财务报告分析和总结.docx
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1、课程:财务管理年级班级:_学号:_姓名:_分数:财务分析报告财务报表分析是指财务报表和其他相关资料为依据,采用专门方法,系统分析和评价企业的过 去和现在的经营成果、财务状况及其变动,以了解过去、评价现在、预测未来,帮助利益关系集 团或利益相关者改善管理或进行科学决策。一、资产负债表的水平分析、垂直分析和项目分析通过分析鸿雁服装公司2017年和2016年的资产负债表和利润表可知:2017年流动资产合计为7920万元、非流动资产合计16050万元、资产总计为23970万 元。2016年流动资产合计7050万元、非流动资产合计14000万元、资产总计21050万元。 2017年流动资产合计占资产总计
2、的33. 1%,非流动资产合计占资产总计的66. 9%o 2016年流 动资产合计占资产总计的33. 5%,非流动资产总计占资产总计的66. 5%。2017年流动负债合计3870万元、非流动负债合计2500万元、负债合计6370万元、股 东权益合计17600万元、负债及股东权益合计23970万元。2016年流动负债合计3350万元、 非流动负债合计2000万元、负债合计5350、股东权益合计15700万元、负责及股东权益总 计21050万元。2017年流动负债合计占负债合计的60. 75%,非流动负债合计占负债合计的 39.25%,股东权益合计占负债及股东权益合计的73. 4%。2016年流动
3、负债合计占负债合计的 62. 6%.非流动负债合计占负债合计的37. 4%,股东权益合计占负债及股东权益合计的74. 6%。通过资产负债表的数据可知该公司的资本结构合理,并且较为稳定。二、利润表的水平分析、垂直分析和项目分析2017年营业收入为24000万元、营业利润6000万元、利润总额5600万元、净利润4200 万元。2016年营业收入为20000万元、营业利润4510万元、利润总额4160万元、净利润 3120万元。2017年营业收入比2016年增加了 4000万元,营业利润增加1490万元,利润总 额增加1440万元,所以净利润增加了 1080万元。三、比率分析(1) 偿债能力分析:
4、偿债能力是指公司偿还到期债务(包括本息)的能力。由于债务按到 期时间分为短期债务和长期债务,所以偿债能力分许包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分 析。分析短期偿债能力的常用指标有流动比率、速动比率和现金比率三项。反映企也长期偿债能 力的财务比率主要有:资产负债率、股东权益比率等。(2) 盈利能力分析:盈利能力是指企业一定时期内运用各种资源赚取利润的能力。评价企 也获利能力的指标通常用各种利润率表示,主要有:营业利润率、成本费用利润率、净资产收益率。 营运能力分析:营运能力是指企业对资产利用的能力,即资产运用效率的分析,通常用各种资产的周转速度表示。评价企业营运能力的指标主要有:存货周转率、应收
5、账款周转率 (4)发展能力分析:发展能力是企业在生存的基础上,扩大规模、壮大实力的潜在能力。分析发展能力主要考詈指标有营业增长率、资本积累率、总资产增长率。四 整体2吉论:财务报表分析的基础内容包括偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和发展能力分析,四者是相辅相成的关系。五、深度分析(一)偿债能力分析:分为短期偿债能力和长期偿债能力L短期偿债能力是指公司流动资产对流动负债及时、足额偿还的保证程度,是衡量公司当前的 财务能力,特别是流动资产变现能力的重要标志。(1)流动比率。流动比率是流动资产与流动负债的比率,它表明企业每1元流动负债有多 少流动资产作为偿还保证,反映企业可在短期内转变为现金
6、的流动资产偿还到期流动负债的 能力。根据资料,鸿雁公司的流动比率计算如下:2016 年流动比率= 7050/3350 *100%= 210. 45%2017 年流动比率= 7920/3870 *100%= 204. 65%计算结果表明,该公司2016年和2017年每1元的流动负债分别有2. 10元和2.05元的流动 资产作为偿还债务的保证。2.长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力,企业的长期负债主要有长期借款应付长期债券、 长期应付款等。(1)资产负债率。资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率,也称为负债比率,它反 映企业的资产总额中有多少是通过举债而得到的。2016 年资产负债率=535
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