2023年-某某《实施内部审计业务》综合练习及答案2.docx

《2023年-某某《实施内部审计业务》综合练习及答案2.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年-某某《实施内部审计业务》综合练习及答案2.docx（44页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一、单项选择题1 .以下哪项对业务监督作了最佳描述：A.每位审计经理要对监督负最终的责任；r b.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性c.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论。2 .经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：A.有效率；O b.专业；C.整洁；D.准确。3 .工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项 规定建立的：A.内部审计专业实务标准；匚Jb.iia的道德规范；C.内部审计的职责声明；D.全美反欺诈委员会的报告。4

2、 .工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：A.阻止业务客户看到工作底稿匚Jb,要求保存工作底稿至少3年C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。5 .某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修 记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？c .使用问卷妨碍了记录其他信息的机会D.以上所有三点36 .以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为 该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我

3、们认为这应归于该管理层的保守主义，其 不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了 所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间， 同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货 部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送 达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货 物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部 门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议

4、管理当局提 醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需 耍时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我 们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的 分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。 审计人员打算制作以下流程图：1）总部处理接收的销售定单，2）数据传递到工厂，要求 装运货物，3）工厂处理货运信启。该审计人员应当：A.从管理层的定价决策开始。收集内部关于销售价格变化的批准过程的文档，用工厂程 序流程图的复印件作为文档的补充，通过总的流程图将

5、这些细节联系起来r B.从货物的装运开始，向后逆推到从销售代理商收到定单的开始阶段C.从销售代理商处收到定单开始，同时经历总部与工厂的手工与电子化的处理过程，直 到货物被装运并收款D.获取工厂销售过程的系统流程图的复印件，访谈相关人员，确认是否有环节发生变化, 然后制作总体流程图，概括出基本过程37 .以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为 该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其 不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货

6、导致了 所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间， 同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货 部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送 达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货 物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部 门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提 醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需 要时查找存货；2）

7、由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我 们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的 分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。 第5段中的一个主要写作问题是：A.使用了隐含感情色彩的词汇，诸如部门管理层的“保守主义”B.在建议之前就列举了审计发现。若在讨论审计发现之前就提出建议，报告将更有影响 力c.对“构件”的特别确认会使得该负责人不快，或许会造成负面影响D.说到存货因报废而注销时引用报告的其他部分是不恰当的。若存在问题，就应该始终 在特定的审计发现的背景下讨论该问题38 .以下信息选自对某

8、分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为 该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其 不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了 所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间， 同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货 部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送 达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录

9、或者导致有些货 物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部 门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提 醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需 要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我 们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的 分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。 第5段中与审计报告的完整性相联系的一个重大缺陷是：,A.没有指出问题的潜在原因r B.报告

10、未包括如何判断过量存货”的标准C.报告未充分描述所指出问题的潜在后果D.建议是不必要的，且给定所确认的问题，该建议是不合适的39 .在向管理层进行演示时，审计人员想报告审计发现并引起行动。为达到该目标，最好的 方式是：A.就审计发现进行演说B.通过一系列幻灯或投影演示审计发现，限制口头发言C.用幻灯或投影作为讨论主要观点的辅助D.给每人发送报告的复印件，请与会者阅读报告并提问40 .一审计经理利用复杂的数学公式与理论，向一个新雇用的助理审计师解释抽样中随机选 样的重要性。这名助理是一个专业者，雇用他的主要目的是改善书面报告，进行研究。通过 上述讨论，审计经理试图证实该助理已明白了所说的一切。不

11、久，即发现该助理在理解审计 经理所说的东西时存在明显的困难。这一交流困难最可能因为以下哪一原因而发生：r A.讨论时该助理未做仔细的笔记B.该助理对统计抽样无兴趣c.该经理没有正确评估该助理接受与理解有关信息的能力D.该经理忽视了该助理的感觉与相应的感情41 .内部审计标准公告(SLAS)第二号规定内部审计师的职责是报告发现和结论。按照SL ASNo.2,以下哪一项不是对中期审计报告的合适说法？A.用以传达需要立即引起注意的信息B.用以传达需复核行为的审计范围的变化C.在审计时间较长时，通知管理层审计工作的进展D.消除了最终报告的必要性42.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈

12、做准备，以下是报告的摘录: 审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中 机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程 序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从 购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上 准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显 示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我 们抽取了 25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计

13、人员 认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外, 仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素(situational factors) 与信启、特征(message characteristics)均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只 有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。行为科学的文献认为反射(diffusion)是解决冲突的有效方式。有效运用反射的审计人员面对持对抗态度的被审计人时应当:A.将关键事项先放在一边，试图先从次要的冲突问题达成一致B.强调团体之间的差异Lc .回避冲突的形势D.确认冲突的根源，直接讨论它们 43.

14、审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录: 审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中 机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程 序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从 购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上 准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显 示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我 们抽取了 25台机器作为样

15、本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员 认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外, 仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素(s让national factors) 与信启、特征(message characteristics)均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只 有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。最终的审计报告通常包括以下要素：目的、 范围、结果、结论和建议。以下哪一项描述了上述报告中缺少的要素？A.范围、结论、建议B.目的、结果、建议C.结果、结论、建议D.目的、范围、建议 44.审计人员向被审计人提

16、交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录: 审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中 机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程 序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从 购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上 准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显 示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我 们抽取了 25台机器作为样本，用以测试机器的损

17、坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员 认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外, 仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素(sMationaHactors)与 信启、特征(message characteristics)均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有 有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在以上报告中哪一项违反了清晰性原 则？A.适当地组织报告内容B.大量使用简短的句子C.使用主动语气动词CUd.所有以上三点45 .对于部门经理打算限制工

18、资增长的职员，工资计算机系统却提高了他们的工资。为防止以 后出现这种情况：A.工资登记簿应与职员主文档相核对。匚Jb.工资主文档应与职员主文档相核对。C.应该由工资部门推迟工资的增长D.工资增长的推迟应该经过各职能部门明确地批准。46 .审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录: 审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中 机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程 序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从 购买记录中抽取作为样本的30台机器中

19、，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上 准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显 示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我 们抽取了 25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员 认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外, 仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素(situationalfactors)与 信启、特征(messagecharacteristics)均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有 限的控制，但能

20、对信息特征给予足够的控制。以下哪一项是审计人员在准备以上的审计报告 中忽视的信息特征？A.信息的顺序 b.听众的特点C.噪声D.导致当前结果的历史47 .有效沟通避免过度使用隐蔽动词(concealed verbs),以下哪一项不包含隐蔽动词？A.A分部计划收购一个配件供应商UB.消除加班被安全部实现了Uc.电子数据处理咨询小组将向内部审计师提供帮助D.除非下月第一天收到支付，我们将被迫取消你的信贷48 .有意识地使用主动语气会改善书面交流，以下哪一项未使用主动语气？A.存货计数工作将被存货职员完成r B.约定在下周四上午9点C_分部审计长(controller)直接向公司审计长报告D.给定上

21、述情况，我们这时不能推荐批准49.审计人员应当是有效的倾听者，尤其在询问复杂的问题时。为改善倾听，审计人员应注 意以下各项，除了：A.停止说话，同时说话与倾听是很难的B.保持耐心，给说话者足够的时间反应C在说话者得出结论前避免提问D.让说话者放松，紧张的发言者往往让人难以理解其意思50.对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于：A.保证现金收付的物理(physically safeguafd)安全；B.在现金收支的最初确定责任；C.避免现金错支；r D.避免现金被挪用。51 .当职员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期、 以及公司旅行政策

22、中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信 息是：A.公司旅行政策的执行质量B.确认处理雇员差旅费报告数据所必要的成本C.部门的预算数与实际数的对比D.支持雇主降低经营费用52 .从含有2000个商品的总体中审计人员随机抽取了包含100个商品的样本，该样本的总 价值为$10000,标准差为$10。如果以此样本为基础可达到的精确度为加上或减去$4, 000, 该总体可接受的最小价值为：A.$204,000Lb.$196,000C.$196,000D.$199,80053 .内部审计师采用多种技术进行抽样，一种常用的方式是随机抽样，以下哪一种情况最不 适合随机抽样？审计人员需

23、要：A.测试销售是否被适当授权并有货运单Lb.证实应收款，且已选择了 io个最大的帐户进行函证，剩下的帐户未计算数目。审计 人员只有一张按字母顺序排列的计算机制作的表格。该表格大约有250页，每一页上有50 个帐户C.从月销售日记帐中抽样，确认这些项目是否被记入了正确的期间，以获取适当的销售 截止的证据r D.测试永续存货记录，确保样本包括了帐户中金额最大的项目54 .某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。 已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置 信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为：A.10000

24、 美元B.15000 美元C.20000 美元D.30000 美元55 .电子工作底稿的使用：A.不必遵守管理人员进行复核的实务标准；B.不必遵守文件记录标准的实务标准；C.不需遵守保管要求的标准；D.产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。56 .在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件 恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：A.编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B.熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所 陈述的结论；C.由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D.

25、提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。57 .内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴 趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于t检验，该测试的主要优点是：A.卡方检验可运用通用的适用软件；B.卡方检验既能测试关系又能测试强度；C.卡方检验能用于名义数据D.卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。58 .以下哪项是概率分布的属性：A.与所有可能发生情况相关联的总概率等于零；B.利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表，可以将它模型化；C.只有一种结果是可能的；D.只涉及一个离散的随机变量。59.行为科学家已经确定人们的倾向会改变决

26、策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误， （还可称为表象失误）：A.积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息；B.由于个人承担义务，使决策陷于连续失误；C.评价结果的概率用点估计取代范围估计；D.由于过去的成功而变得过于自信。60 .图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的 保存与传统的纸质文件的保存区分开来：A.分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；B.在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每 个人都要收到最后的报告文本；C.电子数据文件可以在电子审计过程中使用；D.审计程序可以标准

27、化，以减少在每个地点的事先调查的需要。61 .总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：A.间隔抽样B.分组抽样C.分层抽样D.变量抽样62 ,下列哪项例证了内部控制的固有局限性？A.会计主管同时操作和记录现金存款。B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。C.公司赊销商品却没有适当的信用批准。D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。63 .在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：A.总账控制账户与销售日记账核对一致；B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录；C.保证运输记录是连续编号的D.运输记录与已记

28、录的销售额一致。64 .以下哪一项不是好的反馈技术？A.关注特定的行为B.进行私下反馈C.对受众可控的行为进行直接的否定性的反馈,安排好反馈时间65 .以下哪一项是经理不愿向员工提供反馈的原因：A.经理倾向于管理尽可能多的职员B.对职员应用多重评价标准是不公正的C.经理很容易评价职员的特性（例如：忠诚、主动性、可靠性等），而这些性格特征是 工作表现的准确指标D.职员倾向于对自己的表现评价过高66 .以下哪一项不是对行为的正向强调的例子 A ,向连续四周无缺席记录的职员支付奖金B.对每一缺席者给予书面警告C.给职员配备导师D.制定一项制度：每个月有10%的无缺席记录的职员会得到$200的奖励A.

29、将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对；C.运用测试程序，模拟正常处理过程；D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。6 .如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2%的残损率，在生产另一批总 数为1800单位的订货时发生的3%的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？A25%B.2.6%Lc.3.o%D.5.0%7 .内部审计的恰当组织作用是：r A.协助外部审计师，以便减少外部审计费；8 .开展研究，以便协助取得更有效率的业务；Lc .充当审计委员会的研究助手；r D.充当能对组织的经营增加

30、价值的独立、客观的确认和咨询活动。8,通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？I、关于贷款存在性的论断；II、关于贷款计价的论断；III、关于贷款得到正确利息计提的论断；IV、关于贷款资金偿付的记录和计算机计算的余额记录是否一致；a.只有I和n是对的。b.只有n和ni是对的。c.只有ni和w是对的；D. I , II, III, IV都对。67 .内部审计师决定采用货币单位抽样法(按比例抽样法)，在以下何种情况下，这一技术 最为有效：A.审计人员想检验应付款的正确估价r B .审计人员确信被检验项目被高估的可能性和被低估的可能性一样大C.审计人员想测试应收款估计值及其

31、准确性D.预计总体误差率非常大68 .给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因 素不变时，样本容量将：A.增加，若审计人员决定接受更多的“取伪”风险，即内部控制实际无效时却错误断言其有效B.加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍C.减少，若内部审计师增加可容忍误差D.增加，若抽样误差风险增加69 .在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一初步信 息，审计人员：A.几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年度的总体B.经常选择一个包含30到50个项目的试点样本(pilot sample),用它估计总体变

32、动程度C.经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，用这些项目的变动程度估计总体审计值的变动程度。而后抛弃试点样本，从总体剩余的部分中抽取真实样本D.经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，计算这一样本的集团置信区间, 利用这一置信区间作为计算样本规模时总体变动程度的估计70 .个人如何形成其价值体系?A.父母、老师、朋友向我们传达了某种行为好或不好的信号fL B.人们生来就具有一套价值观念C.通过工作中与其他人的互相影响，我们自己创造了个人的价值体系D.在具有同一文化背景下的所有人中间存在一套基本的价值体系71 .以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A.曲线关系B.正比

33、关系C.反向关系d.压力与工作表现无联系72 .对管理岗位说明的审计必须测试该组织内是否对每一个岗位均有说明，而且必须审查岗 位说明以保证它们：r A.包括在职职员的报酬率信息B.列示申请者最起码应具备的素质以保证能令人满意地完成工作C.概括应负的职责以便履行时有据可查D.包括公平有序地解雇和招聘职员的方针73 .在解决冲突的策略中，乐观策略（或双赢策略two-win strategy）在下列何种情形最为适宜？A.冲突的利益已不能改变B.双方的关系很可能持续C .人们很深地受制于已建立的习惯和模式D.时间很宝贵而管理人员已经快没耐心了74 .对参加内部审计师会议的建议性策略为：A.在会议的开始

34、阶段阅读会议日程及辅助资料为后面的讨论作准备B.马上就提议的某一方面提出强烈观点=C .提出试探性观点以在后面探讨D.在发言前考虑其他参与者的观点与需要的信息75 .在书面信件中，下述哪条最不可能导致态度的变化？r A.确保消息是可信的B.在尽可能短的时间内提出尽可能多的不同问题C.引起个人好感D.向听者说明论点76 .使用下列资料回答管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是，这说明所有 列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时 从管理人员处取回了调查表，但未趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员在上级 及审计人员此项初步调查任务的完成情况

35、进行评价时.，指出复查管理人员对内控调查表内容 的必要性，审计人员应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会B.是将信息提高到客观性水平最有效方式C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术r D .是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤77 .以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-commandproblem),除非在不同的项目与职能的经理之间经常进行相互理解的交流：A.直线职能制组织B.战略业务单位C.中央集权化组织D.矩阵式组织78 .非口头的交流包含的信息由何者传递？I发出者与接收者之间实质性的距离II说话时的面

36、部表情III诸如电子邮件之类的电子传递手段W发言者说话时无意识的举动A.仅有HIB ,仅有WC. I 和 IID.i, n和w79 .实施审计时，审计人员为显示可信性，应尽力确保他们的口头与非口头信息：A.相互支持B.变化很大C.含糊不清D.大量产生80 .应尽勤勉审计是指：A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。=B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。C.根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计业务是否遵守审计 为目的是确定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。=D .就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。81 .以下何者不

37、是面对询问较之于邮件式调查的优点？A.回答率显著要高B.询问者可以提高回答者对问题的理解C.调查设计者可以采用广泛的问题类型D.由于避免了邮费而成本较低82 .某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率(efficiency)与效力(effective ness) o其关注集中于两点：1)某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过 了公司政策规定；2)许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部 审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员对部门经 理做了访谈。审计人员注意到该经理在访谈中显得不适、紧张，并且当审计人员就特定类型 的赔偿

38、请求提问时，总是改变话题。该经理的回答与公司政策及程序规定是一致的。当记录该访谈时，审计人员应当：A.记录经理的回答，指出其非语言的表现,B.不记录经理的非语言的表现，因为这是主观的，并需要进一步证实断定非语言的表现具有说服力，已存在足够证据指控该小组的舞弊D.忽略访谈中特定问题的回答，因为它们是自我服务的83 .如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。C.增加对可疑活动进行审计的频率。D.为该业务分派更多有经验的审计人员。84 .许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(css)来管理它们的

39、客户服务功能。CSS是在 一种在线实时环境下运行，这样能保证客户服务数据直接由客户电话传入系统。以下哪项E DP审计技术能使内部审计师连续监督从电话收集到的客户服务数据？A.通用审计软件。=B,控制流程图。C.嵌入式审计数据采集。D.整体测试法(ITF)。85 .具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门 经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席 审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？A.不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。=C.应该，该数据与理

40、解事故和故障的原因相关。D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式。86.某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表示了关注。这 些关注不包括下列哪一项：A.用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的ID代码和口令。B.为不同的平台制定统一安全标准比较困难。r C.备份文件的储存管理通常是分散进行的。D.由于将数据分布在公司的很多计算机上，某一个单一的故障就可能使公司的大量数据 被毁掉。87.ERP系统既集成了组织内的计算机子系统，又可提供与外部团体的链接。ERP的优势之 一是厂A.实施ERP所需的企业流程再造工程将改善其业务流程。B.为满足企业特定需求而进行

41、的软件定制将促进其系统的升级C.它可以被各种规模的组织所采用。D.系统的全面性可减小变动的阻力。88.在回归分析当中，以下哪一个相关系数代表了自变量和因变量之间最强的相关关系？rB.-0. 02oC.-0. 89 oD.O. 75o89.根据标准，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在 对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判 断的最不理想的标准？A.上次审计记录的财政职能运行情况。B.公司授权和分配责任的政策、程序。C.财务课本中列举的一般公认的好的财政职能实例。D.相关行业财政职能的最好实例的编篡材料。90.某公司有许

42、多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠 性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中？A.高雇员流动率。B.预算制订中雇员的高参与程度。C.高坏账注销金额。D.大量的供应商数目。91 .以下有关衡量雇员工作业绩质量的标准中说学院教员？I .产出的数量II .产出的质量III .成本IV .产出的及时性V .资金需求VI .产生的收益AJ、I和IIIB1、n和ivC.IIK V 和 VID.L IL III、IV、V 和 VI92.在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约500, 000美元的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行

43、为早先并未被发现。因为由仓库 主任（在更新了存货永续盘记录之后）向应付账款部门提出验收报告。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和舞弊行为？A.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查。B.对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录。C.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查。D.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异原因。93.根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销 商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是A.从经销商

44、处寻找未记录的负债。B.获取经批准的经销商名单。c.观察嫌疑人的财务状况和行为。r d.对应收账款的重大注销项目进行证实。94 .公司政策允许采购人员有权批准不超出$50, 000的支出而不必再经过其他审批。以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为？A.使用通用审计软件，列出所有超过$50, 000的采购业务清单，确认它们是否经过适 当的审批。b.运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。C.使用通用审计软件对不超过$50, 000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当 的审批。D.使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，劳务已经收到的证据。95

45、.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。组织 向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工 资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：A.无效账号。B.电子文件的准确性和完整性。C.虚构的员工。D.多余的工资支付。96 .文件提供了具有不同程度说服力的审计证据，如果审计目标是证实从供货商处取得 的特定发票已获得支付，以下哪一项文件通常会提供最具说服力的审计证据？A.被审计单位现金支出日记账中由包含供应商发票的凭证支持的分录。B.支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在内部审计师从银行直接 取得的

46、截止日银行报表中。LC.列示了已支付发票的应付账款明细账。D.已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。97 .内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。合同的复印件（而不是原件）是哪类审计 证据的实例？A.次要证据。B.附属证据。C旁证。r D.意见证据。98 .如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经 过测试且经合理设计的交易项目样本中，以下哪项是正确的推论？A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。B.审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测 试。C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。

47、Ld.对现金交易的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。99 .内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业 审慎原则要求内部审计师的意见应该A.局限于控制的有效性。B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。C.以经验为基础，并且远离偏见。D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。100 .某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报，但尚无审计证据。如果他做出以下哪项行为可 能违反应有的职业审慎原则？A.确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察项目。B.将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。C.不对可能误报进行检查，因为审计方案已经得到了审计管理部门的批准。D.在未得到被审计单位批准的情况下，扩充审计方案，以说明误报发生的最可能方式。101 .以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是