2023年-企业管理财务报表和管理报表的编制.docx

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1、神马实业股份有限公司第十二建财务管控第七节财务报表和管控报表的编 11索引号 财务管控0010主题财务报表和管控报表的编制版本号1生效日期修改日期编制单位核准者2002/4/3 1作废日期作废执行人财务报表和管控报表的编制1 范围财务报表及管控报表的编制2 控制目标2.1 提供及时、有效的管控决策数据2.2 及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息3 主要控制点3.1 财务主管审核管控报表的准确性，判断是否有异常3.2 财务经理审核管控报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说 明。3.3 生产经营会对管控报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管控报表及财务 报表并据此进行

2、决策4 特定政策4.1 每月财务报表在日前报送财务经理，管控报表在日前报送财务经理4.2 财务快报在每月4日前完成，财务报表在日前对外报送4.3 坏帐准备核算方式方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益本次 项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内1-2 年%2-3 年%3-4 年%4-5 年%5年以上%4.4 存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算， 低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于 成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等 情况的分析，按单个存货本次项目的成本高于

3、可变现净值的差额提取存货跌价损失 准备。4.5 固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%4.6 在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定 资产，待其竣工决算批准后再作调整。4.7 无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按一年平均摊销。4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销。4. 9资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。4.10会计电算化管控会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会

4、计资料交档案室存档。4.11会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照会计法、档案法的有关要求指定专人管控5 财务报表和管控报表的编制填表说明C-12-007-001步骤涉及部门步骤说明1工程本次项 目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30日递交财 务部2储运部按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库 存物资库龄表，每月30日递交财务部3财务部各相 关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表， 并联系财务相关系统汇总分析填制管控报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固 定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析 表、产品销售利润计算

5、分析表、应交增值税明细表、应上 交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售 回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐龄 分析表、应付帐款帐龄分析、其他应付款帐龄分析表、主 要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览 表、中间商评估表、主要原材料价格趋势分析、存货表、 存货帐龄分析表、销售费用情况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月 报、管控费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、 借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报 汇总表、生产企业出口货物退（免

6、）税申报审批表、生产步骤涉及部门步骤说明企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税 申报表；成本会计成本会计编制主要产品单位成本趋势分析、产品制造成本 和制造费用表、主要产品单位成本表、制造费用分析表、 产品制造成本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表（月度）、经营业绩汇总表（累计）、主 要财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量表、 合并报表；5财务部-财务 主管汇总管控报表，审核管控报表的准确性。符合要求则送至 财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处6财务部-会计 主管联系财务相关系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理 处7财务经理审核管控报表及财务报表,并批注意见,判断是否有异常， 是否需要补充说明。需要的话进入7,如不需要则送至各 个副总、总经理处。8财务经理对管控报表及财务报表进行补充说明9财务行政相 关副总，生产 物流相关副 总，市场销售 相关副总参阅财务报表，对管控报表进行分析并提出意见10总经理/生产经营会审阅财务报表及有关管控报表，并据此进行决策神马实业股份有限公司第十二乙财务管控索引号财务管控0010第七节 财务报表和管控报表的编 制主题财务报表和管控报表的编制版本号1生效日期修改日期编制单位核准者2002/4/3 1作废日期作废执行人