办公文档范本物业管理公司财务管理制度.docx

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1、物 业管理有限公司财务管控管理管控规章制度规章(9)、保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券， 要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码 和秘密，保管好钥匙，不得任意交给他人。(10)、保管有关印章(印章必须分管)、空白支票、汇票。(11)、出纳相关有关人员按分工所管的印章必须妥善保管，严格按 照规定用途使用。(12)、空白支票及汇票必须严格管控管理管控，专设登记本登记， 认真办理领用注销兑现手续。(13)、相关相关本次项目与开户银行的业务联系，收送支票、汇票、 托收、信汇、电汇、对账单等，并相关相关本次项目向各责任单位转发、 转收。2、往来款项结算的管控管

2、理管控公司的往来款项包括：应收帐款、预付帐款、其它应收款、应付帐款、 其它应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次 项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章、应付工资、 应付福利费、应交税金等。(1)、公司严格控制应收物业管控管理管控费的数额和收回时间， 对长期不能收回的，指定专人，查明原因，积极催收；(2)、公司按照下列相关要求对应收管控管理管控费进行管控管理管控;(2.(1) 真作好应收管控管理管控费的日常更新工作；(2.(2) 强对应收管控管理管控费的催收，并将应收管控管理管控 费的催收作为经营业绩考核的指标之一；(3)、垫付企业有关员工的各种款项，应按

3、规定及时在职工的工资发 放时扣回。(4)、公司建立票据的登记保管工作，加强对票据的回收管控管理管 控及开具。第七章申购物品及存货管控管理管控1、对日常批量采购物品实行先申购后报账的续级报批程序，需要购置 物品物料时由机构部门机构经办人办理申请报批购置手续，机构部门机构 相关相关本次项目人确认本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效 方法，送呈财务主管复核，报经物业管控管理管控经理同意，经总公司财 务部审批，方可提交采购部购置。2、采购部根据物管的申购单购买物品，严格把好质量价格关，做到货 比三家，并办理相关货物入库手续，账单报销将申购单、入库单、发票等 单据根据以上报批程序办理。3、公司的存

4、货管控管理管控由物管中心专人相关相关本次项目，对存 货的采购、入库、出库及日常管控管理管控制定相关规章制度规章。4、存货的购入必须执行预算计划，先写申购单，必须注明申请机构部门机构，申请原因，物品名称，单价，金额，选择公司及联系正式正式 合约生效等，申请人签名。程序为先报会计审核，再报物业经理审批，然 后报总公司财务部审批，董事成员本相关本次项目联系相关公司正式正式 合约生效方法批准后方可组织采购。3、存货入帐计价（1）、购入的存货按照进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗 和入库前的加工整理费用等计价：（2）、自制的存货按照制造过程中的各项实际支出计价：（3）、委托外单位加工的存货按照实际

5、耗用的原材料或半成品加保险 费和加工费用等计价；（4）、投资者投入的存货按照评估确认或者协议合同协议、协议约定 的价值计价；（5）、盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价；（6）、接受捐赠的存货按照发票帐单所列金额加负担的相关质量本协 议合同支付资金服务费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，按 照同类存货的市价计价。4、存货发出计价：采用加权平均5、由物管中心财务部兼并仓库记账，加强对实物的管控管理管控。仓 管记账必须根据采购员提供的发票帐单，认真清点，核对数量（重量）， 填写入库单，办理入库手续。6、存货发出必须填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核 批准，经办人、主管、仓管记账

6、本相关本次项目联系相关公司正式正式合 约生效方法手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，必须按定额 发放。7、公司建立严格的存货清查规章制度规章，对存货进行定期和不定 期清查盘点。8、在清查盘点中，发现盘盈盘亏时，应查明原因，经公司相关领导 人及有关职能机构部门机构批准后分别处理。9、要加强对低值易耗品的管控管理管控，并设立专用低值易耗品” 备查薄，低值易耗品可采用分次摊销法。第八章固定资产管控管理管控1、固定资产的使用机构部门机构是固定资产的管控管理管控机构部门 机构，对固定资产的管控管理管控要制定相关的规章制度规章。2、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的 资产。

7、包括房屋、建筑物、机器设备，相关质量本协议合同支付资金服务 设备，主要办公工具及其它设备等。3、固定资产计价按实际成本计价：(1)购入的按照买价加上支付的相关质量本协议合同支付资金服务 费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价；(2)自行建造的按照建造过程中实际发生的全部支出计价;(3)投资者投入的按照评估确认或者协议合同协议、协议约定的价值计价；(4)在原固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产原价，加上改扩 建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价;4、固定资产实行分级归口管控管理管控，实行谁使用谁管控管理管控 的原则，把固定资产的管控管理管控工作落实到机构部

8、门机构、个人。各 机构部门机构对所管控管理管控的固定资产必须指定专人相关相关本次项 目，加强维护保养，定期检查。5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采用平均年限法(直线法)计 提，固定资产残值率为5%。6、固定资产购置(1)对于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管 规章制度规章，由物管中心、使用保管机构部门机构、购置机构部门机构 会同本协议合同支付资金服务。(2)对于建设安装的在建工程，在全部工程完工后，财务相关有关人 员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务规章制度规章的相关要求将 在建工程转入固定资产。7、固定资产的盘点。(1)公司对固定资产进行定期和不定期清查。年终清查由

9、仓管员、使 用机构部门机构和财务机构部门机构实地盘点。不定期清查，根据实际情 况组织进行。(2)盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，报批后按规定进行帐务处理。 盘盈的固定资产应按其估计净值计入营业收入；盘亏的固定资产按照原价 扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理会 计手续，加强固定资产的管控管理管控。固定资产的管控管理管控详细有 关内容参见固定资产管控管理管控规定。第九章无形资产及其它资产的管控管理管控1、无形资产阶级计价原则：(1)、自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价;(2)、对于购入的无形资

10、产，按实际支付的价款计价；(3)、外单位投资转入的无形资产，按评估确认或协议合同协议协议 约定的金额计价；(4)、接受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。(5)、商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作 价入帐。2、无形资产按下列规定进行摊销;(I)、专有技术按15年平均摊销；(2)、土地使用权按30年-50年平均摊销；(3)、其它按10年平均摊销。3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准后 方可办理。4、其它资产按下列规定进行摊销(1)、租赁费按6年平均摊销；(2)、装修费按5年平均摊销；(3)、开办费按5年平均摊销。第十章成本费用管控管理管控1、公司将

11、一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和费用支 出。费用必须按照权责发生制原则进行核算，严格划分费用的受益期限。 公司按期核算所耗费的实际费用，不得以计划、定额、估计费用代替实际 费用。2、费用的计价方法，必须前后一致，一经确定，不得任意改变。3、经营费用实行预算定额进行管控管理管控。公司的相关经营费用在预算内公司掌握使用，超过预算的相关费用须经集团公司董事成员批准后方可使用。财务收支管控管理管控办法根据公司对物业管控管理管控公司各小区实行指标管控管理管控、 独立核算、自负盈亏的相关要求，结合公司业务管控管理管控的需要，为 了做好各小区财务收支管控管理管控工作，特制定本办法。一、 预算管控

12、管理管控1、物业部所有收支以预算管控管理管控为基础，没有预算不得开支。2、每月末物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支 预算。3、收支预算由会计相关相关本次项目编制，经物业经理初审后，报集团财 务部审核，总董事成员批准后执行。4、各月度支出计划的编制应以年度经济指标为依据，可在各月之间调节， 但各月总和不得超过年度指标。5、每月初物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执 行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关相关领导人。6、预算内支出按公司规定审批相关流程审核支付，超预算支出报董事成员 审批后支付。二、收支规定1、收据、发票及公章使用规定:(1.(1) 据、

13、定额停车费发票，由物业公司财务部统一购买、统一管控 管理管控，设专人相关相关本次项目，建立专门备查簿登记收据购、存、 领、销数量及号码。(1.(2) 业各小区财务设专人相关相关本次项目收据及定额停车费发票 的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务 专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交 回前期已使用收据的存根联，以备查对。(1.(3) 据的保管必须专人相关相关本次项目。如有遗失，追究保管相 关有关人员责任。领用收据的小区，如果相关有关人员变动，需在变动前 到物业公司财务部交回收据并结清核销。(1.(4) 小区使用发票，为便于管控管理管控，应到物

14、业公司财务部统 一开具。一般情况下应以收据(第二联)换发票，所换发票的有关内容应 与收据相关本次项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账 联的附件,留物业公司统保管。对于需要先开发票后本相关本次项目联 系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正 式合约生效方法或盖章或签字或盖章的业主，出纳(或物业助理)根据收 费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。(1.(5) 据填写相关要求：(1.5. 1)、据实填写。即必须按实收金额、相关本次项目、日期如实填写, 不得弄虚作假，做到准确无误。(1.5.(2) 迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”

15、章或写 明“作废”字再另行开具。(1.5.(3) 部联次一次填开，有关内容、大小写金额必须一致，禁止拆联 使用。2、收款规定(1)、各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的 统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。(2)、已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善保管， 并及时入账。(3)、以转帐正式正式合约生效收款应及时通知财务办理进帐、转帐相关 手续，并及时进行帐务处理。(4)、物业公司财务部可随时检查使用票据的相关有关人员是否及时将所 收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否缴款入账，并 进行核销。3、支出规定(1)、工资费用。人事

16、机构部门机构在对企业有关员工的出勤及相关有关 人员变动核对无误后，做出当月考勤表，报物业公司经理审批，审批后交 财务机构部门机构，财务相关有关人员根据当月考勤表，计算当月企业有 关员工的应付工资，制作工资表，复核无误后交物业经理本相关本次项目前B经研究同意物业管控管理管控公司实行独立核算，自负盈亏的运营模 式。为适应公司的发展方向，加强财务管控管理管控和经济核算，规范公 司的经营管控管理管控和理财行为，根据会计法、企业会计准则， 并结合本公司的实际情况，特制定本规章制度规章，本规章制度规章适用 于XXX物业管控管理管控有限公司。第一章总则一、财务管控管理管控的基本职能物业财务管控管理管控是物业

17、管控管理管控公司资金运行的管控管理 管控，在资金运行过程中包括整个物业经营、出租、管控管理管控服务收 费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，加强财务管控管理管控和经 济核算，提高经济效益，增源截流，使物业不断保值、增值。二、财务管控管理管控的基本任务做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公 司的财务状况和经营成果，在资金使用上各项支出要妥善安排，严格控制, 注意节约，防止浪费，维护和有效利用企业的各项资产，努力提高经济效 、乙rm o 联系相关公司正式正式合约生效方法，报总公司财务部签批，董事成员签 名同意后方可发放。(2)、企业有关员工福利费。对于企业有关员工福利品的发

18、放，如：防暑 降温品、节日礼品等，根据实际情况，本着节约原则，物业各机构部门机 构拟定方案及所需资金等情况呈报物业公司经理，再报总公司财务部审批, 董事成员本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法同意后方可 实施。(3)、维修费用。小区工程维修费用，将已报呈的维修相关本次项目按已 审批的程序：物业公司经理一总公司财务部一董事成员签章。财务主管核 实后方可办理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相 关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章手 续。(4)、日常性开销的费用。差旅费、办公费、相关公司正式正式合约生效 方法费、清洁卫生费、保安费、业务招待费、绿化

19、费、社会保险费等以各 小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单， 物业经理批准，总公司财务部审核，董事成员本相关本次项目联系相关公 司正式正式合约生效方法同意，方可报销。会计相关有关人员应在原始票 据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规 定，除特殊情况外必须是发票，单据相关本次项目必须填写齐全，特别是 公司全称、地点、费用相关本次项目大小写金额必须准确无误，票据应整 洁，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务相关有关人员应拒收。 对于超出预算的上述费用相关本次项目，应呈报物业公司，说明情况，阐 明超支原因，经物业公司经理同意后，报董事成员批准

20、，董事成员同意后 方可实施。(5)、水电费。水费按供水公司计收费用减去属于小区业主应承担的代收 代缴相关本次项目的费用为物管中心应承担的水费。电费按供电公司计收 的费用减去各业主电表应承担的电费和分摊公共设施所耗电费为物管中心 应承担的电费，应遵循专款专用原则，即本月收取的水电费必须首先用于 保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免 影响水电费的正常支付。(6)、对于需要转账结算的各项支出，经物业经理核准本相关本次项目联 系相关公司正式正式合约生效方法，送总公司财务部审核、董事成员本相 关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后，在支票签发登记本上 进行登记，加盖财务

21、专用章及法人章进行支付。4、资金报表：(1)、每天由各小区收银员填报每日收款报表给物业公司出纳，由物业公 司出纳汇总后报公司相关领导人。(2)、报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。三、会计核算1、统一设置以下会计科目:（1）、营业收入：主要核算物业小区向业主（或物业使用人）收取的物业 管控管理管控费；小区收取的停车费；工本费等；（2）、营业费用：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等机构部门机构发 生的费用；下设明细科目：工资、折旧费，办公费，其他费用，低值易耗 品摊销，长期待摊费用摊销，福利费、维修费、清洁费、电费，水费，社 保费及其他。（3）、财务费用：主要核算银行托收，托付手续费，支票工

22、本费，利息收 入等；（4）、其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金 等。2、会计报表（1）、财务结账日期为月末最后一天。（2）、会计相关有关人员应于次月的10日以前将会计报表报物业总公司 财务部。并将本月应缴的各项税金明细报总公司审批，批准后才报税。四、档案保管1、已使用的收据存根联办理缴销登记后由物业公司会计进行保管。2、财务档案应按财政部会计档案管控管理管控办法规范相关要求进行 整理、装订、归档。3、当年会计资料由物管中心会计部相关相关本次项目保管，次年建立新帐 后应将上年度全部财务资料移交总公司财务部相关相关本次项目归档保 管。4、归档的会计资料不得携带外出或外借，凡

23、查阅、复制、摘录会计资料须 经董事成员或财务总监批准并办理相应手续，借阅人对档案资料要严格保 管，限期归还。五、检查控制1、会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据的填开、领用、 缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符情况；现场盘点库存 现金，账实相符情况。并对检查有关内容以书面形式经双方本相关本次项 目联系相关公司正式正式合约生效方法确认后上报总公司财务。2、出纳应对各小区收银员的收费工作进行检查监督，对于有不符合“收据 发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及时上报。3、会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清楚。4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据

24、及时核检，发现问题应及时上 报有关相关领导人。5、物业公司财务和总公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检 查或抽查。6、根据公司相关领导人安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区 财务收支执行情况进行年度专项审计。六、相关责任1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，会计负有监管责任，小区 物业经理负有管控管理管控责任。2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收款、私刻 公章等，否则一经发现直接上报董事局严肃处理。3、会计档案的保管年限按财政部会计档案管控管理管控办法规定执行, 如因人为保管不力丢失档案资料则追究保管人责任。4、由于不按本管控管理管控办法操作给公司

25、造成经济损失的，由相关责任 人全额赔偿。本规章制度规章由总公司财务部相关相关本次项目解释和修订。年3月7日三、会计核算基本原则主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管控管理管控费收入，通过财务活动加强经济核算，按照国家统一会计规章制度规章以及集团财务 规章制度规章的规定建立会计记账册，进行会计核算，及时提供合法、真 实、准确、完整的会计信息。四、实行财务监督机制实行财务监督，维护财经纪律，物业管控管理管控公司的经营、管控管理管控、服务必须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标准和 各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，确保资金分配合理，使 投资者获得效益。同时亦及时合理上缴各项税费，

26、向投资者作出明晰的信 息反馈。五、财务预算管控管理管控规章制度规章1、财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算，实行收支 两条线的管控管理管控，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的所有 财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，找出原因，须报董 事成员批准。六、实行“财务双签”的财务签批规章制度规章公司实行“财务双签”的财务签批规章制度规章，严格实行总经理授权 的物业管控管理管控公司经理责任制。物业管控管理管控公司经理为所属 机构部门机构的第一相关相关本次项目人，总公司财务部为财务签批人, 所有款项支付时必须经董事成员本相关本次项目联系相关公司正式正式合 约生效方法才能正式合约生

27、效。因故不能签批时，可委托或授权其它人代 签。第二章财务机构和会计相关有关人员1、根据公司经营的需要，公司设立财务部。总公司财务部对财务管控 管理管控全面相关相关本次项目，并组织实施财务部的主要职能，执行和 落实公司各项财务管控管理管控规章制度规章。2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管控管理管控员等相 关岗位，全面相关相关本次项目公司财务管控管理管控与核算工作。3、公司的财务相关相关本次项目人实行委派制，由集团委派。对委派 的财务相关相关本次项目人其考核工作、工资晋升、奖励与处罚、工作调 动等由集团财务部管控管理管控。4、财务相关有关人员应参与并拟定公司的财务预算经营计划、考核和 分

28、析财务预算的执行情况。5、财务相关有关人员要认真履行职责、正确核算、实事求是、客观公 正如实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。保证所提供的会计 信息合法、真实、准确、及时、完整。6、财务相关有关人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。7、会计相关有关人员应当保守本单位的商业秘密。不能私自向外界提 供或者泄露单位的会计信息。第三章财务核算的一般原则1、会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月份均按公 历时间确定。3、根据国家会计规章制度规章、行业特性的相关要求，对外统一会计 报表，正确设置

29、和使用会计科目。4、会计记帐方法采用复式记账法，按权责发生制原则进行核算。5、会计核算以人民币为记帐本位币。6、会计核算依照会计准则和会计规章制度规章所确定，对各种会计处 理方法必须前后一致，具有可比性。7、按权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其款项是否收 到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收 到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计处理必须清 晰、简明、易懂，对于复杂的经济业务应用规范文字加以表述，便于理解、 检查和利用。第四章财务预算管控管理管控1、财务预算管控管理管控基本原则：建立健全公司财务预算管

30、控管理 管控规章制度规章，做好财务预算管控管理管控基础工作，认真编制财务 预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行。2、财务预算管控管理管控的基本任务：做好财务预算、分析、检查工 作，根据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提 高经济效益。3、财务预算的编制(1)、财务预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经 营流动的各相关本次项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的 基础上，按照规定的目标和有关内容以计划的形式具体地、系统地反映企 业未来的收入、成本、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全 部生产经营活动，完成企业的既定目标。(2)、财务

31、预算有关内容：(2.(1) 入预算。收入预算是编制利润预算的基础。根据企业经营 目标遵循以收入定费用的原则。(2.(2) 用预算。管控管理管控企业过程中所发生的经营费用，应 编制经营管控管理管控费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金 预算表。(2.(3) 金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保 持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产 购置计划表、收入预算表。(2.(4) 润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经 营活动成果的利润计划性。(2.(5) 产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌, 编制资产负债预算表(2.(6) 务状况预

32、算。根据各种形式的收入和费用的预测，综合预 算企业未来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，适时向决策者提 供有效的控制经营活动的信息分析资料。4、财务预算编制方法：采用滚动预算法，以一个会计年度为一个预 算期。5、财务预算编制程序：(1)公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。(2)将财务预算初稿报公司总经理审核，批准后执行。6、编撰财务预算时间：单位年度预算应于每年元月20日前完毕。第五章资金管控管理管控1、公司的资金来源包括所有者权益和负债两大类。公司筹措资金的正 式正式合约生效可以是货币资金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、 土地使用权等形式，但后者原则上不超过注册资金的

33、20%2、建立资本金保全规章制度规章，保障所有者权益。3、货币资金实行集中管控管理管控的规章制度规章，公司在银行开设 银行帐户（基本账户、一般账户），预留印鉴必须加盖公司财务章、公司 法人代表私章，未经批准各机构部门机构一律不准在银行开设帐户。4、公司财务预算计划内的各机构部门机构的费用支出，其数额超过一 定标准的应通过总经理审批，预算外的费用支出均需通过总经理审批。6、公司财务部应加强对资金管控管理管控，每月对公司的资金使用情 况进行一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报董事成员批准后统 一调度。7、公司实现的租金收入、物业有偿服务管控管理管控费收入一律存入 公司的基本帐户，根据经营状况

34、资金的需要量定期从基本帐户支付。8、公司财务部应加强对公司的资产负债比例的管控管理管控，保持 适度的债务规模和合理的资本结构，减少公司的经营风险。第六章货币资金和往来结算管控管理管控1、货币资金由出纳相关有关人员相关相关本次项目管控管理管控（1）、出纳相关有关人员相关相关本次项目办理公司现金收付和银 行结算业务；（2）、严格按照国家有关现金管控管理管控和银行结算规章制度规 章的规定，根据审核签章的原始凭证进行复核，办理款项收付。并在原始 凭证上加盖“收讫”、“付讫”截记。(3)、库存现金不得超过规定的限额，超过部分要及时送存银行， 每天下班前将限额内现金存入保险柜，不得以“白条”抵库存现金，更

35、不 得挪用现金。(4)、严格签发空白支票。特殊情况需签发不填金额的转账支票时, 必须经董事成员、财务总监批准，在支票上写明收款单位名称、款项用途、 签发日期、规定限额，由领用支票人在专设登记本上签章，并向领用人说 明期限。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。填写错误的支票， 必须加盖“作废”截，与存根一并保存。支票遗失时，要立即办理挂失手 续。(5)、及时登记现金和银行日记账。(6)、根据已经办理完毕的收付业务，逐笔顺序登记现金或银行存款 日记帐，当日的收支款项必须当日入账，并结出余额。每日终了，现金账 面金额要同库存现金核对相符。每月终了，银行存款的账面余额要与银行 对账单核对，如不一致，要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与 账单上余额相符。如有差错，要及时查找处理。(7)、随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账 户出租、出借给任何单位或个人办理结算。(8)、出纳相关有关人员不得监管收入、费用、债权、债务账本的 登记工作，以及审核工作、会计档案管控管理管控工作，不得编制记账(收、 付)凭证。