2023年-资金集中管理及预算.docx

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1、石化中石化资金管理系统案例为了加强中国石油化工股份有限公司内部资金的统一计划以及统一调度以及统一结算和统 一借贷，达到控制债务规模以及合理安排债务结构以及加快资金周转以及降低融资成本以及 控制财务风险的目的，股份公司资金管理部门对公司的资金业务进行了统一管理。由于资金管理业务量大，处理过程复杂，并且需要多种专业理论对过程进行相应的管理，必 须以较为全面以及先进以及稳定的资金管理信息系统来支撑，以规范各类资金业务流程，实 现对整个公司各类资金业务的预算控制以及日常业务管理以及资金分析以及预警和预测等。应中国石油化工股份公司资金处的要求，浪潮通软依托在金融行业以及石化行业积累的 丰富经验，结合中石

2、化自身的企业发展规划，开发一套具有中石化资金管理特色的综合资金 业务管理系统，作为股份公司资金业务管理的支撑平台。项目难点及重点一以及中石化资金业务管理涉及的种类繁多以及业务量大，全靠手工操作，工作量非常大, 并且存在业务信息收集不及时以及统计口径不一致以及数据不准确以及不全面等问题，需要 通过信息系统提高业务处理数据的质量和效率。二以及目前资金业务采用的管理工具繁杂，无法实现对资金管理标准和业务流程的统一控 制。三以及种类繁多以及大量的资金业务分布在异地各分子公司处理，传统的定期报表方式不能 对整个公司资金业务实时掌控。四以及缺少必要的资金预算以及资金分析以及决策支持工具，全靠手工作业不易做

3、到有效地 进行资金的分析以及预测和辅助决策。需要建立一套资金预算/分析模型，以提供更灵活以 及强大的资金管理与分析平台。所以，需要通过信息化的管理手段，规范资金业务的流程和标准，加强资金监控管理的宽度 以及深度和力度。在整个中石化内部实现资金的统一计划以及统一调度以及统一借贷和集中 监管，为合理安排债务结构以及控制债务规模以及加快资金周转以及降低融资成本以及控制 财务风险提供决策依据和控制手段。中石化资金管理系统要实现股份公司资金业务的全面管理，具体包括以下几个方面：L覆盖业务内容（管理广度）。2 .分级管理模式（管理深度）。同时支持总部和分子公司的分级应用，按组织管理层次分角色授权，实现总部

4、和分子公司两 级单位的业务管理流程，并逐步将应用层次向二级单位延伸。3 .业务集中管理。确保数据的一致性以及提高数据归集的及时性。4 .与其他系统的集成。实现内外部业务系统之间的流程控制和数据共享。解决方案系统覆盖范围1 .管理规范（制度）：统一制定各类资金业务管理制度，规范各类资金业务的处理流程和代 码标准，确保数据的一致性以及可比性。如：申请及审批流程以及企业代码以及合同代码等。2 .规模控制（事前）：统一制定全公司的资金预算以及计划和信用额度，控制债务规模。如: 资金预算以及授信额度等。务收支混乱是因，因有资流失是果。而会计委派制是我国政府极力推动 下产生的一个结果，其目的在于规范会计行

5、为以及强化会计监督以及根 治会计信息失真。其实质是：在企业所有权与经营权相分离的条件下， 由国家作为企业的所有者，在国有企业内部建立的旨在保障所有者利益 和实现国有资产保值和增值的一种新型的财务监督体制。但会计委派制 在理论与实践中是有缺陷的。会计委派制是一种“治标”的方法，而建 立健全内部控制制度才是一种“治本”的方法。单纯抓住会计人员管理 体制改革的问题而忽略其他深层次的问题，往往会掩盖事实，推卸责任, 贻误深化改革的有利时机。为了从根本上解决问题，有必要建立和健全 企业内部控制制度。一以及会计委派制产生的背景会计委派制是在当前国有企业存在会计信息失真以及财务收支混乱 以及国有资产流失问题

6、严重的背景下产生的。笔者以为这三者之间是有 着密切联系的。会计信息失真是表面现象，而透过这一表面现象来看， 就会发现财务收支混乱是因，国有资产流失是果。而会计委派制是我国 政府极力推动下产生的一个结果，其目的在于规范会计行为以及强化会 计监督以及根治会计信息失真。随着我国社会主义市场经济的不断发展，国有企业资产所有权与经 营权日渐分离，一些国有企业由于所有者的缺位，对经营者缺乏必要的 监督和约束，使得经理人员拥有越来越大的经营自主权，并且完全控制 了企业的财务会计系统。在“内部人”控制下，有的企业随意篡改财务 会计报告以及经营成果和资金变动情况，导致了 “厂长成本”以及“经 理利润”现象有增无

7、减，国有资产大量流失，削弱了国家财经法规的严 肃性，误导了国家的宏观调控的微观决策，带来了市场经济制序的混 乱。另一方面，我国的经济体制改革尚未触及诸如产权制度等深层次 的根本性问题，社会调控和监督体系还不完善，特别是注册会计师尚未 发挥真正意义上的经济警察的作用，法律制度的建设相对滞后，约束与 惩戒力度不够，在一定程度上影响了会计工作的有序性和会计信息的真 实性。解决经济生活中的上述问题，就需要强化会计监督，而现行的会 计人员管理体制又使会计人员行使会计监督有诸多困难，这就促使人们 对会计人员管理体制进行反思，提出要进行会计人员管理体制改革。在 此背景下，从改革会计人员管理体制入手，会计委派

8、制应运而生了。二以及会计委派制的缺陷及建立企业内部控制的必要性近几年，我国在一些地方试行会计委派制取得了初步成果，但随着 会计委派制的逐步推进，一些问题也显现出来，笔者以下主要从理论和 实践两个方面加以阐述理论上，主要问题集中在对委派会计的管理考核上，还没有一套统 一规范的制度和程序。体现在：1会计委派制的主体尚未明确，委派会计人中的职责权限不清，致 使委派会计与被委派单位的关系难以协调。2管理范围不尽相同，委派方式五花八门，从各地的试点看，归纳 起来主要有以下几种形式：一是向行政事业单位直接委派总会计师以及 财务总监或会计人员；二是对行政事业单位实行会计集中核算;三是“零 户统管”制度，主要

9、是对乡（镇）政府下设的行政事业单位进行会计集 中核算；四是在国有企业委派财务总监以及会计机构负责人或总会计师; 五是实行集团内部会计委派制；六是对财政拨款的基建项目实行项目会 计委派。3对委派会计的数量没有规定。4与会计委派制相应的配套措施滞后，没有统一的办法以规范委派 会计的选拔以及奖惩以及升迁以及轮换及后续教育等。5委派制的法律依据不足，有些甚至与现行法律法规的规定相矛盾。从实践上看，主要有以下三个问题：其一是作为国家对派驻企业实 施以财务监督为核心的稽查和监督，各种委派方式之间应当如何衔接和 协调尚不得而知；其二，作为一种典型的政府行为，会计委派的实施至 少存在三方面的成本：第一，政府的

10、监管成本会迅速增加；第二，民间 审计资源将产生巨大的浪费；第三，委派会计属企业“外来人员”，容 易被企业“架空”，这种磨擦成本直接影响到企业的正常运营效率。而 如何对其所带来的成本和收益进行量化也无法确定；其三，会计委派制 将会导致会计信息的全部公开化或半公开化。有可能将企业的财务机密 暴露在竞争对手的面前，给企业带来重大损失。基于以上的考虑，笔者以为，目前进行会计委派制试点，用以遏制 会计信息失真，根治社会腐败，阻止国有有资产流失，虽然不能否认它 是一种见效快的办法，但它并不是一条长久之计。企业的内部控制制度是贯穿于企业生产经营活动全过程的各种制度 以及方法和程序的自我调控体系。我国企业内部

11、控制制度包括以下基本 内容：（1）法规制度控制，即企业以国家的财经方针政策和有关规章制 度为标准，对其经济活动的真实性以及合法性进行控制；（2）组织机构 控制，指对企业组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制；（3）人 员素质控制，是指对企业职工政治和业务素质的控制；（4）职务分离控 制，即对不相容职务进行分离所形成的控制；（5）授权控制，是指企业 各级人员只有经过授权批准，才能执行有关经济业务的控制；（6）目标 计划控制，指根据企业计划指标对企业生产经营活动所进行的控制；（7） 内部会计控制，指通过会计的核算和监督所进行的控制，它主要包括复 式账记控制以及会计凭证控制以及会计账簿控制以及会计

12、报表及其财务 成果控制；（8）财产管理控制，是指为保证企业财产安全完整所进行的 控制；（9）业务程序控制，是指通过制定标准程序和规范手续对经营活 动与管理活动所进行的控制；（10）内部审计，是指由部门或单位内部的 专职机构及人员对本部门，本单位的经济活动所进行的审查和评价，借 以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种独立性的经济监 督活动。有鉴于此，笔者以为建立企业内部控制制度已刻不容缓，而且 十分必要。第一，从企业管理出现的漏洞看，急需建立内控制度。随着社会主 义市场经济的发展，企业逐步走向市场，一些计划经济时期的管理方法 逐渐暴露出其明显的不足，管理上乏力，内部控制薄弱，财务人员职

13、业 犯罪屡屡发生，资产大量流失，因此，在国有企业改组改制的转折时期, 要防止企业管理滑坡，建立健全企业内部控制制度是一个刻不容缓的任 务。第二，从企业管理层次以及管理跨度的变化看，急需建立内控制制 度。随着改组改制进程的大大加快，必然会促使企业出现大规模的跨区 域经营，进而带来企业内部管理层次的增多以及管理跨度的加大和管理 任务的加重，这些都在客观上要求建立完善有效的具有自我控制以及自 我调节功能的内部控制制度。第三，从国内外实践经验看，急需建立内控制度。当今世界形势瞬 息万变，要求企业对外界环境的变化迅速做出正确的反应。同时，科技 的发展，也加剧了发生错误和舞弊的风险。因此，国内外成功的大型

14、企 业集团都把良好的内控作为管理不可缺少的重要组成部分。综上所述，建立健全有效的内部控制制度对企业至关重要。三以及内控的目标以及建立原则及优化企业内部控制的对策内部控制理论与实务随着社会以及经济和技术等环境的变化经历了 丰富多彩的发展历程，大致可以划分为内部牵制以及内部控制制度以及 内部控制结构与内部控制整体框架四个发展阶段。其中，由美国注册会 计师协会（AICPA）以及美国会计学会（AAA）以及财务经理协会（FEI） 以及国际内部审计师协会（HA）和管理会计师协会（IMA）五大学会共 同组成的C0S0委员会，于1992年发表，并于1994年修订的内部控制 整体框架报告，标志着内部控制理论与实

15、践进入了内部控制整 体框架的新阶段。该报告是迄今为止对内部控制最为全面的描述，是内 部控制发展的又一新的里程碑。COSO报告指出内部控制是由企业董事会 以及经理阶层和其他员工实施的，为实现提高业务活动的效果与效率以 及增强财务报告可靠性及有关法律法规的遵从性等目标所提供合理保证 的一个过程。通过这一定义，可以很清楚地看出内部控制的目标就是要 保护企业资产的完全完整，合理保证财务报告的可靠性，遵循相关的法 律和法规，规范企业的相关行为，提高企业的经营效率。建立内部控制制度应遵循一定的原则，以保证制度本身科学合理以 及切实可行。为此必须做到合法性以及规范性以及科学性，以及适应性 （即内控应体现本单

16、位生产经营规模以及业务管理的特点和要求，同时 控制程度不应对工作效率或获利能力有不良影响。）和补偿性，即执行人 员执行制度发生失误而使控制失效，就要建立补偿控制系统中出现的薄 弱部位的一种控制，以使内部控制趋于不断完善。笔者认为，企业内部控制制度能否充分发挥效能，关键在于制 度的落实。为此，笔者从以下几方面提出解决对策：1增强董事会在内部控制体系中的作用。我国企业的董事会在内部 控制体系中严重缺位，这对改善内控环境是极为不利的。要改善此种状 况，首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位。突出其的核心作 用；其次是实行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外部 化，引入外部的独立董事，以

17、期对内部人形成一定的监督制约，最大限 度地维护所有股东的权益；再次是明确董事会内部分工，设立专门委员 会，包括审计委员会以及预算管理委员会以及价格委员会以及薪酬委员 会以及投资委员会，使其在内部审计以及预算编制和控制以及对外采购 以及薪酬激励机制的建立以及投融资决策等一系列对内部控制至关重要 的活动中发挥监控作用，从而有利于企业会计信息真实性的提高，企业 经营管理目标的实现及保护所有者资产的安全和完整。2加强企业文化建设，提高员工素质，加强内部管理控制。无论是 成熟的市场机制还是完善的监管体系，都不能保证绝对没有“安然事 件”和“银广夏事件”的出现，问题的关键在于其自身缺乏诚信以及勤 勉和自律

18、。因此，笔者认为，企业内部控制的逻辑起点应当是“修己安 人”，“修己”就是自我管理，而自我管理是未来企业内部控制的总纲。 企业文化是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围以及 企业价值观以及企业精神以及经营境界和广大员工所认同的道德规范和 行为方式。良好的企业文化能为内部控制程序的落实创造较好的人文环 境。形成“人人为人”的良好互动机制，在发展过程中注意各种关系的 协调，力争做到整体和谐以及动态优化，达到内部控制“无为而治”的 最高境界。3强化内部审计监督。内部审计是控制环境的重要组成因素，同时 是内控的一个重要环节。它是对内部控制的检查和再控制，以消除影响 内部控制的各种因素。它是

19、落实内控的一个保证。4建立落实机制。制度落实好坏，除人的主观因素外，还需要有相 应的机制来制约。需要建立相关人员的责任制以及定期考核机制和必要 的责任追究机制，使内部控制走向制度化以及规范化的轨道。以上所述的几点对策，相互联系，相互补充。强化董事会的作 用是落实内部控制制度的前提；建立健全企业文化建设以及提高人员素 质是手段；强化内部审计监督是保证；建立落实机制是关键。 财 经问题研究构建企业预算管理体系集团公司资金监控系统如果以下情况与贵公司的资金管理和管理目标相符，可采用 本公司提供的集团公司资金监控系统。集团公司有多个子公司，其子公司的财务管理是独立的，并建立了编号：时间：2021年x月

20、x日相应的财务管理系统；子公司的资金大部分是由集团公司调拨的，子公司在月初向集团公 司汇报上个月的资金使用情况；集团公司需要及时掌握子公司货币资金的使用情况，包括现金以及 银行存款以及应收应付帐款以及其它应付款以及应收应付票据以及其 它货币资金等；可以按行别和帐号性质查询集团公司货币资金的汇总信息；可生成现金流量表信息；收支两条线的管理预警，经营额以及发生额总量预警。本系统建立在集团公司现有财务系统基础之上，可实时监控子公司 货币资金的使用情况，避免资金的违规挪用，提高了资金的管理水 平。L系统功能资金监控系统主要分成日记帐查询以及明细帐查询以及汇总信息 查询以及现金流量查询以及资金使用报警以

21、及系统维护和数据采集等， 系统结构如下图。【现金】查询子公司以及某时间的现金日记帐信息。【应收/应付票据】查询子公司以及某时间的应付票据日记帐信 息。【应收/付帐款】查询子公司的应收/应付帐款日记帐以及明细帐以 及其它应收/应付款信息。【银行存款】查询子公司以及指定帐号的银行存款日记帐信息。【应收/应付票据】查询子公司应收应付票据信息。【银行存款】查询公司在某时间的银行存款发生额以及余额以及在各个银行的汇总。【行别汇总】查询各种性质的公司在不同行别上银行存款的发生额 和余额。【帐号性质汇总】查询各种性质的公司在不同行别上银行存款的发 生额和余额。【其它货币资金】查询各公司不同其它货币资金项目的

22、发生额和余 额。【现金流量表】查询各公司本月以及历史的现金流量表。【经营发生额报警】对经营类银行存款帐户进行监督，如果超出指 定的范围就对其进行报警。【总量发生额报警】对公司所有银行存款帐户进行监督，如果超出 指定的范围就进行报警。【收支监控】对各子公司的收入类帐号和支出类帐号的发生情况进 行监控。2 .系统环境集团公司货币资金监控系统需要具备相应的网络环境，系统网络结 构如下图，大多数集团公司已具备系统运行的环境，不具备相应环境可 参考下图配置建设，说明如下：数据库服务器/WEB服务器：PC服务器，配置为P4 CPU, 512MB内 存，20GB硬盘，100MB网卡。数据库服务器和WEB服务

23、器可用一台服务器，也可用两台服务器。子公司进入集团公司的远程接入设备，包括INTERNET接入以及拨 号接入和防火墙设备。防火墙：如果系统不提供INTERNET访问，可不配置防火墙。软件系统：需要提供Windows 2000操作系统以及Oracle数据库系 统，EasyWeb中间件。3 .系统特点【实用性】本系统可满足大型集团公司货币资金监控的要求，及时 掌握子公司货币资金的使用情况，尽早避免资金的不合理使用。【功能全面】对子公司货币资金的使用情况进行全面监控，可按日 以及月以及年查询，并提供报警功能，自动提示不合理的凭证和超出资 金使用限额的公司。监控的范围包括现金以及银行存款以及应收应付帐

24、 款以及其它应付款以及应收应付票据以及其他货币资金以及现金流量 等。【操作简便】信息查询以及打印和系统维护全部通过WEB方式实现, 不论您在本地还是出差外地都可以及时掌握相关的信息，而客户端只需 IE浏览器即可。【技术先进】系统设计基于B/S/S三层体系结构和ORACLE数据库 技术，充分满足集团公司目前及未来业务发展的需要。【易维护以及易扩充】系统的开发采用面向对象的EASYWEB中间件 工具,可快速修改和生成功能模块，同时系统提供友好的维护界面。【稳定以及可靠】系统经过疲劳测试，并在中国第一汽车集团公司 成功运行一年多的时间，对有120多家子公司规模的集团公司可稳定可 靠高效地运行。【实时

25、性】当日即可掌握子公司以前任一天的资金使用信息，而不 用等到月初。【安全性】通过用户密码和数据加密的方式保证系统的安全，而且 不同级别的用户看到的信息也不一样。联系方式：010-82656016 联系人：时忠德:会计文苑 优秀论文财务管理与实践控股（集团）公司实行全面预算管理探讨主题:金蝶k/3集团财务 全接触（一）：集团资金 集中管理解决方案.栏目：企业资源计划一 ERP 厂商与产品金 蝶文档号:00, 035. 034发 布时间:08-09-2003登陆AMT公司网站： http:/www. AMTeam. biz金蝶k/3集团财务全接 触（一）：集团资金集中 管理解决方案金蝶集团财务管理

26、解决 方案，从企业集团在财务 管理主体以及财务管理 目标以及财务管理对象 以及财务管理方式以及 财务管理环境等方面体 现出的基本特征出发，为 多种类型企业集团财务 管理提供了一揽子解决 方案。在这一解决方案中 包含了资金管理以及预 算管理以及财务集中以 及决策支持等业务领域 以及在不同组织架构以 及不同地域分布下的应 用模式。方案设计思想体 现了目标管理以及责任 控制以及业务集成以及 资源整合的管理理念和 度身定做以及贴身管理 的应用目标。现金犹如血液渗透于企 业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运 行网络。因此，如何强化 现金/资金控制并实现其 运转的高效率，成为财务 管理的核心工作。集

27、团企 业在资金集中管理的形 式上常见有以下几种模 式：统收统支由集团总部统一负责现 金的流入和流出。此种模 式适用于集团各下属企 业在地域上同城或相距 不远以及在资金支配权 限上有明确范围和限制 以及一般多为非独立核 算。拨付备用金由集团总部根据企业经 营的需要，核定并拨付一 定数额的备用金，下属企 业具备一定的资金支配 权限，但在备用金的核销 上要接受集团的审核与 批准。设立结算中心集团企业借助银行提供 的服务，实现对下属企业 账户的资金管理职能。这 种模式的特点是：下属机 构独立核算以及拥有现 金经营权与决策权。集团 通过对银行账户的管理, 实现对资金的统一调度 和支配。设立内部银行企业模

28、拟银行模式，为下 属企业设立结算账户，企 业间经济业务的往来采 用内部结算，以减少现金 占用。对外结算业务则通 过一个“口子”实现对现 金流的控制。设立财务公司由于财务公司的金融机 构属性，其对集团企业资 金的管理在兼具银行职 能的基础上，又同时具备 结算中心以及内部银行 等模式的功能，与此同 时，为集团企业投资集中 控制和融资集中管理提 供了更为优越的平台。金蝶集团财务管理解决 方案针对集团型企业资 金集中管理的上述几种 模式提供了相应的产品 应用方案。（一）报账中心方案及系 统部署（统收统支与拨付 备用金模式）.报账中心方案是针对资 金统收统支模式和拨付 备用金模式的解决方案。 它是在业务

29、处理中，将现 金收支活动相对集中的 一种应用模式。是企业实 行资金集中管理的一种 重要形式。在报账中心应 用模式下，在统一的业务 处理规则平台上，现金的 流入流出得以集中控制。 各种资金结算与支付请3 .日常业务（事中）:提高各类资金业务的处理效率和信息质量以及完成基础业务数据采集; 包括各类资金业务过程（筹融资以及租赁以及投资以及担保以及票据以及应收以及账户等管 理系统）。4 .决策支持（事后）：集中监控各类资金业务进展和运行状况，统一资金分析与预测，提高 业务监控及决策效率，控制财务风险。统功能架构在规划的整个解决方案中，采用“预算控制+流程控制+实时监控”三方面的集中管理手段强 化总公司

30、的管理控制力度。由总部统一制定集团内部的资金管理标准和规则，规范集团企业 的资金业务流程。通过资金预算以及信用额度管理加强对下级单位资金业务规模控制，通过 具体业务系统实现对下级单位各种资金业务的实时监控。各子系统间的流程和控制关系如下：集团企业的集中管理解决方案，重点在于打破传统分散式管理模式，在整个集团内实现集中 管理以及集中监控的转变，提高资金运作效率和效益。从资金业务使用层次上，系统需要同时包含股份公司总部和分子公司两级单位的业务管理, 分层次分权限提供业务处理功能，支持不同角色的流程化应用。应用效果该方案全面支持集团企业的财务核算以及资金管理以及风险控制和决策支持等，构建起统一 的资

31、金业务的信息化管理平台，实现了对资金的统一预算以及统一筹措以及统一结算以及统 一控制的全流程管理,全面提升集团公司资金的使用效率和行业竞争力。主要有如下明显效 果：- 提高资金周转效率，钳制暗箱操作，降低资金风险- 提高资金的利用率，降低资金成本，扩大资金收益- 提高系统内部的业务运作效率与数据质量- 满足战略发展需求，为公司持续重组及削减成本提供了支持平台- 协助完成资金管理人员的思想转变及业务素质的提高石化中石化资金管理系统案例为了加强中国石油化工股份有限公司内部资金的统一计划以及统一调度以及统一结算和统 一借贷，达到控制债务规模以及合理安排债务结构以及加快资金周转以及降低融资成本以及 控

32、制财务风险的目的，股份公司资金管理部门对公司的资金业务进行了统一管理。由于资金管理业务量大，处理过程复杂，并且需要多种专业理论对过程进行相应的管理，必 须以较为全面以及先进以及稳定的资金管理信息系统来支撑，以规范各类资金业务流程，实 现对整个公司各类资金业务的预算控制以及日常业务管理以及资金分析以及预警和预测等。应中国石油化工股份公司资金处的要求，浪潮通软依托在金融行业以及石化行业积累的 丰富经验，结合中石化自身的企业发展规划，开发一套具有中石化资金管理特色的综合资金 业务管理系统，作为股份公司资金业务管理的支撑平台。项目难点及重点一以及中石化资金业务管理涉及的种类繁多以及业务量大，全靠手工操

33、作，工作量非常大, 并且存在业务信息收集不及时以及统计口径不一致以及数据不准确以及不全面等问题，需要 通过信息系统提高业务处理数据的质量和效率。二以及目前资金业务采用的管理工具繁杂，无法实现对资金管理标准和业务流程的统一控 制。求在报账中心被处理的 同时，又按照一定的业务 规则进行单据处理和分 发。这种模式适用于企业 机构间业务流程集中，没 有特殊的金融类业务的 处理，银企关系相对简单 的企业。系统部属：在集团总部设 报账中心系统，在分支机 构设总账系统。系统部署 及主要业务流程如图：（二）结算中心方案及系 统部署（网上银行应用模 式）设置财务结算中心的目 的首先便在于强化总部 对集团现金/资

34、金流转的 控制，并通过有效的控制 谋求财务资源的聚合协 同效应。该方案为实现上 述目标提供了现实的方 法和手段。其核心就是充 分利用金融机构提供的 网上金融服务工具，实现 对集团所属企业资金的 集中管理和有效利用。集 团可以通过银行掌握下 属机构的资金动态；通过 集团集中支付的控制，实 现对资金的调配和有效 利用。目前，该方案已经 实现全国范围内与工商 银行以及招商银行的银 企直连；在华南部分地区 与中国银行的银企直连。系统连接与部署如图示nV.忌：（三）内部银行方案及系 统部署建立集团企业内部银行 的宗旨在于强调“一个漏 斗”进出，减少现金占用。 此种模式要求集团内部 建立完善的价格体系和

35、内部结算体系，由企业集 团内部一个专业部门行 使类似银行的职能。系统 部署：在集团总部设结算 中心系统和网上结算系 统,在分之机构部署总账 系统，并通过IE浏览器 登录网上结算系统进行 内部结算和资金收付的 申请。如图：（四）财务公司方案及系 统部署财务公司较之财务结算 中心主要区别有：财务公 司具有独立的法人地位; 财务公司除了具有财务 结算中心的基本职能外, 还具有对外融以及投资 的功能；财务公司在企业 集团内较之财务结算中 心有更强的独立性。这一 方案的系统部署与结算 中心以及内部银行模式 基本相同，仅在系统应用 功能上有所区别。如图：由于这一应用方案所提 供的完善的金融业务处 理功能以

36、及适应财务公 司跨地域业务处理需求， 使得企业集团的财务公 司具备了以下主要业务 功能的作用：融资中心：不仅有利于聚 合起各成员企业分散以 及闲置以及重复占用的 资金，以最大限度地实现 集团内资金的横向融通 与头寸调剂，而且可以进 一步发挥资金聚合的优 势，保障集团整体战略发 展结构以及投资战略目 标的贯彻与实现；不仅可 以将市场经济的原则引 入企业集团的融资管理 过程，更重要的是可以借 助财务公司的社会融资 功能，大大拓展了企业集 团整体的融资渠道与融 资能力。信贷中心：通过灵活多样 的形式对集团内部开展 存贷款业务，起到专业银 行所无法替代的作用。结算中心：这也是财务公 司作为企业集团内部

37、金 融机构必不可少的一项 重要功能。通过内部票据 结算，以少量投入解决多 家资金清算，加速内部资 金周转。投资中心：不仅能够有效 地避开不同行政区域成 员企业间资金纵向分配以及条块分割以及管理 分散的弊病，充分发挥财 务公司的理财功能以及 资金运用的聚合优势，并 根据集团总部的统一决 策与投资政策，使整个资 金的运用形成一个协调 有序的管理系统。相关文章:金蝶k/3集团财务全接触（五）：金蝶集团财务的四大金刚金蝶集团财务管理解决方案，从企业集团在财务管理主体以及财务管理目标以及财务管理对象以 及财务管理方式以及财务管理环境等方面体现出的基本特征出发，为多种类型企业集团财务管理 提供了一揽子解决

38、方案。在这一解决方案中包含了资金管理以及预算管理以及财务集中以及决策 支持等业务领域以及在不同组织架构以及不同地域分布下的应用模式。方案设计思想体现了目标 管理以及责任控制以及业务集成以及资源整合的管理理念和度身定做以及贴身管理的应用目标。支持金蝶集团财务不同业务模式的，是根据成长型企业管理特性打造的金蝶k/3集团财务四大金 刚产品：集团控制系统以及合并报表系统以及管理会计系统以及结算中心系统。集团控制系统 综述 集团控制系统是集团财务集中管理的控制与数据交换的平台，集团财务和分销管理的前期基础数 据的准备工作和财务核算完成后的查询分析工作，都由集团控制系统来完成，包括：集团基础数 据的统一管

39、理以及会计核算体系的建立；集团分销统一的价格政策的制订；集团预算体系的建立 也是由集团控制系统配合管理会计系统来完成的；集团内部往来的对账以及各机构数据的并账和 数据查询；并为集团分销资料的正确发送及内部订单的自动传递提供保证。基本流程图集团控制系统应用流程图产品主要功能：公共资料和作账制度的统一制订在集团，建立组织机构以及集团和分行业的科目以及集团和分行业的预算科目以及集团管理的核 算项目数据，选择满足企业管理的作账制度控制参数，然后以模板的形式下发到分支机构数据库 账套中，使集团和各分支机构在一个统一规范的基础上，进行日常账务的核算和管理。分支机构往来业务的对账分支机构可以通过集团控制系统

40、引出自己的对账数据，引入集团其他分支机构的对账数据，然后 由系统按照事先定义好的内部匹配关系，实现内部往来业务的对账处理，为集团企业核实资产负 债的真实状况以及编制抵消分录提供依据。集团对各分支机构进行账务合并分支机构定时将账务数据上报到集团总部，集团总部在集团控制系统将所有分支机构上报的账务 数据进行合并，然后通过抵销处理，及时获取集团整体财务数据，便于集团进行数据的追踪查询, 便于进行集团整体的财务分析。集团内部往来业务的自动抵销在合并后的账务数据基础上，系统可根据预先设定的匹配关系处理内部往来的业务，自动生成合 并抵销凭证，从而真实反映集团的财务状况。集团财务数据的查询分析合并到集团数据

41、仓库的是分支机构详细的凭证数据，这使得集团能进行细致地审计跟踪，并能进 行各种财务数据查询和分析工同时能与EIS系统一起，为集团决策层提供在线分析；利用第三方 BI系统，提供商业智能分析。集团全面预算管理管理会计系统与集团控制系统集成使用，能为集团企业建立统一的预算体系和预算指标，为集团 企业下发预算指标以及预算批复信息，收集并汇总下属企业编制的各类预算数据，加强集团的预 算管理，实现对分支机构经营业绩和效益的科学评估。合并报表系统综述合并报表是集团财务管理的一项重要内容。合并报表系统通过接收和发送模板及报表，实现集团 报表数据的采集，进而制作合并报表以及汇总报表，实现集团报表的合并。在合并报

42、表的基础上, 系统提供了报表间币别的转换以及报表的基本分析功能。基本流程图合并报表系统应用流程产品主要功能统一定义合并报表基础资料，包括组织机构以及币别以及报表格式以及勾稽关系等，为企业集 团或集团型企业建立规范的会计报告体系提供实现手段。提供自动抵销的处理机制，便于进行集团内部事项的抵销调整。提供汇总报表功能，集团企业可按需要，分类别进行各种报表的汇总。提供合并报表功能，提供资产负债表以及损益表及利润分配表以及现金流量表等对外披露的合 并会计报表。提供多级汇总的功能，为集团企业多级核算主体各种报表的汇总提供实现手段。提供动态组织机构的管理功能，满足企业集团和集团企业核算体系及组织架构不断变化

43、的要求, 对历史信息的原始状态实现可追踪查询。提供对汇总报表以及合并报表的分析功能，提供自定义分析报表的功能，满足集团总部对集团 整体财务状况的查询分析。管理会计系统综述管理会计系统旨在帮助企业建立起包括预算编制以及执行以及考核以及分析在内的完整有效的预 算管理体系。基本流程图集团企业的管理会计应用流程产品主要功能：可基于集团组织架构建立责任中心体系。可实现集团预算的双向编制，即既可由集团确定预算指标下发到各分以及子公司，也可由各分 以及子公司编制预算上报给集团审批。预算编制方案管理功能，为编制预算提供多种选择目标。提供明细至物料的预算编制功能，以适应企业对不同管理对象的预算管理要求。提供基于

44、预算数据的会计报表功能，为企业发展提供模拟平台。与总账系统的有机集成，实现预算对业务的系统控制。提供预算的申请与多级审批机制，为企业预算管理机制提供运作平台。提供预算发布机制；为企业实现按职责管理提供实现平台。提供责任与绩效报告，为管理者随时掌握预算执行状态及进度，了解实际与计划的差异提供实现 手段。结算中心系统综述资金集中管理是企业集团聚合财务资源，提高资金运转效率的最为有效的方式与目标。而预算以 及计划以及审批以及集团支付以及银企直连等管理模式与手段，为企业集团在资金集中管理的个 性化方面提供多种应用选择。系统的总体设计架构是在总账系统的基础上进行结算中心的业务处 理，实际是进行前台业务处

45、理的同时进行后台的账务处理。基本流程产品主要功能 资金结算功能主要解决企业之间由于商品交易以及劳务供应以及资金划拨等业务所引起的货币收款业务以及付 款业务以及转款业务。系统采用了资金结算账号与会计科目融为一体的风格，能够非常灵活地处 理资金结算中的收款单以及付款单以及内部结算单的录入以及查询以及修改以及审核等业务，而 且能够处理集团内部单位之间的批量托收业务。系统根据处理的单据智能地自动产生记账凭证， 也可以根据凭证连查单据，实现了业务与财务一体化。 定期存款功能主要处理内部单位在结算中心的定期存款业务，也处理结算中心在银行的定期存款业务。系统根 据定期存款单据智能地自动产生记账凭证，也可以根

46、据凭证连查定期存款单据，实现了业务与财 务一体化。同时提供了定期续存功能以及定期到期解活功能。 融资功能融资包括贷款和还款两部分业务。处理结算中心向银行的贷款还款业务，内部单位向结算中心的 贷款还款业务，同时系统能够根据贷款资料和还款资料智能自动生成记账凭证，实现了业务与财 务一体化。贷款业务根据贷款合同可以一次发放，也可以多次发放；还款业务根据贷款合同可以 一次还贷付息，也可以多次还贷付息。系统还提供了外币贷款以及还款业务与本位币核算自由换 算，各种币别业务一气呵成。系统能够处理企业贷款展期业务以及银行贷款展期业务以及以及结 算中心的票据贴现管理和财务公司使用的贷款担保管理。 利息管理处理各

47、种活期存款以及定期存款以及贷款业务以及透支情况以及委托贷款以及罚息以及等有关利 息计算和查询。能够灵活解决日后贷款利率以及存款利率调整问题。 总账功能由于结算中心系统设计思想是在总账系统基础上构架结算中心业务系统，因此总账系统的所有功 能在结算中心系统中都可以实现。系统除提供总账系统的功能以外，主要提供了凭证的双敲审核 以及以及依据资金结算单据产生凭证等功能。 资金报表功能提供了单位存款汇总表以及存款明细表以及贷款汇总表以及贷款明细表以及定期存款汇总表以及 定期存款明细表以及结算量汇总表以及结算量明细表以及存款余额表等大量资金报表。提供了各 种汇总条件，能够及时输出多种信息表，满足不同人员的要

48、求。 资金分析功能提供了贷款分析以及存款分析以及存贷对比分析以及透支分析以及逾期贷款账龄分析以及逾期贷 款分析以及业务到期预警表等多种形式的分析功能。网上银行功能 系统能够实现付款单不落地的自动传递到企业银行系统以及通过企业银行进行实时付款，同时能 够实时的接收企业的收款单以及查询企业在商业银行各账户的余额，及其发生额，下载银行对账 单等等功能； 网上结算功能分支机构在远程能够实现网上付款通知以及收款通知和内部转款单的录入以及查询以及审核以及 审批，以及查阅结算中心开户单位的资金情况。特别是企业在远程进行付款以及转款时系统提供 了多级审批功能，保证了系统付款的安全性。系统依据网上付款通知单以及收款通知单以及内部 转账单可以产生分支机构的凭证，并将其直接发送到分支机构的总账系统，极大提高