2023年上半年福建省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试题.docx

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1、2023年上半年福建省内审师内部审计基础：公司治理原则考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采纳。2 .由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时

2、间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。3 .哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必需有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档C：相互索引更难D：须要进行特殊的技术培训4 .现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款 的审计中，审计师可以运用微型计算机干脆进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微 型计算机中，进行审计分析。以下哪项是运用无纸化审计应收账款账户的优点A：它削减了对支持性凭证的测试数量；B：它允许运用电子表格工作底稿马上处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的干脆确

3、认。5 .流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师 了解支出循环的完整性最为适当A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性B：预先编号支票的运用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定6 . CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，包 括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么 最恰当的审计程序是A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理 是否正确。B：抽取

4、一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据7 .公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司 行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。A：只有是对的B：只有是

5、对的C：只有(2)和(3)是对的D：只有和是对的8 .当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列哪种类型的测试是最有劝服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获得管理者的书面声明；C：实地视察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。9 .概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A： a.它描述了数据库某部分的用户视图。B： b.它描述了所须要的数据的用户模型。C： c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D： d.它描述了数据库全面的逻辑视图。10 .某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的牢靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪

6、人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销1L依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子 数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下个月的生产安排和每一产品所需零部 件的经授权的物料需求安排(MRP),向经授权的供应商选购。由于生产所需零件缺货，生产 线曾被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分 析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零

7、件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入 状况。12 .关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研供应的反馈看法。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会共享。C：假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独 立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。13 .内部审计师正在对以前12个月实行的俏售佣金安排的有效性进行评价，对此项安排的 有效性供应强有力支持的审计程序应当是A

8、：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较; D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。14 .现在，一些组织采纳数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一样性检企有很大帮助。B： b.可以把备份和复原手续费减小到最低程度。C： c.数据库结构可以减小数据冗余。D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。15 .在六西格玛方法中，在以下哪一

9、个阶段中没有运用流程规划图？A：定义B：限制C：测量D：改进16 .在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信任性B：测量流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程17 .通过内部审计部门的工作时辰表，审计委员会应当总能获得充分的信息，从而确定所提 议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发觉B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发觉限制薄弱环节18 .风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括I ,对已识别风险的描述；H.对审计限制 的测试；III.对风险进行评级的制度；IV.样本规模的确定。a：只有I和n是对的。b：只有I和ni是对的。c：只有I、in和

10、w是对的。d：只有n、in和w是对的。19 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。20 .在运用CAAT软件时，审计师最不行能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发觉存货老化状况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异样的大额存货账户。21 .运输部门将汽车保管与修

11、理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中，以下在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理22 .以下审计师的哪项视察结果最有可能指出对资产平安防护存在限制薄弱环节I服务部 门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务n对敏感性职位的雇员聘用不须要背景检查 m经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告w经理没有实行订正行动以解 决过去的与存货限制有关的业务视察结果a：仅为I和

12、nb：仅为nC：仅为I和HId：仅为n和w23 .内部审计专业界运用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。24 .审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 依次排列。通过运用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物A：选择样本的统计软件；B：从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。25 .在六西格玛方法中，在以下

13、哪一个阶段中没有运用流程规划图？A：定义B：限制C：测量D：改进26 .当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。27 .质量和性能最佳的巨额选购 合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 QA赠送了一份 珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约

14、束。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组 织的行为规范。28 .地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应当遵循的 最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的 状况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印全部账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。29 .在

15、安排审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得限制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对限制问题的评论和建议D：评价限制的充分性和有效性30 . 一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来 说，这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文 件变更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。II.依次的磁盘文件。此干脆访问磁盘文件。 IV .索引的依次磁盘文件。A： a.只有I、II和IIIB： b.k II、III和IV全有C： c.只有I、U神I IVD： d.只有I和n31 . 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机协助

16、软件工程来开发一个业务员所运用的客 户资料查询系统。这种状况下，下列哪一项是利用计算机协助软件工程的优点？A： a.出它可以使开发过程的管理得到加强B： b.它可以减小对测试的需求C： c.它不须要新的软件开发工具D： d.它不须要对程序员进行培训32 . 一家大型国际询问公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了运用分布式数据库的建议，有关个人的数据 可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的 风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。n.同集 中化的系统相比数

17、据更加简单受到攻击。in.不相容的职责分别在公司的总部可能得不到贯 彻。IV.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A： a.只有I、II和IIIB： b.L II、川和IV全有c： c.只有I、n和wD：&只有和n33 .在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然 后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确 认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据34 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A： a.好用软件。B： b.数据库软件。C：&电子表格软件。D：&文字处理软

18、件。35 .某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方 法改善其应付款的限制？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。36 .在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委 员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，全部对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员

19、）提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠。假如委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应当A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的限制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要 具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席探讨此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。假如对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关探讨；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的限制遭遇践踏的事宜。37 .鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审

20、计安排 中包含的全部承诺。审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：立刻将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满意年度审计安排 的相关需求B：将状况告知董事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计安排进行重新评估C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新 考虑这些额外的审计要求D：接着执行年度审计安排，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置38 .以下哪项叙述最可能代表内部审计部门运用个人电脑打算的数据文件，相对于手工打算 的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑打算的数据文件通常更简

21、单地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。39 .下列哪种状况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知缘由的数据丢失和变更；C：不完全的备份、复原和权变安排；D：大量由于未授权的软件运用而造成的侵扰版权事务。40 .资产和负债风险。II、与保险方案有关的风险。IIL影响机构目标实现的风险。A：只有I和II是对的b：只有ni是对的c：只有n是对的d： I、n、in都对41 .在审计执行主管安排将来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会探讨审计需求。B：与现有的审计人员面

22、谈。C：探讨同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：探讨审计人员的教化和培训记录。42 .下列哪一项可以运用户在同一数据上得到不同视图的功能？A： a.数据库管理系统。B： b.好用程序。C： c.操作系统D：&程序库管理系统。43 .首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官 要向其提交报告。首席审计执行官最好实行以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参加舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。44 .在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会运用差错预防工具？A：定义B：限制C

23、：测量D：改进45 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。46 .厂房和设备方面的投资(PPE)增长非常异样。为了找到增长的缘由，须要运用计算机协助 审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为47 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算

24、机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件常常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。48 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获得账户函证方面存在一些困难。49 .在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序供应的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相 比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5 年的入进行多元回来分析。50 .最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。