XX有限公司AAA离任审计报告.docx

《XX有限公司AAA离任审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XX有限公司AAA离任审计报告.docx（19页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、XXXX公司经理离任审计报告（参考模板）xxxx有限公司：我们接受xxxx有限公司（以下简称XXXX公司）委托，对xxxx公司 总经理AAA2001年9月至2022年9月任职期间的财务状况、经营成果以及与 其经济管理责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料编制及保证所 提供审计资料的真实性、合法性、完整性的是XXXX公司管理当局的责任，我 们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表及资料发表审核意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则及XXXX公司具体审计要求计划实 施审计工作，以合理确信会计报表及相关资料是否不存在重大错报。在审计过程 中，我们结合XXXX公司的实际情况，实施了包

2、括抽查会计记录等我们认为必 要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。一、按XXXX公司的委托要求，本次审计的要点包括：1. 离任人任职期间资产、负债状况的审核、对照及说明；2. 离任人任职期间损益情况的审核说明；3. .上级管理单位对XXXX管理层下达的经济指标完成情况的审核说明；4. 审计对审核期间离任人的经营责任评价；5. .离任人任职期间重大经济事项的审核说明（包括：重大财产处置情况，重大投资、合作事项等）。减值准备。第和第项长期股权投资的具体情况见本报告第九段期间重大投资事项 的情况”的相关分析。7、固定资产净值18,531,497.43元：余额明细组成：其中

3、房屋建造物明细组成如下：说明：在审计过程中，我们对XXXX及其分公司、子公司的固定资产均实 施了盘点程序，在盘点过程中未见大额异常的盘亏。同时我们注意到,AA饭店大 厦目前尚未办理过户手续至AA饭店,房屋产权仍在XXXX有限公司。8 .无形资产余额757,273.11元：说明：经审核相关权属证明，在AA饭店账面核算的土地使用权，其权属单 位为XXXX公司。9 .长期待摊费用余额1,504,206.86元：说明:AA饭店对上述长期待摊费用按5年摊销，账面现留存数1,504,206.86 元是从2004年1月至2022年5月结转的长期待摊费用摊余价值。（二）负债及所有者权益状况L对付账款余额6,3

4、84,642.39元余额组成及账龄分析：对付款余额前五位债务单位明细如下：说明：受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司的外部对付 账款实施函证既2、预收账款余额3,962,158.69元：余额组成及账龄分析：预收款余额前五位债务单位明细如下：说明:上述余额中，预收G城市花园车库款347.7万元，因涉及到停车库的 权益问题，属于尚待诉讼判决的债务，故本次审计对该款项暂按账面数保留。止匕外,物资分公司账面预收账款余额0.92万元无具体对应客户，审核中也 未时目关明确收款发货单据，现暂按账面数予以保留。AA饭店、G美食麻页收 账款1年以上的账面余额25.69万元，主要为截止审计基准日尚

5、未结算的预收 餐费，本次审计暂按账面数保留。3、其他对付款余额46,703,965.43元：余额组成及账龄分析：其他对付款余额前五位债务单位明细如下：说明:受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司外部的其他应 付款实施函证程序。同时我们注意至IL XXXX其他对付款中清产核资调整事项 2,571,249.90元为2004年清产核资时贵公司补提的星月大厦北京西路以房换 地的应交税金。4、对付职工薪酬余额2,064,741.50元：说明：上述余额中，工会经费和职工教育经费的余额合计元,是新旧会计准 则转换时，从其他对付款科目转入的历年计提的余额数。5、应交税费余额1,495,105.9

6、8元：6、其他流动负债余额为0元：说明:其他流动负债期末未审计余额为77.14万元,其中50万元为XXXX开 发的PP大厦因面积差额被三户业主提起诉讼要求赔偿，账面估计负债50万元, 根据贵公司提供说明，上述诉讼已过诉讼时效期，前期诉讼也已赔偿，故本次审 计对其予以调整冲销。另27.14万元为估计对付航产集团资金占用费，根据航 产集团提供的询证函显示，该款为XXXX多提费用，故本次审计也对其予以调 整;中销。7、长期对付款余额为522,016.61元：8、实收资本余额为20,836,535.96元：说明我们注意到,XXXX公司营业执照上列示注册资本为40,000,000.00元， 截至2022

7、年9月30日实收资本为20,836,535.96元，实收资本与注册资本的 差额19,163,464.04元，分别是2004年清产核资损失根据国资委和 的批复 冲减实收资本13,414,904.50元以及2022年清产核资同样原因冲减实收资本 5,748,559.54元。以上减资均未办理工商变更登记手续。9 .资本公积余额为0.00元：说明:资本公积本期增加额为G物业公司接受的捐赠，本期减少额为按权益法 核算G物业公司亏损抵减其积累。10 .赢余公积余额为060元：说明:XXXX公司赢余公积本期减少数，主要为2004年清产核资损失根据国 资委和航产集团的批复冲减赢余公积4,243,400.81元

8、。此外减少5,122.80元为 支付2001.9前发生的维修支出。11、未分配利润余额元，明细如下：其中:其他转入主要为清产核资账项调整及企业自行调账，具体如下：12、少数股东权益余额135,492.16元：说明:少数股东权益为G物业公司分公司-G电梯有限公司少数股东BB方中园装 饰工程有限公司权益数额。13、所有者权益审计后余额为3112,184.99元，如扣除G物业、AA饭店停业 托管期间的影响数额后，所有者权益为2,798,234.46元：六、2001年9月至2022年9月期间XXXX及分公司、子公司利润表合并报 表的情况：经审核，2001年9月-2022年9月XXXX及其分公司、子公司

9、期间利润合并数 为-1,148,615.51元，（未包含企业按照清产核资等事项直接调减的未分配利润）具体如下: 备注：具体各公司损益情况见本报告附表二。七、上级管理单位对XXXX管理层下达的经济指标完成情况：根据XXXX提供的2002年-2005年经营目标责任状及AA集团有限责任公司对XXXX公司下达的经营目标，我们对期间各年经济考核指标完成情况审核测算如下:上表涉及的指标解释（根据XXXX提供）：利润总额;集团确认利润总额+当年上交集团管理费资本金回报率=集团确认利润总额/资本金净资产收益率:净利润/净资产平均余额资产增值率=（期末净资产/期初净资产我们注意到，上述指中资本金回报率、净资产收

10、益率、资产增值率包含在 2002年下达指标中，但根据贵公司提供的“2002年度经营责任制考核结果 文件中显示，上述3项指标未纳入年末最终考核指标范围内。另根据XXXX公司提供的年度财务工作报告等相关资料显示，贵公司仅2005年度未完成上级下达指标,2002-2004年XXXX公司考核均为完成指标。八、对审频间离任人的经营责任评价:（-）离任人任职期间（2001年9月-2022年9月）的业绩评价:2001年9月XXXX及其分公司、子公司资产状况：资产总额为21,704.32万元，负债总额为17,721.21万元，净资产为3,983.11万元。2022年9月XXXX及其分公司、子公司审核后资产状况

11、：资产总额 为5,802.04万元，负债总额为6,113.26万元，净资产为-311.22万元。2001年9月至2022年9月期间XXXX公司净资产减少4,294.33万元， 其中：2001年9月之前的历史性亏损2,824.92万元，离任人任职期间亏损798.3 万元（包含因会计政策变更补提折旧等因素造成的亏损572.03万元），G物业 停业后亏损167.46万元，AA饭店托管后经营利润7.87 万元,美食城停业后亏损431.45万元，股东分配43.62万元，少 数股东权益减少36.45万元。具体分析如下：（二）、内部控制制度执行情况的评价XXXX公司总经理AAA在2001年9月任职期初，即着

12、手开始完善公司内 部管理，于期间，针对财务、劳动人事、绩效考核、质量管 理等方面制定和完善了一系列内控制度，如：财务管理制度（2001）版、工 巡酒面朝定K员耳辑简聊定、缴烤傩璘嚷、册等。 并将2002年确定为“管理年，同时为明确公司内部工作流程，提高规范化、 制度化程度,在实际工作中采用了内部工作请示单，经济合同会签表等方式以保 证内部工作得到有序而规范运作。在审计过程中，我们通过问询、抽查凭证、查阅工程合同等方式对上述制度 的执行情况进行了相关测试，认为XXXX公司各项制度在实际工作中得到了一 定的执行，特别在2002-2004年间，公司的内部管理在逐年不断地得到完善和 充实,同时管理层也

13、充分重视制度的实际执行和调整。但在审计中，我们也注意到XXXX公司在内部控制制度的执行方面尚存在 个别方面的欠缺，主要如下：1 .财务管理制度制定的不够完整，未建立应收款项的催收管理和对账制度、 存货的采购与保管制度、对外投资的保值增值责任制度、以及对外融资的又惨范 围的规定和财务费用的控制制度等。财务管理制度中未对财务交接，财务档案的保管作出规定，在审计中，我们 发现G物业管理公司已停业，原财务人员也已离职，但截至审计日尚未办理财 务交接手续，也未对G物业历年财务资料进行归档整理，而是将历年财务资料 散乱的堆放在G大厦负一层储藏室内。截止审计报告日，该公司尚有01年187# , 03年318

14、# , 06年538#共计三本凭证未能提供。财务管理制度中未见采购和销售合同的管理规定，如物资分公司在本次审计 中就未能提供商品的采购和销售的大额合同；其合同也未见有专人负责管理。2 .固定资产管理制度规定的较为简单,未对固定资产的购置、报废和清理建 立审批程序，且在实际工作中未按相关制度建立固定资产管理卡片，未在实物（办 公用品家具等）上加贴标签，未对整批购入的办公家具进行登记造册等。3 .存货的仓库管理较为随意：在本次盘点中，我们发现XXXX公司存货实物 管理较为松散，如物资分公司，G美食城的存货发出单据与财务传递不够及时, 同时由于美食城停业时间较长，内部领用其酒水时部份未及时办理领用手

15、续，存 货摆放也较为杂乱。此外个别存货报废手续不全，如美食城07-12-43#凭证酒 水食品报废账面价值15,321.48元，后只附报废酒水清单，无报废食品清单， 无报废原因说明及领导批复文件。（三）、财务现金收支及费用管理的评价：在XXXX公司的财务管理制度（2001）版中，我们注意到XXXX公司通 过现金或誉艮行对业务款待费用、差旅费用、通讯费用、办公等费用的支出均作 出了较为详细的规定，在本次审计中，我们通过凭证抽查等审计程序验证了 XXXX公司在支付各项费用时，基本能按照制度的相关规定执行，审批手续齐全, 票据完整合法，但同时我们也发现部份费用的现金支出存在下列问题：1 .个别现金超范

16、围支出：如XXXX公司本部2005年9月72号凭证中支付 某铜业公司拆借的利息10万元，对该大额支出未采用银行转账而是以现金方式 支出，同时对方未开具合法收据，仅以加盖对方单位公章的白条入账。2 .部份费用与资产界定不严：如公司本部2005年2月46号凭证中现金支 付管理费用一通讯费15040元，实际为购手机三台，后附发票显示单价均在 2000元以上，且领用人为一人（高洁）。根据资产管理相关规定，该支出应计 入“固定资产，并落实领用人，如为业务活动支出，应计入管理费用一款待费。3 .个人所得税扣缴不完整：在审计中，我们发现公司本部及下属公司在以现 金方式发放过节费，劳保费，通讯费，年终奖等员工

17、工资性质的支出时，大多未 计提和补扣个人所得税。如我们抽查的公司本部2022年2月22号付职工春节 过节费、慰问费、职工津贴合计249,996.30元，2022年12月91号计提奖金 180,000.00元，均直接在管理费用中列支,未通过对付工资和对付福利费核算， 在支付时也未代扣代缴个人所得税。4 .个别款项的支付入账手续不全：如公司本部2022年12月127号凭证显 示，预付深圳市装饰工程公司分公司196,000.00元（该款为2001年9月前支付，企业称为预付G大厦装修费，对方未提供发票）直接调整计入了管理费用一其 他科目,该款在未取得发票即记入费用的作账方式不符合会计制度和税务管理的

18、相关规定。5 .个别固定资产报废手续不全：如AA饭店06年4月101#凭证显示报废 运输设备-桑塔纳（车号:苏A-42741）车辆一台，原值187,849.00元,累计折旧 182,213.53元，净值5,635.47元，凭证附件内无报批手续。此外该饭店2022 年1一批设备，净值 94,111.30 元（见 2022 年 11-28#、29#、30#、31#凭 证）,凭证后均附富华会计师事务所有限公司出具的“资产损失挂账经济鉴证意 见书，但均无向上级主管部门报请批复的尹卖。6 .个别财务核算不符合会计制度的相关规定：例如1）AA饭店内部出售给员 工的烟酒，存在收入成本差价时计入营业外收入，收

19、入成本无差价则直接冲减成 本。此种财务处理不符合会计制度的规定，正确的做法应视同销售，计缴相关税 费。因笔数多，单笔金额相对小，本次审计未能做完整统计和账目调整。2）G物 业2022年根据上级指示经营美食城的快餐厅，经营期间取得的收入未计入美食 城账目，同时收入和支出的核算采用相互对冲的方法以净收入入账。此种财务处 理不符合会计制度的相关规定,同时还存在一定的税收检查风险和超营业范围经 营的工商管理风险才是请管理层关注。7 .非金融机构借款利息未取得专用票据：我们注意到，XXXX公司财务费用 中，有大量集团内部资金占用费及少量同行拆借利息，在抽查中我们均未见附有 资金利息专用发票。我们认为，除

20、上述列举的事项对企业财务状况可能产生的影响外，贵单位编 制并提供的会计合并报表符合企业会计准则和企业会计制度的有关规定, 在其他重慷慨面公允地反映了贵所的财务状况和经营成果情况，会计处理方法的 选用遵循了一贯性原则。（五）财经法纪责任评价在我们审计中，尚未发现XXXX及其分公司.子公司有重大违反财经法纪制 度的行为。九、2001年9月至2022年9月期间XXXX及其分公司.子公司重大经济事项（重大财产处置情况，重大经济投资、合作等）（一）企业重大对外投资合作的情况XXXX公司在2001年9月一2022年9月期间新增对外投资两项：1.长期投资-扬州卓辉房地产开辟有限公司（开辟项目-润扬花苑项目）

21、：初始投资情况:该投资于2002年9月经XXXX公司董事会允许，以受让 卓辉公司70%股权的方式实现对该公司的控股经营，并于2002年9月至2003 年7月合计投入资金19,879,660.66元。（其中：支付股权受让款5,600,000.00万元，支付润扬花苑项目土地出让 金等合计13,580,000.00元，前期费用180,341.66元,计提银行借款财务利息 519,319.00 元）。投资终止情况：2003年6月XXXX公司决定终止投资，并与扬州市源纳 房地产开辟有限责任公司、佛山壹始科技有限公司签订股权转让协议，将其所持二、XXXX公司的基本情况:(-)XXXX公司基本情况简介：XX

22、XX有限公司成立于1994年11月，原注册资本为2000万元，现公司 营业执照显示注册资本为人民币4000万元，由AA集团有限责任公司(控股股 东)出资2300万元，占股57.5% , ccc商业物资集团公司出资500万元,占股 12.5% , BB新金城实业公司出资600万元，占股15% , cccc贸易公司出资600 万元,占股15% ; 2003年6月，BB新金城实业公司将其持有的15%的股权转 让给cccc资产管理公司。公司住所：BB市bbb号G大厦,企业法人营业执照注 册号:320000000007594 ,法定代表人：。经营范围：房地产开辟，国内 贸易，物业管理室内外装饰，餐饮服务

23、，酒，饮料销售，信息服务。XXXX公司下设XXXX有限公司物资贸易分公司，该分公司成立于2002年 2月，负责人:vvv ;许可经营项目：酒类销售。普通经营项目：建造材料、装饰 材料的销售，化肥零售，室内外装饰，信息服务。2022年10月15日AA集团有限责任公司党政联席会议第c号会议决定: 对XXXX有限公司及其控股子公司进行停业清理。(-)XXXX公司控股下属子公司基本情况简介：1.实质拥有控制权的子公司(均为100%控股,纳入合并报表范围)(1) BBAA饭店有限公司(以下简称“AA饭店)：成立于1998年，注册资 本：人民币1000万元，其中XXXX有限公司出资800万元，占股80%

24、, G美 食城有限公司出资200万元，占股20%。公司类型：有限责任公司;法定代表 人：；主要经营范围：中餐制售，住宿，美容美发等。AA饭店目前经营正常。有的卓辉公司70%股权转让分别给上述两个公司指定的自然人。同时双方确认, XXXX公司前期的投入款为19,180,000.00元，同时允许补偿XXXX前期发生的 费用及损失等共计4,280,000.00万元。故两项合计XXXX应可收回投资23,460,000.00元。投资收回及投资收益的情况：2003年6月XXXX公司实际收回该项目投 资23,260,000.00元，与合同约定数额相比少收200,000.00元，企业称该20万元 应收款已多次

25、向股权受让方索要，但至今尚未收回。该项目投资期为10个月，按实际收回投资并扣除补交项目税款67,654.50 元后计算：该项目实际收益为3,312,684.84元，实际投资成本收益率为16.67%。提请关注事项：在审核中我们注意到，该项目在2002年9月时是以房地 产土地开辟为目的的投资，前期支付的资金也主要是土地出让金和与土地开辟相 关的费用，但在投资项目股权转让时，未见对该项目转让所涉及的土地使用权进 行评估,不符合（1991年）国务院令第91号国有资产评估管理办法中第三条关于国有资产占有单位转让资产、或者股权等应进行资产评估的相关规定。另外转让协议中所涉及的转让价格也未提及土地增值收益的

26、分配。2.长期投资-tt房地产开辟有限公司（开辟项目-报表项目）：初始投资情况:XXXX公司2003年9月以土地挂牌拍卖方式获得仙林大 学城中心区N0.2003G35地块的国有土地使用权，缴纳土地出让金为11500 万元，契税460万元。一年后，因迫于后续开辟资金不足的压力，经集团公司 董事会允许,XXXX公司于2004年8月与弘晟投资公司签订了合作开辟协议 书，为共同完成该地块的开辟，合作组建了项目公司tt房地产开辟有B艮公司，2022年9月10日XXXX公司与AA集团有限责任公司、BBAA饭店有限 公司签订了 债权转让委托管理协议书，约定将XXXX对AA饭店的管理权 自协议签订之日起，在债

27、务偿还期内交由AA集团有限责任公司实施管理，并从 AA饭店的收益中优先偿还AA集团的债权。(2)G物业管理有限公司(以下简称“G物业)：成立于1998年，注册 资本：人民币300万元，其中由XXXX有限公司出资160万元、占股53.33% , G美食城有限公司出资100万元、占股33.34%,BBAA饭店有限公司出资40万 元、占股13.33%0公司类型：有限责任公司；法定代表人：；主要经营范围: 物业管理、物业咨询等。G物业下设1家子公司G电梯有限公司，4家分公司包括：G物业管理有 限公司园林绿化分公司、G物业管理有限公司室内装饰工程分公司、G物业管理 有限公司w分公司、G物业管理有限公司f

28、f分公司。具体如下：、G电梯有限公司,成立于2001年7月，由G物业管理有限公司和BBvw 装饰工程有限公司共同投资成立，原注册资本人民币200万元。2022年7月该 公司减资134.3万元，减资后注册资本人民币65.7万元。其中G物业管理有限 公司出资49.3万元，控股75% , BB方中园装饰工程有限公司出资16.4万元， 控股25%。注册地址：yyyy大街58号院内；法定代表人：；营业范围：电梯及零部件的销售、维修保养，中央空调的销售、安装和维修保养，水暖设备的 安装、维修保养。审计时点的期后事项：2022年10月该公司又对实收资本进行了变更，增 资后注册资本为人民币215.7万元，其中

29、G物业管理有限公司出资49.3万元, 投资比例减为22.86% , BBvw装饰工程有限公司出资166.4万元，控股77.14%。股权变更后G物业管理有限公司已再也不拥有该公司的管理控制权。、G物业管理有限公司园林绿化分公司：成立于2001年8月，注册地址: BB市ttt号rrr楼305室；负责人vw ;营业范围：园林绿化工程设计、施工， 花卉、苗木销售、租赁，园林配套物资销售。该分公司未单独设账，其财务核算并入了 G物业的账目核算中。受审计条件 限制，我们未能核实该分公司是否仍正常经营。、G物业管理有限公司室内装饰工程分公司：成立于2001年8月，注册 地址：BB市vw47号vw楼306室；

30、负责人ddd ;营业范围：室内外装饰， 设备安装，五金、建造材料的销售。该分公司未单独设账，其财务核算并入了 G物业的账目核算中。受审计条件 限制，我们未能核实该分公司是否仍正常经营。、G物业管理有限公司凤阳分公司：成立于2022年5月，注册地址： www县府城镇d村;负责人ttt ;营业范围：物业管理。经了解,该分公司在异地经营，单蝴彳+核算。根据XXXX公司决定, 该分公司不纳入本次审计范围。、G物业管理有限公司新元分公司：经了解，该分公司在异地经营，单独 进行会计核算。根据XXXX公司决定，该分公司不纳入本次审计范围。截止审 计日，我们未获得该公司设立和经营的相关信息资料。据XXXX公司

31、相关人员介绍，G物业已于2022年12月进入停业清理阶段。(3)G美食城有限公司(以下简称G美食城)：成立于1998年，注 册资本：人民币500万元，其中XXXX有限公司出资400万元,占股80% , BBAA饭店有限公司100万元，占股20%。公司类型：有限责任公司；法定代表人：；主要经营范围：饮食服务、国产烟零售。G美食城自2005年1月至2022年8月开始由个人承包经营，据了解2022 年10月31起该公司已住手经营。2 .应按照权益法核算的子公司：（l）tt房地产开辟有限公司（以下简称tt房地产”）：目前营业执照显 示，tt房地产成立于2004年，注册资本：人民币1000万元，XXXX

32、有限公司 占股38% , qqq投资有限公司占股36% , BBqqq投资发展有限公司占股26%。 主要经营范围：房地产开辟经营，物业管理。tt房地产现经营正常。根据XXXX公司有权部门决定，本次延伸审计范围 包括该公司。（2 ） kk投资管理有限公司（以下简称kk投资公司）：按XXXX提供 的投资协议显示，kk投资公司成立于1999年，注册资本人民币10000万元， XXXX有限公司占股6% （投资额人民币600万元）,AA集团有限责任公司占 股90% , BBggg有限公司占股2% , ggg发展有限公司占股2%0该公司现已 住手经营,根据XXXX公司有权部门决定，本次延伸审计范围不包括该

33、公司。（3） kk开辟有限公司（以下简称kk）:目前营业执照显示,kk成立 于1999年，注册资本人民币1800万元，XXXX有限公司占股16.7%（投资额 为人民币300万元）,AA集团有限责任公司占股33.3% , BBgggg机场有限 公司占股33.3% , gggg发展有限公司占股16.7%。该公司现已住手经营，根 据XXXX公司有权部门决定,本次延伸审计范围不包括该公司。三、本次审计的范及XXXX分公司、斐司报表合并的信:审计范围：审计期间自2001年9月1日至2022年9月30日止；资产负 债表合并报表截至日：2022年9月30日；损益表合并报表期间：2001年9 月1日至2022

34、年9月30日。合并报表范围：母公司：XXXX有限公司；分公司：XXXX公司物资分公司; 控股子公司包括：BBAA饭店有限公司，G物业管理有限公司及其电梯子公司， G美食城有限公司。延伸审计非控股长期投资单位：tt房地产开辟有限公司，对该项重大关联的 长期投资审计按照权益法进行核算调整。!1!、审计期初2001年9月30日，XXXX公司资产、负债状况:根据XXXX公司提供的2001年9月30日未经审计的资产负债表合并报表 显示：截止2001年9月30日，资产总额为g元，其中：流动资产g元，非流动 资产g元；负债总额为g元，其中：流动负债1g元,长期负债89gl元；所 有者权益为39,8g02元，

35、其中：实收资本40g0.00元赢余公积4, 61元沫分配 利润-4, 9元,少数股东权益50 00元。五、截至2022年9月30日，经审计，XXXX及分公司、子公司资产负债 表合并报表的状况如下：经审核，截至2022年9月30日，资产总额为58 61元，负债总额为 元, 所有者权益为元。具体情况如下：（一）资产状况1、货币资金余额7,6元：说明:在审计中,我们对XXXX及其下属分公司、各子公司的现金均进行了盘 点，未见存在长短款现象。银行存款也未见大额长期挂账的未达账项。此外我们 注意到，XXXX银行存款余额中含1,090,028.30元为限制性存款,主要是房改及 维修基金存款。2、应收账款余

36、额95.30元：余额组成及账龄分析：上述应收款余额前五位债权单位明细如下：说明：受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司应收账款 予以函证。同时我们注意2004年与2022年清产核资中，已将XXXX的应收 账款余额1,013,113.39元全额确认为坏账，并在账面全额计提了坏账准备。G物业公司应收账款期末余额为474,428.16元，其中已计提坏账准备 424,428.16 元。3、预付账款余额元：余额组成及账龄分析：上述预付款余额前五位债权单位明细如下：说明：受审计条件限制,我们未能对XXXX及其分公司、子公司外部预付账 款实施函证程序。4、其他应收款余额56元:余额组成及账龄分

37、析: 上述应收款余额前五位债权单位明细如下：说明:受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司外部其他应 收款予以函证。在上列前五位其他应收款中，应收省建造工程集团公司房款3,837,690.00 元、应收房款3,190,000.00元为购G大厦房款，已于2022年10月收回。应 收市散装押金122,910.00元，已于2022年清产核资确认为坏账,并已全额 计提了坏账准备。G物业公司其他应收款期末余额为2,90元,其中已计提坏账准备2,2 9.72J L/o5、存货余额7,263,657.86元；存货余额组成：XXXX存货的具体明细：说明:在审核中我们注意到，XXXX存货中，pp大厦

38、立体车库和G大厦车库 由于政策原因暂时无法销售，目前由BBG大厦物业管理服务有限公司维护和经 营，收益也由该公司获得。止匕外，在本次审计中，除AA饭店外，我们对其他公司存货均进行了盘点， 未见大额异常现象。AA饭店未盘点的原因为：其每月期末均自行盘点，期中不 便盘点，故我们对其存货未能实施盘点程序，但经核对该公司各期盘点表，均未 见异常。6、长期投资余额10,943,831.04元：（合并报表之外的长期投资）货币单位:万元说明:G城有限公司为98年5月所做的长期股权投资，投资额2400万元, 持股比例为80%。该公司在ffff镇拥有200亩国有土地使用权。01年11月， 该公司股东会决议减资，

39、注册资本由3000万元减至1020万元，减资后股东持 股比例不变。减资协议中同时允许XXXX将应收回的投资1980万元冲减其对付 G城公司的借款1979.7644万元。01年11月，XXXX又与ffff镇经济技术开 发公司和BBffff高新技术产业区开辟公司签订股权转让协议，将其对G城剩余 股权投资420万元以原始投资价转让给上述两个新股东。减资和股权转让后， 该项投资收益为2,355.68元。在审核中，我们注意到该投资为01年9月之前的长期股权投资，我们未见 该股权转让时点对G城净资产的评估报告，不符合（1991年）国务院令第91 号国有资产评估管理办法中第三条关于国有资产占有单位转让资产、或者股权 等应进行资产评估的相关规定。宏图东方信息公司为01年9月之前的长期股权投资,2004年清产核资 时因被投资单位住手经营，已确认该投资发生全额损失，2005年财务按照清产 核资的批文进行了账面调整，调减长期投资288万元。kk投资公司现已住手经营，截止2022年9月30日，其提供的未审计会 计报表显示净资产为负数，已经资不抵债，XXXX公司对其投资全额计提了长期 投资减值准备。kk公司现已住手经营，截止2022年9月30日，其提供的未审计会计报 表显示净资产为负数，已经资不抵债，XXXX公司对其投资全额计提了长期投资