2023纳税服务条线业务知识考试题（含答案）.pdf

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1、2023纳 税 服 务 条 线 业 务 知 识 考 试 题（含 答 案）一、单 选 题 1.纳 税 人 可 以 重 新 开 具 遗 失 的 已 完 税 证 明 是（）A、出 口 货 物 完 税 分 割 单 B、印 花 税 票 C、印 花 税 票 销 售 凭 证 D、税 收 完 税 证 证 明 正 确 答 案：D2.税 务 机 关 扣 押 商 品、货 物 或 者 其 他 财 产 时 一，必 须 开 付：（）A、清 单 B、清 册 C、收 据 D、收 条 正 确 答 案：C3.推 行 行 政 执 法 公 示 制 度、执 法 全 过 程 记 录 制 度、重 大 执 法 决 定 法 制 审 核 制 度

2、 是 党 的 十 八 届（）全 会 部 署 的 重 要 改 革 任 务。A、三 中 B、四 中 C、五 中 D、六 中正 确 答 案：B4.某 商 贸 公 司 2020年 4 月 至 2021年 3 月 期 间 的 全 部 销 售 额 中，销 售 货 物 占 比 45%,提 供 信 息 技 术 服 务 占 比 30%,提 供 代 理 服 务 占 比 25%。该 纳 税 人 在 适 用 加 计 抵 减 政 策 的 声 明 中 应 勾 选 的 行 业 是：A、代 理 业 B、批 发 零 售 业 C、邮 政 服 务 业 D、信 息 技 术 服 务 业 正 确 答 案：D5.企 业 发 生 的 符 合

3、 条 件 的 广 告 费 和 业 务 宣 传 费 支 出，除 国 务 院 财 政、税 务 主 管 部 门 另 有 规 定 外，不 超 过 当 年 销 售（营 业）收 入 0 的 部 分，准 予 扣 除;超 过 部 分,准 予 在 以 后 纳 税 年 度 结 转 扣 除。A、0.15B、0.14C、0.13D、0.12正 确 答 案：A6.统 计 数 据 表 明，网 络 和 信 息 系 统 最 大 的 人 为 安 全 威 胁 来 自 于 0。A、第 三 方 人 员 B、内 部 人 员 C、恶 意 竞 争 对 手 D、互 联 网 黑 客正 确 答 案：B7.对 同 一 抽 查 对 象 实 施 检

4、查,选 派 执 法 检 查 人 员 不 得 少 于()人。A、1B、2C、3D、5正 确 答 案：B8.李 女 士 2021年 2 季 度 取 得 商 铺 租 金 45万 元,在 税 务 机 关 代 开 增 值 税 普 通 发 票 时 应 预 缴 增 值 税 税 额 为：A、0B、2.25万 元 C、0.45万 元 D、D35万 元 正 确 答 案：A9.纳 税 人 办 理 申 报 错 误 更 正 时,可 以 差 额 更 正 的 税 种 是()。A、增 值 税 B、消 费 税 C、企 业 所 得 税 D、个 人 所 得 税 正 确 答 案：D10.下 列 关 于 工 伤 保 险 费 率,表 述

5、 错 误 的 是()。A、根 据 不 同 行 业 的 工 伤 风 险 程 度，由 低 到 高，依 次 将 工 伤 风 险 类 别 划分 为 八 类 B、各 行 业 工 伤 保 险 类 别 对 应 的 全 国 工 伤 保 险 行 业 基 准 分 类 为:一 类 至 八 类 分 别 控 制 在 该 行 业 用 人 单 位 职 工 工 资 总 额 的 0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左 右 C、通 过 费 率 浮 动 的 办 法 确 定 每 个 行 业 内 的 费 率 档 次 D、按 照“以 收 定 支，收 支 平 衡”的 原 则，合 理 确 定 本 地

6、 区 工 伤 保 险 行 业 基 准 费 率 具 体 标 准 正 确 答 案：D11.不 适 用 电 子 送 达 的 税 务 文 书 有()A、准 予 变 更 税 务 行 政 许 可 决 定 书 B、责 令 限 期 改 正 通 知 书 C、税 务 行 政 许 可 受 理 通 知 书 D、税 收 强 制 执 行 决 定 书 正 确 答 案：D12.天 天 公 司 王 会 计 首 次 申 报 房 产 税，以 下 不 属 于 报 送 资 料 的 是()。A、房 产 税 纳 税 申 报 表 B、从 价 计 征 房 产 税 税 源 明 细 表 C、从 租 计 征 房 产 税 税 源 明 细 表 D、房

7、产 交 易 申 报 表 正 确 答 案：D解 析：纳 税 人 申 报 房 产 税 需 报 送 房 产 税 纳 税 申 报 表，有 首 次 申 报 或 税 源 信 息 发 生 变 化 情 形 的，报 送 从 价 计 征 房 产 税 税 源 明 细 表、从租 计 征 房 产 税 税 源 明 细 表。故 选 项 D 错 误。13.企 业 通 过 电 子 税 务 局 中 报 缴 纳 印 花 税 后，向 主 管 税 务 机 关 申 请 开 具 完 税 凭 证,税 务 机 关 应 开 具（）。A、税 收 完 税 证 明（表 格 式）B、税 收 完 税 证 明（文 书）C、印 花 税 票 D、中 华 人 民

8、 共 和 国 花 税 票 销 售 凭 证（证 明 凭 证）正 确 答 案：D14.在 计 算 企 业 应 纳 税 所 得 额 时,下 列 支 出 可 以 加 计 扣 除 的 是：A、研 发 费 用 B、赞 助 支 出 C、职 工 教 育 经 费 D、捐 赠 支 出 正 确 答 案：A15.依 据 现 行 增 值 税 条 例 及 相 关 规 定，下 列 不 属 于 视 同 销 售 行 为 的 是：A、将 自 产 的 货 物 用 于 利 润 分 配 B、将 购 买 的 货 物 用 于 对 外 投 资 C、以 外 购 的 货 物 用 于 职 工 福 利 D、将 委 托 加 工 的 货 物 无 偿 赠

9、 与 送 他 人 正 确 答 案：C16.纳 税 人 对 税 务 机 关 作 出 的（）不 服 的,可 以 直 接 向 人 民 法 院 起 诉 A、补 缴 税 款 的 行 为B、加 收 滞 纳 金 的 行 为 C、税 务 行 政 处 罚 决 定 D、征 收 税 款 的 行 为 正 确 答 案：C17.关 于 纳 税 人 需 求(建 议)征 集，以 下 说 法 错 误 的 是()A、对 于 能 够 解 决 的 纳 税 人 合 理 需 求,应 当 按 照 紧 急 程 度 实 行 分 级 管 理:对 于 纳 税 人 在 办 税 服 务 场 所 提 出 的 简 单 合 理 需 求，及 时 响 应 或

10、反 馈。B、对 于 一 般 性 涉 水 需 求,应 于 15个 工 作 日 响 应 或 反 馈 C、对 于 复 杂 涉 税 需 求，应 于 30个 工 作 日 内 响 应 或 反 馈 D、对 于 暂 时 不 能 解 决 的 纳 税 人 合 理 需 求,直 接 回 复 纳 税 人 无 法 办 理，不 再 予 以 跟 踪 解 决。正 确 答 案：D18.一 般 情 况 下，纳 税 人 对 服 务 质 效 类 和 其 他 侵 害 纳 税 人 合 法 权 益 类 的 纳 税 服 务 投 诉 事 项,税 务 机 关 办 结 的 时 限 为()。A、10个 工 作 日 B、15个 工 作 日 C、20个

11、工 作 日 D、30个 工 作 日 正 确 答 案：A19.根 据 消 费 税 相 关 规 定，下 列 表 述 正 确 的 是：A、消 费 税 税 收 负 担 具 有 转 嫁 性 B、消 费 税 的 税 率 呈 现 单 一 税 率 形 式C、消 费 品 生 产 企 业 没 有 对 外 销 售 的 应 税 消 费 品 均 不 征 收 消 费 税 D、消 费 税 实 行 多 环 节 课 征 制 度 正 确 答 案：A20.欠 缴 税 款 的 纳 税 人()，对 国 家 税 收 造 成 损 失 的，税 务 机 关 可 以 行 使 代 位 权 A、怠 于 行 使 到 期 债 权 B、放 弃 到 期 债

12、 权 C、无 偿 转 让 财 产 D、以 明 显 不 合 理 的 低 价 转 让 财 产 而 受 让 人 知 道 该 情 形 正 确 答 案：A21.张 教 授 的 学 生 王 某 2016年 购 买 一 间 价 值 20万 元 的 住 房，将 其 赠 与 了 张 教 授,受 赠 房 屋 时 张 教 授 缴 纳 相 关 税 费 6.5 万 元,2019年 初 张 教 授 把 该 房 屋 转 让,取 得 转 让 收 入 40万 元,转 让 时 缴 纳 除 个 人 所 得 税 之 外 的 其 他 税 费 5.5 万 元,张 教 授 2019年 应 缴 纳 个 人 所 得 税()。A、4 万 元 B

13、、2.9 万 元 C、2 万 元 D、1.6万 元 正 确 答 案：D22.如 果 王 某 在 2020年 取 得 了 税 务 师 证 书，他 2020年 可 以 扣 除 的 继 续 教 育 支 出 金 额 是 0。A、1200 元B、2400 元 C 3600 元 D 4800 元 正 确 答 案：C23.营 商 环 境 报 告 10项 指 标 中，涉 及 税 务 部 门 的 除 纳 税 外，还 有 开 办 企 业 一 1个 指 标。A、正 确 B、错 误 正 确 答 案：B24.纳 税 人 开 具 发 票 后 作 废,验 旧 时 应 提 供 的 发 票 联 次 为()。A、第 一 联 次

14、B、第 二 联 次 C、无 需 提 供 D、全 部 联 次 正 确 答 案：D25.下 列 有 关“函 的 表 述 中，错 误 的 是：A、适 用 于 不 相 隶 属 的 机 关 之 间 B、用 于 向 有 关 主 管 部 门 的 请 求 和 批 准 C、用 于 相 互 商 洽 工 作、询 问 和 答 复 问 题 D、是 公 文 中 使 用 范 围 比 较 广 泛 的 一 种 文 种 正 确 答 案：B26.增 值 税 发 票 风 险 全 链 条 快 反 监 控 系 统 扫 描 出 来()色 预 警 级 别 风 险纳 税 人 可 以 自 动 推 送 主 管 税 务 机 关 进 行 风 险 应

15、对。A、红 B、黄 C、蓝 D、黑 正 确 答 案：A27.下 列 个 人 收 入 中，应 按“劳 务 报 酬 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税 的 是()。A、在 其 他 单 位 兼 职 取 得 的 收 入 B、退 休 后 再 受 雇 取 得 的 收 入 C、在 任 职 单 位 取 得 董 事 费 收 入 D、个 人 购 买 彩 票 取 得 的 中 奖 收 入 正 确 答 案：A28.税 务 机 关 向 新 办 纳 税 人()发 放 UKey,并 依 托 增 值 税 电 子 发 票 公 共 服 务 平 台，为 纳 税 人 提 供()的 电 子 专 票 开 具 服 务。A、免 费 有 偿 B

16、、有 偿 有 偿、免 费 免 费 D、有 偿 免 费 正 确 答 案：C29.()年 1 月 1 日 起，中 国 石 油 天 然 气 集 团 公 司 和 中 国 石 油 化 工 集 团 公 司 的 国 家 留 成 油 收 入 全 部 上 缴 中 央 财 政。A、2007B、2008C、2009D、2010正 确 答 案：A30.在“承 诺 制 容 缺 办 理 税 务 注 销 后，纳 税 人 未 履 行.承 诺，将 被 税 务 机 关 纳 入 纳 税 信 用 D 级 管 理 的 人 员 是()。A、企 业 股 东 B、办 税 人 员 C、纳 税 人 的 法 定 代 表 人 D、纳 税 人 的 税

17、 务 代 理 人 正 确 答 案：C31.为 减 少 纳 税 申 报 次 数,便 利 纳 税 人 办 税 2019年 10月 1 日 起 实 行 合 并 申 报 的 两 个 税 种 是()。A、契 税 和 房 产 税 B、城 镇 土 地 使 用 税 和 房 产 税 C、契 税 和 城 镇 土 地 使 用 税 D、城 镇 土 地 使 用 税 和 耕 地 占 用 税 正 确 答 案：B解 析：为 减 少 纳 税 申 报 次 数,便 利 纳 税 人 办 税,进 一 步 优 化 营 商 环 境,税 务 总 局 决 定 修 订 城 镇 十 地 使 用 税 和 房 产 税 申 报 表 单,2019年 10

18、月 1 日 起 推 行 城 镇 土 地 使 用 税 和 房 产 税 合 并 申 报。32.关 于 居 民 个 人 公 益 性 捐 赠,下 列 说 法 正 确 的 是()A、王 某 捐 赠 股 权,按 照 市 场 价 格 确 定 公 益 性 捐 赠 支 出 金 额 B、刘 某 捐 赠 房 产,按 照 市 场 价 格 确 定 公 益 性 捐 赠 支 出 金 额 C、张 某 捐 赠 货 币 性 资 产,按 照 实 际 捐 赠 金 额 确 定 公 益 性 捐 赠 支 出 金 额 D、林 某 捐 赠 字 画，按 照 字 画 原 值 确 定 公 益 性 捐 赠 支 出 金 额 正 确 答 案：C33.纳

19、税 人 在 办 完 年 度 汇 算 申 报 发 现 报 错 了，以 下 关 于 处 理 流 程 的 说 法，错 误 的 是()。A、如 果 纳 税 人 已 经 申 请 退 税 并 已 进 入 国 库 办 理 环 节,这 时 候 要 等 国 库 办 理 结 束 之 后 再 更 正 B、如 果 纳 税 人 未 申 请 退 税 可 以 先 取 消 退 税 申 请 之 后 更 正 申 报 C、如 果 纳 税 人 已 经 申 请 但 退 税 流 程 还 在 税 务 机 关 受 理、审 核 等 环 节,可 以 先 取 消 退 税 申 请 之 后 更 正 申 报 D、如 果 纳 税 人 已 经 申 请 退

20、税 并 已 进 入 国 库 办 理 环 节,也 可 以 先 取 消 退 税 申 请 之 后 更 正 申 报 正 确 答 案：D34.关 于 重 大 税 务 案 件 终 止 审 理 的 后 续 处 理。下 列 说 法 错 误 的 是()。A、取 得 了 新 的 证 据 材 料,影 响 了 案 件 事 实 认 定,达 到 重 大 税 务 案 件 标 准 的,重 新 提 请 重 大 税 务 营 件 审 理 委 员 会 审 理 B、取 得 了 新 的 证 据 材 料,影 响 了 案 件 事 实 认 定，未 达 到 重 大 税 务 室 件 标 准 的,稽 查 局 集 体 审 理 后 依 法 作 出 决

21、定 性 童 见 C、取 得 了 新 的 证 据 材 料,影 响 了 室 件 事 实 认 定，未 达 到 重 大 税 务 案 件 标 准 的，重 新 提 请 重 大 税 务 案 件 审 理 委 员 会 审 理D、未 取 得 新 的 证 据 材 料,且 不 改 变 宝 件 事 支 认 定 的,稽 近 局 集 体 审 理 后 依 法 作 出 决 定 性 意 见 正 确 答 案：C35.税 务 系 统 的 第 一 本 纳 税 服 务 规 范 是 哪 年 推 出 并 在 全 国 范 围 内 施 行 的？A、2012 年 B、2014 年 C、2013 年 D、2019 年 正 确 答 案：B36.纳 税

22、 人 对 指 标 评 价 情 况 有 异 议 的，可 在 评 价 年 度 次 年 3 月 份 向 主 管 税 务 机 关 提 出 复 核 申 请。A、正 确 B、错 误 正 确 答 案：A37.法 律、行 政 法 规 规 定 负 有 代 扣 代 缴、代 收 代 缴 税 款 义 务 的 单 位 和 个 人 为()。A、纳 税 人 B、代 扣 代 缴 义 务 人 C、代 收 代 缴 义 务 人 D、扣 缴 义 务 人 正 确 答 案：D38.2021年 6 月 18日 国 务 院 常 务 会 议 确 定，自 10月 1 日 起，住 房 租 赁 企 业 向 个 人 出 租 住 房 适 用 简 易 计

23、 税 方 法，按 照 5%征 收 率 减 按 1.5%缴 纳 增 值 税;对 企 事 业 单 位 等 向 个 人、专 业 化 规 模 化 住 房 租 赁 企 业 出 租 住 房,减 按 以 下 税 率 征 收 房 产 税。A、0.02B、0.03C、0.04D、0.05正 确 答 案：C39.符 合 加 速 折 旧 政 策 的 企 业 对 其 购 置 的 已 使 用 过 的 固 定 资 产，最 低 折 旧 年 限 不 得 低 于 规 定 最 低 折 旧 年 限 减 去 已 使 用 年 限 后 剩 余 年 限 的 一 定 比 例。这 一 比 例 的 是 0。A、4B、8C、5D、6正 确 答 案

24、：D40.下 列 关 于 限 时 办 结 制 度 说 法 正 确 的 是：A、办 税 服 务 厅 负 责 人 可 根 据 实 际 情 况 确 定 需 要 延 期 的 事 项 B、不 能 按 时 办 结、需 要 延 期 的 事 项 应 由 受 理 部 门 分 管 领 导 批 准 C、税 务 机 关 应 公 开 所 有 涉 税 事 项 的 办 理 时 限、办 理 流 程 和 办 理 结 果 D、对 于 纳 税 人 发 起 的 非 即 办 事 项,税 务 机 关 应 限 时 办 结,不 得 延 期正 确 答 案：B41.对 增 值 税 小 规 模 纳 税 人，下 列 哪 个 税 种 不 能 享 受

25、减 半 征 收 的 优 惠 政 策 0。A、城 市 维 护 建 设 税 B、房 产 税 C、城 镇 土 地 使 用 税 D、增 值 税 正 确 答 案：D42.对 罚 款 额 在 2000元 以 下 的 税 务 行 政 处 罚，可 以 由（）作 出 决 定 A、税 务 所 B、税 款 代 征 单 位 C、稽 查 局 检 查 科 D、稽 查 局 审 理 科 正 确 答 案：A43.增 值 税 纳 税 申 报 表（小 规 模 纳 税 人 适 用）主 表 第 4 栏“应 征 增 值 税 不 含 税 销 售 额（5%征 收 率）”，填 写 本 期 发 生 应 税 行 为 适 用 5%征 收 率 的 不

26、 含 税 销 售 额。有 差 额 扣 除 项 目 的 纳 税 人 填 写 的 是（）。A、差 额 扣 除 前 的 含 税 销 售 额 B、差 额 扣 除 前 的 不 含 税 销 售 额 C、差 额 扣 除 后 的 含 税 销 售 额 D、差 额 扣 除 后 的 不 含 税 销 售 额 正 确 答 案：D44.某 企 业 适 用 出 口 货 物 劳 务 增 值 税 免 税 政 策，企 业 就 放 弃 享 受 免 税 电 话 咨 询 办 税 服 务 厅 工 作 人 员 小 张，以 下 回 答 正 确 的 是()。A、符 合 免 税 政 策 规 定 则 应 享 尽 享,企 业 不 得 放 弃 免 税

27、 权 B、取 消 原 审 批 规 定，企 业 按 照“自 行 选 择、留 存 备 查”方 式 自 行 决 定 C、企 业 应 当 以 书 面 形 式 提 交 放 弃 免 税 权 声 明，报 主 管 税 务 机 关 备 案 D、企 业 应 当 以 书 面 形 式 提 交 放 弃 免 税 权 声 明，报 主 管 税 务 机 关 核 准 正 确 答 案：C45.根 据 个 人 所 得 税 的 相 关 规 定，下 列 收 入 中，按“劳 务 报 酬 所 得”纳 税 的 是()。A、来 源 于 非 任 职 公 司 的 董 事 费 收 入 B、退 休 人 员 再 任 职 取 得 的 收 入 C、担 任 任

28、 职 公 司 的 关 联 企 业 的 监 事 取 得 的 监 事 费 收 入 D、在 任 职 公 司 担 任 监 事 的 监 事 费 收 入 正 确 答 案：A46.政 务 中 心 的 办 税 服 务 场 所，内 设 标 识 的 标 准 为()A、以 一 般 办 税 服 务 厅 的 要 求 为 准 B、可 以 因 地 制 宜 自 行 设 计 C、以 当 地 政 务 中 心 的 要 求 为 准 D、以 上 级 领 导 的 要 求 为 准 正 确 答 案：C47.除 了 全 面 性 原 则、依 法 原 则、科 学 性 原 则 之 外，以 下 也 属 于 税 收 风 险 管 理 应 遵 循 的 基

29、本 原 则 的 是：A、监 督 和 管 理 相 结 合 的 原 则 B、服 务 和 管 理 相 结 合 的 原 则 C、监 督 和 服 务 相 结 合 的 原 则 D、指 导 和 管 理 相 结 合 的 原 则 正 确 答 案：B48.营 商 环 境 报 告 评 价 的 虚 拟 样 本 企 业，处 于 经 营 的 第 三 年。A、正 确 B、错 误 正 确 答 案：B49.增 值 税 专 用 发 票 电 子 化 试 点 网 格 化 服 务 和 管 理 工 作 要 求 纪 律 监 督 工 作 要 聚 焦“三 个 全”，以 下 不 属 于“三 个 全”的 是()。A、全 方 位 B、全 时 段 C

30、、全 过 程 D、全 覆 盖 正 确 答 案：B50.以 下 不 属 于 税 务 公 文 种 类 的 是：A、批 复 B、请 示 C、通 知 D、汇 报 正 确 答 案：D51.增 值 税 专 用 发 票 电 子 化 试 点 网 格 化 服 务 和 管 理 工 作 规 范 1.0版 中 关 于 服 务 配 置 中 的 服 务 对 象,将 专 票 电 子 化 试 点 纳 税 人 分 为 0。A、开 票 方 受 票 方 B、销 售 方 购 买 方 C、销 售 方 受 票 方 D、开 票 方 购 买 方 正 确 答 案：A52.车 辆 购 置 税 的 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 纳 税 人

31、购 置 应 税 车 辆 的 当 日。纳 税 人 申 报 缴 纳 车 辆 购 置 税 的 时 间 是()。A、自 纳 税 义 务 发 生 之 日 起 三 十 日 B、自 纳 税 义 务 发 生 之 日 起 六 十 日 C、自 纳 税 义 务 发 生 之 日 起 一 个 月 D、自 纳 税 义 务 发 生 之 日 起 两 个 月 正 确 答 案：B解 析：车 辆 购 置 税 的 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 纳 税 人 购 置 应 税 车 辆 的 当 日。纳 税 人 应 当 自 纳 税 义 务 发 生 之 日 起 六 十 日 内 申 报 缴 纳 车 辆 购 置 税。53.在 纳 税 服 务(

32、主 要 是 接 触 式 服 务)过 程 中，税 务 工 作 人 员 与 纳 税 人 的 每 一 个 接 触 点 都 需 要 高 度 关 注,原 因 是 0A、纳 税 服 务 具 有 生 产 和 消 费 同 步 性 特 征 B、纳 税 服 务 能 力 的 易 消 失 性 C、纳 税 服 务 具 有 无 形 性 特 征 D、纳 税 服 务 具 有 差 异 性 特 征正 确 答 案：A54.国 务 院 办 公 厅 要 求,各 地 12366纳 税 服 务 热 线 以 分 中 心 形 式 归 并,保 留 号 码 和 话 务 坐 席，提 供 7 X 2 4小 时”智 能 咨 询 服 务。此 处 的 归

33、并 是 将 12366纳 税 服 务 热 线 归 并 到：A、所 在 地 12345热 线 B、所 在 地 12315热 线 C、所 在 地 96102热 线 D、所 在 地 12333热 线 正 确 答 案：A55.下 列 关 于 资 源 税 的 说 法,正 确 的 是()。A、资 源 税 属 于 特 定 行 为 税 B、开 采 原 煤 和 进 口 原 煤 均 缴 纳 资 源 税 C、铁 矿 石 资 源 税 减 按 规 定 税 额 标 准 的 50%征 收 D、资 源 税 具 有 调 节 级 差 收 入 的 作 用 正 确 答 案：D56.根 据 税 收 征 管 法 规 定,对 下 列 因

34、偷 税 构 成 犯 罪 的 纳 税 人 的 处 理,正 确 的 是 0。A、由 税 务 机 关 追 缴 税 款、滞 纳 金，并 处 不 缴 或 者 少 缴 的 税 款 5倍 的 罚 款 B、移 送 司 法 机 关，由 司 法 机 关 追 缴 税 款、滞 纳 金 和 罚 金 C、由 税 务 机 关 追 缴 其 不 缴 或 者 少 缴 的 税 款、滞 纳 金,并 处 不 缴 或 者 少 缴 的 税 款 50%以 上 5 倍 以 下 的 罚 款,还 要 移 送 司 法 机 关 追 究 其 刑 事 责任 D、由 税 务 机 关 追 缴 其 不 缴 或 者 少 缴 的 税 款、滞 纳 金,并 依 法 追

35、 究 其 刑 事 责 任 正 确 答 案：C57.下 列 关 于 企 业 所 得 税 年 度 申 报 表 填 报 说 法 正 确 的 是()。A、只 要 会 计 上 发 生 相 关 支 此 不 论 是 否 纳 税 调 整,企 业 均 需 填 报 职 工 薪 酬 纳 税 调 整 明 细 表 B、企 业 虽 然 发 生 工 资 薪 酬 支 出，但 符 合 税 法 规 定,可 在 税 前 全 额 扣 除,无 需 进 行 纳 税 调 整 年 度 申 报 时,不 必 填 报 职 工 薪 酬 务 纳 税 调 整 明 细 表 C、企 业 当 年 发 生 的 折 旧、摊 销 的 会 计 金 额 小 于 税 收

36、 金 额 时 才 需 要 填 写 资 产 折 旧、摊 销 及 纳 税 调 整 明 细 表 D、创 业 投 资 企 业 直 接 投 资 于 未 上 市 中 小 高 新 企 业,应 在 投 资 满 两 年 可 以 投 资 的 70%抵 扣 当 年 应 纳 税 所 得 额 时 填 写 抵 扣 应 纳 税 所 得 额 优 惠 明 细 表 正 确 答 案：A解 析：纳 税 调 整 表 中 职 工 薪 酬 支 出 及 纳 税 调 整 明 细 表 捐 赠 支 出 及 纳 税 调 整 明 细 表 资 产 折 旧、摊 销 及 纳 税 调 整 明 细 表 资 产 损 失 税 前 扣 除 及 纳 税 调 整 明 细

37、 表 企 业 重 组 及 递 延 纳 税 事 项 纳 税 调 整 明 细 表 特 殊 行 业 准 备 金 及 纳 税 调 整 明 细 表 是 发 生 即 填 写，无 论 是 否 需 要 调 整。抵 扣 应 纳 税 所 得 额 优 惠 明 细 表 只 要 有 新 增 符 合 条 件 的 投 资 额 或 者 从 有 限 合 伙 人 分 得 应 纳 税 所 得 额，既 使 本 年 不 抵 扣 应纳 税 所 得 额,也 需 填 报。58.查 账 征 收 的 个 体 工 商 户 业 主、个 人 独 资 企 业 投 资 者、合 伙 企 业 个 人 合 伙 人、承 包 承 租 经 营 者 个 人 以 及 其

38、 他 从 事 生 产、经 营 活 动 的 个 人 在 中 国 境 内 取 得 经 营 所 得 的 汇 算 清 缴 申 报 应 报 送（）。A、个 人 所 得 税 年 度 自 行 纳 税 申 报 表 B、个 人 所 得 税 经 营 所 得 纳 税 申 报 表（A 表）C、个 人 所 得 税 经 营 所 得 纳 税 申 报 表（B 表）D、个 人 所 得 税 经 营 所 得 纳 税 申 报 表（C 表）正 确 答 案：C59.下 列 事 项 应 按 照“利 息、股 息、红 利 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税 的 是 OoA、出 租 汽 车 经 营 单 位 将 出 租 车 所 有 权 转 移 给

39、 驾 驶 员 的，出 租 车 驾 驶 员 从 事 客 货 运 营 取 得 的 收 入 B、员 工 因 拥 有 股 权 而 参 与 企 业 税 后 利 润 分 配 取 得 的 所 得 C、单 位 为 职 工 支 付 的 超 过 规 定 标 准 的 基 本 养 老 保 险 D、非 本 单 位 报 纸、杂 志 的 专 业 人 员 在 本 单 位 的 报 刊、杂 志 上 发 表 作 品 取 得 的 所 得 正 确 答 案：B60.某 小 型 商 贸 百 货 公 司 是 辅 导 期 纳 税 人，主 管 税 务 机 关 核 定 发 票 月 最 高 领 用 量 60份,3月 5 日 领 用 25份,3月 1

40、0日 开 具 了 20份,3 月 16日 又 可 申 领 发 票,最 高 领 用 的 份 数 不 超 过 0。A、25B、0C、20D、35正 确 答 案：C解 析：辅 导 期 纳 税 人 领 购 的 专 用 发 票 未 使 用 完 而 再 次 领 购 的，主 管 税 务 机 关 发 售 专 用 发 票 的 份 数 不 得 超 过 核 定 的 每 次 领 购 专 用 发 票 份 数 与 未 使 用 完 的 专 用 发 票 份 数 的 差 额。61.税 务 机 关 滥 用 职 权 违 法 采 取 税 强 制 执 行 措 施，或 者 采 取 税 收 强 制 执 行 措 施 不 当，使 纳 税 人、

41、扣 缴 义 务 人 或 者 纳 税 担 保 人 的 合 法 权 益 遭 直 接 损 失 的，则()。A、应 当 由 税 务 机 关 依 法 承 担 赔 信 责 任 B、应 当 由 纳 悦 人 自 行 承 担 损 失 C、应 当 由 担 保 人 承 担 损 失 D应 当 由 扣 增 文 务 人 承 担 损 失 正 确 答 案：A62.税 务 机 关 采 用 电 子 送 达 方 式 送 达 税 务 文 书 的,送 达 日 期 为 0A、受 送 达 人 登 录 特 定 系 统 查 看 电 子 版 式 税 务 文 书 的 日 期 B、电 子 版 式 税 务 文 书 到 达 特 定 系 统 受 送 达

42、人 端 的 日 期 C、受 送 达 人 在 送 达 回 证 上 的 签 收 或 者 注 明 的 送 达 日 期 D、税 务 机 关 推 送 电 子 版 式 税 务 文 书 之 日 起 满 3 0日 正 确 答 案：B63.企 业 缴 纳 的 下 列 税 收 中，在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 不 得 扣 除 的 是 0A、土 地 增 值 税 B、资 源 税 C、车 船 税 D、增 值 税 正 确 答 案：D64.某 企 业 2019年 纳 税 信 用 评 价 得 分 为 95分,在 2020年 7 月 出 现 未 按 规 定 期 限 办 理 增 值 税、消 费 税

43、纳 税 申 报,在 2020年 10月 出 现 未 按 规 定 期 限 办 理 增 值 税、房 产 税、资 源 税、个 人 所 得 税、环 境 保 护 税 纳 税 申 报，除 此 之 外 并 未 发 现 其 他 纳 税 信 用 扣 分 行 为。请 问 该 企 业 2020年 度 纳 税 信 用 评 价 级 别 是()A、A 级 B、B 级 C、C 级 D、D 级 E、E 级 正 确 答 案：C65.各 级 行 政 执 法 机 关 要 结 合 本 机 关 行 政 执 法 行 为 的 类 别、执 法 层 级、所 属 领 域、涉 案 金 额 等 因 素，制 定()。A、重 大 执 法 决 定 法 制

44、 审 核 目 录 清 单 B、重 大 执 法 决 定 权 指 审 核 目 录 清 单 C、重 大 执 法 决 定 主 体 核 目 录 清 单 D、重 大 执 法 决 定 监 普 审 植 目 录 清 单正 确 答 案：A66.下 列 关 于 代 扣 代 缴 税 款 制 度 的 表 述 中，正 确 的 是 A、法 律、行 政 法 规 的 代 扣 代 缴 税 款，代 扣 税 款 手 续 费 的 支 付 有 比 例 限 制 但 是 没 有 限 额 B、税 务 机 关 可 以 将 法 律、行 政 法 规 已 确 定 的 代 扣 代 缴 税 款 委 托 他 人 代 征 C、对 扣 缴 义 务 人 未 履

45、行 扣 缴 义 务 的，可 处 以 应 扣 未 扣 税 款 50%以 上 3倍 以 下 的 罚 款 D、扣 缴 义 务 人 履 行 扣 缴 义 务 时,可 从 所 扣 缴 的 税 款 中 减 除 扣 缴 手 续 后 再 上 交 务 机 关 正 确 答 案：C67.企 业 发 生 的 公 益 性 捐 赠 支 出，在 年 度()12%以 内 的 部 分，准 予 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除;超 过 部 分,准 予 结 转 以 后 3 年 内 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除。A、营 业 收 入 B、营 业 利 润 C、利 润 总 额 D、应 纳 税 所 得 额 正

46、确 答 案：C68.环 保 税 税 源 采 集 时 污 染 物 排 放 量 计 算 方 法 采 用“排 污 系 数 的,应 先 采 集 0,再 采 集 主 表 的 税 源 基 础 信 息。A、大 气、水 污 染 物 基 础 信 息 采 集 表B、固 体 废 物 基 础 信 息 采 集 表 C、噪 声 基 础 信 息 采 集 表 D、产 排 污 系 数 基 础 信 息 采 集 表 正 确 答 案：D69.受 新 型 冠 状 病 毒 感 染 的 肺 炎 疫 情 影 响 较 大 的 困 难 行 业 企 业 2020年 度 发 生 的 亏 损,最 长 结 转 年 限 由 5 年 延 长 至。年。A、6

47、B、8C、11D、12正 确 答 案：B70.税 务 机 关 采 取 税 收 强 制 执 行 措 施,须 经()批 准 A、税 务 所 长 B、县 以 上 税 务 局(分 局)局 长 C、市 以 上 税 务 局 局 长 D、省 以 上 税 务 局 局 长 正 确 答 案：B71.目 前,下 列 哪 个 设 备 可 以 开 具 增 值 税 电 子 专 用 发 票？()A、税 务 UKeyB、金 税 盘 C、税 控 盘 D、以 上 选 项 都 可 以正 确 答 案：A72.经 县 以 上 税 务 局(分 局)局 长 批 准 凭 全 国 统 一 格 式 的 检 查 存 款 帐 户 许 可 证 明 税

48、 务 机 关 可 以 查 询()在 银 行 或 者 其 他 金 融 机 构 的 存 款 帐 户 A、案 件 涉 嫌 人 员 B、从 事 生 产、经 营 的 纳 税 人 C、纳 税 人 D、被 查 对 象 正 确 答 案：B73.依 企 业 所 得 税 政 策 规 定，下 列 项 目 属 于 不 征 税 收 入 是()。A、国 债 利 息 收 入 B、财 政 拨 款 C、销 售 货 物 收 入 D、提 供 劳 务 收 入 正 确 答 案：B74.下 列 对 欠 税 公 告 的 描 述,错 误 的 是()A、企 业 或 单 位 欠 税 的,每 季 公 告 一 次 B、个 体 工 商 户 欠 税 的

49、，每 半 年 公 告 一 次 C、其 他 个 人 欠 税 的，每 半 年 公 告 一 次 D、走 逃、失 踪 的 纳 税 户 欠 税 的，每 半 年 公 告 一 次 正 确 答 案：D75.甲 商 贸 企 业 是 辅 导 期 般 纳 税 人,2020年 3 月 1 日 曾 向 税 务 机 关 领 用 增 值 税 专 用 发 票(限 额 十 万 元)10份,开 具 不 含 税 金 额 5 万 元，因 经营 需 要,3 月 1 1日 再 次 向 税 务 机 关 申 请 领 用 专 用 发 票,应 该 向 税 务 机 关 预 缴 增 值 税 0。A、汇 总 代 开 B、个 人 汇 总 代 开 C、个

50、 人 保 险 代 理 人 汇 总 代 开 D、保 险 代 理 人 汇 总 代 开 正 确 答 案：C76.下 列 关 于 企 业 所 得 税 征 管 口 径 表 述 正 确 的 是：A、企 业 取 得 的 各 种 政 府 财 政 支 付,如 财 政 补 贴、补 助、补 偿、退 税 等,应 当 按 照 实 际 取 得 收 入 的 时 间 确 认 收 入。B、企 业 在 非 货 币 性 资 产 捐 赠 过 程 中 发 生 的 运 费、保 险 费、人 工 费 用 等 相 关 支 出，不 得 作 为 公 益 性 捐 赠 支 出 在 税 前 扣 除。C、文 物、艺 术 品 资 产 在 持 有 期 间，计