《税收筹划》课程练习题.pdf

《《税收筹划》课程练习题.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税收筹划》课程练习题.pdf（37页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 税 收 筹 划 课 程 练 习 题 一、单 项 选 择 题 1、某 小 规 模 纳 税 人 仅 经 营 营 改 增 某 项 应 税 服 务，2 01 6年 5 月 发 生 一 笔 销 售 额 为 1 00 0元 的 业 务 并 就 此 计 算 缴 纳 增 值 税，6 月 该 业 务 由 于 合 理 原 因 发 生 退 款；6 月 份 应 税 服 务 销 售 额 为 5 0 0 0元。则 该 企 业 6 月 份 应 纳 增 值 税 为（A）元（销 售 额 均 为 不 含 税 销 售 额 且 不 考 虑 小 微 企 业 政 策 因 素）。A.120B.150 C.200 D.250 2、某 小

2、规 模 纳 税 人 仅 经 营 营 改 增 某 项 应 税 服 务,2016年 5 月 发 生 一 笔 销 售 额 为 1000元 的 业 务 并 就 此 计 算 缴 纳 增 值 税，6 月 该 业 务 由 于 合 理 原 因 发 生 退 款；6 月 份 应 税 服 务 销 售 额 为 6 0 0元；7 月 应 税 服 务 销 售 额 为 5 0 0 0元。则 该 企 业 7 月 份 应 纳 增 值 税 为（B）元（销 售 额 均 为 不 含 税 销 售 额 且 不 考 虑 小 微 企 业 政 策 因 素）。A.120 B.138 C.150 D.2003、全 面 营 改 增 后 纳 税 人

3、兼 营 销 售 货 物、劳 务、服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产，适 用 不 同 税 率 或 者 征 收 率 的，应 当 分 别 核 算 适 用 不 同 税 率 或 者 征 收 率 的 销 售 额；未 分 别 核 算 的，从 高 适 用 税 率。对 此，下 列 表 述 错 误 的 是（D）oA.兼 有 不 同 税 率 的 销 售 货 物、加 工 修 理 修 配 劳 务、服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产，从 高 适 用 税 率 B.兼 有 不 同 征 收 率 的 销 售 货 物、加 工 修 理 修 配 劳 务、服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产，从 高 适 用 征 收

4、 率 C.兼 有 不 同 税 率 和 征 收 率 的 销 售 货 物、加 工 修 理 修 配 劳 务、服 务、无形 资 产 或 者 不 动 产，从 高 适 用 税 率 D.兼 有 不 同 税 率 和 征 收 率 的 销 售 货 物、加 工 修 理 修 配 劳 务、服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产，从 高 适 用 征 收 率 4、全 面 营 改 增 后 无 运 输 工 具 承 运 业 务,缴 纳 增 值 税 适 用 的 税 目 是（D）。A.物 流 辅 助 服 务 B.经 营 租 赁 服 务 C.商 务 辅 助 服 务 D.交 通 运 输 服 务 5、全 面 营 改 增 后 航 道 疏

5、 浚 服 务，缴 纳 增 值 税 适 用 的 税 目 是（A）。A.物 流 辅 助 服 务 B.其 它 建 筑 服 务 C.修 缮 服 务 D.建 筑 工 程 服 务 6、全 面 营 改 增 后 车 辆 停 放 服 务、道 路 通 行 服 务（包 括 过 路 费、过 桥 费、过 闸 费 等）等，缴 纳 增 值 税 适 用 的 税 目 是（D）。A.物 流 辅 助 服 务 B.商 务 辅 助 服 务 C.居 民 日 常 服 务 D.不 动 产 经 营 租 赁 服 务 7、全 面 营 改 增 后，下 列 应 按“物 流 辅 助 服 务”税 目 计 征 6%增 值 税 的 有（B）oA.居 民 小

6、区 下 水 道 疏 浚 服 务 B.装 卸 搬 运 服 务 C.货 物 运 输 代 理 D.代 理 报 关 8、某 酒 厂（农 产 品 进 项 税 核 定 扣 除 试 点 一 般 纳 税 人）2016年 3 月 销 售 白 酒 10000公 斤，按 照 税 务 机 关 公 布 的 单 耗 玉 米 比 为 1:2.2,每 公 斤 玉 米 买 价 为 2.4元。农 产 品 进 项 税 额 采 用 投 入 产 出 法 核 定。则 该 厂 当 月 允 许 抵 扣 农 产 品 增 值 税 进 项 税 额 为（C）元。A.6074.34 B.6864.00 C.7671.79 D.8976.009、甲 卷

7、 烟 批 发 企 业 2016年 5 月 批 发 销 售 甲 类 卷 烟 3 0 0箱，其 中 批 发 给 另 一 卷 烟 批 发 企 业 2 0 0箱、零 售 专 卖 店 8 0箱、个 体 烟 摊 2 0箱，每 箱 不含 税 批 发 价 格 均 为 25000元；零 售 同 类 卷 烟 600条，每 条 零 售 价 117元。上 述 销 售 额、销 售 数 量 未 分 别 核 算。甲 企 业 当 月 应 缴 纳 的 消 费 税 为（B）。A.30000 元 B.307200 元 C.900000 元 D.907200 元 10、下 列 情 况 属 于 内 部 处 置 资 产，不 需 缴 纳

8、企 业 所 得 税 的 有（D）。A.将 资 产 用 于 市 场 推 广 B.将 资 产 用 于 对 外 赠 送 C.将 资 产 用 于 职 工 奖 励 D.将 自 产 商 品 转 为 自 用 11、下 列 项 目 中，属 于 劳 务 报 酬 所 得 的 是（C）oA.发 表 论 文 取 得 的 报 酬 B.提 供 著 作 的 版 权 而 取 得 的 报 酬 C.高 校 教 师 受 出 版 社 委 托 进 行 审 稿 取 得 的 报 酬 D.将 国 外 的 作 品 翻 译 出 版 取 得 的 报 酬 12、政 府 一 般 是 根 据 最 具 实 践 性 的（B）来 征 税，而 企 业 站 在

9、自 身 利 益 的 角 度，总 是 以“受 益 原 则”来 衡 量 它 是 否 应 该 缴 税。A.固 定 性 原 则 B.负 担 能 力 原 则 C.最 大 化 原 则 D.最 小 化 原 则 13、纳 税 费 用 又 叫（B）oA.外 显 成 本 B.内 涵 成 本 C.隐 性 成 本 D.会 计 成 本 14、税 收 筹 划 的 目 标 在 直 接 减 轻 纳 税 人 负 担 上，但 应 更 加 注 重（A）。A.企 业 的 整 体 经 济 效 益 B,企 业 发 展 规 划 C.企 业 形 象 D.企 业 业 绩 15、企 业 使 用（C）能 起 到 抵 税 作 用。A.留 存 收 益

10、 B.利 润 C.税 前 利 润 D.税 后 利 润 16、累 进 税 率 下，固 定 资 产 折 旧 采 用（A）法 使 企 业 承 担 的 税 负 最 轻。A.直 线 摊 销 B.快 速 折 旧 C.平 均 折 旧 D.无 所 谓 17、(A)是 国 家 对 特 定 的 地 区、行 业、企 业、项 目 或 情 况 所 给 予 纳 税 人 减 征 部 分 税 收 的 照 顾 或 奖 励 措 施。A.减 税 B.扣 除 C.免 税 D.节 税 18、狭 义 的 税 收 筹 划 是 指(A)oA.节 税 B.避 税 C.骗 税 D.逃 税 19、一 般 认 为，(A)是 税 负 转 嫁 的 基

11、本 前 提 条 件。A.商 品 供 求 弹 性 B.物 价 自 由 波 动 C.市 场 结 构 D.课 税 制 度 2 0、(D)是 在 税 法 规 定 的 范 围 内，当 存 在 着 多 种 税 收 政 策、计 税 方 法 可 供 选 择 时，纳 税 人 以 税 负 最 低 为 目 的 进 行 的 涉 税 选 择 行 为。A.免 税 B.扣 除 C碱 税 D.节 税 2 1、下 列 项 目 中 不 属 于 税 率 差 异 技 术 特 点 的 是(A)。A.运 用 相 对 收 益 筹 划 原 理 B.运 用 税 率 筹 划 原 理 C.技 术 较 为 复 杂 D.适 用 范 围 较 大 2 2

12、、税 收 筹 划 的 最 基 本 原 则 是(B)oA.保 护 性 原 则 B.不 违 法 原 则 C.时 效 性 原 则 D.整 体 综 合 性 原 则 2 3、个 人 为 单 位 或 他 人 提 供 担 保 获 得 报 酬，应(C)。A.不 属 于 个 人 所 得 税 的 征 税 范 围 B.应 按 照“劳 务 报 酬 所 得”项 目 缴 纳 个 人 所 得 C.应 按 照“其 他 所 得”项 目 缴 纳 个 人 所 得 D.应 按 照“对 企 事 业 单 位 承 包 承 租 所 得”项 目 缴 纳 个 人 所 得 2 4、税 基 是 计 算 应 纳 税 额 的 直 接 依 据，而 且 税

13、 基 一 般 与 应 纳 税 额 成 正比 关 系，适 合 税 基 式 避 税 的 税 种 是（D）A.增 值 税 B.消 费 税 C.土 地 增 值 税 D.企 业 所 得 税 25、甲 生 产 企 业（增 值 税 一 般 纳 税 人）从 乙 商 贸 公 司（小 规 模 纳 税 人）购 进 一 批 农 产 品 用 于 连 续 生 产，支 付 价 税 合 计 120000元，取 得（B）允 许 抵 扣 的 增 值 税 进 项 税 额 会 比 较 多。A.税 务 机 关 代 开 的 增 值 税 专 用 发 票 B.乙 公 司 自 行 开 具 的 农 产 品 销 售 普 通 发 票 C.专 业 发

14、 票 D.乙 公 司 自 行 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 26、在 企 业 实 际 经 营 活 动 中，常 常 会 发 生 业 务 招 待 费 和 广 告 费、业 务 宣 传 费 超 过 开 支 标 准 不 得 在 税 前 扣 除 的 情 况。如 果 将 销 售 部 门 设 为 独 立 核 算 的 销 售 公 司，相 当 于 在 集 团 公 司 销 售 收 入 一 定 的 情 况 下，可 以 多 抵 扣（C）的 业 务 招 待 费 和 广 告 费、业 务 宣 传 费。A.2%B.8%CL 倍 D.两 倍 27、纳 税 人 采 取 托 收 承 付 和 委 托 银 行 收 款 方 式

15、销 售 的 应 税 消 费 品，其 纳 税 义 务 的 发 生 时 间 为（C）。A.销 售 合 同 规 定 的 收 款 日 期 的 当 天 B.发 出 应 税 消 费 品 的 当 天 C.发 出 应 税 消 费 品 并 办 妥 托 收 手 续 的 当 天 D.收 讫 销 售 款 或 者 取 得 索 取 销 售 款 的 凭 据 的 当 天 28、下 列 应 税 项 目 中，以 一 个 月 为 一 次 确 定 应 纳 税 所 得 额 的 有（C）oA.劳 务 报 酬 所 得 B.特 许 权 使 用 费 所 得 C.财 产 租 赁 所 得 D.财 产 转 让 所 得 29、不 得 从 销 项 税

16、额 中 抵 扣 的 进 项 税 额 是（D）。A.增 值 税 一 般 纳 税 人 购 进 小 规 模 纳 税 人 生 产 的 农 产 品 B.从 海 关 取 得 的 完 税 凭 证 上 注 明 的 增 值 税 额 C.从 销 售 方 取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 增 值 税 额 D.非 正 常 损 失 的 在 产 品 所 耗 用 的 购 进 货 物 30、一 般 纳 税 人 增 值 税 税 率 为 13%和 小 规 模 纳 税 人 征 收 率 为 3%的 税 负 无 差 别 平 衡 点 增 值 率 为（B）oA.17.65%B.23.08%C,30.77%D.46.1

17、5%31、减 少 税 收 成 本 最 有 效、最 可 靠、最 可 行 的 途 径（C）。A.避 税 B.偷 税 C.税 收 筹 划 D.骗 税 32、在 市 场 经 济 条 件 下，企 业 经 营 的 根 本 目 的（D）。A.最 低 税 负 B.销 售 收 入 C.最 低 成 本 D.追 求 利 润 最 大 化 33、税 收 筹 划 只 是（A）的 一 个 组 成 部 分，因 此 不 能 只 考 虑 纳 税 成 本 的 降 低，而 忽 略 因 该 决 策 的 实 施 所 引 发 的 其 它 非 税 因 素 的 变 化，进 而 对 企 业 整 体 利 益 产 生 的 影 响。A.财 务 决 策

18、 B.法 律 政 策 C.企 业 运 行 D.税 后 收 益 34、对 于 那 些 数 额 较 小 的，在 本 期 发 生 而 在 以 后 各 期 受 益 的 费 用，直 接 计 入 当 期 成 本，尽 量 不 通 过 待 摊 费 用 核 算，这 样，可 以 达 到（D）的 目 的。A.增 加 收 益 B.不 缴 税 C.减 少 税 负 D.延 迟 纳 税 35、下 列 不 属 于 工 资、薪 金 所 得 税 收 筹 划 方 法 的 是（D）。A.工 资、薪 金 福 利 化 B.纳 税 项 目 转 换 与 选 择 的 筹 划 C.利 用“削 山 头”法 筹 划 D.分 项 计 算 筹 划 法3

19、 6、进 行 企 业 资 本 结 构 税 收 筹 划 时，企 业 债 务 资 本 与 权 益 资 本 比 重（C）,其 节 税 作 用 越 大。A.越 低 B.相 等 C.越 高 D.略 高 3 7、纳 税 人 各 种 税 收 筹 划 方 法 中 首 选 的、最 便 捷 的 是（C）oA.在 企 业 组 织 形 式 中 进 行 选 择 B.通 过 企 业 筹 资 与 投 资 节 税 C.利 用 国 家 税 收 优 惠 政 策 D.在 税 法 允 许 情 况 下，选 择 不 同 会 计 政 策 进 行 节 税 3 8、在 存 货 的 市 场 价 格 呈 下 跌 趋 势 的 时 候，采 用（D）,

20、当 期 成 本 升 高，利 润 降 低，应 支 付 的 所 得 税 也 就 相 应 减 少，同 时，能 使 企 业 以 较 少 的 资 金 占 用 较 大 数 量 的 存 货。A.平 均 年 限 法 B.直 线 法 C.后 进 先 出 法 D.先 进 先 出 法 3 9、（A）是 指 在 合 理、合 法 的 情 况 下，使 所 得、财 产、收 入 和 费 用 在 两 个 或 更 多 纳 税 人 之 间 或 同 一 纳 税 人 的 不 同 纳 税 期 间 之 间 进 行 分 担 和 转 移，从 而 直 接 节 税 的 筹 划 技 术。A.分 劈 技 术 B.减 免 税 技 术 C.扣 除 技 术

21、 D.抵 免 技 术 4 0、企 业 所 得 税 的 筹 划 应 重 点 关 注（C）的 调 整。A.销 售 利 润 B.销 售 价 格 C.成 本 费 用 D.税 率 高 低 二、多 项 选 择 题 1、下 列 各 现 行 税 种 中，使 用 定 额 税 率 的 有（AC）oA.城 镇 土 地 使 用 税 B.土 地 增 值 税 C.车 船 税 D.原 煤 资 源 税 2、根 据 现 行 增 值 税 法 规 定，下 列 行 为 应 按“提 供 加 工 和 修 理 修 配 劳 务”征 收 增 值 税 的 有（BCD）。A.某 企 业 销 售 自 产 活 动 板 房 并 为 客 户 提 供 的

22、安 装 服 务 B.某 修 理 厂 提 供 的 汽 车 修 配 及 清 洗 服 务 C.某 修 理 厂 提 供 的 锅 炉 修 理 服 务 D.某 酒 厂 受 托 加 工 粮 食 白 酒 3、全 面 营 改 增 后，下 列 属 于 非 经 营 活 动 不 征 收 增 值 税 的 情 形 的 有(ABCD)oA.单 位 为 聘 用 的 员 工 提 供 有 偿 班 车 接 送 服 务 B.单 位 提 供 免 费 班 车 接 送 本 单 位 职 工 上 下 班 C.单 位 为 聘 用 的 员 工 无 偿 提 供 不 动 产 租 赁 服 务 D.单 位 为 聘 用 的 员 工 提 供 有 偿 餐 饮

23、服 务 4、全 面 营 改 增 后，下 列 属 于 不 征 收 增 值 税 项 目 的 有(A B C)。A.根 据 国 家 指 令 无 偿 提 供 的 铁 路 运 输 服 务、航 空 运 输 服 务 B.存 款 利 息 C.被 保 险 人 获 得 的 保 险 赔 付 D.农 业 生 产 者 销 售 的 自 产 农 产 品 5、全 面 营 改 增 后，下 列 关 于 应 税 行 为 适 用 税 目、税 率 表 述 正 确 的 有(BCD)oA.融 资 性 售 后 回 租 属 于“租 赁 服 务”，适 用 税 率 6%B.转 让 专 利 或 者 非 专 利 技 术 属 于“销 售 无 形 资 产

24、”，适 用 税 率 11%C.将 建 筑 物、构 筑 物 等 不 动 产 的 广 告 位 出 租 给 其 他 单 位 用 于 发 布 广 告,属 于“不 动 产 经 营 租 赁 服 务”，适 用 税 率 11%D.将 飞 机、车 辆 等 有 形 动 产 的 广 告 位 出 租 给 其 他 单 位 用 于 发 布 广 告，属 于“有 形 动 产 经 营 租 赁 服 务”，适 用 税 率 17%6、全 面 营 改 增 后，下 列 应 按“商 务 辅 助 服 务”税 目 计 征 6%增 值 税 的 有（AC）oA.市 场 管 理 服 务 B.市 场 调 查 服 务 C.代 理 记 账 服 务 D.税

25、 务 鉴 证 服 务 7、生 产 货 物 的 增 值 税 一 般 纳 税 人，在 销 售 货 物（适 用 税 率 17%）的 同 时 附 带 运 输，其 销 售 货 物 及 提 供 运 输 的 行 为 属 于 混 合 销 售 行 为，下 列 税 务 处 理 办 法 错 误 的 有（ABC）。A.销 售 货 物 所 收 取 的 价 款 按 17%税 率，收 取 的 运 费 按 11%税 率 分 别 计 算 增 值 税 销 项 税 B.销 售 货 物 所 收 取 的 价 款 按 17%税 率，收 取 的 运 费 按 6%税 率 分 别 计 算 增 值 税 销 项 税 C.销 售 货 物 所 收 取

26、 的 价 款 按 17%税 率，收 取 的 运 费 按 3%征 收 率 分 别 计 算 增 值 税 销 项 税 D.销 售 货 物 所 收 取 的 价 款 与 运 费 一 并 按 销 售 货 物 17%税 率 计 算 增 值 税 销 项 税 8、销 售 服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产，是 指 有 偿 提 供 服 务、有 偿 转 让 无 形 资 产 或 者 不 动 产，但 属 于 下 列 非 经 营 活 动 的 情 形 除 外 的 有（ABC）oA.行 政 单 位 收 取 的 同 时 满 足 规 定 条 件 的 政 府 性 基 金 或 者 行 政 事 业 性 收 费 B.单 位 或

27、者 个 体 工 商 户 聘 用 的 员 工 为 本 单 位 或 者 雇 主 提 供 取 得 工 资 的 服 务 C.单 位 或 者 个 体 工 商 户 为 聘 用 的 员 工 提 供 服 务D.房 地 产 主 管 部 门、物 业 管 理 单 位 代 收 的 住 房 专 项 维 修 基 金 9、全 面 营 改 增 后，需 要 征 收 增 值 税 的 在 境 内 销 售 服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产，是 指（ABCD）oA.服 务（租 赁 不 动 产 除 外）或 者 无 形 资 产（自 然 资 源 使 用 权 除 外）的 销 售 方 在 境 内 B.服 务（租 赁 不 动 产 除 外

28、）或 者 无 形 资 产（自 然 资 源 使 用 权 除 外）的 购 买 方 在 境 内 C.所 销 售 或 者 租 赁 的 不 动 产 在 境 内 D.所 销 售 自 然 资 源 使 用 权 的 自 然 资 源 在 境 内 10、下 列 情 形 不 属 于 在 境 内 销 售 服 务 或 者 无 形 资 产 的 有（A D）。A.境 外 单 位 向 境 内 单 位 销 售 完 全 在 境 外 发 生 的 服 务 B.境 外 单 位 向 境 内 单 位 销 售 在 境 内 使 用 的 无 形 资 产 C.境 外 单 位 向 境 内 单 位 出 租 在 境 内 使 用 的 有 形 动 产 D.境

29、 外 单 位 向 境 内 单 位 出 租 完 全 在 境 外 使 用 的 有 形 动 产 11、下 列 情 形 视 同 销 售 服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产，应 当 征 收 增 值 税 的 有（BC）。A.单 位 或 者 个 人 向 其 他 单 位 或 者 个 人 无 偿 提 供 服 务，但 用 于 公 益 事 业 或 者 以 社 会 公 众 为 对 象 的 除 外 B.单 位 或 者 个 体 工 商 户 向 其 他 单 位 或 者 个 人 无 偿 提 供 服 务，但 用 于 公 益 事 业 或 者 以 社 会 公 众 为 对 象 的 除 外 C.单 位 或 者 个 人 向 其

30、他 单 位 或 者 个 人 无 偿 转 让 无 形 资 产 或 者 不 动 产，但 用 于 公 益 事 业 或 者 以 社 会 公 众 为 对 象 的 除 外D.单 位 或 者 个 体 工 商 户 向 其 他 单 位 或 者 个 人 无 偿 转 让 无 形 资 产 或 者 不 动 产，但 用 于 公 益 事 业 或 者 以 社 会 公 众 为 对 象 的 除 外 12、下 列 行 为 中 应 征 收 增 值 税 的 有(ABCD)oA.航 空 运 输 企 业 提 供 的 旅 客 利 用 里 程 积 分 兑 换 的 航 空 运 输 服 务 B.航 空 运 输 企 业 已 售 票 但 未 提 供

31、航 空 运 输 服 务 取 得 的 逾 期 票 证 收 入 C.提 供 电 信 服 务 的 单 位 和 个 人 以 积 分 兑 换 形 式 赠 送 的 电 信 服 务 D.企 业 员 工 利 用 自 己 的 交 通 工 具 为 本 企 业 运 输 货 物 收 取 的 运 费 13、全 面 营 改 增 后，发 生 下 列 应 税 行 为 适 用 1 1%税 率 的 有(AC)oA.转 让 土 地 使 用 权 B.提 供 电 信 服 务 C.销 售 不 动 产 D.提 供 有 形 动 产 租 赁 服 务 14、全 面 营 改 增 后 水 路 运 输 和 航 空 运 输 企 业 发 生 的 下 列

32、租 赁 服 务 适 用 1 1%税 率 的 有(A B)oA.程 租 B.湿 租 C.光 租 D.干 租 15、适 用 一 般 计 税 方 法 的 试 点 纳 税 人，2 0 1 6年 5 月 1 日 后 取 得 并 在 会 计 制 度 上 按 固 定 资 产 核 算 的 不 动 产 或 者 2 0 1 6年 5 月 1 日 后 取 得 的 不 动 产 在 建 工 程，下 列 关 于 其 进 项 税 额 的 表 述 正 确 的 有(BC)oA.其 进 项 税 额 应 自 增 值 税 专 用 发 票 开 具 之 日 起 分 2 年 从 销 项 税 额 中 抵 扣，第 一 年 抵 扣 比 例 为

33、6 0%,第 二 年 抵 扣 比 例 为 40%B.其 进 项 税 额 应 自 取 得 之 日 起 分 2 年 从 销 项 税 额 中 抵 扣，第 一 年 抵 扣 比 例 为 6 0%,第 二 年 抵 扣 比 例 为 40%C.第 一 年 抵 扣 比 例 为 6 0%的 部 分 于 取 得 扣 税 凭 证 的 当 期 从 销 项 税 额 中 抵 扣D.第 二 年 抵 扣 比 例 为 4 0%的 部 分 于 增 值 税 专 用 发 票 开 具 之 日 起 第 13个 月 从 销 项 税 额 中 抵 扣 16、全 面 营 改 增 后，下 列 项 目 的 进 项 税 额 不 得 从 销 项 税 额

34、中 抵 扣 的 有(BC)oA.共 同 使 用 于 增 值 税 免 征 项 目 和 应 税 项 目 的 购 进 固 定 资 产 和 不 动 产 B.专 用 于 集 体 福 利 或 者 个 人 消 费 的 购 进 固 定 资 产 和 不 动 产 C.非 正 常 损 失 的 不 动 产，以 及 该 不 动 产 所 耗 用 的 购 进 货 物、设 计 服 务 和 建 筑 服 务 D.纳 税 人 新 建、改 建、扩 建、修 缮、装 饰 不 动 产 等 不 动 产 在 建 工 程 所 耗 用 的 购 进 货 物、设 计 服 务 和 建 筑 服 务 17、全 面 营 改 增 后，购 进 的 下 列 项 目

35、 的 进 项 税 额 不 得 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的 有(ABD)oA.旅 客 运 输 服 务 B.贷 款 服 务 C.餐 饮 住 宿 服 务 D.居 民 日 常 服 务 18、下 列 属 于 非 正 常 损 失，进 项 税 额 不 得 抵 扣 的 有(A C D)0A.因 管 理 不 善 造 成 货 物 被 盗、丢 失 B.因 自 然 灾 害 造 成 货 物 霉 烂、变 质 C.因 违 反 法 律 法 规 造 成 货 物 被 依 法 没 收、销 毁 D.因 违 反 法 律 法 规 造 成 不 动 产 被 依 法 拆 除 19、企 业 生 产 销 售 的 下 列 消 费 品 中，目

36、 前 不 征 收 消 费 税 的 有(A B C D)。A.酒 精 B.红 木 工 艺 筷 子 C.镀 金、包 金 首 饰 D.太 阳 能 电 池 2 0、下 列 表 述 不 符 合 现 行 增 值 税 与 消 费 税 法 律 法 规 规 定 的 有(ABC)oA.将 进 口 的 应 税 消 费 品 用 于 抵 偿 债 务，应 当 以 最 高 售 价 计 征 消 费 税,但 以 同 类 消 费 品 的 平 均 价 格 计 征 增 值 税 B.将 自 产 的 应 税 消 费 品 用 于 连 续 生 产 非 应 税 消 费 品，应 以 同 类 消 费 品 的 平 均 价 格 计 征 消 费 税 与

37、 增 值 税 C.将 委 托 加 工 收 回 的 应 税 消 费 品 用 于 对 外 投 资，应 当 以 最 高 售 价 计 征 消 费 税，但 以 同 类 消 费 品 的 平 均 价 格 计 征 增 值 税 D.将 自 产 的 应 税 消 费 品 用 于 换 取 生 产 资 料，应 以 纳 税 人 同 类 消 费 品 的 最 高 售 价 计 征 消 费 税，但 以 同 类 消 费 品 的 平 均 价 格 计 征 增 值 税 2 1、下 列 各 项 中，符 合 城 市 维 护 建 设 税 计 税 依 据 规 定 的 是（A B D）oA.偷 逃 消 费 税 而 被 查 补 的 税 款 B.出

38、口 货 物 免 抵 的 增 值 税 税 额 C.偷 逃 消 费 税 而 加 收 的 滞 纳 金 D.出 口 产 品 征 收 的 增 值 税 税 额 2 2、下 列 各 项 中 应 当 征 收 资 源 税 的 有（BD）。A.进 口 的 天 然 气 B.陆 地 专 门 开 采 的 天 然 气 C.煤 矿 生 产 的 天 然 气 D.与 原 油 同 时 开 采 的 天 然 气 2 3、目 前 下 列 资 源 产 品 资 源 税 由 从 量 定 额 计 征 改 为 从 价 定 率 计 征 的 有（ABCD）oA.石 油、天 然 气 B.原 煤 C.稀 土 D.鸨、铝 2 4、下 列 情 形 中，不

39、征 收 土 地 增 值 税 的 有（BCD）。A.工 业 企 业 向 房 地 产 开 发 企 业 转 让 国 有 土 地 使 用 权 B.房 产 所 有 人 通 过 希 望 工 程 基 金 会 将 房 屋 产 权 赠 与 西 部 教 育 事 业 C.甲 企 业 出 资 金、乙 企 业 出 土 地，双 方 合 作 建 房，建 成 后 按 比 例 分 房 自 用 D.房 地 产 开 发 企 业 代 客 户 进 行 房 地 产 开 发，开 发 完 成 后 向 客 户 收 取 代建 收 入 2 5、下 列 房 屋 及 建 筑 物 中，不 属 于 房 产 税 征 税 范 围 的 有（ABD）oA.农 村

40、 的 居 住 用 房 B.建 在 室 外 的 露 天 游 泳 池 C.个 人 拥 有 的 市 区 经 营 性 用 房 D.尚 未 使 用 或 出 租 而 待 售 的 商 品 房 2 6、根 据 企 业 所 得 税 处 置 资 产 确 认 收 入 的 相 关 规 定，下 列 各 项 行 为 中，应 视 同 销 售 的 有（ABC）oA.将 生 产 的 产 品 用 于 市 场 推 广 B.将 生 产 的 产 品 用 于 职 工 福 利 C.将 资 产 用 于 境 外 分 支 机 构 加 工 另 一 产 品 D.将 资 产 在 总 机 构 及 其 境 内 分 支 机 构 之 间 转 移 2 7、下

41、列 生 物 资 产 中 依 据 企 业 所 得 税 法 相 关 规 定 不 得 计 提 折 旧 的 有（ABD）oA.用 材 林 B.防 风 固 沙 林 C.薪 炭 林 D.水 土 保 持 林 2 8、根 据 企 业 所 得 税 法 和 实 施 条 例 以 及 其 他 相 关 规 定，居 民 企 业 从 事 的 下 列 项 目，可 以 享 受 企 业 所 得 税“三 免 三 减 半”税 收 优 惠 政 策 的 有（ABCD）。A.企 业 从 事 国 家 重 点 扶 持 的 公 共 基 础 设 施 项 目 的 投 资 经 营 所 得 B.对 符 合 条 件 的 节 能 服 务 公 司 实 施 合

42、 同 能 源 管 理 项 目 且 符 合 企 业 所 得 税 法 有 关 规 定 的 C.从 事 符 合 规 定 条 件 和 标 准 的 电 网（输 变 电 设 施）的 新 建 项 目 D.企 业 从 事 符 合 条 件 的 环 境 保 护、节 能 节 水 项 目 的 所 得 3 0、下 列 各 项 中，以 取 得 的 收 入 为 应 纳 税 所 得 额 直 接 计 征 个 人 所 得 税 的 有（BC）。A.稿 酬 所 得 B.偶 然 所 得 C.股 息 所 得 D.特 许 权 使 用 费 所 得 3 1、下 列 各 项 个 人 所 得 中，应 按 照“利 息、股 息、红 利 所 得”项 目

43、 征 收 个 人 所 得 税 的 有(B C)。A.外 籍 个 人 从 外 商 投 资 企 业 取 得 的 股 息、红 利 所 得 B.个 人 银 行 结 算 账 户 的 存 款 利 息 C.个 体 工 商 户 取 得 的 银 行 存 款 的 利 息 所 得、对 外 投 资 取 得 的 股 息 所 得 D.个 人 转 让 限 售 股 取 得 的 所 得 3 2、企 业 向 个 人 赠 送 的 下 列 礼 品，应 按 照“其 他 所 得”项 目 征 收 个 人 所 得 税 的 有(A B)oA.企 业 在 业 务 宣 传、广 告 等 活 动 中，随 机 向 本 单 位 以 外 的 个 人 赠 送

44、 礼 口 口 口 B.企 业 在 年 会、座 谈 会、庆 典 以 及 其 他 活 动 中 向 本 单 位 以 外 的 个 人 赠 送 礼 品 C.企 业 对 累 积 消 费 达 到 一 定 额 度 的 个 人 按 消 费 积 分 反 馈 礼 品 D.企 业 对 累 积 消 费 达 到 一 定 额 度 的 顾 客，给 予 额 外 抽 奖 机 会，个 人 的 获 奖 所 得 3 3、以 下 说 法 正 确 的 有(ABC)oA.原 材 料 等 存 货 的 价 格 呈 上 升 趋 势 时，采 用 后 进 先 出 法 可 以 使 当 期 应 支 付 的 所 得 税 降 低 B.在 存 货 的 市 场

45、价 格 呈 上 涨 趋 势 时，采 用 先 进 先 出 法 会 虚 增 当 期 利 润，导 致 多 支 付 当 期 的 企 业 所 得 税 C.在 存 货 的 市 场 价 格 呈 上 升 趋 势 的 时 候，采 用 先 进 先 出 法 进 行 存 货 计价，会 高 估 企 业 当 期 利 润 水 平 和 库 存 存 货 的 价 值，从 而 导 致 当 期 多 交 所 得 税 D.在 存 货 的 市 场 价 格 呈 上 升 趋 势 的 时 候，采 用 后 进 先 出 法，当 期 成 本 升 高，利 润 降 低，应 支 付 的 所 得 税 也 就 相 应 减 少，能 使 企 业 以 较 少 的 资

46、 金 占 用 较 大 数 量 的 存 货 3 4、员 工 激 励 机 制 包 括 以 下 哪 些 内 容(A B C D)OA.工 资 薪 金 B.职 位 升 迁 C.股 票 期 权 D.职 业 培 训 3 5、税 收 筹 划 的 基 本 特 征 有(ABCD)oA.合 法 性 B.超 前 性 C.时 效 性 D.专 业 性 3 6、税 收 筹 划 的 基 本 思 路 是(AC)oA.绝 对 节 税 B.合 理 避 税 C.相 对 节 税 D.税 务 利 益 最 大 化 3 7、纳 税 人 采 用 税 基 式 避 税 主 要 有(ABC)oA.采 用 改 变 存 货 计 价 法 B.负 债 避

47、 税 法 C.费 用 分 摊 法 D.税 率 选 择 法 3 8、消 费 税 税 收 筹 划 的 基 本 途 径 有(ABCD)oA.合 理 确 定 销 售 额 B.合 理 选 择 税 率 C.外 购 应 税 品 已 纳 税 款 的 扣 除 D 委 托 加 工 的 选 择 3 9、一 般 纳 税 人 的 税 收 筹 划 途 径 是(ABC)oA.增 值 税 税 率 的 筹 划 B.销 售 额 的 筹 划 C.当 期 进 项 税 额 的 筹 划 D.纳 税 人 身 份 认 定 的 筹 划 4 0、个 人 所 得 税 税 收 筹 划 的 途 径 有(C D)0A.合 理 签 订 劳 务 合 同，提

48、 高 名 义 劳 务 费 用B.将 对 企 业 的 投 资 转 化 为 应 获 收 益 C.由 企 业 向 职 工 提 供 交 通 工 具，减 少 工 资 中 的 交 通 补 贴 D.企 业 向 职 工 转 售 股 票 认 购 权 4 1、按 企 业 运 行 过 程 进 行 分 类，税 收 筹 划 可 分 为(A B C D)等。A.企 业 设 立 中 的 税 收 筹 划 B.企 业 投 资 决 策 中 的 税 收 筹 划 C.企 业 生 产 经 营 过 程 中 的 税 收 筹 划 D.企 业 经 营 成 果 分 配 中 的 税 收 筹 划 4 2、增 值 税 两 类 纳 税 人 身 份 筹

49、划，主 要 是 利 用(A B C)判 别 法 计 算 税 负 平 衡 点，以 决 定 身 份 选 择。A.无 差 别 平 衡 点 增 值 率 判 别 法 B.无 差 别 平 衡 点 抵 扣 率 判 别 法 C.含 税 购 货 金 额 占 含 税 销 售 额 比 重 判 别 法 D.无 差 别 平 衡 点 利 润 率 判 别 法 4 3、关 于 消 费 税 税 收 筹 划 说 法 正 确 的 有(A B C D)OA.对 于 生 产 后 销 售，纳 税 人 可 以 将 门 市 部 独 立 核 算，或 将 销 售 部 门 独 立 为 销 售 公 司，并 合 理 转 让 定 价，则 可 节 省 消

50、 费 税 B.生 产 后 进 行 非 货 币 性 资 产 交 换，纳 税 人 应 尽 量 回 避 最 高 销 售 价，可 按 照 协 议 价 或 评 估 价，也 可 采 用 先 销 售 后 入 股 的 方 式 C.生 产 后 进 行 套 装 销 售 或 者 装 配 销 售 的，纳 税 人 可 采 取 先 销 售 后 包 装 的 方 法 D.对 于 生 产 后 销 售 涉 及 包 装 物 的，应 采 取 收 取 包 装 物 押 金 的 方 式 4 4、以 下 属 于 企 业 所 得 税 纳 税 人 税 收 筹 划 的 基 本 思 路 的 是(BCD)oA.正 确 选 择 纳 税 人 收 入 确