2023年-如何做好集团公司全面预算管理与控制财务.docx
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1、如何做好集团公司全面预算管控与控制财务管控论文-毕业论文作者:未知下载前请注意:1:本文档是版权归原作者所有,下载之前请确认。2 :如果不晓得侵犯了你的利益,请立刻告知,我将立刻做出处理3 :可以淘宝交易,七折时间:2010-06-10 21:41:41【摘要】笔者根据企业内部控制理论,结合自己的工作实践,就集团公司 推行全面预算管控的意义、存在的相关问题及如何做好全面预算管控与控 制等相关问题作一探讨,能为我国集团公司有效实施全面预算管控提供参 考。近年来,全面预算管控日益被我国企业,特别是被大型国有集团公司 重视和实践,并取得了一定效果。当然,从实践情况看,还存在一些相关 问题,如预算观念
2、模糊、预算控制不严谨、预算考核形同虚设等等,需要 进一步加以完善。一、推行全面预算管控的目的和意义全面预算管控是发达国家成功企业多年积累的先进管控经验,是被实 践证明的一种企业实施战略目标管控、加强内部控制、优化资源配置、创 造经济效益、提高管控水平的现代管控模式,这种管控模式已被发达国家 的大中型企业普遍采用。作为一种重要的管控工具,我国有关法律法规明 确要求国有独资公司、国有大中型企业建立全面预算管控制度,将预算作 为制定落实内部经济责任制的依据,健全企业内部约束机制,提高财务管 控水平。从国内外企业经验来看,集团公司推行全面预算管控的主要目的 和意义在于:(一)规划未来活动全面预算管控是
3、企业以战略目标为基础,以市场相关需求为导向,通 过对内外部环境的预先思考,以预算的方式对企业未来整体经营规划和经 济活动进行的总体安排。市场经济越发达,市场风险就越高。企业的管控 者不仅要关心当前的经营成果,而且要关注未来的发展前景,防范未来的 经营风险。通过全面预算管控,有效地组织和协调企业的经营活动,使企 业管控者能更好地理解企业的市场机会和威胁、自己的优势和劣势,预测 可能出现的相关问题和经营决策的效果,使企业在遇到重大相关问题之前 就能根据对未来的预测做出调整,以预算来防范和减少经营风险,以预算 来推进企业战略目标的实现。(二)落实目标责任实行全面预算管控的首要任务之一就是要划分企业的
4、经济目标责任主 体,明确他们的责、权、禾IJ。通过全面预算管控,将企业的战略规划分解 为分企业年度经营目标,并将年度经营目标层层分解到各部门、各单位和 各责任人,通过预算指标的分解和对预算执行过程、完成结果的全面追踪 和问效,实现责权利相结合,使企业年度经营目标的实现有了坚实、可行 的基础,也为企业出资者提供了一种强有力的资信保证。(三)有效配置资源企业的目标无限,资源有限,财务资源是企业最基本的资源。实行全 面预算管控,可将企业的财务资源和非财务资源与业务活动有机结合起来, 进行资源的有效配置和统筹运作,并对其运作实行监督、控制和考核Q通 过资源的整合和集中运作,有利于加强各部门、各单位的沟
5、通与协调,强 化成本管控,充分挖掘企业的内部潜力,节约支出,实现投入产出比的最 大化。(四)提供管控标准全面预算管控不仅是企业经营决策的重要依据,也是企业管控控制的 重要标准。一方面,全面预算管控通过整合企业财务信息和非财务信息, 可对企业的各项作业提供有效的信息支持;另一方面,通过整合企业价值 流,建立预算标准,对企业各部门及其员工的行动解决方案进行规范与控 制,使企业的经营活动有目标可循,有制度可依。同时,全面预算是企业 业绩评价的基础,可以通过预算标准的优化,改善关键业绩指标,推动责 任业绩评价,实现企业整体经营业绩的提高。二、集团公司全面预算管控与控制存在的相关问题自20世纪20年代全
6、面预算管控在美国的通用电器公司、杜邦公司、 通用汽车公司产生之后,这一方式方法很快就成为大型现代工商企业的标 准作业程序。随着我国市场经济体制的逐步确立,越来越多的集团公司开 始借鉴国外经验,摸索运用预算管控,实现集团公司对分子公司的内部控 制,取得了一定成效。但由于集团公司对预算管控的理解具有片面性且缺 乏处理实务的经验,在预算执行过程中,暴露出不少相关问题。!(一) 预算管控的概念模糊,观念滞后预算包括预测,但不仅仅是预测,还有计划。一个好的预算不是依据 实际报表进行简单的数字调整,也不应该是凭空想像的数字安排,而应是 以科学的预测和切合实际的业务计划为基础,多次上下往返讨论而决定的。 但
7、许多集团公司的管控者把预测当预算,简单地认为将事先的估计或判断 反映到财务的资产负债表、利润表和现金流量表中,就是企业的全面预算 管控体系;而且,由于财务预算贯穿于全面预算的始终,以致于很多人认 为全面预算就是财务行为,是财务部门控制资金支出的计划。因此,把预算管控归为财务部门的事情。(二)预算管控导向不明确国外企业的预算管控具有以战略管控为导向、以价值管控为主线、注 重预算执行与过程控制、密切联系市场动态等特点,但我国集团公司的预 算管控导向不明确,重预算编制,轻预算执行和控制,结果出现两张皮的 现象。即:预算编制是一套数据,而预算执行是另一套数据,使预算丧失 了它的权威性和约束性。(三)缺
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