2023年-山东省农村信用社会计规范考试重点.docx

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1、1 .会计主体是系统中会计总账设置的具体核算单位，非会计主体机构账务使用参数定义的形式，由系统采 取并账的方式纳入所归属的会计主体机构。2 .账务组织包括明细核算和综合核算。其中：明细核算是按账户核算的,包括分户账以及登记簿以及余额表 等；综合核算是按科目核算的主要包括科目日结汇总表以及总账和日计表等3 .对于跨会计主体的核算，全部通过系统内通存通兑渠道实现资金的划拨，日终由系统采用自上而下的逐 级清算模式进行资金清算处理，并在会计主体清算机构生成资金清算汇总记账凭证。4 .分户账是各科目的明细记录，实行按户立账，连续记载，分为客户分户账和内部分户账。内部分户账主要 包括内部明细账以及销账明细

2、账以及外汇买卖明细账以及外汇结售汇明细账等。5 .通过账务核对，要求做到账账以及账款以及账表以及账实以及内外账务“五相符二6 .系统每日进行的核对主要包括：总账自身平衡核对以及分户账自身平衡核对以及总账与分户账核对。生 成分户账整体不平清单以及分户账自身纵向不平清单以及总账整体不平清单以及总账自身纵向不平清单以及总 账不平清单以及不连续总账清单以及不连续内部户分户账清单。7 .表外科目分为或有事项类和登记备查类，科目代号第一位是9。8 .会计科目由省联社参数管理机构进行统一维护，主要包括科目的增加以及停用和属性的修改等。对会计 科目的属性进行严格定义，明确具体会计科目的使用范围以及余额方向以及

3、开户控制以及计提标志等相关内容。9 .会计科目的调整，在年度中间，一律填制凭证通过分录结转；年度终了，采用科目结转对照表的方式办 理结转。10 .会计科书设置原则A为满足管理上的需要，明细设置了三级会计科目，使会计科书更加标准以及规范以 及明细化；B按照外币核算要求，新增“外汇买卖”以及“结售汇”等科目，使用本外币统一会计科目进行核 算，按币种设置明细账，进行明细分类核算；C按照新企业会计准则及会计核算的要求，在对会计科目设 置时，新增“应计收贷款利息”以及“非应计贷款”等会计科目。11 .会计凭证是是核对账务和事后查考的重要根据。按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证包括原始 凭证以及记账

4、凭证和通用凭证。12 .记账凭证为复式记账格式凭证（汇总以及表外科目除外），分为通用记账凭证和特定记账凭证。特定记账 凭证包括客户凭证和人民银行以及省联社规定格式的电子汇划类凭证13 .会计凭证的生成分为手工填制和系统输出打印两种，其中，系统输出打印的会计凭证分为联机打印凭证 和批量打印凭证。14 .会计凭证的基本要素。A.年以及月以及日；B.收以及付款人的户名和账号；C.收以及付款人开户行的名 称和开户行号；D.货币名称（符号）及大小写金额；E.业务事实以及用途以及摘要及附件张数；F.会计分录和 凭证编号；G.按规定的客户签章和支付密码；H.信用社及有关人员印章。15 .受理会计凭证，做到合

5、规合法，内容完整，真实清楚，手续齐全16 .会计凭证的传递必须做到准确及时以及手续严密以及办妥交接以及先外后内以及先急后缓，既要便利于 客户，有利于加强服务，又要遵守记账规则和内控制度要求，同时要严格遵守记账顺序。并应建立严格的登记 签收制度17 .批量打印的记账凭证，遵循“谁打印以及谁签章”的原则，在记账处加盖个人名章。18 .会计凭证的签章，应做到清晰平整以及不倒以及不斜。19 .表内科目采用复式记账法，以“借”以及“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的规则, 负号）”表示红字。20 .表外科目采用单式记账法，以“收”以及“付”为记账符号，余额在“收”方，以“借”代表收。 各科

6、目只反映自身的增减变动，不存在平衡关系。203 .计付现金红利账户是“应付股利-应付现金股利”科目下的标准账户，计付股本红利账户是“利润分配 -转作股本股利”科目下的标准账户。204 .按照股本金来源和归属设置自然人股和法人股两种股金，自然人股又分为一般自然人股和职工自然人 股，对一般自然人股和法人股分别设置投资股以及资格股和特殊资格股三种股金，对职工自然人股设置投资股 以及资格股两种股金。205 .资格股是取得信用社股东资格时必须缴纳的基础股金。资格股每股人民币1元，自然人资格股起点为 1000股，法人资格股起点为10000股。206 .投资股是由股东在基础股金外投资形成的股金。信用社员工必

7、须入投资股。投资股每股人民币1元， 自然人投资股起点为1000股，法人投资股起点为10000股。207 .根据股本来源和归属设置自然人股和法人股，自然人股包括社会自然人股和职工自然人股。208 .自然人股东（含职工）人均持股量不得低于5000股，单个自然人持股量不得低于3000股；农村合作 银行自然人股东（含职工）人均持股量不得低于10000股，单个自然人持股量不得低于5000股。单个法人股东 最低持股量原则上不低于200000股。新增加的法人股东持股比例原则上应在股本总额的1%以上。每一股份同 股同权，同股同利，承担相同的义务，股东以所持股份为限对信用社承担有限责任。209 .目前系统中设置

8、的股权参数为：每股金额为人民币1元，单个自然人股东最低认购股份不得低于3000 股，单个法人股股东最低认购股份不得低于10000股。210 . 3.股权比例。单个自然人投资入股比例不得超过股本总额的2%,单个境内非金融机构及其关联方合计 投资入股比例不得超过股本总额的10%,单个境外金融机构投资入股比例不得超过股本总额的20%,多个境外 金融机构投资入股比例合计不得超过股本总额的25%o在股权改造过程中职工自然人合计持股比例不得超过股 本总额的25%,新组建的农村合作银行以及农村商业银行职工自然人合计投资入股比例不得超过股本总额的 20%。211 .法人股权结构。法人股东构成应以分散持股的中小

9、企业为主，兼有若干持股比例相当以及利益独立以 及持股比例为股权总额3%左右的优秀企业。212 .资格股的转退应在充分自愿的原则下，因地制宜地采取多种方式进行：（1）将资格股转为投资股。一 是原有投资人不变，将其现有的资格股转为投资股，转为投资股后，其持股数量可低于最低持股限额。二是转 让给其他愿意持有投资股的股东。资格股转为投资股的，全年按照投资股分红比例分红。（2）符合章程规 定退股条件的，按1：1的比例退股。（3）现有资格股持股人不愿意采用以上方式转退，要求继续持有资格股的， 作为特殊股管理。（4）无法清退的原有特殊资格股转为特殊股管理。213 .股金发行有平价发行或溢价发行两种方式。鼓励

10、采取溢价发行的方式募集新股金。214 .增资扩股工作中应坚持“入股自愿以及风险自担以及服务优惠以及利益共享”的原则215 .股金分红有现金派发分红和转作股本分红两种方式。从“应付现金股利”账户扣除。计算采用“同股 同利”的分配原则进行分配。216 . 一般自然人转让投资股为例，会计分录为：借：实收资本（股本）-一般自然人股-一般自然人投资股 （转出股东户）贷：实收资本（股本）-一般自然人股-一般自然人投资股（转入股东户）217 .客户积分产品类别共四种，分别是活期以及定期以及贷款和卡。218 .额度管理主要通过设置中心额度以及综合额度以及单一额度三类额度来体现。219 .额度建立模式划分为自上

11、而下和自下而上两种模式。220 .额度的状态有三种：可用：正常状态；冻结：额度暂时不能被使用状态；注销：额度被取消的状态。221 .额度可被使用需要满足的条件：额度在有效期之内以及状态为“可用”以及可用金额大于0。222 .额度具有循环使用和一次性使用两种方式：综合额度全部为循环使用额度，单一额度中只有贷款证额 度为可循环使用额度。223 .重要空白凭证管理遵循“统一管理以及分级负责以及有效控制以及落实专人”的原则。224 .重要空白凭证的印制管理遵循“统一管理以及计划控制以及保证供应以及杜绝浪费”的原则。225 .重要空白凭证的收付按照“先收入后记账，先记账后付出”的原则进行核算。226 .

12、重要空白凭证根据用途不同分为三类：一是信用社签发凭证；二是客户签发凭证；三是代理签发凭证227 .重要空白凭证的使用状态分为未使用以及在库以及在途以及可用以及已使用以及作废以及销毁以及挂 失以及质押以及冲正以及公示催告以及公示催告截止以及结清。228 . “在库”才可以机构间调拨，只有“可用”才可以柜员间凭证调拨，只有“在库”与“可用”状态的 凭证才可以作废，只有在“作废”状态的凭证才可以进行销毁。229 .重要空白凭证应实行专库（柜）存放。保管库房应具备防火以及防盗以及防潮以及防蛀等条件。230 .会计主管每旬查库一次。主任应每月一次全；县联社会计部门每季一次；县级分管主任每季对联社中 心库

13、查库一次，对辖属营业机构每年一次231 .有价单证是指印有固定面额的特定凭证，包括买入有价证券以及待发售有价证券以及已兑付有价证券 和其他有价单证。基本规定232 .会计主管每月至少一次检查有价单证库存21 .账簿的各项内容记载，做到正确使用账簿以及记载内容完整以及数字正规准确以及摘要简明扼要以及字 迹书写清晰。不许涂改以及挖补以及刀刮以及皮擦和用药水销蚀。发生空行时，应在摘要栏内用红字注明“此 行空白”字样，并盖章证明。发生空页，应用红笔交叉划线，用红字注明“此页空白”字样，并由记账员以及 会计主管盖章证明。如果账页记载错误不得撕毁，应经会计主管同意，可换新账页。在错误账页上划交叉红线 注销

14、,注销的账页另行保管，待装订账页时附在新账页后备查。22 .贷款利息的收回原则上均采取转账方式收取，特殊情况由会计主管审核后可以现金方式收取。23 .协定存款按季结息，实行区别利率，其中50万元以内的存款按活期存款利率计息，超过50万，且只有 在结息日销户的按协定存款利率计息。24 .中国人民银行对财政性存款用“县级及以上地方财政库款”以及“县级及以上财政预算专项存款”和“财 政预算外存款”会计科目核算的国库存款按单位活期存款利率按季结息，核算利息记收方，收到人民银行转来 的国库存款利息时记付方。代理国库应设置“待转国库存款利息”表外科目，不支付利息。25 .存整取存款存期内采用逐笔计息法，对

15、于约定转存的存款在原存期内及每个转存期内，可以部分提前支 取一次；对自动转存的存款在原存期内，可以部分提前支取一次，在转存期内不能部分提前支取。零存整取定 期存款需按月以及固定金额进行存入，中途如有漏存，次月未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，按支 取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。26 .票据贴现承兑人在异地的，贴现以及转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。 票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A贴现利息=票面金额 X贴现利率X期限B实付贴现金额=票面金额-贴现利息27 .摊销，对于已经实现的贴现利息用“银行承兑汇票贴现利息

16、调整”科目核算，采用直线法月底摊销。当 月摊销金额二贴现利息X本月应摊销天数/票据贴现天数28 .对存放上级清算款项实行按季结息，双边自动入账的方式；对清算账户透支系统自动归还的，系统实行 利随本清的方式计息。对存放系统内定期款项及拆出系统内资金，按照利随本清的方式，结清日在存入以及拆 出机构产生利息通知单，柜员手工入账，对存放系统外活期资金实行结息不入账的方式，在结息日次日批量产 生内部户结息计算表，与同业机构进行核对后手工入账；对存放系统外定期资金，按照利随本清的方式，手工 入账。对系统外存放活期资金，按单位存款进行管理；存放定期资金，采取利随本清，柜员手工入账。29 .内部账户分为标准内

17、部账户和非标准内部账户。按开户方式分为逐户开户与批开户。按照的销账类别系 统分为内部明细账和销账明细账。账号生成规则，由账本别（3位）+网点号（9位）+科目代号（8位）+内部 账序号（6位）构成，共26位。标准模版账户不允许以逐户方式销户，非标准模版账户不允许以批方式销户30 .内部明细账处理主要包括从审查或编制凭证开始，经过传票录入以及传票复核以及传票套平到传票入账 的过程，最多可处理二十笔内部账业务。31 .本机构的授权柜员只能查询以及记载本机构的内部账。32 .账务处理时，因部分交易不能自动更新销账登记簿时，柜员使用“7089当日应销未销资料查询”交易查 询销账编号，然后使用“7032传

18、票销账手工处理”交易登记系统中销账登记簿。当柜员手工登记系统中销账登 记簿发生错误时，由市资金中心柜员使用“7032传票销账手工处理”交易的销账金额手工重置，经主管授权后 撤消原手工销账。33 .销账类和非销账类科目之间不能结转；允许多对一以及一对一的科目或分户结转，但不允许一对多，不 允许重复结转。科目结转，只允许省联社以及市联社进行结转定义。其中，科目到科目及标准账户的结转在省 联社统一定义，非标准账户到账户的结转在市级机构定义。34 .本年利润结转，系统将损益科目余额逐项转入“本年利润”，然后转入“财务往来”科目，由财务会计 部门进行利润分配。结转收入：借：XX收入（原币）贷：本年利润（

19、原币）；非美元通过外汇买卖转入美元的本 年利润 盈余时：借：本年利润（非美元币种）贷：外汇买卖（非美元币种），借：外汇买卖（美元）贷：本年 利润（美元）；营业部结转财务往来分别人民币以及美元 盈余时：借：本年利润 贷：财务往来；财务科接收 结转的本年利润分别人民币以及美元盈余时：借：财务往来贷：本年利润；2.结转未分配利润A人民币利 润结转盈余时：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润户B外币利润结转盈余时：借：本年利润（汇总 美元） 贷：利润分配-未分配利润（汇总美元）35 .余额对账单包括：存以及贷款及内部户余额对账单36 .账户账页：内部明细账页以及销账明细账页以及外汇买卖明细账页以及固定

20、资产明细账37 .平衡检查包括总账平衡检查以及明细账平衡检查以及总分检查。38 .利润分配，在次年第一季度进行，不再在决算日进行分配39 .会计报表分表内科目报表和表外科目报表两类。表内科目报表主要包括：日计表（表内）以及财务损益 表以及业务状况表以及资产负债表以及利润表和其他报表。年度会计报表主要包括：业务状况表以及资产负债 表以及财务损益表以及利润表以及现金流量表以及所有者权益变动表及其他附属报表。40 .报表按生成时机分为连线报表（实时申请）以及日结报表以及日终批量报表。按产生机制分为联机报表 和批量报表。41 .农村信用社会计档案主要包括会计凭证以及会计账簿和财务会计报告等。保管期限，

21、分为永久和定期两 类。定期保管有15年以及5年和3年三种。42 .凭证装订期限最长不得超过10天（可延长，但最长不得超过1个月）o具体装订顺序见会计凭证的装订。43 .会计档案要及时编号归档。10个工作日内登记保管。44 .会计档案的保管应做到有序存放以及妥善管理以及方便查阅，防止会计档案火烧以及虫蛀以及鼠咬以及 霉烂以及盗窃以及散失以及泄密等，45 .会计档案入库前，实行“谁装订，谁保管”的原则；入库后，应按内容和形成时间分类索引，以便查阅。 采用非纸介质存储会计档案的，应当满足阅读及打印要求，至少一年检查一次。46 .会计档案丢失，重制以及补制的会计档案应注明“重制”以及“补制”字样。47

22、 .印章的规格；业务公章：直径3.8cm；业务讫章：4cn）*3cm；受理凭证专用章：圆形，直径3.8cm。；结 算专用章：椭圆形，长径4. 5cm,短径3. 2cm。会计人员个人名章长1. 2*0. 4cm*6-8cni；48 .县级联社领用业务印章时，必须由专人以及专车以及专程领取，并持有领用单位开具的介绍信，不得委 托他人捎带。信用社领取时，必须由会计主管领取49 .各种印章采用“谁使用以及谁掌管以及谁负责”的原则。结算专用章以及汇票专用章以及本票专用章由 会计主管作为第一管印人，同时指定第二管印人50 .柜员岗位的配置要遵行互斥的原则。同时，岗位设置必须遵循“相互监督以及相互制约以及前

23、台与后台 分离以及内勤与外勤分离”的原则。和连续性，不能因为柜员离岗影响机构的正常营业。51 .资金清算遵循“统一管理，集中对账，分级负责，逐级清算”的基本原则。52 .各级清算以及营业机构必须按规定进行账务核对，未达账项要于7个工作日内查清处理。53 .资金清算账户采取按季定期结息方式，每季末20日批量结息，21日入账处理，54 .内部账当日错账调整，对于已复核入账需冲正的业务，先使用“7038入账传票查询”查询套号，然后使 用“7031传票错账当日冲正”55 .现金库包括中心库以及分金库以及营业机构和尾箱四种形式。中心库以及分金库和营业机构以机构为表 现形式，尾箱以柜员为表现形式。现金中心

24、库形成以下三种管理模式：一是独立模式，二是市级代理模式，三 是委托代理模式。中心库的现金管理应坚持“钱账分管”原则。实行钥匙分持以及平行交接原则，56 .库房管理应达到“六无”要求，即无火灾以及无霉烂以及无虫蛀以及无鼠咬以及无盗窃以及无差错事故。57 .现金出入库原则为“先入库后记账，先记账后出库”，坚持日清日结，做到账款以及账实以及账账相符。 坚持金库密码以及钥匙分管原则。58 .系统外调拨中心库采用市级代理模式以及委托代理模式独立模式进行现金调拨的。采取独立模式的，以 向人民银行领取款项为例，会计分录为：A借：现金-在途现金贷：存放中央银行款项-准备金存款B借：现金 -业务现金-库存现金贷

25、：现金-在途现金59 .系统内现金调拨，独立模式时，分金库领现金的会计分录为：A借：现金-在途现金（分金库）贷：现金-业务现金-库存现金（中心库）B借：现金-业务现金-库存现金（分金库）贷:现金-在途现金（分金库）60 .收入现金必须进行整点以及挑残以及识伪。61 .整点现金做到点准以及挑净以及墩齐以及捆紧以及盖章清晰。62 .不宜流通人民币的挑剔标准（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。（二）纸币票面裂口 2处以上， 长度每处超过5毫米；裂口一处，长度超过10毫米。（三）纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色以及变 色以及变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。（四）纸币票面污渍以及涂写

26、字迹面积超过2平方cm；不超过2平方cm,但遮盖了防伪特征之一。（五）硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字以及面额数字以 及图案模糊不清等情形之一。63 .票币兑换，坚持先收款后兑换的原则。64 .残缺人民币兑换标准1.能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案以及文字能按原 样连接的残缺以及污损人民币，全额兑换。2.能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下， 其图案以及文字能按原样连接的残缺以及污损人民币，一半兑换。3.纸币呈正十字形缺少四分之一的，一半兑 换。4,不足一分的，不予兑换；五分按半额的，兑付二分。5.在办理兑换业务时，应向持有人说明认定的兑换 结

27、果。不予兑换的应退回原。6,持有人同意信认定结果的，加盖“全额”或“半额”戳记，硬币应当面使用专 用袋密封保管，并加盖“兑换”戳记。65 .出纳错款处理审批权限：1000元（含）以下县级；1000元-5000元（含）办事处以及市联社；5000元 以上省联社66 .假币是指伪造以及变造的货币。变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补以及揭层以及涂改以及拼凑 以及移位以及重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。67 .报告当地公安机关1 ,一次性发现20张（枚）（含）以上以及假外币10张（含）以上的；2.新手段3.有 制造贩卖假币线索的；4,持有人不配合。68 . 一次收缴持有人同一面额2张以上假

28、人民币时，如假人民币冠字号码前6位不一致，应在“假币收缴凭 证”中列明。69 .营业机构对收缴的假币实物进行单独管理，并建立假币收缴代保管登记簿。持有人有异议，3个工作 日内，提出书面鉴定申请。经鉴定为真币的，将等额钞币，收回持有人的“假币收缴凭证”；经鉴定为假币的， 由鉴定单位予以没收，并向开具货币真伪鉴定书和“假币没收收据”。持有人对具体行政行为有异议，可在 收到“假币没收收据”或货币真伪鉴定书之日起60个工作日内向中国人民银行分支机构申请行政复议，或 依法提起行政诉讼。持有人对鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到货币真伪鉴定书之日起60个工作 日内向其上一级机构申请行政复议，或依法提起

29、行政诉讼。70 .发现假币，由两名以上取得反假货币上岗资格证书业务人员换人复核，无误后，当面予以收缴，并告 知假币持有人。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一 格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种以及券别以及面额以及张（枚）数以 及冠字号码以及收缴人以及复核人名章等细项。使用“0220假币登记”交易在系统中进行登记，打印一式二联的 “假币收缴凭证”和表外科目记账凭证，在“假币收缴凭证”上加盖业务公章后交客户签字确认（如持有人拒绝 签字，收缴人可以在收缴凭证上注明），第一联“假币收缴凭证”由收缴单位留存附假币收缴代保管

30、登记簿 后保管，第二联“假币收缴凭证”交假币持有人。现金管理员接到柜员收缴的假币后登记假币收缴代保管登记 簿，并按规定保管假币实物。会计分录为：收：假币和票样-假币 假币上缴时会计分录为：付：假币和票样- 假币71 .中心库汇总全辖的假币后填写一式三联“假币解缴汇总单”，加盖单位印章后，上缴人民银行。72 .查库，办事处半年一次。县联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属网点每年一次全面 性查库。县联社会计部门每季一次。信用社主任每月一次，会计主管按旬全面查库一次以及每月全面查库一次。 自助设备每周一次。73 .往来资金业务分为系统外资金和系统内资金。系统外资金包括：与人民银行往来以

31、及存放同业以及同业存 放以及同业拆借等业务。系统内资金包括：系统内资金调拨和系统内资金借款业务。74 .账户状态分为：正常以及冻结以及部分冻结以及单向冻结以及结清以及销户以及销户冲正。账户控制状态 分为：正常以及只收不付以及只付不收以及封存（不付不收）。存折状态分为：口头挂失以及书面挂失以及有折 未发以及有折已发。密码状态分为：正常以及密码挂失以及密码补设待生效（未启用）。系统允许账户同时存在 多种状态。75 .冻结状态下，可以进行挂失以及扣划，但不可进行质押。76 .代理人办理大额业务的使用“1128存款代理人信息补录”交易，77 .授权金额 单位存入50万元（不含）以上以及支取20万元（不

32、含）以上，B级授权；存入100万元（不 含）以上，支取40万元（不含）以上，A级授权。78 .个人存款现金通兑上限为30万（不含），转账通兑上限为200万（不含）；79 .累计提示金额个人活期存30万（含），支15万（含）；单位活存150万（含），支60万（含）。80 .存折结清，使用1063个人活期存款结清”以现金方式结清个人结算存款会计分录：借：个人活期存款- 个人结算存款借：利息支出一个人存款利息支出一个人活期存款利息支出贷：现金-业务现金-库存现金贷：应 交税费-应缴代扣税费-应缴代扣利息税81 .存单结清（销户）“1063个人活期存款结清”交易会计分录：借：个人活期存款-个人活期储蓄

33、存款借： 利息支出一个人存款利息支出一个人活期存款利息支出贷：现金-业务现金-库存现金 贷：应交税费-应缴代扣税 费-应缴代扣利息税82 .销户：审查存折真伪；有无挂失或冻结；各币种存款必须已结清，未结清的要先做结清处理（1063）。无误 后，使用“1113个人活期存款销户”交易，打印存折折底以及通用凭证（个人存款销户凭证），剪角撤销银行结 算账户申请书专夹保管，定期装订。83 .教育储蓄存款为一年以及三年和六年期零存整取定期储蓄存款，50元起存，每份本金合计不得超过2万 元。开立对象为在校小学4年级（含4年级）以上学生；享受免征利息税优惠政策的对象必须是正在接受非义务 教育的在校学生，84

34、.教育储蓄存款具有客户特定以及存期灵活以及总额控制以及利率优惠以及利息免税的特点。85 . 1653个人定期一本通开户” “1654个人定期一本通存入” “1688个人定期一本通支取1659个人定期 一本通销户”86 .现金存入一年期存款，会计分录为：借：现金-业务现金-库存现金贷：个人定期存款-整存整取储蓄存款 年整存整取储蓄存款87 .转账存入一年期存款，会计分录为：借：个人银行卡存款-个人银行卡存款-个人借记卡存款贷：个人定 期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款88 .现金支取一年存款，会计分录：借：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款借：应付 利息-应付存款利

35、息-应付个人存款利息（一年以上）贷：现金-业务现金-库存现金 同时代扣利息税：借：现 金-业务现金-库存现金 贷：应交税费-应缴代扣税费-应缴代扣利息税89 .交易，刷折读取信息进行取款操作，“支取类别”选择“2.部提或销户”，录入客户开户时使用的证件种类 和证件号码。如为大额取款需由主管授权。现金支取成功后按系统提示打印个人业务取款凭证以及个人业务存款 计息单以及个人业务存款凭证，定期一本通存折（若原笔号结清信息打印和转存存入信息打印不在同一页，根据 屏幕提示换页打印），再使用相关交易补登存折。柜员按金额配款，大额支取换人卡把复核，在个人存款凭证上 登记券别，交客户签名确认。柜员核对客户签名

36、和打印户名一致后，在个人业务取款凭证以及个人业务存款计息 单以及个人业务存款凭证上加盖业务讫章及柜员名章。最后将现金以及回单以及存折等交客户。90 .转账支取时，打印个人业务取款凭证以及个人业务转账凭证以及个人业务存款计息单以及个人业务存款凭 证以及定期一本通存折。转账金额存入活期存款账户时，必须是同一客户编号下的账户方可成功。柜员再使用相 关交易补瞽存折。91 .以现金方式部分提前支取一年整存整取储蓄存款为例，会计分录：92 .借：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款93 .借：应付利息-应付存款利息-应付个人存款利息（应付一年定期存款利息）94 .贷：现金-业务现金-库存现

37、金95 .贷：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款96 .同时代扣利息税：97 .借：现金-业务现金-库存现金98 .贷：应交税费-应缴代扣税费-应缴代扣利息税99 .现金开立一年整存整取储蓄存款为例，会计分录：借：现金-业务现金-库存现金贷：个人定期存款-整存 整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款 付：重要空白凭证（储蓄存单）100 . “1020定活一本通开户”交易，“1096定活一本通销户”交易101 .个人通知存款最低起存金额和最低支取金额都为5万元，外币等值5000美元（含）。分为一天通知存款 和七天通知存款102 .转账存入7天个人通知存款，会计分录：借：个人活期存款

38、-个人活期存款-个人结算存款贷：个人定期 存款-个人通知存款-7天个人通知存款103 .单位银行结算账户按用途分为基本存款账户以及一般存款账户以及专用存款账户以及临时存款账户。104 .基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。105 . 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，可以缴存，不得办现金支取。106 .专用存款账户是存款人按照法律以及行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的 银行结算账户。107 .临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及 存款人临时经营活动发生的资金收付。108 .

39、单位银行结算账户按审批权限分为核准类银行结算账户和非核准类银行结算账户。核准类银行结算账户 包括基本存款账户以及临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）以及预算单位专用存款账户以及合格 境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。109 .单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户 转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。110 .存款重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。111 .存款人更改名称，应于5个工作日内提出申请112 .单位的法定代表人或主要

40、负责人以及住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知， 开户社接到存款人的变更通知后，应及时办理，并于2个工作日内向中国人民银行报告。113 .账户的撤销（1）被撤并以及解散以及宣告破产或关闭的；（2）注销以及被吊销营业执照的；（3）因迁址 需要变更开户社的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人有（1）以及（2）项情形的，应于5个工作 日内主动申请。符合销户条件的，2个工作日内办理撤销手续，属核准类账户的要收回开户许可证。尚未清偿其 开户社债务的，不得申请撤销该账户。114 .开户社收到时账户展期申请资料，对其完整性以及真实性以及有效性进行审查。审查内容包括：申请资 料是

41、否真实；展期申请书要素的填写是否齐全以及准确；存款人签章是否规范；临时账户是否在有效期内。115 .账户资料的保管：应一户一袋或专夹保管；销户资料应统一装订保管。116 .印鉴卡片采取手工验印的，采用折角验印办法，采取电脑验印的，应专人专机录入117 .新印鉴在更换的次日起方可使用。10天后抽出旧卡片加盖作废章，连同更换印鉴申请书放入账户资料袋 内备查。118 .销户申请资料审查内容包括：销户申请资料是否真实；证明文件是否齐全，符合规定；法人及销户办理 人的身份证联网核查；销户申请书要素的填写是否齐全以及准确，存款人签章是否规范；账户各项贷款及表内外 应收利息是否结清，应收结算手续费或相关费用

42、是否清理完毕。柜员使用“1009”交易，查询账户状态是否正常 以及有无挂失以及冻结以及应收未收贷款以及欠息等情况。未用及作废重要空白凭证以及开户许可证（指核准类 账户）是否全部交回。单位支票户，应按需要预留一张支票做销户结清时使用。“6255客户凭证状态查询”查询 剩余重要空白凭证数量119 .存入三个月单位定期存款会计分录为：借：单位活期存款-单位活期存款-企业单位活期存款贷：单位定 期存款-一年以下单位定期存款-三个月单位定期存款付：重要空白凭证（单位定期开户证实书）120 .协定存款隶属于活期存款，在活期存款科目下核算，遵循“一个账户以及一个余额以及两个积数以及两 种利率”的原则，不分户

43、核算。协定存款实行按季结息，121 .财政存款具有先收后支以及集中拨付以及分期使用的特点。122 .挂失分为口头挂失以及书面挂失以及密码挂失和印鉴挂失。挂失以及查询以及冻结以及扣划登记簿123 . “1043活期存款存折维护交易” “1669定期存款单据挂失解挂” “1665定期存款单据挂失补发” “1607 定活一本通存折挂失/解挂” “1628定活一本通存折维护”挂失补发124 . “1005活期存款密码维护”；“1673定期存款密码维护”；“1615定活一本通密码维护”125 .查询操作流程（一）按规定审查公务人员身份情况（二）按查询人员要求提供有关资料或选择相关交易， 查询被查单位（人

44、）存款资料，填写协助查询存款通知书（回执）加盖业务公章，退签发单位，协助查询存款通 知书附挂失以及查询以及冻结以及扣划登记簿保管。（三）登记挂失以及查询以及冻结以及扣划登记簿 以及调（查）阅会计档案登记簿及相关凭证封底，并由查询机关执法人员和经办人签字。126 .查询冻结时，信用社需审查：1.有权机关执法人员是否为两人以上及其工作证件。2.有权机关县团级（含） 以上机构签发的协助冻结存款通知书，主要负责人签字3.人民法院出具的冻结存款裁定书以及其他有权机关出 具的冻结存款决定书。4 .协助冻结存款通知书填写的需被冻结存款的单位或个人开户社名称以及户名和账号以及 大小写金额。5.协助冻结存款通知

45、书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同。6.协助冻结存款通知书 上的冻结金额应当是确定的。127 .冻结操作流程1.柜员以及会计主管分别按规定审核相关证件和法律文书。2.进行冻结。“1086活期存款 冻结/解冻”交易；“1630定期存款冻结/解冻。摘要中输入冻结事由以及时间和冻结单位对存款进行相应操作。 根据系统提示主管授权交易成功后，按系统提示打印通用凭证（冻结/解冻/续冻凭证）。填写协助冻结存款通知 书（回执），加盖业务公章，退签发单位。登记挂失以及查询以及冻结以及扣划登记簿，协助冻结存款通知书 附挂失以及查询以及冻结以及扣划登记簿后永久保管。128 .冻结期限最长为六个月129

46、.活期存款分为“全部冻结”以及“部分冻结”以及“单向冻结”；定期存款只有“全部冻结”。对定活一 本通账户中的定期存款，需要逐笔冻结。130 .活期存款扣划，使用1116活期存款账户没收/上缴”会计分录：借：个人活期存款-个人活期存款- 个人结算存款贷：其他应付款-其他应付款-其他应付款项131 .非应计贷款（一）本金逾期超过90天；（二）应收利息逾期超过90天；（三）贷款虽然未到期或逾期 未超过90天，但经人工认定生产经营已停止以及项目已停建。132 .贷款账户状态包括正常以及部分逾期以及逾期以及非应计以及结清。133 .贷款额度分为中心额度：综合额度：单一额度134 .贷款额度建立模式：分为

47、“自上而下”和“自下而上”135 .按照权责发生制原则，信用社每月月末计提应计收贷款利息。136 .应计收贷款利息是按照权责发生制原则核算，137 .贷款还款方式:期初付息，期末还本。利随本清。定期结息，到期还本。138 .核发贷款证（1）由柜员使用“3751中心额度维护”，为客户申请或扩充中心额度，（2）如不存在贷款证， 柜员使用“3201贷款证基本信息维护”写磁以及基本信息以及变更信息及贷款证管理卡；如果已存在，使用“3201 贷款证基本信息维护”打印变更信息。（三）旧系统贷款证换证操作。先信贷管理系统维护，再通过“3201贷 款证基本信息维护”交易打印贷款证，然后“3604贷款合同维护”

48、交易维护贷转存账号139 .贷款证贷款正常发放条件：1.授信状态为可用；2.贷款证状态正常；3.贷款证基本信息和变更信息已 经打印；4.贷款证密码已经初始或设置，且未挂失；5.输入内容符合要求。140 .核心业务系统发起贷款证贷款，使用“3202贷款证授权请求”“3001贷款发放一开户放款141 . 1671定期存款质权设定及维护”142 .生源地国家助学贷款实行“一次核定以及总额控制以及定期发放以及定向使用”的原则。每人每学年 最高不超过6000元，助学贷款期限最长不超过借款人毕业后6年。贴息截止日期为7月31日，应收利息在“应 收助学贷款政府贴息”143 .贷款形态调整包括正常贷款转逾期贷款，应计贷款转非应计贷款，非应计贷款转正常贷款144 .短期农户转非应计会计分录：借：短期个人贷款-短期农户贷款-短期农户保证贷款（红字）借：非应 计个人贷款-非应计农户贷款-非应计农户信用贷款（蓝字）145 .转非应计会计分录：贷：贷款利息收入一个人贷款利息收入-农户贷款利息收入（红字）贷：应收利息 -应收贷款利息-应收农户贷款利息贷：应计收贷款利息 收：应收未收利息-应收未收贷款利息-应收未收农 户贷款利息146