。B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量。C.确定公司购买了多少套软件。D.确定为监督软件的使用，

23、安装了什么样的设备。77 .以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A.将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。B.它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较。C.通常局限于制造业和生产过程。=D.它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的。78 .某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？A.一项正式的咨询业务协议B.一项非正式的咨询业务协议c.一项特殊的咨询业务协议D.一项紧急的咨询业务协议79 .以下哪种操作程序增加了一个组织感染计算机病毒的可能性：A.对数据文件加密；B.对文件经常

24、备份；=C.从互联网上下载软件r D.在硬盘上安装软件的原装拷贝。80 .在审计工作中使用标准操作程序问卷的好处是：A.这些问卷既可以发现差距，又可以教育被审计单位B.对生产效果和效率十分重要；=C .比其他证据更为全面；D.被审计单位单位通常回答很认真。81 .在以上哪种情况下，内审部门的运作效率能得到最大的提高？A.内审部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的的变化而变化；B.内审部门的工作底稿标准要求监管人员对他们审查的每一份底稿签署姓名首字母和 日期C.内审部门工作底稿标准允许外部人员或机构获取工作底稿，但必须事先征得高级管理 人员或审计委员会的同意；r D.内审部门工作底稿标准鼓

25、励每份工作底稿对其所用的任何审计验证标记进行书面说 明。82 .在评价不同类型审计证据的可靠性时，以下哪个结论是不正确的？A.重新计算，尽管有效，但由于其使用范围有限用途是受到限制的.r B.文件证据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关.C.内部生成的文件证据被认为不如外部生成的文件证据可靠.D.函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化.83 .一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该 审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述 最为恰当？A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。B.新审计师应该全

26、力调查该事项而不要打扰高级审计师。C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。84 .有关机票情况的报告包括舱别、购买日期和最低票价，能用于A.评价公司旅行政策的遵循情况。B.确定员工旅行的成本。C.将部门实际费用与预算相比较。D.支持企业费用税收扣除。85.首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查 健康，安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施 该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：A.开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。B

27、.向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。C.寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。D.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。86 .以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的?A.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。B.确保内部控制系统的弱点已被修正。C.为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。87 .当审计一项计算机应用时，以下哪一些是使用整体测试(ITF)的缺点？r A.

28、整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B.测试数据可能进入真实的数据环境；C.在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D.测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术人员处理。88.经过对索赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付，在 退出会议上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并 将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题。面对这种回应，首席审计执行官应该,A.调整下次索赔部门定期审计计划的审计范围以评估索赔处理过程中的控制B.监督纠正措施的状态，并且在适当的时候，计划后续审计工作。=

29、C,在六个月内进行一次后续审计，以评估纠正措施的状态。D.与审计委员会讨论此项发现，并请求委员会决定是否采取适当的跟踪活动89.对下面示例的审计证据类型来说，以下哪一选项表示各类型审计证据的说服力按照从高 到低的一般顺序排列？I.询问管理部门II .观察被审计单位的处理过程III .实物检查IV .外部提供的资料A.III、IV、II 和 I2_ B.IV、I、II 和 IIIC.lk IV I 和 IIID.IV、III、I 和 II90.某内部审计师最可能判断账户余额的一个错误是重要的，如果该错误涉及A.不可能再次发生的会计人员错误。B.占净收入的比例很大。C.无法证实的常规交易。D.对组

30、织来说的异常交易。91 .为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性，最好的方 法是对比A.发票对支付凭证，支付凭证对发票。B.发票对应付账款，应付账款对发票。c.发票对支付凭证和应付账款，支付凭证和应会账款对发票。Ld.发票对支付凭证，支付凭证和应付账款对发票。92 .在对采购业务的检查过程中，内部审计师发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是, 审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采购时间 的缩短。该审计师应该A.将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告。r B.编制一个新的程序流程图，并向管理层报告Lc.报告这种变动，并建议将程序

31、中存在的变动记录下来。D.在业务委托人验证新的程序前，推迟本审计业务的完成时间93 .以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和 赢利或亏损情况。D.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。94.一家卫生保健公司要求内部审计帮助市场部评估绩效并提出相关的改进意见。下面哪种 工具是内部审计师完成该项工作的最有用的工具？A.一般基准比较法B.竞争基准比较法C.功能基准比较法D.内部基准比较法95 .回复内部审计师质询的信件

32、是以下哪一项审计证据的例子？A.实物证据。B.证明证据。C.文件证据。D.分析证据。96 .将员工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉难对比可以使内部审计师得出,A.仅仅按工作时间支付报酬给员工。B.该员工是真正的雇员。r C.按适当的比例支付报酬给员工。D.人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致。97.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A.未发现的新员工工资支付率错误。B.不正确的工资扣除项目。C在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。D.无法为员工提供参加养老金的机会。98 .某组织收集了一些有关个人计算机使用者投诉的数据，并且将这些数据进行了分类。如 图：图表显示

33、：A.每种投诉的数学平均值；b.每种投诉的相对频率；c每种投诉的中值；r D.每种投诉的绝对频率。99 .为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功， 但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最 小：A.比较促销期和类似非促销期的产品销售量B.比较促销期前后销售产品的单位成本C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较D.检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准100 ,以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：,A.管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属B.职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换C.处理

34、可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失D.应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确101 .审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计 无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告 了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：A.违反HA道德规范，因为他封锁了重要的信息B.违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为C.既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准D.a和b都对102.内部审计师就A部门过去几个月的经营业绩作如下说明：“由于原材料供应不足，A部 门利润下降1

35、5%。”以下哪些阐述正确：I . A部门的销售额下降了 15%或者更多II . A部门销售的产品可能超过了其生产的产品III .A部门一般情况下能够销售所有生产的产品A.只有【正确b.只有n正确c只有in正确Ld. i和n正确103.公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3,引起下降的最可能的原因是r A.提高提前支付的折扣比例B.宽松的信贷政策C.净支付周期从30天缩短为25天D.现金销售增长104 .以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查。B.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施

36、审查。C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处 理雇员薪金和福利有关。D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。105 .下列哪项是应收账款确实存在的最适当的证据？A.肯定式函证回函B.销售发票C.验收报告D.提货单106.制造商启用物料需求规划系统（MRP）追踪存货，订单以及原材料需求信息。初步的 审计评估指出组织的存货可能被低估。在哪些情况下审计师应当利用审计软件核查MRP数 据库以验证该假定？I.成本项目归零；II.现货负值；HI.订单数量超过需求量；IV.存货交货时间超过运输计 划。A.仅是I和IIB.仅是I和IVLc .仅是n和wD

37、.仅是III和W107 .依据专业实务框架（PPT）,业务的最后沟通中，观察结果应包括：A.对观察结果的原因的观点陈述B.在业务过程中发现的有关内部控制缺陷的事实说明c.在业务过程中形成的事实证据和观点陈述D.针对未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述108 .以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期书面报告：A.70%的审计工作已经完成，而且没有重大的不利观察结果B.审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核=C由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大D.子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染管理条理109 .以下哪项是内部文件证据的例子？A.承运人的提货单。r

38、 b.销售发票副本。c.顾客采购订单。D.供货商的月末报表。110 .审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本 /效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？I、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。II、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力。III、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的证据时是高效的。A.仅有I。b.仅有II。c.仅有I和IIIH和hi都是mi.以下哪项内容能够提供关于没有发生重复付款的合理证据：A.经过恰当批准的采购订单B.附在作废的

39、发票背后的收货报告的原件C.所支付的单价与卖主价格清单的比较D.经过银行处理的所有卖主付款的支票112.某公司A类产品最近的销售净利润下降，A类产品是由一个专门车间生产的。内部审计 师被派去调查净利润下降的原因。负责调查的审计师第一步应当；A.检查材料凭证的有效性。匚Jb.评价成本组成因素，并与前期比较。C比较生产记录和成本标准。以验证终结信息。D.EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。8 .利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。B.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化

40、.C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。D.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。9 .应用理性决策程序时，问题定义之后的下一个步骤是,A.提出备选方案。B.确定可接受的风险水平。C.认识现实和期望值之间的差距。D.证实假设。10.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示 组织的存货被低估。运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库cf寻找哪些情 形以支持这一假设？I .成本设定为OII .存货数量为负数III .订货量超过需求IV .存货订货提前期超过运送时间。A.I 和 IIr B.I 和 IVLc.i

41、l 和 ivD.III 和 IVW.某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所 有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项 是使用通用审计软件所难以证实的？D.分析废料和结余记录。113.内部审计师正在检查采购职能，对金额超过2000的采购要求竞争性投标，除非有经 过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了 3000份采购订单，其中180 份的金额超过2000。下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？A.选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过2000oB.选择超过20

42、00的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有没有投 标申请书或经签字的免除投标表。C.与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。D.与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。114.对采购程序进行经营审计时，内部审计师发现采购经理在批准一次购货申请时，没有首 先取得有关的竞争性价格。这一信息可支持的结论是：A.该项目经理未遵循组织的政策。B.这可能不是唯一一次未获知竞争性价格的购买行为。C.应在审计报告中说明这一审计发现。D.该组织可能在这次购买中支付了不必要的高价。115 .某内部审计师将公司内部专业人员的人数与行业标准进行比较，这种比

43、较有助于审计师 评价以下哪方面的内容？A.对工资比率的上升控制是否充分B.人力资源部门目前的绩效水平=C .对招聘的雇员是否有充分的控制D.对人力资源政策的遵循程度116 .个人决策与集体决策相比，以下哪种说法是正确的？A.个人决策往往比较保守B.个人决策往往评价更为完整的信息C.个人决策往往产生更多的不同方案D.个人决策使决策所作的决定往往给人感觉更为合法117 .在对某分部的经营情况进行分析性复核，审计师发现，该部的毛利润有了较大的减少。 如果在此期间产品、生产方法和分部管理人员都没有发生变化，那么，成本减少最有可能是:厂A.销售类似产品的竞争对手数量增加B.生产该产品所用材料的供应商数量

44、减少C.多记年末存货D.少记年末应收账款118 .以下都是关于管理部门决策职能的例子，但哪项除外？A.参加与每方的合同谈判B.激励部下恰当完成工作C.在非常情况下采取纠正措施D.分配公司资源119 .审计师要评价管理层对公司不可收回账款金额的估值，以下哪种数据对于审计师的工作 有效性最差？A.已发表的、表明商业总体滑坡的经济指数B.在过去六个月中公司每月实际注销的账户金额c.过去六个月公司每个月的总销售额D.贷款部经理关于预期未来可收回现金的书面预测120 .为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是：A.平行模拟工薪总额的计算。B.工薪扣减的例外测试。C重新计算净工资。D.标记和跟踪

45、检查工薪标准的变动。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：A【答疑编号10092029,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】2.【正确答案】：B【答疑编号10092028,点击提问】【加入打印收臧夹】【加入我的收藏夹】3.【正确答案】：C【答疑编号10092027,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】4.【正确答案】：A【答疑编号10092026,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】5.【正确答案】：D【答疑编号10092025,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】6.【正确答案】：B【答疑编号10092024,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】7.【正确答案】：C【答疑编号10092023,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】8.【正确答案】：A【答疑编号10092022,点击提问】9.【正确答案】：B【答疑编号10092021,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】10.【正确答案】：A【答疑编号10092020,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】11.【正确答案】：B【答疑编号10092019,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】12.【正确答案】：C【答案解析】：a.不正确。相同数目的产品没有必要一定会在两个仓库中都有。b.不正确。除一个仓库外，其余所有仓库的产品