2023年广西税务师《税法二》：土地增值考试试题.docx

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1、2023年广西税务师税法二：土地增值考试试题意）1、A.B.C.D.2、A.B.一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为_。99万元114万元134万元149万元该企业2023年度应纳企业所得税万元。43.521.75C. 29D. 14.53、下列状况应征消费税的有A.药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售B.商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售C.托付加工的化妆品收回后用于职工福利D.托付加工的粮食白酒收回后干脆出售4、北京红杉旅行社2023年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元； 另组

2、团在境内旅游,取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、 交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费 用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额万元。A. 10.75B. 98.45C. 155.25D. 152.305、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是_。A.权益性投资资产转让所得依据投资企业所在地确定B.销售货物所得，依据交易活动发生地确定C.供应劳务所得，依据所得支付地确定D.转让不动产，依据转让不动产的企业或机构、场所所在地确定6、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是A.自2023年12月1日

3、起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。B.自2023年11月1日起，纳税人取得的运输发票，干脆抵扣进项税C.纳税人取得的2023年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日 内申报抵扣D.支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。7、企业对已达肯定工作年限、肯定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的 一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般状 况下，计算企业所得税时的处理方法是A.税前不得扣除B.税前按支出的70%扣除C.税前按支出的50%扣除D.税前可以扣除8、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额， 由省、

4、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动的幅度内核 定。A. 30%B. 20%C. 10%D. 40%9、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2023年取得运输收 入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320 万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年 应缴纳城市维护建设税和教化费附加合计万元。A. 2.74B. 4.7C. 4.2D. 5.510、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是A.应缴营业税和消费税共计412500元B.应缴营业税和增值税共计383589.74元C.只缴营业税400000元D.应缴营

5、业税和增值税共计443589.74元11、下列房产不属于房产税征收范围的是A.县城企业用房B.工矿区的企业用房C.个人在市区居住、经营用房D.农夫在农村的居住用房12、年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价打算为30000元， 年末“存货”项目为420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价打算” 项目为一元。A. 30000B. -70000C. 0D. 7000013、某企业2023年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源 于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款35万元，该企业当年汇算清缴应 补（退）的税款为一万元。A. 10B. 21C.

6、 23D. 3614、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到安排金额作为收入的实现B.利息收入，依据合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权运用费收入，在实际收到运用费收入时确认收入的实现15、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足的, 可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应 当依照税法规定缴纳所得税。A.1个月B. 3个月C. 6个月D. 9个月16亥公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是 万元。A. 44

7、00B. 4700C. 5600D. 770017、某企业2023年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机 关核查，企业于2023年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物爱护单位捐 款5万元，通过国家机关向农村义务教化捐款10万元，均已在纳税调整前予以 扣除。假定其他因素不变，2023年该企业应缴纳企业所得税万元。A. 10.56B. 11.55C. 13.20D. 14.8518、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债 表日后调整事项的是A.按期履行报告年度签订的商品购销合同B.以前年度销售的商品发生退回C.出售重要的子公司D.火灾造成重大损失19

8、、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为一元。A. 0B. 200C. 140D. 25020、依据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局俏售邮票D.典当行销售死当物品21、依据现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣 除时限是_。A.购进后全部扣除B.出库实耗时扣除C.购进入库时扣除D.销售实耗时扣除22、某油田2023年12月份生产原油10500吨,其中已销售8000吨,自用1500 吨（不是用于加热、修井），另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税元。（该 油田适用单位税额每吨30元）A. 27000B. 144000

9、C. 285000D. 18000023、20X7年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年, 租金总额4150万元，其中20X7年年末应付租金1500万元。假定在20义7年1 月1日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租 赁内含利率（即实际利率）为10%。20X7年12月31日，甲公司在资产负债表 中因该项租赁而确认的长期应付款金额为O万元。A. 2000B. 2350C. 2650D. 285024、营业税的代扣代缴义务人不包括A.建筑安装业务的总承包人B.境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人C.除土地运用权外的其他无

10、形资产的受让者D.托付金融机构发放贷款，以托付单位为营业税的的扣缴义务人25、某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：（1）销售瓶装粮食白酒 35吨，含税单价每吨22230元。（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680 元，收取包装物押金2340元。（3）销售以外购薯类白酒和自产糠款白酒勾兑的散 装白酒6吨，含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元, 取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等 价换取酿酒所用原材料222300元。（5）该厂托付另一酒厂为其加工酒精6吨，由 托付方供应粮食，发出材料成本51000元；支付加工费60

11、00元、增值税1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元，当 月全部销售。（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职 工7吨。依据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。A. 3000B. 2946C. 3054D. 18000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 1、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特别状况，城建税纳税 地点正确的有。A.托付代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在

12、地缴纳 B.流淌经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C.各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳D.管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳E.航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳2、该厂当月增值税销项税额为一元。A. 20910B. 21054.5C. 19014.5D. 18870753、关于税法说明中，下列说法不正确的是A.税法执法说明不作为法院判案的干脆依据B.对税法条文的扩充说明并不违反立法原则和精神的C.税法说明可以弥补税收立法中的不足D.在税法说明的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性说明4、下列项目中，应通过“应交税费”

13、科目核算的有A.应交的土地运用税B.应交的教化费附加C.应交的矿产资源补偿费D.企业代扣代缴的个人所得税E.耕地占用税5、下列个体工商业户应建立复式账的有A.甲个体工商户注册资金是15万元B.乙个体工商户请帮工6个人工作C.丙个体工商户从事货物批发，每月的销售额为90000元D. 丁个体工商户从事货物生产，月销售额为40000元E.戊个体工商户供应劳务收入每月营业额为50000元6、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元, 销售量1000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素 不变，企业可实行的措施有_。A.固定成本降低至2 000元B

14、.单价提高至13元C.销量增加至1 200件D.单位变动成本降低至7元E.所得税率下调1个百分点7、该厂当月应纳增值税税额为一元。A. 10460B. 10640.5C. 11564.5D. 114208、甲股份有限公司2023年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2023 年3月30日，实际对外公布的日期为2023年4月3日。该公司2023年1月1 日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项 的有_。A. 3月1日发觉2023年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账B. 3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕C.4月2日甲公司为

15、从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同D. 2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司 于2023年1月5日与丁公司签订E. 3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲 公司已于2023年末确认预料负债800万元9、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，实行转移则产的手段，致使税务机关无 法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为A.构成偷税罪B.构成抗税罪C.构成躲避迫缴欠税罪D.判处3年以上7年以下有期徒刑E.并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金10、下列各项中属于无效民事行为的是A.恶意串通，损害第三人利益的民事行为B

16、.行为人对行为内容有重大误会的民事行为C. 一方以欺诈、胁迫手段使对方在违反真实意思的状况下所为的民事行为D.以合法形式掩盖非法目的的行为E.双方意思表示一样的行为11、“其他应交款”科目的设置是用来核算等款项。A.应上交的教化费附加B.应付股利C.矿产资源补偿费D.应交住房公积金E.应交红利12、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其 金额包括下列项目中的A.取得土地运用权所支付的金额B.旧房及建筑物的评估价格C.与转让房地产有关的税金D.财政部规定的加计扣除金额13、依据我国企业效绩评价操作细则（修订）的规定，评价企业财务效益状况 的基本指标包括A.资本保值增值

17、率B.净资产收益率C.已获利息倍数D.总资产酬劳率E.主营业务利润率14、某纳税人经申请取得某项发票运用许可后，税务机关发觉该纳税人多次实施 发票违法行为。在税务机关对其作出吊俏该许可匪的确定前，该纳税人要求实行 听证。依据法律及有关规定，A.纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后5日内提出B.纳税人可以托付1至2人代理参与听证C.税务机关应当指定非本案调查人员主持听证D.纳税人不担当组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外E.纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的确定，无权对此申 请复议15、下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有A.旅店业B.旅游业C.洗

18、浴中心D.打字社E.音乐茶座16、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有A.通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C.残疾人员取得的所得D.达到离、退休年龄，但确因工作须要，适当延长离休、退休年龄的高级专家， 延长离休、退休期间的工资薪金所得17、下列哪些状况应对长期投资计提减值打算A.被投资单位当年发生严峻亏损B.该项投资暂停交易1年C.被投资单位持续2年发生亏损D.市价持续2年低于账面价值18、当关联方之间存在限制与被限制关系时，关联方之间无论有无交易，均须要 披露项目。A.企业的经济性质或类型B.企业名

19、称、法人代表C.公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其改变D.企业的主营业务E.企业经营状况19、包装物核算的范围包括A.各种包装材料B.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器C.企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器D.出租或出借给购买单位运用的包装容器E.用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物20、下列各项中，可能计入投资收益的事项有A.期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B.处置采纳权益法核算的长期股权投资原计入“资本公积一其他资本公积”的 金额C.采纳权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损D.出售长期股权投资所得价款小于长期股权投资账面价值的差额E.采纳权

20、益法核算长期股权投资时被投资方宣告分派现金股利21、关于再投资退税的管理规定正确的有A.外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出 资证明，向原纳税地的税务机关申请退税B.用分得的免税利润再投资是不予退税的C.用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的D.如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款22、甲企业2023年6月成立，截止2023年底尚欠税款50万元没有支付，在税 务人员李正和张帆多次催缴的状况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相 关责任人可能面对的惩罚有A.由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金B.税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

21、C.税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款D.处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金E.处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚 金23、超额累进税率具备以下几个特点。A.计算较困难B.税负透亮度差C.税负不合理D.有利于增产增收24、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与担当的义务不尽相同，下列行为中 属于纳税人权利的是A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B.依法进行账簿、凭证管理C.要求税务机构为其保密的权利D.依法注销税务登记25、依据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定，人民法院指定的举证 期限不得少于A. 10 日B. 15 日C. 30 日D. 60