银行结算的九种方式.docx

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1、跟务处理银行结算的九种方式一.银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金 额付款，可背书，可转账也可支现，取消500 元起点限制。1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由 出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金 额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票 据。2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易， 单位和个人均可以适用。3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商 品取得发票价税共计金额11700元，之后将余 额退还开户银行，则所做会计分录如下： 取得银行汇票时 借：其他货币资金一银行汇票20000 贷：银行存款20000 购买商品并取得

2、发票时：借：物资采购10000应交税金一应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金一银行汇票11700 将余额退还开户银行时：借：银行存款8300贷：其他货币资金一银行汇票8300商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承 兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关 系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期 限最长不超过6个月。1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指 定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票 人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易 关系或债权债务关系。2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长 不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商 业汇票到期日起10日内。3

3、、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇 票和银行承兑汇票。4、特点：适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于 先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 使用对象相对较少：使用对象条件：一是在 银行开立账户，二是具有法人资格。必须经过承兑。未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。同城、异地都可以使用，而且没有结算起点 的限制。三、银行本票单位或个人，同城，2个月，分为定额本票和不 定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000 元、10000元和50000元。可背书，单位不予 签发现金本票。1、银行本票是申请人将款项交存银行，由银行 签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。2、适用：银行本票适用于

4、同一票据交换区域需 要支付各种款项的单位和个人。3、分类：按照金额是否固定可以分为不定额和 定额两种。4、实务操作：同银行汇票的操作，把其他货 币资金一银行汇票换成其他货币资金一银 行本票。支票单位或个人，同城，出票后10天，划线支票只 能转账，空头支票处罚(银行5%不低于1000 ,持票人2%),取消了 100元起点限制。1、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收 款人或持票人的票据。支票的提示付款期限为 10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人 开户银行不予受理，付款人不予付款。一般为 同城支付。2、分类：现金支票，只能提取现金；转账支票， 只能

5、用于转账；普通支票，既可以用来支付现 金，也可以用来转账。3、实务操作：出纳人员到开户银行的对公业务sis，填写票据领购单，写清公司名称、账号、购买票据种类等，盖上财务章、法人章，有些 银行规定一次最少买一本（25张x0.8元=20 元），也有银行可以一次买一张0.8元，费用 从公司账号里扣。企业需要从银行账户提取现 金的话，就填写一张现金支票，递交到开户 银 行，银行审核无误后，取现金给你；企业需要 给往来单位付款的话，可以填写一张转账支票， 递交到开户银行，审核无误后，将款项划拨给 收款账户。因为支票的填写要求比较严格，很多细节需要 注意，稍微有一点不合格银行都会拒绝付款， 曾经一个出纳朋

6、友去银行取钱，填了 8张支票才填对。所以这一次叔就详细说说。五、银信用卡单位或个人，同城或异地，单位卡不得用于10 万元以上结算和支取现金。六、汇兑单位或个人，异地信汇和电汇。1、汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款 人的结算方式。2、分类：信汇和电汇。七、委托收款单位或个人，同城或异地，3日内通知，邮寄或 电报，取消了部分拒付。1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款 项的结算方式。2、分类：邮寄和电报划回。3、适用：同城和异地结算不受金额起点限制。八、托收承付国有企业、供销社、审查同意的集体企业，异 地，3日或10日，承付起点单位金额10000 元、新华书店1000元，必须是商品交易和因商 品交易产生的劳务供应，不含代销、寄销、赊 销商品。1、托收承付是根据购销合同由收款人发货后， 委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位 向银行承认付款的结算方式。2、适用：有合法的商品交易，以及因商品交易 而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较 好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制 企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理 托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点 为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。九、信用证异地，国际结算，商业银行或分支办理。