2022年陕西省西安市中级会计实务中级会计实务预测试题(含答案).docx

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1、2022年陕西省西安市中级会计实务中级会计实务预测试题（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1.甲公司应收乙公司货款600万元，经磋商，双方同意按500万元结清 该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了 120万元的坏账准备， 在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为。A.A.甲公司资产减值损失减少20万元，乙公司营业外收入增加100万 元B.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加100万元C.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加100万元 D.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加20万元2.甲公司的记账本位币为人民币，外币交

2、易采用 交易发生日即期汇率 折算。2013年12月18日，_甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B 股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=6. 2元人民 币。2013年12月31日，丁公司股票收盘价为每股6. 5美元，当日即 期汇率为1美元=6. 1元人民币。假定不考虑相关税费，则2013年12 月31日甲公司应确认（）。A.A.公允价值变动损益86500元人民币25 .按照企业会计准则第18号一所得税的规定，下列资产、负债 项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是A.企业计提无形资产减值准备B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C.因非同一控制下免税改

3、组的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债26 .甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产采用成本模式计量。2018 年12月将一项投资性房地产转为开发产品，转换日该投资性房地产的 原值为50 000万元，已计提折旧10 000万元，未计提减值准备。甲公 司转换日应转入“开发产品”科目的金额为0万元。A.50 000 B.40 000 C.40 200 D.40 80027 .第7题2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元 的债券。购入时实际支付价款2078 . 98万元，另外支付交易费用10万 元。该债券发行日为2010年1月1日，系一次还本付

4、息债券，期限为 5年，票面年利率为5%。年实际利率为4%。甲公司将该债券作为持有 至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2010年12 月31日的账面价值为（ ）万元。A. 2062. 14B. 2168. 98C. 2172. 54D. 2072. 6428 .下列各项交易或事项的会计处理中，不体现实质重于形式要求的是()。A.将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债B.将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围C.将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款D.计提产品质量保修费用29 .甲公司为一家机械设备制造企业，2013年10月22日，甲公司与戊 公司合作生产

5、销售N设备，戊公司提供专利技术，甲公司提供厂房及机 器设备，N设备研发和制造过程中所发生的材料和人工费用由甲公司和 戊公司根据合同规定各自承担。甲公司具体负责项目的运作，但N设备 研发、制造及销售过程中的重大决策由甲公司和戊公司共同决定。N设 备由甲公司统一销售，销售后甲公司需按销售收入的30%支付给戊公 司。当年，N设备共实现销售收入2000万元。2013年甲公司应确认的 收入为()万元。A.2000 B.1400 C.600 D.030 . 2011年1月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的租赁合同， 以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产M产品，租 赁期为3年，年租金为20

6、0万元。因M产品在使用过程中产生严重的 环境污染，甲公司自2013年1月1日起停止生产该产品，当日M产品 库存为零。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2013年利润总额的 影响为（）万元。A.O B.-400 C.-600 D.-200U!、单选题(10题)31 .企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告，反映的是会计信息质量要求的()原则。A.重要性B.可靠性C.可比性D.相关性32 .甲公司销售一批商品给乙公司，含税价款为900万元，乙公司到期无 力支付款项，甲公司同意乙公司用其一项无形资产抵偿债务，乙公司无 形资产的成本800万元，已累计摊销120万元，已提减值准备40万

7、元, 公允价值为700万元；甲公司为该项应收账款计提120万元坏账准备。假定不考虑其他因素。下列有关债务重组会计处理表述中，不正确的是()oA.甲公司接受该无形资产的人账价值为640万元B.甲公司确认债务重组损失为80万元C乙公司确认债务重组利得为200万元D.乙公司确认无形资产的处置收益为60万元33 .下列关于我国企业记账本位币的说法中，正确的是()。A.企业的记账本位币可以是人民币以外的货币B.企业在编制财务报表时可以采用人民币以外的货币C企业可以同时采用两种或两种以上的货币作为记账本位币D.企业的记账本位币一经确定，可以随意变更34 .下列关于会计基础的表述，正确的是()A.我国民间非

8、营利组织全部业务均采用收付实现制B.我国事业单位全部业务均采用收付实现制C.企业现金流量表一般是以权责发生制为基础进行编制D.权责发生制要求凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收 付，也不应当作为当期的收入和费用35 .第1题中外合作经营企业的外方投资者，在合作期内以优先分回利润方 式提前收回的投资款，应单设“已归还投资“科目，并在资产负债表中作 ()反映。A.实收资本的减项B.流动负债C.长期负债D.盈余公积的减项36 .第3题企业将持有3月15日出票，120天到期，面值100000元，票面 年利率6%的票据于4月9日申请贴现，年贴现率为12%,则获得的贴 现金额为()元。A.101

9、264 B.98600 C.96800 D.9877037.2012年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够 对乙公司实施控制。2012年乙公司从甲公司购进A商品100件，购买 价格为每件2万元，甲公司A商品每件成本为L5万元。2012年乙公司 对外销售A商品70件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品30 件。2012年12月31日，A商品每件可变现净值为L8万元；乙公司对 A商品计提存货跌价准备6万元。2013年乙公司对外销售A商品20件， 每件销售价格为18万元。2013年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品10件，A商品每件可变现净值为1.3万元。

10、A 商品存货跌价准备的期末余额为7万元。假定甲公司和乙公司适用的所 得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。2013年年 末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中列示的2013年12 月31日递延所得税资产是()万元。A.-3.75 B,1.75 C.1.25 D.738.甲公司于2014年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费 提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费为错售收入的3%5%, 且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入 为1000万元，实际发生的保修费为15万元。不考虑其他因素，甲公司 2014年12月31日资产负债表预计负债项目的

11、期末余额为()万7C OA.15 B.25 C.35 D.4039.下列选项体现实质重于形式原则的是()A.固定资产按历史成本计量B.售后租回商品形成融资租赁不确认销售收入C编制合并报表时长期股权投资采用权益法D.将购买办公用品的支出直接计入当期费用40.第13题甲公司于2008年1月1日发行!1!年期一次还本付息的公司债券，债券面值1000 000元。票面年利率5%,发行价格950 520元。甲 公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计锋该债券的实际利率为6%o该债券2008年度应确认的利息费用为（）元。A.50 000 B.60 000 C.47 526 D.57 031.2五、单选题Q

12、题）4L甲租赁公司将一台大型设备以融资租赁方式租给乙企业，双方签订合同，约定该设备租赁期为4年，租赁期届满乙企业归还给甲公司设备。每半年支付租金787.5万元，乙企业担保的资产余值为450万元，乙企 业的母公司担保的资产余值为675万元，另外担保公司担保金额为650 万元，未担保余值为225万元，则乙企业的最低租赁付款额为0万元A.6 300 B.8 325 C.8 100 D.7 42542.第14题企业专设销售机构的固定资产折旧费应记入（）科目。A.管理费用B.营业费用C.主营业务成本D.其他业务支出六、单选题Q题）43 .下列各项中，不属于企业投资性房地产的是（）。A.企业以经营租赁方式

13、出租的土地使用权B.企业拥有并自行经营的旅馆C.企业（非房地产企业）持有并准备增值后转让的土地使用权D.企业开发完成后用于出租的房地产44 .A公司采用融资租赁方式租入一台全新设备，该设备预计使用年限为 10年，租赁期为8年。租赁期届满时，A公司将以5000元的价格优惠 购买该设备，则该A公司该融资租入设备应计提折旧的期限为（）年。 A.10 B.8 C.7 D.12参考答案1A【答案】A【解析】甲公司实际收到的款项500万元大于应收债权账面价值480万 元的差额20万元应冲减资产减值损失；乙公司实际支付的款项500万 元小于应付债务账面余额600万元的差额100万元应计入营业外收入。2 .A

14、2013年12月31日甲公司应确认的公允价值变动损益=10000x6. 5x6. 1-10000x5x6. 2=86500（元人民币）。3 .A选项A符合题意，会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法；选项BCD不符合题意，表述均不完整。综上，本题应选A。4 .C【答案】C【解析】等待期长度确定后，业绩条件为非市场条件的，如果后续信息表明需要调整对可行权情况的估计的，应对前期估计进行修改。故A正 确。在等待期内每个资产负债表日，企业应将取得的职工提供的服务计 入成本费用，计入成本费用的金额应当按照权益工具的公允价值计量, 故B正确。在等待期内每个资产负债表日，企

15、业应当根据最新取得的可 行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工 具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权工具的数量一致，故C不正确。根据权益工具的公允价值和预计可行 权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费用金额，再减去 前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额，故选项D也正 确。5 .D6 .D收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。7.B甲公山因侦分刑纽对损薇的影响金静二（9。65） 165 -（120 -30 -10） | 二1。（万元）.8.D定或可9.C贷款和应收款

16、项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额确定的非衍生金融资产。10.A 人账价值=(10-2 -1) +3=10 (万元)。11.D特殊行业的特定定资产，对其进行初始计量时，还应当考虑弃置费用。企业应当将弃置费用的现值计入相关固定资产的成本，同时确认 相应的预计负债，在固定资产的使用寿命内，按照预计负债的摊余成 本和实际利率计算确定的利息费用，计入?财务费用。综上，本题应选D。弃置费用的账务处理阶段会计处理初始计量时借：固定资产贷：在建工程【实际发生的建造成本】预计负债【弃置费用的现值】每期期末借：财务费用【每期期初预计负债的摊余成本X实际利率】贷：预计负债实际支付弃置费用时借：预计负债贷：银行

17、存款12.A【答案】A【解析】以现金结算的股份支付，应按资产负债表日当日权益工具的公 允价值重新计量；以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允 价值计量，不确认其后续公允价值变动。13.B选项B,应是在可行权日而非行权日调整至实际可行权的权益工具 数量。14.B【答案】B【解析】2010年购入债券时确认的投资收益为.2.5万元，2010年12月 31日确认的投资收益=500x4%=20（万元），出售时确认的投资收益： 540-（520-20）=40 （万元），累计确认的投资收益=-2 . 5+20+40=57 .5 （万 元）。15.D2007 年应税所得额=2000+700-1500-

18、300=900（万元）;2007年应交所得税=900x33%=297（万元）;2007年“递延所得税资产”借记额=700x33%=231（万元）;2007年“递延所得税负债”贷记额=1500x33%=495（万元）；2007年“所得税费用”=297-231+495=561(万元)。16.B子公司期末存货为3200元，内部销售毛利率=(80006000)/8000xl00%=25%,可计算出子公司期末存货中包含的未实现内部销售利润为 800 元(3200x25%)。定资17.A采用分期付款方式购买固定资产，实质上具有融资性质的,产的入账价值应以购买价款的现值为基础确定，故该设备的入账价值=200

19、x2 . 6730=534 . 6 (万元)，购买时应确认的未确认融资费用=600-534 . 6=65 . 4 (万元)。18.C发行公司债券发生的溢折价的摊销为利息的调整项目，为借款费用；发 行公司债券发生的折价或溢价不属于借款费用。19.B非货币性资产交换不具有商业实质，或者虽具有商业实质但换入资 产的公允价值不能可靠计量的，应当按照换入各项资产的原账面价值占 换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确 定各项换入资产的成本。甲公司换入在建房屋的入账价值=(350+150) x300/ (300+100) =375 (万 元)O综上，本题应选瓦 题目中各项资产的公允价

20、值均无法获得，因此在确定换入的多项资产的 入账价值总额时，以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，再加 上支付的补价或减去收到的补价。本题中不考虑其他因素，所以应支付 的相关税费为0。B.财务费用（汇兑收益）一86500元人民币C公允价值变动损益85000元人民币，财务费用（汇兑损失）1500元人民 币D投资收益85000元人民币，财务费用（汇兑损失）1500元人民币3 .会计政策是指（）A.企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法 B.企业在会计确认中所采用的原则、基础和会计处理方法C.企业在会计计量中所采用的原则、基础和会计处理方法D.企业在会计报告中所采用的原则、基

21、础和会计处理方法4 .下列关于股份支付在等待期内的每个资产负债表日的账务处理原则和 方法的说法中，不正确的是（）。A .等待期长度确定后，业绩条件为非市场条件的，如果后续信息表明 需要调整对可行权情况的估计的，应对前期估计进行修改B .在等待期内每个资产负债表日，企业应将取得的职工提供的服务计 人成本费用，计入成本费用的金额应当按照权益工具的公允价值计量 C.在等待期内每个资产负债表日，企业应当根据最新取得的可行权职 工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量不一定与实际可行权工具 的数量一致D.根据权益工具的公允价值和预计可行权

22、的权益工具数量，计算截至20.A该项合并属于非同一控制下的企业合并，长期股权投资应按付出资产的公允价值作为初始投资成本，同时支付的评估费用也计入合并成本。长期股权投资的入账价值=5600+100=5700(万元)。为发行权益性证券 发生的手续费、佣金等不构成长期股权投资的成本，而应冲减发行权益 性证券的溢价收入。21.C22.C2010年专门借款利息资本化金额=600xl0%x3/12- (600-150)x0 . 5%x2-(600-150-300)xQ . 5%xl=9 . 75 (万元)。23 .C本题考核上市公司独立董事的制度。根据规定，不得担任独立董事 的情形包括：在上市公司或者其附

23、属企业任职的人员及其直系亲属、主 要社会关系，因此选项A是不得担任的；在直接或间接持有上市公司已 发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人 员及其直系亲属，因此选项B是不得担任的；直接或间接持有上市公司 已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直 系亲属，因此选项C可以担任；为上市公司或者其附属企业提供财务、 法律、咨询等服务的人员。因此选项D是不得担任的。24 .C选项C,融资性质售后回购在会计上按抵押借款处理，体现了实质重于形式要求。25 .C【答案】C【解析】根据准则规定，因确认非同一控制下免税合并中产生的商誉的 递延所得税负债会进一步增加商誉的

24、账面价值，商誉账面价值的增加会 进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变 化不断循环。因此，对于非同一控制下免税合并中产生的商誉，其账面 价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的 递延所得税负债。1 6.B采用成本模式计量的投资性房地产转换为存货时，应按照该项房地 产在转换日的账面价值，借记“开发产品”科目，所以是50 000-10 000 =40 000（万元）。27 .C 方法一：2010 年溢价摊销额=2000x5%-2088 . 98x4%=16 . 44（万 元）,2010 年 12 月 31 日账面价值=2088 98+2000x5%-1

25、6 .44=2172 54（万 元）；方法二:2010 年 12 月 31 日账面价值=2088 . 98x（l+4%）=2172 . 54（万 元）。28 .D计提产品质量保修费用体现谨慎性要求。29.B【答案】B【解析】应按比例确认收入，甲公司2013年确认收入=2000x（1- 30%）=1400（万元）。30.D应确认的损失为2013年的租金200万元。31.B可靠性要求企业应当以实际发生的交易或事项为基础进行会计确 认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的会计要素及其他相关 信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。32 .A选项A,甲公司接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，按该项

26、 非现金资产的公允价值700万元人账；选项B,甲公司确认债务重组损失一应收账款账面价值（900120）一受让资产公允价值700=80（万元）；选项C,乙公司确认债务重组利得一应付账款账面价值900.抵债资产公 允价值700=200（万元）；选项D,乙公司确认无形资产的处置损益一抵债资产公允价值700 一抵债资产账面价值（800 - 120 - 40尸60（万元）。33 .A企业的业务收支以人民币以外的货币为主的，可以采用以人民币以外的货币作为记账本位币，但是编报的财务报表应当折算为人民币，因 此选项A正确，选项B错误;企业的管理当局根据实际情况确定的记账 本位币只有一种，该货币一经确定，不得随

27、意变更，因此选项C和选项D错误o34.D选项A表述错误，我国民间非营利组织采用权责发生制；选项B表述错误，我国的事业单位会计，除经营业务或事项可以采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制； 选项C表述错误，企业现金流量表一般是以收付实现制为基础进行编选项D表述正确。综上，本题应选D。35.A36.D37.B【答案】B【解析】2013年12月31日，因结存存货每件可变现净值1 . 3万元小于销售方每件成本1 . 5万元，所以合并财务报表中结存存货的账面价值=10x1 . 3=13（万元），计税基础=10x2=20（万元），2013年12月31日应在合并财务报表中确认的递延所得税资产余额=（

28、20-13）x25%=1 . 75（万元）。38.B当年计提预计负债=1000x（3%+5%）/2=40（万元），当年实际发生保修费冲减预计负债15万元，所以2014年末资产负债表中预计负债=40-15=25（万元）。39.B实质重于形式原则要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进 行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。 选项A,体现了可靠性原则；选项B,售后租回商品形成融资租赁不确认销售收入体现了实质重于形 式原则； 选项C,体现了可比性原则；选项D,购买办公用品的支出一般金额较小，将其直接计入当期费用体 现了重要性原则。综上，本题应选B。40.D实际利息费用=应付债

29、券期初的摊余成本x实际利率=950520x6%=57 031.2（元）。41.D 最低租赁付款额=787.5x8 + 450 + 675 = 7 425 （万元）。综上，本题应选D。最低租赁付款额，是指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的 款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三 方担保的资产余值。42.B企业专设销售机构发生的费用应计入营业费用。43.B企业拥有并自行经营的旅馆，其持有目的主要是通过提供客房服务赚取的服务收入，所以该旅馆不属于投资性房地产。44.A因租赁期届满时A公司存在优惠购买权，因此该设备计提折旧的期限以其使用年限10年为基础计提折旧。当期累计

30、应确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额5 .某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为5000元,收回残料价值200元,保险公司赔偿2300元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）。A.A.2500 元 B.4800 元 C.2700 元 D.3350 元6 .我国企业会计准则基本准则规定的收入是指（）。A.销售商品收入、直接计入所有者权益的利得与损失和让渡资产使用权 收入B.销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，包括企业代第三方收取的款项C.销售商品收入、提供劳务收入和计入损益的利得D

31、.在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本 无关的经济利益的总流入7 .甲公，”应付乙公司账款90万元由于发生严格财务困难.甲公司无法偿还欠款，与乙公 司达成彼务币一组防议.甲公司以一项不动产抵偿债务 该项不动产的账面原值为120万 元,已提折III 30万九.已提诚值准备10万元,公允价值为65万元,甲公司因该项债务 被组业务对损益的影响金秧为（ ）万元。A. 0B. 10C. 25D. -158 .A公司2007年12月1日以2 000万元取得B公司30%的股权.取得投资时被投资单位 可辨认净资产的公允价值为6 000万元.A公司能够对B公司施加重大影响，2007年12

32、月31 日 A公司对B公司长期股权投资的可收回金额为I 600万元，则A公司2007年12月31日应 计提的长期股权投资减值准备为 ）万元.A. 0B. -200C. 200D. 4009 .下列金融资产中，在活跃的交易市场中没有报价的是（）。A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.贷款和应收款项D.可供出售 金融资产10 .第4题A公司用一台设备换入B公司的一项专利权。设备的账面原值 为10万元，已提折旧为2万元，已提减值准备1元。A另向B公司支 付补价3万元。两公司资产交换不具有商业实质，A公司换人专利权的 入账价值为（）万元。一、单选题（10题）11 .下列关于固定资产弃置费用的会计处理

33、中，正确的是（）A.取得固定资产时，按弃置费用的应付价值贷记“预计负债”科目B.取得固定资产时，按弃置费用的现值借记“预计负债”科目C.在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“长 期待摊费用”D.在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”12 .关于股份支付的计量，下列说法中正确的是()。A,以现金结算的股份支付，应按资产负债表日当日权益工具的公允价 值重新计量B .以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不 确认其后续公允价值变动C .以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，要 确认其后续公允价值变动D .无论是以权

34、益结算的股份支付，还是以现金结算的股份支付，均应 按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量13 .关于以权益结算的股份支付的会计处理原则，下列说法中不正确的是 ()oA.以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予职工权益工 具的公允价值计量B.在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不 同的，应当进行调整，并在行权理调整至实际可行权的权益工具数量 C授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在 授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用D.在可行权日之后，不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整14 .甲公司2010年1月1日购入面值为5

35、00万元，年利率为4%的A债 券。取得时支付价款520万元（含已到付息期尚未发放的利息20万元）, 另支付交易费用2 . 5万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融 资产。2010年1月5日，收到购买时价款中所含的利息20万元，2010 年12月31日，A债券的公允价值为530万元，2011年1月5日，收到 A债券2010年度的利息20万元，2011年4月20日，甲公司出售A债 券售价为540万元。甲公司从购入债券至出售A债券累计确认的投资 收益的金额为（）万元。A . 60B . 57 . 5C . 40D . 37 . 515 .第8题某公司自2007年1月1日开始采用新企业会计准则。2

36、007年利 润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%。2007年发生的交易事 项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备 700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。 假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出 售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300 万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间 能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2007 年度所得税费用为()。A. 33万元B. 97万元C. 497万元D. 561万元16 .甲公司当期销售一

37、批产品给子公司，销售成本6000元，售价8000元。 截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60%,取得收入5000元。 不考虑其他因素，子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为 (沅。A.4800 B.800 C.1200 D.320017 .甲公司2011年1月1日从丁公司购入一台不需要安装的生产设备, 该设备当日达到预定可使用状态并投入使用。由于甲公司资金周转困难, 购货合同约定，该设备的总价款为600万元，增值税税额为102万元, 增值税税款当日支付，剩余款项分3次自2011年12月31日起每年年 末等额支付。银行同期贷款年利率为6%,已知(P/A, 6%, 3) =2 .67

38、30o则不考虑其他因素，2011年1月1日该设备的入账价值和应确认的未 确认融资费用分别为0万元。A.534 . 6, 65 . 4B,600, 0 C.534 . 6, 0D.600, 65 . 418 .下列项目中，不属于借款费用的是()。A.外币借款发生的汇兑损失B.借款过程中发生的承诺费C.发行公司债券发生的折价D.发行公司债券溢价的摊销19.2018年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长 期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其 他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为0万元A.

39、280 B.375 C.350 D.30020.第14题20x7年4月20日，A公司以发行公允价值为5600万元的 普通股为对价，自甲公司取得B公司70%有表决杈股份，发行股票过 程中支付佣金和手续费400万元。A公司为合理确定合并价格，聘请中 介机构对B公司进行评估，支付评估费用100万元。购买日B公司可 辨认净资产公允价值总额为7200万元。该项合并中，合并各方在合并 前不存在关联方关系。则通过企业合并取得的长期股权投资的入账价值 为（）万元。A.5700 B.6100 C.6000 D.5040三、单选题（10题）第10题企业将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，计入可 供出售金融

40、资产的金额为重分类日该项金融资产的（）oA. *面余做B.豚面价位C.公允价值D.面值22.乙公司于2010年10月1日从银行取得一笔期限为2年的专门借款 600万元，用于固定资产的建造，年利率为10%,利息于每年年末支付。乙公司采用出包方式建造该项固定资产，取得借款当日支付工程备料款150万元，12月1日支付工程进度款300万元，至2010年年末固定资产建造尚未完工，预计2011年年末该项建造固定资产可完工达到预定 可使用状态。乙公司将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该 短期投资月收益率为0.5%,则2010年专门借款的利息资本化金额为0万元。A.15 B.30 C,9 . 75 D.1223.第4题根据相关规章的规定，不考虑其他因素的情况下，下列人员中。可以担任独立董事的是（）。A 在本上也公司任取的曹通此工B. 外6AI的1ft以公竹中任职的钟】C.持仃At市公司0.6%股份的门体人尤Mo 力/ Ib外mm仃江段崔火24.下列各项中，体现实质重于形式会计信息质量要求的是（）。A.将出售固定资产产生的净损失计入资产处置损益B.对不存在标的资产的亏损合同确认预计负债C.融资性质售后回购D.对无形资产计提减值准备