2023年-企业纳税会计.docx

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1、2011年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计试卷（课程代码 01786）一以及单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括 号内。错选以及多选或未选均不得分。1 .下列项目中，不属于增值税免税项目的是【】A.外国政府无偿援助的进口设备B.古旧图书C.某事业单位向本单位职工销售酒D.农业经营者销售的自产的农业产品2 .纳税人销售或进口下列货物，不按13%的税率缴纳增值税的是【】A.农业机械B.食用油 C.化肥 D.食品3 .委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时点是【】A.接受委托时 B.加

2、工开始时C.收取加工费时 D.委托方提货时4 .我国规定应税劳务的增值税起征点是【】A.月销售额150-200元 B,月销售额1500-3000元C.月销售额2000-5000元 D.月销售额3000-5000元5 .某企业2002年发生亏损，有关亏损税前弥补的说法，正确的是 【】A.可以在2003年-2005年之间弥补B.可以在2003年-2006年之间弥补C.可以在2003年-2007年之间弥补D.从开始盈利的年度开始弥补，最长不超过5年6 .个人购买股票，则持有期间收到的现金股利的纳税基数是【】A.股息红利所得B.财产转让所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得7 .下列关于劳务报酬所得

3、，说法正确的是【】A.某歌星在酒吧演出，每天收入300元，以每天收入为一次纳税B.某教师在某培训中心连续提供培训业务，以一次培训收入为一次纳税C.某知名教授外出讲学，以一次讲学收入为一次纳税D.某设计师为某企业提供外观设计，该企业分两次支付设计费，应按两次收入纳税8 . 土地增值税的纳税义务人，其申报纳税的主管税务机关是【】A.机构所在地B.合同签署地C.房屋所在地 D.经营所在地9 .下列企业中，不缴纳土地使用税的是【】A.位于某农村的乡农机厂B.位于某县城的集体所有制企业C.位于某市区的私营企业D.位于某矿区的国有采矿企业10 .某公司与工行签订一份借款合同，借款金额定为2000万元，利率

4、为6%,期限为6个月（适用印花税税率为0.05%。）。该公司此次业务应缴纳的印花税为【】A. 30 元 B. 300 元 C. 1000 元 D. 10000 元二以及多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号 内。错选以及多选以及少选或未选均不得分。11 .下列关于增值税纳税义务发生时间正确的有【】A.直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天B.托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天D.委托代销方式销售货物，为收到代销清单的当天E.

5、分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天12 .对自产自用的应税消费品用于其他方面，其计税依据为 【】A.纳税人同类消费品的销售价格 B.纳税人同类消费品的最高销售价格C.纳税人同类消费品的最低销售价格D.没有同类价格为组成计税价格E.移送使用的数量13 .下列所得，计算个人所得税时，无费用扣除的有 【】A.稿酬所得 B.利息以及股息以及红利所得C.偶然所得 D.其他所得E.劳务报酬所得14 .下列纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有【】A.从中国境内两处或两处以上取得工资以及薪金所得B.年所得超过12万元C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人D.从中国境外取得所得E.从

6、任职单位取得工资薪金所得，并从其他单位取得劳务报酬所得15 .下列合同中，应缴纳印花税的有【】A.单位和雇员签订的劳动合同B.会计师事务所与企业签订的审计合同C.个人和单位签订的技术合同D.两公司签订的购销合同E.受托方和委托方签订的加工合同三以及判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）判断下列各题是否正确，正确的在该题后的“【 Y内打，错误的在该题后的 ”【 尸内打”X，16 .所得税的纳税环节是分配环节;增值税以及消费税的纳税环节是生产和流通环节17 . 一般纳税人进口原材料由海关代征的增值税和消费税都应计入原材料成本。 【】18 .外购已税汽车轮胎生产应税汽车的，允许扣除外购轮胎

7、已交消费税。 【】19 .销售所有应税消费品，均应按销售额计算缴纳消费税。 【】20 .营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的法人和自 然人，所以不对外国企业和外国公民征收。【】21 .纳税人从事安装工程作业，凡安装的设备的价值作为安装工程价值的，其营业额应包括 设备的价款在内。 【】22 .以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营 业税。 【】23 .对个人投资者从上市公司取得的股息以及红利所得，减按50%计入个人应纳税所得额 后按照现行税法规定计征个人所得税。 【】24 .个人向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳

8、税额30%的部分，可以从 应纳税所得额中扣除。【】25 .在计算房地产转让增值额时，实际发生的房地产开发费用可以据实扣除。【】26 .企业兼并转让房地产，暂免征土地增值税。【】27 .收购未税矿产品的单位和个人为资源税的纳税义务人。 【】28 .房屋产权所有人将房屋无偿赠送给他人所有的，房屋受赠人不用缴纳契税。【】29 .单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。 【】30 .个人之间互换自有房地产，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关 核实，可以免征土地增值税。【】四以及计算题(本大题共7小题，每小题5分，共35分)31 .某公司为一般纳税人，适用税率为1

9、7%, 2010年5月发生以下销售：(1)销售甲产品一批，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元，另收价外费 500 元，共 12200 元。(2)将成本为20000元的自产甲产品(成本利润率为10%)用于职工福利。要求：根据以上 业务，计算该公司5月的销项增值税额。32 .某贸易公司从日本进口一批小汽车，其关税完税价格为1000万元，缴纳关税为1300 万元。小汽车消费税适用税率9%,增值税率为17%。要求：根据以上业务，计算该批货物 的进口环节消费税额。33 .某汽车制造厂将自产小汽车一辆转为自用，该种轿车没有同类消费品价格，其生产成本 为150000元，成本利润率为8%。要

10、求：根据以上业务，计算该汽车制造厂应纳的增值税 和消费税。(小汽车适用消费税率为5%)34 .某企业销售化妆品，出借包装物收取押金1500元，包装物逾期未归还。要求：根据以 上业务，计算没收押金的增值税和消费税。(化妆品消费税率为30%,增值税率为17%) 35.某运输公司2010年8月发生以下业务：(1)取得客运收入19. 98万元，支付给境外运输企业运费15万元。(2)取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费10万元。(3)销售货物并负责运输取得收入16万元。要求：根据以上业务，计算公司8月应纳营业税额。(各项业务适用营业税率3%)36 .中国公民李某本月取得如下收入：(1)出售自有自

11、用5年的家庭唯一住房，取得净收入150000元。(2)购买体育彩票取得奖金100000元。(3)担任兼职翻译取得收入4500元。要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。37 .某公司2009年成立，发生经营活动如下：(1)领取营业执照以及税务登记证，商标注册证各一件。(2)购得并启用新的资金账簿，记载实收资本为500万元，其他账簿6本。(适用税率0. 5%0)(3)向银行借款40万元并签订了借款合同。(适用税率0.05%0)(4)将办公室出租，签订租赁合同，年租金12万元。(适用税率1%。)(5)签订了购销合同2份，金额合计200万元。(适用税率0.3%。)要求：计算公司2009年应缴纳的印花税

12、。五以及综合应用题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)38 .某公司为一般纳税人，按月缴纳增值税，6月份发生下列经济业务：(1)6日，向织布厂购进棉布一批，增值税发票注明价款180000元，税额为30600元, 材料已入库，上述款项已通过银行存款支付。(2)12日，按照合同规定，接受纺织公司捐赠棉布，增值税发票注明价款100000元， 税额为17000元。(3)18日，车间对外提供加工服务，收取劳务费20000元(含增值税)。(4)27日，实现销售收入276000,向对方开出增值税专用发票注明价款276000元，增 值税46920元。要求：计算本月应纳增值税额并编制相关会计分录。39 .

13、某生产企业为增值税小规模纳税人(适用3%税率)，2009年8月发生下列业务：6日,销售产品一批,含税售价41200元,货款收存银行。(2)12日购进材料一批，增值税专用发票上注明：价款6000元，税额1020元，货已到, 尚未付款。(3) 19日,接受委托加工材料一批,收取加工费2060元(含税)o(4)月末，以银行存款缴纳本月应交增值税。要求：计算该企业本月应纳税额并编制相关会计分录。绝密启用前一编号：2152011年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计试题答案及评分参考（课程代码。1786）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1. C2. D3. D4.

14、B5. C6. A7. C8. C9. A10. C二、多项选择题11. ABDE（本大题共5小题,每小题2分，共10分）15. CDE12. ADE13. BCD14. ABCD三、判断题（本大题共15小题,每小题1分，共15分）16. V17. x18. x19. x20. x21. V- 22. V23. V24. x25. x26. V27. x28. x29. x30. x四、计算题（本大题共7小题,每小题5分，共35分）.31. （1）销售甲产品销项税额= 1700+500 4（1 +17%） x 17% = 1772. 65（元）,（2 分）1（2）甲产品用于职工福利销项税额=2

15、0000 x （1 + 10%） xl7% =3740（tc）,（2分）（3）销项税额合计= 1772. 65 +3740 =5512.65（元）。（1 分）32. （1）消费税组成计税价格= （1000 + 1300）-（1 -9%）= 2527.47 （万元），（3 分）（2）应纳消费税=2527. 47 x9% =227. 47（万元）。（2 分）33. 将产品自产自用，应视同销售缴纳消费税和增值税,（1分） 组成计税价格= 150000x（1 +8%） +（1 -5%） =170526. 63（元），（2 分）（2）应纳消费税= 170526.63 x5% =8526. 33（元），（

16、1 分）（3）应纳增值税= 170526. 63 x17% =28989. 53（元）。（1 分）34. （1）计税销售额= 1500 + （1 +17%） =1282. 05（元）,（1 分）（2）应纳增值税=1282. 05 x 17% =217.95（元），（2 分）（3）应纳消费税= 1282. 05 x30% =384.62（元）。（2 分）（1）客运收入应纳营业税= （199800-150000） x3% =1494（元），（1分）（215）企业纳税会计试题答案及评分参考第1页（共3页）（2）货运收入应纳营业税= （300000-100000） x3% =6000（元） ,（1 分

17、）1（3）缴纳增值税，不纳营业税，（1分）（4）应纳营业税合计= 1494 +6000 =7494（元）。（2分）35. （1）出售住房免税,（1分）（2）体彩奖金应纳税额=100000 x20% =20000（元），（1分）（3）兼职收入应纳税额=4500 x （1 -20% ） x20% = 720（元），（1分）（4）当月应缴纳的个人所得税合计=20000 + 720 = 20720 （元）。（2分）36. （1）应缴纳的印花税=5x3=15（元），（0.5分）（2）应缴纳的印花税=5 x6 +5000000x0. 5% =2530（元），（1 分）（3）应缴纳的印花税=400000 x

18、 0. 05%。=20（元），（1分）（4）应缴纳的印花税=120000 x 1猊=120（元），（05分）应缴纳的印花税=2000000 x0. 3做=600（元），（1分）公司2009年应缴纳的印花税合计=15 + 2530 + 20 + 120 + 600 = 3285 （元）。（1分）五、综合应用题（本大题共2小题,每小题15分，共30分）37. （1）购进材料可抵扣的进项税额=30600（元）.（1分） .借：原材料180000应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款 .210600（2分）（2）可抵扣的进项税额= 17000 （元）（1分）借：原材料looooo应交税

19、费-应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入H7000（2分）（3）提供劳务的销项税额=20000。（1+17%） X17% =2905.98 （元）（1 分）借：银行存款20000贷：其他业务收入17094.02,应交税费-应交增值税（销项税额）2905. 98（2分）（4）销项税额=46920 （元）（1分）借：银行存款322920贷：主营业务收入276000应交税费-应交增值税（销项税额）46920（2分）（5）本月应纳增值税=2905. 98 +46920-30600-17000 =2225. 98 （元）（1 分）（215）企业纳税会计试题答案及评分参考第2页（共3页）借：应交

20、税费-应交增值税（已交税金）2225. 98贷：银行存款.2225.98 （2分）39. （1）应纳税额=41200 可（1+3%） x3% =1200 （元）（1 分）借：银行存款412003. 借：（4） 借：贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:原材料贷：应付账款提供劳务的应纳税额=2060。银行存款贷：其他业务收入, 应交税费-应交增值税40000702012007020（1 +3%） x3% =602060200060本月应纳增值税= 1200+60 = 1260 （元）（1分）应交税费-应交增值税 贷：银行存款12601260（3分）（3分）（元）（1分）（3分）（3分）（215）企业纳税会计试题答案及评分参考第3页（共3页）