2023年税务师题库1.pdf

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1、2023年 税 务 师 题 库 第 一 部 分 单 选 题（300题）1、下 列 关 于 包 装 物 押 金 的 相 关 表 述 错 误 的 是（）。A.白 酒 的 包 装 物 押 金 收 取 时 需 要 缴 纳 消 费 税 B.啤 酒 的 包 装 物 押 金 逾 期 时 需 要 缴 纳 消 费 税 C.一 般 应 税 消 费 品 的 包 装 物 押 金 收 取 时 不 缴 纳 消 费 税 D.白 酒 的 包 装 物 押 金 逾 期 时 不 缴 纳 消 费 税【答 案】：B2、下 列 规 定，表 述 不 正 确 的 是（）。A.一 般 纳 税 人 跨 市 提 供 建 筑 服 务，选 择 适 用

2、 简 易 计 税 方 法 计 税 的，以 取 得 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用 扣 除 支 付 的 分 包 款 后 的 余 额，按 照 2%的 预 征 率 计 算 应 预 缴 税 款 B.小 规 模 纳 税 人 跨 市 提 供 建 筑 服 务，以 取 得 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用 扣 除 支 付 的 分 包 款 后 的 余 额，按 照 3%的 预 征 率 计 算 应 预 缴 税 款 C.一 般 纳 税 人 转 让 其 2016年 5 月 1 日 后 取 得（不 含 自 建）的 不 动 产,适 用 一 般 计 税 方 法 计 税 的，以 取 得 的 全 部 价 款 和 价

3、 外 费 用 为 销 售 额 计 算 应 纳 税 额 D.一 般 纳 税 人 转 让 其 2016年 4 月 3 0 日 前 取 得（不 含 自 建）的 不 动 产,选 择 适 用 简 易 计 税 方 法 计 税 的，以 取 得 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用 扣 除 不 动 产 购 置 原 价 或 取 得 不 动 产 时 的 作 价 后 的 余 额 为 销 售 额 计 算 应 纳 税 额【答 案】：A3、甲 个 体 工 商 户 出 租 住 房，2020年 3 月 一 次 性 收 取 全 年 租 金 120万（含 税），甲 当 月 应 缴 纳 增 值 税（）万 元。A.9.91B.0C

4、.5.17D.1.71【答 案】：D4、福 建 省 某 铜 矿 开 采 企 业 2020年 9 月 开 采 铜 矿 石 200吨，当 月 销 售 铜 矿 原 矿 100吨，不 含 税 单 价 40000元/吨，开 具 增 值 税 专 用 发 票,注 明 金 额 400万 元、税 额 5 2 万 元；将 8 0 吨 铜 矿 原 矿 用 于 选 矿 加 工 后 得 到 铜 矿 选 矿 7 2 吨，对 外 销 售 铜 矿 选 矿 5 0 吨，不 含 税 单 价 50000元/吨，开 具 增 值 税 专 用 发 票，注 明 金 额 250万 元，税 额 32.5万 元；福 建 省 人 民 政 府 规

5、定，铜 矿 原 矿 资 源 税 税 率 为 1 0%,铜 矿 选 矿 资 源 税 税 率 为 6%0该 企 业 当 月 应 纳 资 源 税 是（）万 元。A.80B.72C.61.6D.55【答 案】：D5、甲 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2021年 4 月 1 日 向 境 外 乙 公 司 支 付 一 项 特 许 权 使 用 费（乙 公 司 在 我 国 境 内 未 设 立 机 构、场 所），合 同 约 定 价 款 为 106万 元（含 税）。甲 公 司 按 约 定 在 支 付 境 外 乙 公 司 服 务 费 时 应 扣 缴 增 值 税，取 得 了 解 缴 税 款 的 完 税 凭

6、 证，并 经 勾 选 确 认 用 途。则 下 列 会 计 处 理 正 确 的 是（）。A.借：管 理 费 用 1006 贷：银 行 存 款 100B.借：管 理 费 用 106 C.借：管 理 费 用 100银 行 存 款 106D.借：管 理 费 用 1006 贷：银 行 存 款 106应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（进 项 税 额）应 交 税 费 一 一 代 扣 代 交 增 值 税 6贷：银 行 存 款 106应 交 税 费 一 一 待 抵 扣 进 项 税 额 6 贷:应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（进 项 税 额）【答 案】：A6、2019年 7 月，某 企 业（

7、增 值 税 一 般 纳 税 人）销 售 货 物 取 得 不 含 税 销 售 额 10万 元，当 月 另 收 取 含 税 包 装 费 1 万 元。该 企 业 上 述 业 务 销 项 税 额 是（）万 元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答 案】：B7、关 于 税 务 师 事 务 所 独 立 性 制 度 的 说 法 错 误 的 是（）。A.独 立 性 制 度 应 覆 盖 所 有 涉 税 服 务 人 员 和 业 务 流 程 B.要 求 保 持 独 立 性 的 人 员，每 年 至 少 一 次 提 供 独 立 性 书 面 确 认 函 C.应 列 举 独 立 性 的 威 胁 情 形 以

8、及 应 采 取 的 应 对 措 施 D.针 对 税 务 师 事 务 所 内 不 同 业 务 板 块 和 业 务 类 型，独 立 性 政 策 应 相 同【答 案】：D8、某 市 甲 公 司 是 符 合 条 件 的 享 受 增 值 税 期 末 留 抵 退 税 政 策 的 增 值 税 一 般 纳 税 人。2019年 9 月 甲 公 司 发 生 销 项 税 额 280万 元、可 以 抵 扣 的 进 项 税 额 120万 元，简 易 计 税 方 法 计 算 的 应 纳 增 值 税 20万 元。当 月 申 请 退 还 前 期 期 末 留 抵 税 额 共 计 170万 元。则 当 月 甲 公 司 应 缴 纳

9、 城 建 税（）万 元。A.12.6B.1.4C.0.7D.0【答 案】：C9、2021年 3 月 某 市 房 地 产 开 发 公 司 转 让 5 年 前 自 建 的 一 栋 写 字 楼,合 同 注 明 不 含 税 转 让 收 入 8000万 元，当 年 购 入 土 地 支 付 地 价 款 及 税 费 2200万 元，该 写 字 楼 的 原 值 为 4000万 元，已 提 折 旧 1000万 元，已 知 该 写 字 楼 重 置 成 本 5000万 元，成 新 度 为 70%。缴 纳 与 转 让 该 写 字 楼 相 关 税 金 444万 元（不 含 增 值 税，含 印 花 税）。该 房 地 产

10、开 发 公 司 转 让 写 字 楼 应 缴 纳 土 地 增 值 税（）万 元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答 案】：C10、下 列 各 项，不 符 合 资 源 税 征 收 管 理 规 定 的 是（）。A.纳 税 人 销 售 应 税 产 品，缴 纳 资 源 税 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 收 讫 销 售 款 或 取 得 索 取 销 售 凭 据 的 当 日 B.自 用 的 应 税 产 品，纳 税 义 务 发 生 时 间 为 移 送 应 税 产 品 使 用 的 当 天 C.纳 税 人 按 月 或 按 季 申 报 缴 纳 的，应 当 自 月 度 或 者 季

11、 度 终 了 之 日 起 10日 内，向 税 务 机 关 办 理 纳 税 申 报 并 缴 纳 税 款 D.纳 税 人 应 当 向 应 税 矿 产 品 开 采 地 或 者 海 盐 生 产 地 的 税 务 机 关 申 报 缴 纳 资 源 税【答 案】：C11、某 境 外 旅 客 2019年 10月 5 日 在 内 地 某 退 税 商 店 购 买 了 一 件 瓷 器,价 税 合 计 金 额 2260元，取 得 退 税 商 店 开 具 的 增 值 税 普 通 发 票 及 退 税 申 请 单，发 票 注 明 税 率 13%。2019年 10月 10日 该 旅 客 离 境，应 退 增 值 税（）元。A.2

12、20.00B.223.96C.248.60D.260.00【答 案】：C12、根 据 资 源 税 税 目 税 率 表，下 列 属 于 能 源 矿 产 的 是（）。A.天 然 卤 水 B.二 氧 化 碳 气 C.金 D.地 热【答 案】：D13、（2018年）转 让 新 建 房 计 算 土 地 增 值 税 时，可 以 作 为 与 转 让 房 地 产 有 关 的 税 金 扣 除 的 是（）。A.契 税 B.城 镇 土 地 使 用 税 C.城 市 维 护 建 设 税 D.增 值 税【答 案】：C14、税 法 对 委 托 加 工 应 税 消 费 品 作 了 明 确 规 定，下 列 属 于 委 托 加

13、工 应 税 消 费 品 的 是（）。A.委 托 方 提 供 原 料 和 主 要 材 料，受 托 方 代 垫 辅 助 材 料 并 收 取 加 工 费 B.委 托 方 支 付 加 工 费，受 托 方 提 供 原 料 或 主 要 材 料 C.委 托 方 支 付 加 工 费，受 托 方 以 委 托 方 的 名 义 购 买 原 料 或 主 要 材 料 D.委 托 方 支 付 加 工 费，受 托 方 购 买 原 料 或 主 要 材 料 再 卖 给 委 托 方 进 行 加 工【答 案】：A15、关 于 消 费 税 的 特 点，下 列 说 法 错 误 的 是（）。A.税 负 不 具 有 转 嫁 性 B.征 税

14、 项 目 具 有 选 择 性C.单 一 环 节 征 税 D.税 收 调 节 具 有 特 殊 性【答 案】：A16、增 值 税 一 般 纳 税 人 购 进 的 下 列 服 务 中，进 项 税 额 不 得 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的 是（）。A,住 宿 服 务 B.餐 饮 服 务 C.信 息 技 术 服 务 D,货 物 运 输 服 务【答 案】：B17、应 当 由（）制 定 业 务 计 划。A.项 目 经 理 B.项 目 助 理 C.项 目 组 成 员 D.项 目 组 负 责 人【答 案】：D18、王 某 经 营 的 面 包 超 市（所 售 面 包 均 由 王 某 从 工 厂 进 货）月

15、销 售 额 基 本 维 持 在 10万 元 到 15万 元，则 王 某 应 建 立（）。A.简 易 账 B.复 式 账 C.简 易 账、复 式 账 均 可 D.不 必 建 立 账 簿【答 案】：B19、纳 税 人 购 买 自 用 的 应 税 车 辆，缴 纳 车 辆 购 置 税 的 期 限 是 购 买 之 日 起（）日 内。A.10B.15C.30D.60【答 案】：D20、（2019年 真 题）关 于 增 值 税 纳 税 人 的 规 定，说 法 正 确 的 是（）OA.增 值 税 纳 税 人 不 包 括 其 他 个 人 B.报 关 进 口 货 物，以 进 口 货 物 的 发 货 人 为 纳 税

16、 人 C.境 外 单 位 在 境 内 提 供 应 税 劳 务，一 律 以 购 买 者 为 纳 税 人 D.资 管 产 品 运 营 过 程 中 发 生 的 增 值 税 行 为，以 资 管 产 品 管 理 人 为 纳 税 人【答 案】：D21、（2017年）甲 公 司（非 房 地 产 开 发 企 业）为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2017年 3 月 转 让 一 栋 2000年 自 建 的 办 公 楼，取 得 含 税 收 入 9000万 元,已 按 规 定 缴 纳 转 让 环 节 的 有 关 税 金，并 取 得 完 税 凭 证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【

17、答 案】：D22、甲 食 品 加 工 厂（增 值 税 一 般 纳 税 人）位 于 某 市，为 扩 大 生 产 规 模,2017年 1 2 月 取 得 一 宗 土 地 使 用 权 用 于 建 造 厂 房，依 据 受 让 合 同 支 付 地 价 款 3000万 元，并 支 付 了 相 关 税 费。A.79B.80C.71D.69.28【答 案】：D23、纳 税 人 购 买 并 使 用 下 列 车 辆 时，不 需 要 缴 纳 车 辆 购 置 税 的 是（）OA.汽 车 B.排 气 量 超 过 一 百 五 十 毫 升 的 摩 托 车 C.自 行 车 D.汽 车 挂 车【答 案】：C24、根 据 消 费

18、 税 的 有 关 规 定，下 列 应 税 消 费 品 中，实 行 从 量 定 额 计 征 消 费 税 办 法 的 是（）。A.卷 烟 B.白 酒 C.啤 酒 D.烟 丝【答 案】：C25、某 税 务 师 2020年 12月 对 企 业 进 行 纳 税 审 核，发 现 企 业 当 月 购 进 原 材 料 时 将 应 计 入 成 本 的 50000元 运 费 计 入 了 销 售 费 用，由 于 企 业 该 批 材 料 已 经 部 分 用 于 产 品 生 产，当 期 未 全 部 完 工，且 当 期 完 工 的 部 分 产 品 已 经 出 售，所 以 无 法 按 照 审 核 发 现 的 50000元

19、直 接 作 为 错 账 调 整 金 额。已 知 企 业 当 月 的 原 材 料 科 目 余 额 是 300000元，生 产 成 本 科 目 余 额 是 200000元，库 存 商 品 科 目 余 额 是 480000元，当 期 发 生 的 主 营 业 务 成 本 是 420000元，则 本 期 销 售 产 品 成 本 应 分 摊（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894【答 案】：A26、某 进 出 口 公 司 2020年 8 月 进 口 一 批 货 物，成 交 价 格 为 35万 元，由 该 进 出 口 公 司 负 担 的 包 装 费 及 包 装 劳 务 费 为 2 万

20、 元，该 货 物 运 抵 我 国 输 入 地 点 起 卸 前 发 生 运 费 5 万 元，保 险 费 无 法 确 定，起 卸 后 发 生 运 费 0.4万 元。海 关 于 9 月 2 日 填 发 税 款 缴 款 书，由 于 该 公 司 资 金 紧 张,导 致 应 缴 纳 的 相 关 税 金 滞 纳 了 12天，关 税 税 率 为 10%。该 公 司 实 际 缴 纳 的 进 口 环 节 的 税 金 及 滞 纳 金 为（）万 元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答 案】：D27、增 值 税 一 般 纳 税 人 购 进 的 下 列 服 务 中，进 项 税 额 不 得 从 销 项

21、 税 中 抵 扣 的 是（）。A,咨 询 服 务 B.信 息 技 术 服 务 C.货 物 运 输 服 务 D.娱 乐 服 务【答 案】：D28、2019年 7 月，某 企 业（增 值 税 一 般 纳 税 人）销 售 货 物 取 得 不 含 税 销 售 额 10万 元，当 月 另 收 取 含 税 包 装 费 1 万 元。该 企 业 上 述 业 务 销 项 税 额 是（）万 元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答 案】：B29、下 列 关 于 出 口 货 物 退 免 税 计 税 依 据 确 定 的 表 述 中，错 误 的 是（）OA.生 产 企 业 进 料 加 工 复 出 口 货

22、 物，退（免）税 计 税 依 据 按 出 口 货 物 的 离 岸 价（FOB）扣 除 出 口 货 物 所 含 的 海 关 保 税 进 口 料 件 的 金 额 后 确 定 B.外 贸 企 业 出 口 一 般 货 物，退（免）税 计 税 依 据 为 出 口 货 物 的 实 际 离 岸 价（FOB）C.生 产 企 业 出 口 一 般 货 物，退（免）税 计 税 依 据 为 出 口 货 物 的 实 际 离 岸 价（FOB）D.外 贸 企 业 出 口 委 托 加 工 修 理 修 配 货 物，退（免）税 计 税 依 据 为 加 工 修 理 修 配 费 用 增 值 税 专 用 发 票 注 明 的 金 额【答

23、 案】：B30、纳 税 人 转 让 因 国 家 建 设 需 要 依 法 征 用 的 房 地 产 而 得 到 经 济 补 偿，应 到 房 地 产 所 在 地 主 管 税 务 机 关 备 案 的 期 限 是 签 订 房 地 产 转 让 合 同 之 日 起（）日 内。A.5B.7C.10D.15【答 案】：B31、下 列 各 项 中，按 照 劳 务 报 酬 所 得 缴 纳 个 人 所 得 税 是（）。A.劳 动 分 红 B.个 人 在 公 司 任 职 同 时 担 任 董 事 取 得 的 董 事 费 C.保 险 营 销 员 的 佣 金 收 入D.出 版 社 的 专 业 作 者 编 写 的 作 品 出

24、版 取 得 的 收 入【答 案】：C32、某 企 业（非 部 分 先 进 制 造 业）为 增 值 税 一 般 纳 税 人，位 于 某 城 市 县 城，2019年 3 月 底 留 抵 进 项 100万 元，2019年 9 月 底 留 抵 进 项 为 300万 元，2019年 4 月-9 月 申 报 抵 扣 的 增 值 税 进 项 中 增 值 税 专 用 发 票、海 关 增 值 税 专 用 缴 款 书 以 及 扣 缴 税 款 完 税 凭 证 占 申 报 抵 扣 进 项 总 额 的 80%,该 企 业 10月 初 按 规 定 办 理 了 增 值 税 增 量 留 抵 退 税。假 定 该 企 业 201

25、9年 10月 销 项 税 额 为 1000万 元，当 月 取 得 可 抵 扣 进 项 的 增 值 税 税 额 为 500万 元。该 企 业 2019年 10月 税 款 所 属 期 应 缴 纳 城 建 税（）万 元（假 定 该 企 业 满 足 增 值 税 增 量 留 抵 退 税 政 策 条 件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答 案】：A33、下 列 行 为，需 要 缴 纳 车 辆 购 置 税 的 是（）A.汽 车 经 销 商 从 汽 车 生 产 厂 家 购 进 用 于 对 销 售 的 商 品 车 B.二 手 车 经 销 商 从 王 某 处 购 进 二 手 车 用 于 出 售 C.

26、王 某 从 二 手 车 经 销 商 处 购 入 二 手 车 D.某 4S店 将 从 汽 车 厂 家 购 入 的 新 车 上 户 挂 牌 并 上 路 行 驶 的 试 乘 试 驾 车【答 案】：D34、（2018年 真 题）以 下 属 于 应 征 收 环 境 保 护 税 的 项 目 是（）。A.商 业 噪 声 B.生 活 噪 声 C.工 业 噪 声 D.服 务 业 噪 声【答 案】：C35、根 据 规 定，合 理 估 价 方 法 不 允 许 使 用 的 估 价 方 法 包 括（）。A.境 外 生 产 的 货 物 在 境 内 的 销 售 价 格 B.最 高 限 价 C.可 供 选 择 的 价 格 中

27、 较 低 的 价 格 D.货 物 在 出 口 地 市 场 的 销 售 价 格【答 案】：D36、下 列 关 于 资 源 税 计 税 依 据 的 表 述，错 误 的 是（）。A.资 源 税 实 行 从 价 计 征 或 者 从 量 计 征 B.从 价 计 征 资 源 税 的 计 税 依 据 为 应 税 产 品 的 销 售 额 C.从 量 定 额 征 收 的 资 源 税 的 计 税 依 据 是 应 税 产 品 的 销 售 数 量 D.从 价 计 征 资 源 税 的 计 税 依 据 包 含 增 值 税 销 项 税 额【答 案】：D37、（2019年 真 题）关 于 增 值 税 纳 税 人 的 规 定，

28、下 列 说 法 正 确 的 是（）OA.单 位 租 赁 或 承 包 给 其 他 单 位 或 个 人 经 营 的，以 出 租 人 为 纳 税 人 B.报 关 进 口 货 物，以 进 口 货 物 的 发 货 人 为 纳 税 人 C.资 管 产 品 运 营 过 程 中 发 生 的 增 值 税 应 税 行 为，以 资 管 产 品 管 理 人 为 纳 税 人 D.境 外 单 位 在 境 内 提 供 应 税 劳 务，一 律 以 购 买 者 为 纳 税 人【答 案】：C38、某 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，于 2019年 12月 销 售 其 2016年 5 月 购 入 的 不 动 产

29、，开 具 增 值 税 专 用 发 票，注 明 金 额 为 4500万 元；该 不 动 产 与 企 业 在 同 一 县 市，购 入 时 取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 金 额 为 2300万 元，税 额 为 253万 元（已 抵 扣 进 项 税 额），缴 纳 契 税 69万元。该 企 业 增 值 税 销 项 税 额 为（）万 元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答 案】：C39、某 企 业 2021年 4 月 产 生 尾 矿 1500吨，其 中 综 合 利 用 的 尾 矿 500吨（符 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 标 准）、在 符

30、 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 标 准 的 设 施 贮 存 300吨，适 用 税 额 为 15元/吨。甲 企 业 4 月 尾 矿 应 缴 纳 环 境 保 护 税（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答 案】：A40、某 房 地 产 开 发 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，自 2018至 2020年 开 发 M地 块 的 房 地 产 项 目，可 售 建 筑 面 积 80000平 方 米，2020年 6 月 竣 工 验 收 并 开 始 销 售，截 止 2021年 4 月 已 销 售 72000平 方 米，剩 余 可 售 建 筑 面 积 用 于 出

31、租。该 项 目 土 地 成 本 20000万 元，开 发 成 本 15000万 元，开 发 费 用 10000万 元（其 中 利 息 支 出 不 能 提 供 金 融 机 构 贷 款 证 明），与 转 让 房 地 产 有 关 的 税 金 782万 元。开 发 费 用 扣 除 比 例 为 10虬 该 公 司 对 M 地 块 的 房 地 产 项 目 进 行 土 地 增 值 税 清 算 时，允 许 扣 除 项 目 金 额（）万 元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答 案】：B41、关 于 增 值 税 纳 税 人 的 规 定，下 列 说 法 正 确 的 是（）。A.境 外 单

32、 位 在 境 内 销 售 无 形 资 产，购 买 方 为 增 值 税 纳 税 人 B.境 内 单 位 报 关 进 口 的 货 物，销 售 方 为 增 值 税 纳 税 人 C.单 位 以 承 包 方 式 经 营 的，承 包 人 以 发 包 人 名 义 对 外 经 营 并 由 发 包 人 承 担 相 关 法 律 责 任 的，发 包 人 为 增 值 税 纳 税 人 D.资 管 产 品 运 营 过 程 中 发 生 的 增 值 税 应 税 行 为，以 资 管 产 品 所 有 人 为 增 值 税 纳 税 人【答 案】：C42、某 企 业 2020年 2 月 销 项 税 额 50万 元，进 项 税 额 70

33、万 元，1 月 末 欠 缴 增 值 税 税 款 15万 元，则 2 月 份，企 业 应 做 的 会 计 分 录 是（）OA.借：应 交 税 费 未 交 增 值 税 150000贷：应 交 税 费 应 交 增 值 税（转 出 多 交 增 值 税）150000B.借：应 交 税 费 应 交 增 值 税（进 项 税 额）-150000贷：应 交 税 费 未 交 增 值 税 一 150000C.借：应 交 税 费 未 交 增 值 税 200000贷：应 交 税 费 应 交 增 值 税（转 出 多 交 增 值 税）200000D.借：应 交 税 费 应 交 增 值 税（进 项 税 额）一 200000贷

34、：应 交 税 费 未 交 增 值 税 一 200000【答 案】：B43、某 一 般 纳 税 人 2020年 6 月 销 项 税 额 60万 元，进 项 税 额 80万 元,5 月 末 欠 缴 税 款 30万 元 尚 未 缴 纳，则 6 月 份 企 业 应 做 的 会 计 分 录 为（）OA.借：应 交 税 费 一 一 未 交 增 值 税 20贷：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（转 出 多 交 增 值 税）20B.借：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（进 项 税 额）20 贷：应 交 税 费 一 一 未 交 增 值 税 20C.借：应 交 税 费 一 一 未 交 增 值

35、税 10贷：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（转 出 多 交 增 值 税）10D.借：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（进 项 税 额）20（红 字）贷：应 交 税 费 一 一 未 交 增 值 税 20（红 字）【答 案】：D44、某 汽 车 制 造 厂 将 排 量 为 2.0升 的 自 产 A 型 汽 车 5 辆 转 作 固 定 资 产,5 辆 对 外 抵 偿 债 务，该 制 造 厂 A 型 汽 车 不 含 税 售 价 为 170000元/辆，市 场 最 高 不 含 税 售 价 为 180000元/辆。该 汽 车 制 造 厂 应 纳 车 辆 购 置 税（）元。A.9000

36、0B.85000C.102000D.170000【答 案】：B45、位 于 县 城 的 某 商 贸 公 司（增 值 税 一 般 纳 税 人）2020年 8 月 转 让 一 栋 旧 办 公 楼，取 得 含 增 值 税 收 入 1000万 元，缴 纳 印 花 税 0.5万 元。因 无 法 取 得 评 估 价 格，公 司 提 供 了 购 房 发 票，该 办 公 楼 购 于 2015年 7 月，购 价 为 600万 元，缴 纳 契 税 1 8 万 元（能 提 供 契 税 完 税 凭 证）。已 知 该 公 司 选 择 简 易 计 税 办 法 计 算 增 值 税，则 该 公 司 销 售 办 公 楼 计 算

37、 土 地 增 值 税 时，可 扣 除 项 目 金 额 的 合 计 数 为（）万 元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答 案】：C46、委 托 其 他 纳 税 人 代 销 货 物，不 能 作 为 增 值 税 纳 税 义 务 发 生 时 间 的 是（）。A.收 到 代 销 单 位 的 代 销 清 单 的 当 天 B.收 到 部 分 货 款 的 当 天 C.收 到 全 部 货 款 的 当 天 D.发 出 代 销 货 物 满 360天 的 当 天【答 案】：D47、2020年 3 月 某 市 房 地 产 开 发 公 司 转 让 5 年 前 自 建 的 一 栋 写 字

38、楼，合 同 注 明 不 含 税 转 让 收 入 8000万 元，当 年 购 入 土 地 支 付 地 价 款 2200万 元，该 写 字 楼 的 原 值 为 4000万 元，已 提 折 旧 1000万 元，已 知 该 写 字 楼 重 置 成 本 5000万 元，成 新 度 为 70机 缴 纳 与 转 让 该 写 字 楼 相 关 税 金 440万 元（不 含 增 值 税 和 印 花 税）。该 房 地 产 开 发 公 司 转 让 写 字 楼 应 缴 纳 土 地 增 值 税（）万 元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答 案】：C48、以 关 税 特 定 减 免 方 式

39、 进 口 的 科 教 用 品，海 关 监 管 的 年 限 为（）年。A.6B.10C.8D.3【答 案】：D49、下 列 各 项 中，不 属 于 环 境 保 护 税 纳 税 人 的 是（）。A,贮 存 固 体 废 物 不 符 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 标 准 的 某 化 工 生 产 企 业 B.达 到 省 级 人 民 政 府 确 定 的 规 模 标 准 并 且 有 污 染 物 排 放 口 的 某 畜 禽 养 殖 场 C.在 我 国 领 海 从 事 海 洋 石 油 开 发 并 直 接 向 环 境 排 放 大 气 污 染 物 的 某 企 业 D.货 车 鸣 笛 产 生 交 通 噪 声

40、 的 运 输 企 业【答 案】：D50、关 于 税 务 师 的 职 业 道 德，错 误 的 是（）。A.未 经 委 托 人 同 意，涉 税 服 务 人 员 不 得 将 委 托 人 所 托 事 务 转 托 他 人 办 理 B.税 务 师 对 执 业 中 知 悉 的 委 托 人 的 商 业 秘 密，负 有 保 密 义 务 C.委 托 人 提 供 不 实 资 料 的，税 务 师 应 当 终 止 提 供 涉 税 服 务 D.税 务 师 与 委 托 人 有 利 害 关 系 的，无 需 回 避【答 案】：D51、纳 税 人 有 合 并、分 立 情 形 的，应 当 向 税 务 机 关 报 告，并 依 法 缴

41、 清 税 款。纳 税 人 合 并 时 未 缴 清 税 款 的 应 当 由（）。A.合 并 后 的 纳 税 人 继 续 履 行 未 履 行 的 纳 税 义 务 B.合 并 前 的 纳 税 人 继 续 履 行 未 履 行 的 纳 税 义 务 C.合 并 后 的 纳 税 人 对 未 履 行 的 纳 税 义 务 承 担 连 带 责 任 D.合 并 前 的 纳 税 人 对 未 履 行 的 纳 税 义 务 承 担 连 带 责 任【答 案】：A52、下 列 涉 及 的 应 税 消 费 品 中 需 要 缴 纳 消 费 税 的 是（）。A.某 4S店 购 入 的 用 于 出 售 的 价 格 为 156万 元 的

42、 小 汽 车 B.某 烟 草 批 发 商 将 卷 烟 卖 给 外 省 的 烟 草 批 发 商 C.某 金 店 进 口 的 金 银 首 饰D.委 托 加 工 收 回 的 高 档 化 妆 品 直 接 出 售【答 案】：A53、甲 采 矿 企 业 2021年 8 月 外 购 铝 土 矿 原 矿 10 000吨，取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 不 含 税 金 额 4 0 0 万 元，增 值 税 5 2 万 元。本 月 将 其 中 4500吨 铝 土 矿 原 矿 与 自 采 铝 土 矿 原 矿 混 合 对 外 销 售，取 得 不 含 税 销 售 额 300万 元。已 知：甲 企 业 所 在

43、地 铝 土 矿 原 矿 税 率 6%。甲 采 矿 企 业 应 纳 资 源 税 税 额 为（）万 元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答 案】：A54、一 般 纳 税 人 销 售 自 行 开 发 生 产 软 件 产 品 的 增 值 税 优 惠 政 策 是（）OA.即 征 即 退 B.先 征 后 退 C.先 征 后 返 D.减 半 征 收【答 案】：A55、某 化 妆 品 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2021年 1 月 发 生 以 下 业 务：8日 销 售 高 档 化 妆 品 400箱，每 箱 不 含 税 价 6000元；15日 销 售 同 类 化 妆 品 500箱，每

44、箱 不 含 税 价 6500元。当 月 以 200箱 同 类 化 妆 品 与 某 公 司 换 取 高 档 精 油。该 厂 当 月 应 纳 消 费 税（）万 元。（消 费 税 税 率 15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答 案】：C56、某 酒 厂（增 值 税 一 般 纳 税 人）20 2 0年 1 月 销 售 粮 食 白 酒 12000斤,不 含 税 售 价 为 5 元/斤，随 同 销 售 的 包 装 物 取 得 含 税 收 入 6200元；本 月 销 售 礼 品 盒 6000套，不 含 税 售 价 为 300元/套，每 套 包 括 粮 食 白 酒 2斤、

45、单 价 8 0 元，干 红 酒 2 斤、单 价 7 0元。该 酒 厂 1 月 应 纳 消 费 税（）元。A.483000B.390000C.385059.83D.391097.35【答 案】：D57、某 成 品 油 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人。2020年 6 月 生 产 销 售 汽 油 20000升、航 空 煤 油 10000升、变 压 器 油 5000升。已 知 汽 油、润 滑 油 消 费 税 税 率 均 为 1.5 2 元/升，航 空 煤 油 消 费 税 税 率 为 1.2 0 元/升。该 企 业 当 月 应 缴 纳 消 费 税（）万 元。A.3.04B.3.8C.

46、4.24D.5【答 案】：A58、关 于 关 税 特 点 的 说 法，正 确 的 是（）。A.关 税 的 高 低 对 进 口 国 的 生 产 影 响 较 大，对 国 际 贸 易 影 响 不 大 B.关 税 是 多 环 节 征 收 的 价 内 税 C.关 税 是 单 一 环 节 征 收 的 价 外 税 D.关 税 不 仅 对 进 出 境 的 货 物 征 税，还 对 进 出 境 的 劳 务 征 税【答 案】：C59、某 商 业 银 行 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 6 月 提 供 贷 款 服 务 取 得 利 息 收 入 200万 元，提 供 金 融 服 务 取 得 手 续 费 8

47、 万 元，取 得 罚 息 收 入 20万 元。该 银 行 2020年 6 月 应 缴 纳 增 值 税（）万 元。（以 上 价 格 均 为 含 税 价 格，当 月 没 有 可 以 抵 扣 的 进 项 税）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答 案】：D60、某 4s店 2019年 7 月 进 口 10辆 小 轿 车，海 关 审 定 的 关 税 完 税 价 格 为 30万 元/辆，当 月 销 售 7 辆，取 得 含 税 销 售 收 入 200万 元，2 辆 企 业 自 用，1 辆 赠 送 给 员 工。该 4s店 应 纳 车 辆 购 置 税（）万 元。（小 轿 车 关 税 税

48、率 为 28%,消 费 税 税 率 为 9%）A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答 案】：A61、关 于 增 值 税 起 征 点 的 规 定，下 列 说 法 正 确 的 是（）。A.仅 对 销 售 额 中 超 过 起 征 点 的 部 分 征 税 B.起 征 点 的 调 整 由 各 省、自 治 区、直 辖 市 税 务 局 规 定 C.起 征 点 的 适 用 范 围 包 括 自 然 人 和 登 记 为 一 般 纳 税 人 的 个 体 工 商 户 D.对 自 然 人 销 售 额 未 达 到 规 定 起 征 点 的，免 征 增 值 税【答 案】：D62、下 列 情 形 中，应 当 计

49、算 缴 纳 土 地 增 值 税 的 是（）。A,工 业 企 业 向 房 地 产 开 发 企 业 转 让 国 有 土 地 使 用 权 B.房 产 所 有 人 通 过 希 望 工 程 基 金 会 将 房 屋 产 权 赠 与 西 部 教 育 事 业 C.甲 企 业 出 资 金、乙 企 业 出 土 地，双 方 合 作 建 房，建 成 后 按 比 例 分 房 自 用 D.房 地 产 开 发 企 业 代 客 户 进 行 房 地 产 开 发，开 发 完 成 后 向 客 户 收 取 代 建 收 入【答 案】：A63、下 列 对 于 税 务 行 政 复 议 的 理 解，正 确 的 是（）。A.对 税 务 所（分

50、 局）、各 级 税 务 局 的 稽 查 局 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，向 其 所 属 税 务 局 申 请 行 政 复 议 B.对 计 划 单 列 市 税 务 局 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，向 市 税 务 局 申 请 行 政 复 议 C.对 国 家 税 务 总 局 作 出 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，向 国 务 院 申 请 行 政 复 议 D.对 税 务 机 关 作 出 已 处 罚 款 和 加 处 罚 款 都 不 服 的，向 作 出 行 政 处 罚 决 定 的 税 务 机 关 申 请 行 政 复 议【答 案】：A64、2018年 3 月，某 化 工 生 产