2023年整理-实验项目管理与财务知识分析指导书.docx

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1、“财务分析（一）”实验项目指导书一以及实验项目名称财务分析（二）二以及实验目的以及任务1 .实验目的：通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况, 同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。2 .实验任务：根据所学财务分析相关知识，对东方公司的偿债能力以及营运 能力以及获利能力做出分析评价。3 .实验项目性质：本项实验属于综合性实验。三以及实验的基本内容和步骤（一）实验内容1 .阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算 以下儿个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。2 .根据以上计算的指

2、标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评价。3 .编制比较资产负债表以及比较利润表以及共同比利润表，对公司的发展趋 势等进行简单评价。4 .根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1 .打开计算机，检查计算机能否正常运行，打开数字校园网教学辅助平台， 下载或直接打开“财务管理学课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）2 .阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算 以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。3 .根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评价。4 .编制比较百分比财务报表（请完成

3、附件：表1-1比较百分比资产负债表 以及表27比较百分比利润表），对公司的发展趋势等进行简单评价。5 .根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘 上（以便打印上交）。6 .按正常程序关闭计算机。四以及实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）财务管理学教学大纲第三章的有关理论，特别是基本财务指标的计算与 评价理论与方法；Win2000/office 2000/系统的基本操作；Excel软件的简单数 据分析技术；基本的计算机网络操作。实验结果的分析资产利润率=利润总额/资产平均总额*100% =14.928%该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越

4、强，经营管理水 平越高。东方公司相对来说资产利润率相对较低，所以说东方公司企业的资产盈利 能力较差，企业管理者的资产配置能力较低。1 .资产平均占用额。企业加强资产管理，加强资产的利用率，其占用额会相对减少, 资产利润率升高。2 .实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低成本费用，利润总额会增加，资产 利润率会上升。资产净利率=净利润/资产平均总额*100%= 10.494%用来衡量企业利用资产获取利润的能力，反映了企业总资产的利用效率，表示企业 每单位资产能获得净利润的数量，这一比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越 强。该指标与净利润率成正比，与资产平均总额成份比。说明东方对股权投资的问

5、报能力较差，股东权益报酬率:净利润/股东权益平均总额00%=30.612%股东权益报酬率表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报 酬，所以数值越大越好。反映了东方公司对股东的投资报酬的回报率为30.612%销售毛利率=销售毛利润/营业收入总额*100%=30.345%（营业总收入=营业收入净额营业成本=87000006060000=2640000）销售毛利率，表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费 用和形成盈利。销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便 不能盈利，销售毛利是销售净额与销售成本的差额，如果销售毛利率很低，表明企 业没有足够多

6、的毛利额，补偿期间费用后的盈利水平就不会高；也可能无法弥补期 间费用，出现亏损局面。通过本指标可预测企业盈利能力。东方公司的销售毛利率不是很低，所以说对将来企业盈利水平的预测较好。成本费用净利润=净利润/成本费用总额*100%=19.528%（成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+所得 税费用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000）成本费用净利润这一比率越高，说明企业为获取收益而付出的代价越小，企业的获 利能力越强。因此，通过这个比率不仅可以评价企业获利能力的高低，也可以评价 企业对成本费用的控制能力和经营管

7、理水平。由此可见东方公司获取收益的付出的成本比较高，公司对成本费用的控制能力和经 营管理水平有待加强。存在的问题和改进措施实验思考题解答“投资决策”实验实验时间实验目的实验基本原理及基本步骤实验记录（实验条件记录，如实验地点以及实验材料和环境等；实验数据记录, 如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。实验结果的分析存在的问题和改进措施实验思考题解答“投资决策”实验项目指导书一以及实验项目名称投资决策二以及实验目的以及任务1 .实验目的：通过此实验，学生可以验证对投资决策相关知识的掌握情况。2 .实验任务：根据宇宙公司的相关资料，利用投资决策相关知识，利用计算

8、机等设备对数据进行必要处理，对新建生产线做出财务可行性评价。3 .实验项目性质：本项实验属于验证性实验。三以及实验的基本内容和步骤（1）实验内容1 .阅读“投资决策”实验项目的相关资料，计算宇宙公司的投资项目的现金 流量（请完成以下两个计算表：表1投资项目营业现金流量计算表；表2投资项 目现金流量计算表）。2 .根据以上计算数据编制投资项目净现值计算表（表3）,并对该项目作出 适当评价。3 .根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1 .打开计算机，检查计算机能否正常运行，打开数字校园网教学辅助平台， 下载或直接打开“财务管理学课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）”。2 .阅读“投资

9、决策”实验项目的相关资料，计算宇宙公司的投资项目的现金 流量（请完成以下两个计算表：表1投资项目营业现金流量计算表；表2投资项 目现金流量计算表）。3 .根据以上计算数据编制投资项目净现值计算表（表3）,并对该项目作出 适当评价。4 .根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘 上（以便打印上交）。5 .按正常程序关闭计算机。四以及实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）财务管理学教学大纲第七章的有关理论，特别是基本财务指标的计算与 评价理论与方法；Win2000/office 2000/系统的基本操作；Excel软件的简单数 据分析方法；基本的计算机网络操作。五

10、以及实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详 见投资决策实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交 书面报告一份。六以及实验思考题1 .影响投资项目决策的各因素有哪些？2 .如何利用净现值指标的进行投资决策？3 .进行该项实验有何体会？七以及实验报告的基本要求基本要求包括：要素完整以及格式规范以及书写工整以及分析详尽以及表述 清楚。本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“投资决策”实 验项目的实验报告规范格式。八以及实验资料宇宙公司是生产相机的中型企业，适用所得税率为25斩该厂生产的相机质 量优良，价格合理，长期以来供不应求。为

11、扩大生产能力，公司2006年准备新 建一条生产线。负责这项投资决策工作的总会计师经过调查研究后，得到如下有 关资料:该生产线的原始投资为12. 5万元,分两年投入。第一年初投入10万元， 第二年初投入2. 5万元。第二年末项目完工可正式投产使用。投产后每年可生产 相机1000部，每部销售价格为300元，每年可获销售收入30万元，投资项目可 使用五年。在投资项目经营期间要垫支流动资金2. 5万元，这笔资金在项目结束 时可全部收回。该项目生产的产品总成本的构成如下：（1）材料费用20万元;（2）制造费用2万;（3）人工费用3万元；（4）折旧费用2万元。总会计师通过对各种资金来源进行分析，得出该厂加

12、权平均的资金成本为 10%o而厂部中层干部意见却为：（1）经营副总经理认为，在项目投资和使用期间， 通货膨胀率大约在10%左右，将对投资项目各有关方面产生影响；（2）基建处长 认为，由于受物价变动的影响，初始投资将增长10% 投资项目终结后，设备残值也将增加到37500元；（3）生产处长认为，由于物价变动的影响，材料费用每 年将增加14%,人工费用也将增加10%； （4）财务处长认为，扣除折旧后的制造费 用，每年将增加4%,折旧费用每年仍为20000元；（5）销售处长认为，产品销售 价格预计每年可增加10%。请根据以上资料计算该项目的营业现金流量以及现金流量以及净现值，并对 该项目做出评价（计

13、算相关数据请填入附件中的表1以及表2以及表3）。附件二：投资项目营业现金流量计算表与投资项目现金流量计算表等表1投资项目营业现金流量计算表 宇宙公司 单位：元项目第2年末第3年末第4年末第5年末第6年末销售收入现付成本其中： 材料费用人工成本制造费用折旧费用税前利润所得税税后利润现金流量表2投资项目现金流量计算表宇宙公司单位：元项目投资建设期生产期第1年 初第2年 初第2年 末第3年 末第4年 末第5年 末第6年 末时 点0123456初始投资流动资金垫 支营业现金流 量设备残值流动资金收 回现金流量合五以及实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详 见“

14、财务分析”实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交 书面报告一份。六以及实验思考题1 .如何进行公司财务分析？2 .进行该项实验有何体会？七以及实验报告的基本要求基本要求包括：要素完整以及格式规范以及书写工整以及分析详尽以及表述 清楚。本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“财务分析”实 验项目的实验报告规范格式。八以及实验资料东方公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。该公司流通在外的 普通股股数为1000000万股。该公司每会计年度结束后，均由财务经理在规定的 时间内出财务分析，呈报给董事会。2005会计年度结束了，注册会计师已将会 计报表进行了审计，出具

15、了无保留意见的审计报告。同时已定于2006年3月6 口对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财务报表资料（见表1 以及2以及3）如下：十表3投资项目净现值计算表宇宙公司 单位：元时点现金流量10%贴现系数现值0123456净现值表1资产负债表编制单位：东方公司2005年12月31日单位：万元资产行次年初数期末数负债和所有者 权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金114300002216072短期借款68100000100000应收票据3282000570000应付票据69350000517000应收账款6198000429660应付账款70250000129800存货104

16、30000520000预收账款71040000流动资产合计3123400003735732应付股利740300000长期投资：应交税金75100068211000长期股权投资3213000001480000预提费用822000024000长期投资合计3813000001480000流动负债合计1008200681321800固定资产：长期负债：固定资产原价3925000002700000长期借款1018800001190000减：累计折旧40400000580000长期负债合计1108800001190000固定资产净值4121000002120000负债合计11417000682511800

17、减：固定资产减 值准备42020000所有者权益：固定资产净额4321000002100000实收资本1152000020000在建工程450342000资本公积118288000028840001固定资产合计5021000002442000盈余公积11919932301132其中：法定公益 金1209966150566未分配利润12111200001940800所有者权益合 计12240399325145932资产总计6757400007657732负债所有者权 益合计13557400007657732利润表编制单位：东方公司2005年12月31日单位：万元项目行次上年累计数1本年累计数一以

18、及主营业务收入178000008700000减：主营业务成本454600006060000主营业务税金及附加536000350000二以及主营业务利润1023040002290000力口：其他业务利润1100减：营业费用1400管理费用15314040360000财务费用16114000300000三以及营业利润1818759601630000力口：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减：营业外支出25120000130000四以及利润总额2718159602000000减：所得税28582000594000五以及净利润3012339601406000表3现金流

19、量表编制单位：东方公司2005年度单位：万元项目行次金额一以及经营活动产生的现金流量：销售商品以及提供劳务收到的现金110453000现金流入小计910453000购买商品，接受劳务支付的现金107378200支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费131303068支付的其他与经营活动有关的现金18367660现金流出小计209758928经营活动产生的现金流量净额21694072二以及投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金23500000现金流入量小计29500000购建固定资产以及无形资产和其他资产所支付 的现金30408000投资所支付的现金31100000

20、现金流出小计36508000投资活动产生的现金流量净额37-8000三以及筹资活动产生的现金流量：取得借款所收到的现金40300000现金流入小计44300000分配股利以及利润和偿付利息所支付的现金16200000现金流出小计53200000筹资活动产生的现金流量净额54100000四以及汇率变动对现金的影响额550五以及现金及现金等价物净增加额56786072现金流量表补充资料补充资料行次金额1以及将净利润调节为经营活动的现金流量净利润571406000加：计提的资产减值准备5822340固定资产折旧59200000无形资产摊销600长期待摊费用摊销610待摊费用减少（减：增加）640预提

21、费用增加（减：减少）650处置固定资产以及无形资产和其他长期资产的损失 （减：收益）66f固定资产报废损失670财务费用68214000俄资损失（减：收益）69-500000递延税款贷项（减：借项）700存贷的减少（减：增加）71-290000经营性应收项目的减少（减：增加）72-522000经营性应付项目的增加（减：减少）73197732其他74-34000经营活动产生的现金流量净额756940722以及不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本760一年内到期的可转换公司债券770融资租入固定资产7803以及现金及现金等价物净增加情况现金的期末金额792216072减：现金的期初余额801

22、430000加：现金等价物的期末余额81。减：现金等价物的期初余额820现金及现金等价物净增加额83786072重庆工商大学应用技术学院财务管理学课程实验报告实验时间2010-10-27实验地点实验班级07贸易经济1班姓 名学 号实验小组组 长实验小组成 员实验成绩指导教师实验成绩评定表项 目分 值优秀 (IOOx9O)良好 (90x2 80)中等 (80x270)及格 (70x2 60)不及格 (x60)评 分参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准实 验 态 度15实验态度认 真，科学作风 严谨，严格保 证实验时间 并按指导书 中规定的进 度开展各项 工作。实验态度 比较认真， 科学作风

23、良好，能按 期圆满完 成指导书 规定的任 务。实验态度 尚好，遵守 组织纪律， 保证实验 时间，能按 期完成各 项工作。实验态度 尚可，能遵 守组织纪 律，能按期 完成任务。学习马虎， 纪律涣散， 工作作风 不严谨，不 能保证实 验时间和 进度。实 验 准 备20认真预习实 验指导书，实 验步骤明确， 实验准备充 分。预习实验 指导书，实 验步骤较 明确，实验 准备较充 分。预习实验 指导书，实 验步骤基 本明确。预习实验 指导书，实 验主要步 骤基本明 确。实也要明 习导主不 预晚验骤。 不验实步确实 验 能 力40实验方法正 确，数据处理 及数据符合 专业要求，实 验数据真实 以及完整以

24、及准确，对相 关问题有很 强的分析能 力和概括能 力。实验方法 正确，实验 数据真实 较完整，个 别数据不 合格，数据 处理及数 据较符合 专业要求， 对相关问 题有较强 的分析能 力和概括 能力。实验方法 正确，实验 数据基本 完整，个别 数据不合 格，数据处 理及数据 基本符合 专业要求， 对相关问 题有一定 的分析能 力和概括 能力。实验方法 基本正确， 实验数据 有较多不 合格，但态 度端正，能 基本按要 求操作，但 整体效果 不理想，综 合能力很 差。实验方法 不正确，不 能完成实 验报告，缺 乏对相关 问题分析 和概括的 基本能力。报 告 撰 写 质 量 及 规 范 化25实验报告

25、内 容完整，数据 处理规范，作 图认真细致 以及表格规 范以及清晰， 字迹工整，完 全符合规范 化要求。实验报告 内容较完 整，数据处 理较规范， 作图较细 致以及表 格较规范。字迹较工 整。实验报告 内容达到 基本要求， 数据处理 基本规范， 作图较细 致以及表 格较规范。 字迹基本 工整。有实验报 告，内容不 完整。有实 验步骤，不 详细。实验 报告格式 欠规范，作 图不太规 范等。实验报告 数据记录 不完整，不 作图，不处 理数据。完 全抄袭别 人报告等。指导教师评定成绩:指导教师签名:“财务分析”实验实验时间2010-10-27实验目的通过此实验，可使我们检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财 务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。实验基本原理及基本步骤实验记录（实验条件记录，如实验地点以及实验材料和环境等；实验数据记录, 如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。第9页共20页