供应商多开的材料款会计账务处理.docx

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1、跟务处理供应商多开的材料款会计账务处理分录 供应商多开发票，该怎么处理？需要区分多开的原因是什么。如果是供应商随货开具了发票，采购商在实际验收货 物时，出现少许短少，导致实际结算金额小于发票的， 供应商不愿重开发票的，根据双方的合同协议、货物 验收单据以及供应商同意扣部分款项的同意书等，采 购方可以按照实际支付的款项进行税务处理：1 .增值税专用发票正常认证抵扣，农产品销售发票正 常计算抵扣税额，然后对扣款部分对应的进项税额做 转出处理；2 .该发票可以作为税前扣除凭证，但是少付款部分的 金额需要剔除。同样的，还有单位职工出差时，发生的费用超过企业 的报销标准的，比如乘坐了更高档次的高铁、更高

2、仓 位的飞机，或者入住了更高星级标准的酒店，在实际 报销时按照企业报销标准予以报销，多出部分的金额 由员工个人承担的。对于该类发票，增值税进项税额 抵扣和企业所得税的税前扣除也只能按照报销金额为 准，员工个人承担部分不得抵扣进项税额，也不得税 前扣除。如果供应商多开发票，属于虚开发票的，则该发票既 不能作为进项税额的抵扣凭证，也不能作为税前扣除 凭证。因此，对于供应商多开发票的，只要是真实的交易, 企业可以在正确处理的基础上，作为增值税抵扣凭证, 也可以作为税前扣除凭证。会计处理1 .采购货物发票多开的借：原材料/库存商品等 应交税费-应交增值税（进项税额）（发票显示或计算 的进项税额）贷：银行存款/应付账款等（实际付款金额） 应交税费-应交增值税（进项税额转出）（发票少付款 对应的进项税额）2 .交通费、住宿费等金额多开的 借：管理费用/销售费用等 应交税费-应交增值税（进项税额）（发票显示或计算 的进项税额）贷：银行存款/其他应收款等（实际付款金额） 应交税费-应交增值税（进项税额转出）（发票少付款 对应的进项税额）