威海瑞隆钢铁有限公司资产负债表分析完成稿.doc

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1、目 录前言11 理论基础2 1.1资产结构 1.2负债结构 1.3偿债能力指标 2 威海瑞隆钢铁有限公司简介及分析22.1威海瑞龙钢铁有限公司简介22.2资产与负债表分析3 2.2.1资产分析 2.2.2负债分析 2.3偿债能力分析 2.3.1短期偿债能力分析 2.3.2长期偿债能力分析3 威海瑞龙钢铁有限公司存在的问题4 关于威海瑞龙钢铁有限公司存在问题的对策结论.26注释.27参考文献21摘 要 财政研究对象要用科学综合性的财政研究原理和办法，给相应研究对象治理举措和调控出纳一定的根据。本篇文章用二零一二到一四威海瑞隆钢铁有限公司的资金财产欠款的表目进行比较研究，与杜邦、比率；还有因素和趋

2、势等分析办法相融合，对该企业财政情况作了整体的分析和研究。基本探讨了资本治理成效、长短期的还款能力，还有资产的构造等等几个方面。再者就是依照现实状况，给财政举措的选取出纳了意见。另外，给企业建设里面应该关注的另外的情况也出纳了有关的策略。 关键词：企业财务活动;资产负债表;财务决策 Abstract Financial analysis subject must be the scientific system of financial analysis theory and method, for the analysis of the main body and control to pr

3、ovide necessary basis for the decision-making management. Based on weihai long steel co., LTD. 2012-2014 balance sheet analysis is given priority to, combined with trend analysis, ratio analysis, factor analysis, and du help analysis and other methods, the weihai she financial situation has carried

4、on the comprehensive analysis of iron and steel co., LTD. Mainly studied the asset structure, short-term solvency, long-term solvency, capital management efficiency, etc. Then according to the actual situation, puts forward some Suggestions for the choice of financial decisions. At the same time, th

5、e company must pay attention to the development of other problems are also put forward the corresponding countermeasures.Keywords: enterprise financial activities; The balance sheet. Financial decisions威海瑞隆钢铁有限公司资产负债表分析前言公司的投资人员对资产欠款表目做相应的研究认识公司所有者权益的组成状况，测评公司当前具备的资源是不是被高管层充分运用，资产的价值是不是进行了上升，用这来研究公司

6、财政实力与以后建设的能力，然后出纳是不是还要投资的意见；公司的债权所有者与供应商给经对资金财产欠款表目的研究，能够认识到公司的还款与支出等能力，还有当前的财政情况，进而解析探讨财政风险，估计以后现金运动流转的状况，然后出纳是不是贷款或者营销推广等方面的意见。 1 理论基础1.1 资产结构资产结构研究，基本为探讨流动资产占比情况，表示该状况用流动资产率，用公式能够写成：流动资产比上总资产流动等于资产率。这个资产率愈大，代表公司产出运营的愈关键，它建设进展的态势愈强烈；还代表公司在当期用在产出运行行为的资金，大于另外的阶段和另外的公司；这个阶段，公司的运营治理就表现得非常的关键。1.2负债结构负债

7、结构研究，基本为探讨欠款总数即长久欠款及流动方面欠款的和所有者权益，长久欠款和所有者权益间等这两方面比例，前面呈现上市企业本身具备的金钱欠款概率，后面说的是公司的欠款运营情况。1、3偿债能力指标 偿债能力指标为公司财政治理里面的一个主要治理标准，就是说公司归还已经到达期限的债款的力量。其又分为长与短期的偿债能力指标，判断的标准一般分成速动与流动等比率，还有长久资产与资产等欠款概率等这几种。 2 威海瑞隆钢铁有限公司简介及分析 2.1威海瑞龙钢铁有限公司概况就威海瑞隆钢铁有限公司而言，其为日照钢铁厂方面第一等级的代理厂商，另外起法人还是威海地区福建省商会里面的副会长。企业登记的金钱达到十千万多人

8、民币，其为一个专门进行刚才买卖的经销代理商，更是非常重视协议遵守承诺的著名公司，总公司创建在苏州地区望亭那的长三角钢材市场，分支企业为：上海松江钢材城和厦门长江钢材分公司，还有威海环渤海钢贸市场等。该企业能够享有日照钢铁厂所提供的最低廉的卖价，每年均有约二十万吨的钢材储存量，每年能够售卖的钢材数量达几十万吨。2.2资产及负债分析 2.2.1资产结构分析在二一二到一四年之间该公司的总的资产状况波动的范围不大，代表企业这几年的运营相对平稳。其中，2014年年末的资产总额为793,033,064.02元，比2013年增加了111,716,245.25元，增长了16.40%，12年年末的资产总额为60

9、9,634,449.88，比2014年减少了183,398,614.14，减小了23.12%,幅度不大，说明公司在稳定经营的基础上，二零一三年的总资产比二一二年相对变大，一四年比一三年减小。就资产事项而言，流动资产的这几年占比约是百分之四十，百分之四十七与百分之三十二，这几年均低于百分之五十，代表了企业流动资产的比例较小，资产的运行速度较小，资产的运用程度小。 2.2.2负债结构分析在资产欠款的表目上面能够观察到到该企业的欠款事项里面，流动欠款占比非常的多，长久欠款占比很低，特别为一四年该企业的不是流动性的欠款竟然是负的。流动欠款的里面，另外的要支出款项与要支出账务款项的占比这几年均高于百分之

10、八十五，企业对短期欠款的成本小等各种优点把握运用很好。 一四年的年底欠款的总数量达到474,491,803.52人民币，一三年的欠款总数量达到546,044,266.98元，14年比13年增加了71,552,463.46元，变大了约百分之十五，能够观察到欠款上升的基本成因是非流动的欠款比一二年变大。2013年年末负债总额为318,424,005.41元，14年较13年减少了227,620,261.57元，基本成因为非流动与流动等负债一起影响导致，这里面流动欠款缩小了102,186,175.89元，非流动负债减少125,434,085.68元。在上面的研究里面能够发现，企业的欠款从一三年的时候存

11、在较小程度的上升，基本成因为非流动欠款变多；一四年存在减少的现象，基本成因为非流动与流动等欠款变小。2.3 偿债能力分析 2.3.1短期偿债能力分析(1) 流动比率分析威海瑞隆钢铁有限公司2012-2014年的流动比率为0.6646、0.8765、0.6119。表明该企业在一二到一三年的短期欠款归还能力存在增长，然而一三到一四年短期欠款归还能力发生变小。一三年因为世界经济危机的作用，导致该企业的贸易数量缩小；一三到一四年流动占比减小的基本成因是一三年的世界经济危机对经济发挥的作用出现减小的现象，导致本企业的贸易量和一三年相比产生相对大程度的变多。基本来说，流动比率大，表现公司的短期归还债款的能

12、力大，债权所有者的权益更可以得到保障。根据西方公司多年累积的经验，基本觉得2：1的比率比较适宜。其说明公司财政情况平稳能够信赖，不但可以使得平时的产出运营的流动金钱的需求得到填充，而且具备充足的金钱可以偿还已经到达期限的短期欠款。而威海瑞隆钢铁有限公司最近三年的流动比率始终保持在0.6至0.9之间变化不是很大，只在这个项目来说该企业的短期归还债务能力较小存在相对高的财政风险，然而一旦再详细研究流动欠款的构成就可以得知该企业的流动欠款基本是另外的应偿付款项，流动比率也会太大，太大说明公司流动资产占据使用相对大，存在相对大量的金钱停留在流动性的资金财产里面没有充分的使用，比方说存在太过充裕的资金、

13、具备很多的要收纳的账面款项等等，会对公司的聚集资本的本金与金钱的利用率发生作用。(2) 速动比率分析 该企业一二到一四年的速度比率分别表示成前两年的0.2383和0.0253，还有一四年的0.1144。从2012年至2014年威海瑞隆钢铁有限公司的速动比率有明显的上降，尤其是2011年该比率的值仅为0.0253，此基本也是因为世界经济危机产生的作用，导致该企业的业务宣传营销遭到非常高的负面作用导致预计收益的金额比一二年缩小37,289,402.08 使速动资产较2012发生很大的减小，使得2013年的速动比率较2012年减少，一四年该企业速动比率比一二年相对升高。西方公司之前的经验觉得，当速动

14、比率是一比一的时候，其为安全的标准。若比一小的话，公司将存在非常高的偿还债务的风险，瑞隆企业这几年的速度比率均比标准小。在此事项而言，该企业的短期归还债务的能力比较小，公司的财政风险增加。然而就上述所讲，公司的流动欠款里面存在较高比例的欠款为公司内部的欠款，此欠款对瑞隆企业不存在非常高的压力，因此一二年与一四年该企业归还债务的能力基本可以。然而一三年的速度比率仍相对低，此年公司遭到经济危机的作用的财政风险相对高。尽管速动比率较之流动比率更加可以表现流动欠款归还的健康与平稳化，然而并非觉得速动比率相对小的公司的流动欠款到达期限一定不可以归还。事实而言，若公司储存货物的流动运转畅通，灵活性高，就算

15、速动比率相对小，只要所谓的流动比率大的话，公司还是有可能归还到达期限欠款的本金与利息。 2.3.2长期偿债能力分析(1) 资产负债率分析 威海瑞隆钢铁有限公司在2012-2014年的资产负债率为0.6964、0.6886、0.5223可以看出企业最近三年的资产负债率在呈现一个很明显的下降趋势，尤其为一三年到一四年减小的相对显著，此表明该企业的长期债务归还能力在持续的变大。威海瑞隆钢铁有限公司在2012年至2014年资产负债率变化非常小，仅为减小0.0079，长期偿还债务的能力大体没变，而一二到一三年的资金财产与欠款均存在上升，然而2方面上升的程度大体一样；一三到一四年该企业的资产欠款概率产生显

16、著的减少，在表中也能够观察到资产与负债等两者的总金额一起变小，然而负债比资产的缩小幅度更高，因此使得这个项目减小。就财政风险而言，该企业更为严谨和重视，在表中能够发现该企业在一四年时的长久借贷金钱是零，此表明在一四年该企业不但归还了之前的长期欠债更未曾再借新的款项，此等情况均表明就财政风险而言，该企业更为严谨和重视。基本而言，公司的资产比欠款的总计金钱高，资产的欠款概率就会比百分之百低。若公司的资产欠款概率小于百分之五十，表明公司具备相对优良的欠款运营与还款等方面的能力。威海瑞隆钢铁有限公司的资产负债率最低位2014年的0.5223 最高为2012年的0.6964 ，这几年概率均高于0.5，此

17、表明公司长期还款能力稍稍较小，在将来运营的时候要恰当的修整资本构造较好，使资产负债率保持在0.5左右。当公司资金财产的纯利润概率比欠款的概率大时，公司欠款运营会由于代价很低导致所有人员的效益变大。所以，所有人员老是想运用欠款运营谋取财政杠杆效益，进而使得资产欠款概率增大。然而债权所有者就想让公司的资产欠款概率小点，由于债权所有者的收益基本反映于权益的健康安全部分。若公司的资产负债率高或与百分之百相同时，表明公司资产不能负担债务，债权所有人为了保护个人的权益能够对法院提出公司破产的审批请求。 (2) 长期资本负债率分析 在一二到一四年该企业长期资产负债率分别表示成，前两年的0.2391和0.33

18、60，还有一四年的-0.0015，反映成先增后减的势态，一二到一三年负债率增长公司的长期还款能力降低，成因基本是公司在一三年的长久债务比一二年多了六千万增加幅度为92.31%；2013年至2014年威海瑞隆钢铁有限公司的长期资本负债率下降，威海瑞隆钢铁有限公司的长期偿债能力增强，特别是一四年该企业在欠款表项里面显示出非流动的欠款数是负的，长久借贷是零，此表明该公司在一四年不存在非流动方面的负债，不存在归还此债务的负担。出现此情况的成因基本就是一四年该企业已归还全部长期欠债并不存另外新的借贷。 3 威海瑞龙钢铁有限公司存在的问题会计报表所需要的材料主要是收集该生产部门和与之有关的其他部门并对这些

19、材料数据进行统计和计算。有的部门为了获取既得利益或在规定的时间里完成公司指派的任务，有意做假数据或刻意隐瞒，有的是由于会计人员技术水平低造成报表质量下降。对企业财务报表有专业的人员来研究评估，但是由于财务研究人员的知识水平程度不同对财务报表的理解能力、分析能力、和判断能力有所差别，加上财务分析人员参照的理论和对表面情况的理解程度的各方面的差异对会计报表的分析就会有一定的差距，给会计报表的分析造成误差。有的财务分析人员虽然理论基础很深但是缺乏实践经验，对报表的分析质量也会造成影响。企业管理内部因素决定了企业中会计报表材料的真实度和精准度。众所周知,企业就是为了盈利。然而,盈利的方法和途径却是多种

20、多样的。有的人靠自己的真实能力来获得经济利益，而有的人为了获得既得利益不择手段。4对资产负债表分析的几点建议（一） 提高财务报表分析人员的综合能力和素质 会计报表中所计算出的数据是通过基层的部门以及相关的数据调查部门经过收集、整理、和计算所得。但是在处理数据的过程中往往因为利益的关系会造成信息不正确的现象，而且每个公司的财务部门的会计工作人员的工作水平是不一样的，这样就会在一定程度上影响到公司会计报表的准确性和质量。对公司财务部门所产生的报表的分析与研究工作是由公司的专门报表分析者来负责的。但是，不同公司工作人员的职业素养的水平也是不一致的，他的工作能力会受自身的知识储备、对信息的接受能力和理

21、解能力等多种因素的限制，导致工作的绩效以及工作的质量是不同的。假设一个公司的财务工作人员的实践动手能力不足的话，就会对公司的报表信息处理不当。对于财务部门的报表数据以及信息的正确性与公司的管理层级有很大的关系。我们也知道，很多公司的发展只是一味的追求利益，但是追求利益的方式也是多种多样的。不同的公司也会根据自身的特点来选择合适的方式，有正确的措施，当然也会存在不恰当措施。（二）采用多种分析方法全面评价企业的财务状况和经营成果(1) 定量分析与定性分析相结合当今的国际社会市场竞争日趋激烈，国际风云千变万化，面对国际社会复杂的环境变化，使企业对于国际市场的竞争面临着严峻的考验，国际环境变幻莫测，对

22、企业的冲击力是无法估量的，所以，企业要想在国际市场激烈竞争中生存和稳步发展，企业就要充分利用本企业的资源优势，理性的对本企业内部进行科学的定量分析，并作出正确判断和决策。(2) 动态分析和静态分析相结合企业内部的财务报表直接反映企业在生产过程中一切情况，直接反映出企业是盈利还是亏损，要时刻注意企业的财务报表的变化并进行科学分析，认真研究企业当前生产状况，并对企业的发展趋势进行理论分析和科学判断，对企业的生存发展作出决策。(3) 个别分析与综合分析相结合财务指标数值直接反映本企业生产状况，每个财务指标不是独立存在的，要与其他指标相结合共同反映某一情况或多种情况。所以在实施财务分析时要密切联系每一

23、个相关联的指标，使财务分析做到真实准确，达到预期目的。结论众所周知，企业管理的内容是很复杂的，它包括生产经营、销售、人事安排和财务管理等多个方面，而财务管理又是企业管理中的重中之重，企业的财务管是为了使企业更好地发展取得巨大的经济利益。由此可以看出，只有做好财务管理才能使企业各方面协调发展，使企业管理有了经济基础作为重要保障。目前我国民营企业占据了很大比例，经营特点又千差万别，由于民营企业资金问题严重是财务管理中最主要的问题。由于各企业经济实力不同管理水平千差万别，造成这些不足的原因有多种，具体有以下几方面： （一）融资渠道短缺，资金运作不灵活。是财务管理出现紧张。 现阶段我国民营企业融资体系

24、初步形成，但是融资和担保还面临着许多困难，这些企业由于经济实力薄弱，都不愿为它冒险，这些困难严重地阻碍了民营企业的发展。主要问题是：第一，由于资金不足造成负债过重，融资需求较高，风险系数大，这些情况造成了民营企业信誉降低，还债能力差。第二，许多民营企业比不上大中型企业实力雄厚，银行对他们的还款能力有怀疑，对它们贷款提出种种疑问迟迟不予办理。第三，由于民营企业经济基础差，经济回报慢，社会上没有哪个中介机构愿意为民营企业办理贷款业务，不愿意承担不必要的风险。造成这种现象的原因有以下两个方面：首先没有相应的政策对民营企业进行贷款支持；其次，民营企业缺少实力雄厚的融资途径，不能有力的应对市场的变化。有

25、许多民营企业财务管理机制还不健全，对企业财务管理没有科学的系统的组织结构，财务科学管理意识薄弱，时间观念松懈，财务分析不能及时到位，风险意识缺乏，成本评价缺乏科学性，对有利时机反应迟缓，不能抓住发展机遇，管理模式过于传统，思想观念跟不上市场竞争要求，使财务管理不能在企业管理中发挥应有的作用。（四）会计报表自身的局限性：1、有些民营企业由于没有高素质的财务分析师，所做的财务报表所表达的信息不能如实反映企业在生产经营过程中经济资源的实际情况，有的只是统计有的资金收支，信息不能够充分的将我们可以利用的资源表示出来，我们能够了解到，在报表中展示出来的信息一般都是能够发挥其使用价值的、而且还可以能够用货

26、币计量来实现的经济资料。但是，在我们日常的工作生活中，有很多信息会受到各种因素的限制作用而 不能够表现在报表中。比如说，公司的人力资源方面、以及时间比较长的公司账目等很多无形的资产，还有那些没有申请专利的相关技术、知识等这些都不能够在财务报表中得以显示。所以说，公司的财务报表所表示的仅仅是公司经济资源的一小部门。2、会计报表的信息也会受到历史以及成本的限制，公司所形成的报表对公司以后的发展起到一定的作用，而且在运用的过程中还要坚持历史成本惯例,这样就在很大程度上降低了会计信息的正确性。因为在会计报表中我们坚持使用历史成本惯例，这就使得在计算很多比率的时候,往往出现的结果就是用市场价值计量的数据

27、与用历史成本计量的数据进行对比，导致计算时所得的数据不准确，不能够真实地反映出实际情况的内容。3、公司在会计政策运用上所存在的不通话就会影响公司发展的前期和后期有很大的不同之处，这个问题，我们在上面的介绍中已经有了详细的讲解。读者只需记住一点:公司如果在不同的会计时间里运用不一样的会计政策以及会计工作的处理方式为基础我们所造成的信息是不具有很大的可比性的。当公司的会计政策改变的话，一定要根据公司的实际情况进行研究和使用，并找出政策改变后对公司的影响。4、公司对会计信息的人为操作使得信息的使用者对财务报表的使用带来影响。对于会计信息的使用者要重视财务状况以及对信息的编号进行仔细分析与研究,然后尽

28、自己最大的努力来达成信息使用者对公司财务的要求。所以说，我们要对公司的财务信息进行详细的分析与整理，不仅要货币因素外,还要重视非货币性因素,并提高信息使用者对误导信息的抵御与防范。（五）财务比率分析的局限性1、比率分析的对象只是对财务数据进行比较,对财务数据以外的信息都不能够使用，因此这样就容易导致的结果与实际情况不相符。而且，公司的财务报告是对公司财务整体的一个总结，在表格中，我们能够用数据来反映企业经营管理情况,除此之外，从财务报表中还能够得到很多有用的信息与资料。但是比率分析因为只能够对财务数据进行整理与对比，因此，如果公司的财务工作人员不注意参考非数字信息来分析对比率的时候，就会容易造

29、成对报表理解的错误，影响公司的健康发展。2、为了能够维护好某部门的经济利益，很多公司的财务部门会通过人为修改财务比率的方式来达到某种目标，从而对公司的财务信息进行恶意修改。这样就容易导致投资者作出与实际情况不相符的决定，例如，在公司像银行申请贷款的时候，银行要注重的就是公司未来的还款能力以及公司的经济发展状态，因此针对这种情况，公司会让财务人员对清偿能力的财务比率进行修饰,从而来达到银行的要求,获取资金。公司的各个股东也会比较关注公司的盈利能力的比率，因此公司也会对其进行信息修改，来改变公司的报表比率，使得股东能够安心的为公司提供资金，但是这些虚假的信息往往会对报表使用者带来消极的影响,使他们

30、做出错误的决策。参考文献1 张月玲.洪慧林.刑小培.陈莉.陈露.我国企业营运资金管理研究现状及展望J.会计之友,2012(04):17-23.2 魏海明，龚凯颂.会计理论，东北财经大学出版社，M 2012，（8）.23-423 荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学，中国人民大学出版社，M 2011，(3)84-1264 张新民.上市公司财务报表分析，对外经贸大学出版社，M 2002，（11）.235-2475 陈少华.财务会计研究，中国金融出版社，J 2005，（7）.349-3616 吴连生.上市公司会计报表研究，东北财经大学出版社，J 2001，（2）.236-2657 王庆华，王华成.西方财

31、务管理，北京；中国人民大学出版社，J 1993，（6）.366-3988 中国注册会计师协会.财务成本管理M.北京:经济科学出版社2011 69-769 李建平.基于上市公司的杜邦分析体系的研究J.会计之友2011(7) 23-3010 隋晶.企业营运资金管理弱化的成因及对策J.黑龙江财会,2012(04):52-53. 11 钟璐.企业营运资金的管理策略J.湖南经济管理干部学院学报,2011(03):55-56.12 阴留军.营运资金持有政策和融资政策的确定J.中国地质矿产经济,2011(07):43-47.13 吴春江.加强应收账款管理提高资金使用效率J.会计研究,2014(04):201-204.14 王柱泉.孙建强.国内外营运资金的管理研究的回顾与展望J.会计研究,2007(2):85-92.