2023年-注会审计相关资料.docx

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1、审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1 .熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、 注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；2 .掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和 概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；3 .掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、 信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4 .掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5 .掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、 生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特 占

2、八、，6 .掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、 审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、 关联方和期初余额等项目的审计；7 .掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8 .掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用中国注册 会计师执业准则以及相关应用指南。中国注册会计师执业准则构成审计考试内容的主要部分，专业阶段 的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(-)审计环境1 .注册会计师审计职业特点(1)注册会计师审计的起源与发展(

3、2)注册会计师审计的性质(3)注册会计师审计与其他审计的关系2 .注册会计师管理制度(1)注册会计师考试与注册(2)注册会计师业务范围(3)会计师事务所(4)注册会计师协会3 .注册会计师法律责任(1)注册会计师的法律环境(2)国外注册会计师的法律责任(3)中国注册会计师的法律责任(4)注册会计师如何避免法律诉讼4 .注册会计师执业准则(1)注册会计师执业准则制定情况(2)鉴证业务基本准则(3)质量控制准则2212222iiiiill(二)注册会计师协会会员职业道德守则1.职业道德基本原则和概念框架(1)职业道德基本原则(2)职业道德概念框架22(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用(4

4、)非执业会员对职业道德概念框架的运用2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求(1)基本要求(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系(4)与审计客户发生雇佣关系(5)高级职员与审计客户的长期关联(6)为审计客户提供非鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项(9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差(三)审计基本原理1 .审计目标(1)财务报表审计总体目标与审计工作前提(2)认定与具体审计目标(3)审计过程与审计目标的实现2 .审计计划(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3 .审计证据(1)审计证据的性质(2)获取审计证据的审计程序(3

5、)函证(4)分析程序4 .审计抽样133333333322222222331(1)审计抽样的基本概念(2)审计抽样的基本原理和步骤(3)审计抽样在控制测试中的应用(4)审计抽样在细节测试中的运用5 .信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用6 .审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档2221221222(四)审计测试流程1 .风险评估(1)风险评估概述(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(3) 了解被审计单位及其环境(4)

6、了解被审计单位的内部控制(5)评估重大错报风险2 .风险应对(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序222233322(五)各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试(3)销售与收款循环的实质性程序3332 .采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款交易的实质性程序3 .生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试（3）生产与存货循环的实

7、质性程序4 .人力资源与工薪循环的审计（1）人力资源与工薪循环的特点（2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试（3）人力资源与工薪循环的实质性程序5 .投资与筹资循环的审计（1）投资与筹资循环的特点（2）投资与筹资循环的内部控制与控制测试（3）投资交易的实质性程序（4）筹资活动的内部控制和控制测试（5）筹资交易的实质性程序6 .货币资金的审计（1）货币资金审计概念（2）库存现金审计（3）银行存款审计33333333333333333（六）特殊项目的考虑1 .对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任（2）财务报表审计中对法律法规的考虑2 .审计沟通（1）注册会计师与治理层的沟

8、通（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通33223 .注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作4 .对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目（3）集团审计业务的承接与保持（4） 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（5） 了解组成部分注册会计师（6）重要性（7）针对评估的风险采取的应对措施（8）合并过程（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通5 .其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计2222222332222

9、222（3）首次接受委托时对期初余额的审计（七）完成审计工作与出具审计报告1.完成审计工作（1）完成审计工作概述2（2）考虑持续经营假设3（3）或有事项2（4）期后事项2（5）书面声明22.审计报告（1）审计报告概述（2）审计意见的形成和审计报告的类型（3）审计报告的基本内容（4）非标准审计报告（5）比较信息（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息233322（八）其他相关业务1.特殊审计领域（1）对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特 殊考虑（2）对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考 虑（3）对简要财务报表出具报告的业务（4）验资（5）企业内部控制审计2.审阅和其他鉴证业务（

10、1）财务报表审阅业务（2）预测性财务信息的审核22233222三、参考法规1 .中华人民共和国注册会计师法（中华人民共和国主席令第13号，1993 年10月31日）2 .中国注册会计师执业准则（财会201021号）3 .中国注册会计师执业准则应用指南（2010年版，会协201094号、会 协2007 89 号）4 .中国注册会计师职业道德守则（会协200957号）5 .企业内部控制审计指引（财会201011号）6 .企业会计准则一一基本准则中华人民共和国财政部令第33号（2006 年）7 .企业会计准则（具体准则）（财会20063号）8 .企业会计准则应用指南（财会2006 18号）9 .企业会计准则解释第1号（财会2007 14号）10 .企业会计准则解释第2号（财会200811号）11 .企业会计准则解释第3号（财会20098号）