中小学校内部控制制度建设.docx

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1、中小学校内部控制制度建设一、中小学校内部控制制度的现状及存在的一些问题究其原因,有以下几点:1 .学校领导的管理理念尚不到位，不重视会计人员的重要作用对内部会计控制在理论上缺乏认识,在思想上未予重视，认为领 导只管用钱，会计就是记账的，只要是签字的票据，财务部门就得 报销。从而形成权比法大”这种怪象，使内控制度成了聋子的耳 朵一摆设。财务工作只要做到“钱够用、不出错就行，一直以 来都有“在学校不能教书的人才去做会计这种观念，致使财务人 员的配备比较随意，根本不考虑个人的综合素质，是否有会计资格 证，以及是否有专业素养。而且在中小学校，会计的地位和待遇都 比较低，实行绩效工资后，有些学校会计人员

2、的绩效甚至低于平均 水平，这严重影响了会计人员工作的积极性。有的小学校编制少, 财务人员是教师兼职，他们本身对会计工作的认识仅限于把钱对 上账，认识不到会计岗位的重要性，影响了他们工作的积极性和 主动性。2 .组织管理不到位中小学校校长对内部会计控制制度的组织和实 施负全责，负责组织制定各项内部控制制度，并组织全员参与，从 而使内部控制的每个步骤都得到落实，每个人都是内部控制的一部 分。而目前，内部控制缺乏统一的部署和组织,或者是虽然有些学校 制定了内部会计控制制度，也往往是流于形式，只是应付检查的道 具罢了。3 .执法环境差，缺乏内部控制的保障机制内部会计控制制度的建立和实施，是一项系统的工

3、程。中小学校 在执行内部会计控制制度时缺少内部控制制度的制度保证，对于制 度的运行及运行效率缺乏相应检查与监督，对没有执行内部控制制 度的单位，没有相应的监督和惩罚制度，许多问题不了了之。4 .事业单位性质对内部控制制度建设的影响中小学校事业单位，资金来源大部分是国家拨款，因为有国家财 政的支持，中小学校不太注重资金的使用效率，从而淡化了内部控 制制度建设的意识，使其在资产保全，提高资金效益的环节中出现 不少漏洞。如一些大额资金的支付没有完善的审批手续，收款环节 由一人办理收款业务的全过程，这些都给违法犯罪分子以可乘之机。二、加强中小学校内部控制制度建设的应对措施L中小学校领导要从思想上重视内

4、部控制制度建设中小学校财务管理实行校长负责制。校长要学习会计法以及 内部控制的相关规定，认识到内部控制工作的重要作用，并在管理 中贯彻内部控制制度，这样才能使内部控制制度不仅只是在墙上、 纸上，而是落地生根。2.中小学校应结合自身实际情况，健全各项合法、科学的内部控 制制度，明确中小学校内部控制制度的内容内部控制制度主要包括以下：预算管理、收支管理、政府采购管 理、资产管理、项目合同管理等。中小学校校长要把内部会计控制 制度的建设和完善作为校园文化建设的一部分，让全体教职工主动 介入和参与内部会计控制的各项活动，提高内部会计控制的实施水 平和实施效果。调动全体教职工的积极性和主动性，保持一种积

5、极 向上、健康的文化氛围,有效地发挥内部控制制度作用。3酒己备合格的财务人员，发挥财务部门在内部控制中的重要作用中小学校应选拔政治素质高，业务强，具有会计从业资格证的人 员从事教育财务工作并保证财务队伍的相对稳定。保证会计机构、 会计人员依法履行职责，定期组织会计人员学习相关财务知识，提 高职业素质。财务人员要增强责任心，正确行使会计监督职权，对 违法事项，应按照职权纠正，从而发挥在内部控制中的重要作用。 同时，实行绩效工资的中小学校，要正视财务人员的工作付出，在 绩效工资中体现出来。4 .使用多项内部控制方法，使内部控制制度真正落在实处内部控制的控制方法一般包括：不相容职务相分离、内部授权审 批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、 内部信息公开等。尤其是在不相容职务分离方面，中小学校要针对 工作流程，确定易出现舞弊的关键控制岗位。定期进行岗位轮换,对不相容岗位进行分离。比如授权、审批、经办、记录、保管等岗 位。5 .建立内部控制的考评体系用考评体系对各中小学校内部控制制度进行检查，并进行纵向和 横向评比，找出问题，分析原因，并对优秀单位进行奖励，对问题 单位进行处罚，从而使内部控制制度顺利执行。