2023年学习财务管理制度心得体会.docx

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1、2023年学习财务管理制度的心得体会财务管理技能实训是一种理论知识与实践技能有效结 合与综合运用的训练平台。这学期财务管理实训的几次模拟 经营课程，让我受益颇多。我们小组经营的公司是吉林电子 科技有限公司，我在公司担任的是资金经理的角色，主要负 责现金流量表的预测和管理。我同我们小组成员一起来对我 们模拟公司的经营进行了决策和管理。由于我们公司第一季 度经营良好，第三季度有所下降，从第五季度开始净利润都 出现了稳定的增长。所以，接下来我将对公司第一、第二、 第三、第五、第六季度的现金流量表的一些情况做简短的分 析，同时，总结出一些我在这次的模拟经营实训的几点心得 体会。现金流量是投资决策考虑的

2、关键指标，它是进行企业价 值判断的重要指标，是企业持续经营的基本保障，也是企业 扩大再生产的资源保障，同时还是影响企业流动性强弱的决 定因素。对于企业来说，若在购买生产线之前未对预计当期 现金流出和下季初费用扣除加以计算，就无法安排好筹资方 案，企业将很可能出现资金链的断裂。如果通过紧急补足负 的现金流量，之后只好通过借款维持经营，借款的额度又受 财务状况的直接影响，这样的话，企业容易走入到一个财务 困境中。所以，科学地分析和利用现金流量表是报表使用者 进行正确决策的前提之一。（一）第一季度由于公司成立刚刚成立，需要购买原材 料，生产设备等基础设施以及雇佣工人和产房租赁，从而公 司产生了一批投

3、资资金和运营资金以及劳务资金流出。但 是，公司向银行，填补了资金缺失，使得本季度期末现金及 现金等价物余额达到了 509800元。现金流量表具体情况如 下：（1）经营活动产生的现金流中：购买商品、接受劳务支 付现金304200元；支付给职工以及职工支付的现金150000 元；支付的其他与经营活动有关的现金338700元投资活 动产生的现金流中：构建固定资本、固定融资资产、无形资 产和其他长期资产支付的现金2150000元（3）筹资活动产生 的现金流中：分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 25000,借款收到的现金500000元。（二）第二季度开始公司各项活动都陆续开始了运营，所 以，经营活动

4、产生了较多的现金流出，其中：购买商品、接 受劳务支付现金678600；支付给职工以及职工支付的现金 150000元；支付的其他与经营活动有关的现金434740元；支 付各项税费177239. 5元。但是，由于上一季度有效地经营, 特别是购买的低端生产线市场反应好，本季度出现了销售商 品、提供劳务收到的现金438750元，使得本季度期末现金 及现金等价物余额达到了 196670. 5元。（三）第三季度由于决策失误，当期现金流出和下季初费 用考虑不到位，公司订单数量的获取和产量的不对称，加上 引进了新的一条低端生产线，公司出现了紧急。（1）经营活 动产生的现金流中：购买商品、接受劳务支付现金795

5、600 元;支付给职工以及职工支付的现金180000元;支付的其他 与经营活动有关的现金717760. 81元；支付各项税费403600 元投资活动产生的现金流中：构建固定资本、固定融资 资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2150000（3）筹资 活动产生的现金流中：借款收到的现金1493662. 59元；分配 股利、利润和偿付利息所支付的现金225532. 52元,偿还债 务支付的现金500000元。本季度筹资公司产生的现金流量 净额为7681300. 07元。企业面临偿债压力和财务风险增大。（四）第五季度面对前一季度突然出现的紧急，我们整个 团队开始反思寻找原因，找到后总结了教训，重视

6、经营缩减 开支，使经营活动产生的现金流量净额减低到了 214608元, 向银行了 15000000,大体上经营状况和资金压力有所缓解。（五）第六季度为了更大程度的实现公司的效益，我们进 行了扩大再生产，购买了高端生产线，因而公司经营支出以 及投资支出增加了。同时，本季度偿还了以前季度欠下的债 务。（1）经营活动产生的现金流中：购买商品、接受劳务支 付现金866800元；支付给职工以及职工支付的现金300000 元;支付各项税费780259元;支付的其他与经营活动有关的 现金1658522. 56元。（2）投资活动产生的现金流中：构建固 定资本、固定融资资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金350000元（3）筹资活动产生的现金流中：偿还债务支付的 现金 883662. 59 元。