2023年江西省内审师《内部审计基础》：评估董事会的道德氛围考试题.docx

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1、2023年江西省内审师内部审计基础：评估董事会的道德氛围考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .在对一家为医学探讨供应资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当 年 上年收入$500 $425投资（平均余额）$210 $185已供应的医学探讨资助$418 $325投资收 益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采纳以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收 益的变动是由于投资战略的变更、投资组合的变动还是其他缘由A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分

2、析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进行比率分析。C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析。2 .假设内部审计职员拥有必要的阅历和训练，那么适合内部审计职员担当的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资方式的盈利实力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部限制并依据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参与对该部门的内部审计。3 .在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客

3、的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件；C：干脆来自顾客的确定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。4 .在了解适用于某城市赠款支配的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会探讨该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目 标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变更状况询问有关官员5 .限制自评的要素包括I将参与员工视为过程的拥有者；II接受员工有关风险和限制的 调研；III在本事域对员工进行单独地面谈。A：仅有I ；b：仅有n；c：仅有n和ni；D

4、：I , n和in。6 .下列一项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。A：整合风险。B：创建股东价值。C：加强股东价值。D：爱护股东价值。7 .慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其 他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中全部大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织 和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发觉抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同

5、期收到的捐赠相比较，假如差异很小， 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。8 .某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数 据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般限制程序？ 1.检查生 产部门的灭火实力；n.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；in.检查未正确入账 的存货交易的错误清单；W.检查送达中心部门的产品数据记录状况。A：仅是IV；b：仅是n和wC：仅是I和IID：仅是I和III9 .在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开 展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展

6、政府授权的合规性审计时， 审计师应当A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。10 .内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是 50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票 金额累计金额A：$7985 $31374B：$4108 $35482C：$12305 $47787D：$456 $4824311 .某财务总监发觉有一个竞争者好像能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息 泄漏”

7、是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项限制措施能最有效地防 止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：运用光纤传输线路D：运用口令12 .在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具劝服力A：确定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单13 . 一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说, 这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变 更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。H.依次的磁盘文件。III.干脆访问磁盘文件。W.索 引的依次磁盘文件。A： a.只有I、II和IIIB： b.

8、K II、IH和W全有C： c.只有I、U神I IVD： d.只有I和H14 .视察法被认为是一项牢靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用 于很多不同的业务场合。对于视察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部限制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证明其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有劝服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有劝服力的方法15 .某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方

9、法改善其应付款的限制？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。16 .作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提 前探讨有关事项和问题。首席审计执行官应当A：按要求向管理高层提交工作报告，并探讨须要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅供应应审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算

10、有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。17 .内部审计活动的外部评估不行能去评价A：对内部审计活动的章程的遵守状况；B：对内部审计专业实务标准的遵守状况C：对内部审计活动的成本一收益进行分析D：内部审计活动所采纳的工具和技术18 .内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的 是A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从很多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的全部相关信息。19 .某组织运用电子资料交换和联机系统，因而其选购订

11、单、验收报告和发票都没有留下纸 张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已阅历收后才按经批准的价格支付，那么 以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购订单、发票以及验收报告是否一样C：对应付账款进行货币单位抽样并干脆向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。20 .生产、销售和装运等环节之间的联系而削减原材料和在制产品的数量，那么，这种做法 有助于削减哪种舞弊风险？A：从关联方选购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权限制

12、。21 .以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A：销售额增长百分比和存货周转率；B：毛利率和销售退回变动百分比；C：存货周转率和销售退回变动百分比；D：销售额增长百分比和毛利率。22 .作为本组织的内部审计主管，你制定了一个支配，内容是下一年度将进行审计的具体日 程支配、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预料起先时间。特定审计的时间支配是依 据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个支配并不全面，因为没有A： a.引用诸如准则等权威支持。B： b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C： c.说明支配中全部审计资源都得到了应用。D：&提请管理当局批准支配。23 .

13、 2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。24 .依据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当 开展以下哪项工作？A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和支配审计业务所用的风险分析工作。25 .某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方 法改善其应付款的限制？A：依

14、据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。26 .审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了嘉奖。通常内部审计师接下 来应实行的最恰当的步骤是A：征求公司法律顾问的建议；B：与选购员探讨选购业务；C：与供应商联系探讨选购业务；D：与选购员的上级主管探讨选购业务。27 .现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账 款的审计中，审计师可以运用微型计算机干脆进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到 微型计算机中，进行审计分析

15、。以下哪项是运用无纸化审计应收账款账户的优点A：它削减了对支持性凭证的测试数量；B：它允许运用电子表格工作底稿马上处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的干脆确认。28 .关于为了证明应付账款清单而运用的分析性程序，以下描述最恰当的是A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B：比较清单余额与上一年余额。C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一样。1.1 1 o更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。IIIo员工能够独立 地评价内部限制。IVo管理人员须要员工的反馈信息。

16、a：I 和 nb： in 和 wC：I 和IVD：II 和IV30 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看作是组织限 制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内 部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审 计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不 行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有HID：II 和 III31 .当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能

17、有碍其客观性；B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。32 .限制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项限制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。33 .审计师确定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。假如状况属实，以下哪项 说法可以证明审计师的确定是有道理的？A：公司治理问题比较困难，审计师应当依靠管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与限制

18、薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已支配启动订正措施；34 .价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采纳资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。35 .流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思索和完全的重新设计。预 想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包 括以下哪项？A：为新系统

19、制定审计支配。B：举荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。36 .业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了说明；B：在工作底稿中记录了打算沟通的有关业务视察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了说明；D：在业务客户的托付书中列出了工作底稿中记录的业务范围。37 .哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B：分段摘要；C：结果摘要；D：金字塔状摘要。38 .以下哪类主管负责引进新系统，

20、同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作？ A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管39 .下列有关内审职业界中运用的“准则” 一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来说明内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。40 .假如被审计对象的经营标准模糊不清、须要说明，那么，审计师应当A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一样看法。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。C：对这些标准进行最严格意义上的说明，因为，不这么说明的话，标准不过是接受经营状 况的最低衡量指标而

21、已。D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论 毫无意义。41 .公司的首席平安官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因 此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。依据内部审计章程规定，内部审计活动有责任 调查舞弊行为。假如内部审计师不行能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查俏售 回扣的指控应实行的最好的方法是A：从经销商处找寻未记录的负债；B：获得经批准的经销商的名单；C：渐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；D：对应收账款的重大注销项目进行证明。42 .审计准则强调内部审计主管必需与董事会保持干脆沟通。这种沟通常常通过审计委

22、员会 来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必需干脆提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：干脆提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过干脆提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。43 .通用审计软件可以用于限制性测试 支持性测试 A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D：不行以不行以44 . A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如选购 协议、与 供应商关系，以及很多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。 II、A

23、公司已经制定了一项能够用来评价员 工行为的客观标准。 川、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将阻碍对该公司道德 行为进行胜利审计。a：只有nb：只有nic：只有I和IId：只有n和in45 .内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献通过评估.促进I .提升道德标 准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制m.传达风险和限制信息IV.协调内外部审 计师和管理层的工作A：只有I、IVB：只有Wc：只有n和nid： I, n, in和w46 .样本精度范围从$200, 000降低到$100, 000,将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低47 .对于

24、传统的系统，程序变更限制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。 在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序变更限制的困难性。在客户机/服务器环境中 要求而在大型主机环境中不要求的一个程序变更限制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参与程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到限制。48 .假如某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？ A：要求每人写一份书面陈述来说明个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：细致倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。4

25、9 .依据专业实务框架A：每名内部审计师的业绩都应当在每次审计业务结束之际得到评估。B：每名内部审计师的业绩都应当至少每年评估一次。C：每名内部审计师的业绩都应当至少每两年评估一次。D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。50 .某审计师发觉，预算限制对销售费用进行了有效限制。除了预算编制者的签字，75份有 关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表 不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的干脆主管 报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应当A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B：将开支报告上的全部金额追踪至指定的总账，以确保入账的精确性。C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D：确定业绩信息是否包括将开支精确刚好地提交销售部门管理人员。