2023年税务师题库及答案.pdf

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1、2023年 税 务 师 题 库 第 一 部 分 单 选 题（300题）1、某 酒 类 股 份 有 限 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 2 月 发 生 以 下 业 务：（已 知：白 酒 的 成 本 利 润 率 为 10%,白 酒 消 费 税 比 例 税 率 为 20%,定 额 税 率 0.5元/斤。白 酒 消 费 税 计 税 价 格 核 定 比 例 为 60%。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答 案】：D2、境 外 旅 客 购 物 离 境 的 退 税 方 式 包 括 现 金 退 税 和 银 行 转 账 退 税 两 种 方 式。退 税

2、 额 未 超 过（）的，可 自 行 选 择 退 税 方 式。A.500 元 B.1000 元 C.5000 元 D.10000 元【答 案】：D3、某 货 物 运 输 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 6月 提 供 货 物 运 输 服 务，取 得 不 含 税 收 入 480000元；出 租 闲 置 车 辆 取 得 含 税 收 入 68000元；提 供 车 辆 停 放 服 务，取 得 含 税 收 入 26000元，以 上 业 务 均 选 择 一 般 计 税 方 法。该 企 业 当 月 销 项 税 额 为（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.

3、64152.04【答 案】：B4、住 房 贷 款 利 息 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 最 长 为（）月。A.120B.180C.240D.360【答 案】：C5、对 于 固 体 废 物 和 噪 声 污 染 实 行 的 是 全 国 统 一 的 定 额 税 制，对 于 大 气 和 水 污 染 物 实 行 各 省 浮 动 定 额 税 制，既 有 上 限 也 有 下 限，税 额 上 限 则 设 定 为 下 限 的（）。A.5 倍 B.10 倍 C.20 倍 D.1倍【答 案】：B6、某 高 档 手 表 生 产 企 业（具 备 出 口 经 营 权）为 增 值 税 一 般 纳 税 人，20

4、19年 12月 内 销 高 档 手 表 取 得 不 含 增 值 税 销 售 额 100万 元、出 口 高 档 手 表 离 岸 价 格 为 120万 元，该 企 业 当 月 申 报 抵 扣 的 进 项 税 额 为 2 0万 元。已 知 高 档 手 表 适 用 的 增 值 税 征 税 率 为 13%、退 税 率 为 10%,消 费 税 税 率 为 20%。该 企 业 当 月 出 口 行 为 可 以 退 还 的 增 值 税 和 消 费 税 合 计 为（）万 兀 0A.3.4B.12C.27.4D.34【答 案】：A7、位 于 市 区 的 某 增 值 税 一 般 纳 税 人 2019年 12月 因 销

5、 售 货 物 取 得 含 税 销 售额 80000元，当 月 可 以 申 报 抵 扣 的 进 项 税 额 为 3000元。当 月 应 缴 纳 城 建 税 及 教 育 费 附 加 合 计（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答 案】：A8、下 列 关 于 涉 税 鉴 证 业 务 鉴 证 准 备 的 表 述，错 误 的 是（）。A.鉴 证 人 承 接 涉 税 鉴 证 业 务，应 当 对 委 托 事 项 进 行 初 步 调 查 和 了 解，并 从 相 关 方 面 进 行 分 析 评 估，决 定 是 否 接 受 涉 税 鉴 证 业 务 委 托 B.税 务 师 事 务 所 决

6、定 接 受 涉 税 鉴 证 业 务 委 托 的，可 不 与 委 托 人 签 订 涉 税 鉴 证 业 务 委 托 协 议 C.鉴 证 人 可 以 要 求 委 托 人、被 鉴 证 人 出 具 书 面 文 件，承 诺 声 明 对 其 所 提 供 的 与 鉴 证 事 项 相 关 的 会 计 资 料、纳 税 资 料 及 其 他 相 关 资 料 的 真 实 性、合 法 性 负 责 D.鉴 证 人 应 当 指 派 能 够 胜 任 受 托 涉 税 鉴 证 业 务 的 具 有 资 质 的 涉 税 服 务 人 员 作 为 项 目 负 责 人，具 体 实 施 涉 税 鉴 证 业 务【答 案】：B9、下 列 业 务

7、应 开 具 增 值 税 普 通 发 票，并 使 用“未 发 生 销 售 行 为 的 不 征 税 项 目 编 码、发 票 写“不 征 税”的 是（）。A.销 售 免 税 货 物 B.以 分 期 收 款 方 式 销 售 货 物 C.房 地 产 开 发 企 业 以 预 收 款 方 式 销 售 自 行 开 发 的 房 地 产 项 目 D.以 赊 销 方 式 销 售 货 物【答 案】：C10、某 鞭 炮 厂 2020年 6 月 委 托 某 厂 家 加 工 一 批 鞭 炮、焰 火，该 鞭 炮 厂 发 给 厂 家 的 原 材 料 成 本 为 30000元。厂 家 当 月 加 工 完 毕 并 于 6 月 2

8、0日 将 该批 鞭 炮、焰 火 送 交 该 鞭 炮 厂，收 取 含 税 加 工 费 11600元，含 税 代 垫 辅 助 材 料 款 5800元，厂 家 无 同 类 鞭 炮、焰 火 的 销 售 价 格。该 鞭 炮 厂 于 6月 底 将 该 批 鞭 炮、焰 火 全 部 销 售，取 得 不 含 增 值 税 价 款 60000元，则 该 鞭 炮 厂 当 月 应 纳 消 费 税（）元。（鞭 炮、焰 火 消 费 税 税 率 为 15%,成 本 利 润 率 为 5%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答 案】：B11、下 列 关 于 教 育 费 附 加 的 减 免 税 规 定 说

9、 法 错 误 的 是（）。A.由 于 减 免 增 值 税、消 费 税 而 发 生 退 税 的，可 以 同 时 退 还 已 征 收 的 教 育 费 附 加 B.对 出 口 产 品 退 还 增 值 税、消 费 税 的，不 退 还 已 征 的 教 育 费 附 加 C.国 家 重 大 水 利 工 程 建 设 基 金 依 法 缴 纳 教 育 费 附 加 D.省、自 治 区、直 辖 市 人 民 政 府 可 根 据 本 地 情 况，对 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 可 以 在 50%的 税 额 幅 度 内 减 征 教 育 费 附 加【答 案】：C12、另 外 该 企 业 当 月 购 入 一 台 生 产

10、 设 备，专 用 发 票 注 明 增 值 税 额 为 17000元。那 么，该 纳 税 人 当 月 允 许 抵 扣 的 进 项 税 额 应 为（）兀 OA.42500B.43325C.31875D.40375【答 案】：B13、某 软 件 开 发 企 业 按 照 增 值 税 的 有 关 规 定，收 到 按 即 征 即 退 方 式 退 还 的 增 值 税，该 企 业 正 确 的 账 务 处 理 为()。A.借：银 行 存 款 贷：补 贴 收 入 B.借：银 行 存 款 贷：利 润 分 配 一 一 未 分 配 利 润 C.借：银 行 存 款 贷：其 他 收 益 D.借：银 行 存 款 贷：以 前

11、年 度 损 益 调 整【答 案】：C14、在 向 主 管 税 务 机 关 办 理 发 票 领 用 手 续 时，不 需 要 办 理 的 手 续 是()OA.持 经 办 人 身 份 证 明 B.根 据 不 同 情 况 携 带 金 税 盘、税 控 盘、报 税 盘、税 控 收 款 机 用 户 卡、税 务 登 记 副 本 等 C.持 按 国 务 院 税 务 主 管 部 门 规 定 式 样 制 作 的 发 票 专 用 章 的 印 模 D.缴 纳 费 用【答 案】：D15、如 果 纳 税 义 务 人 自 缴 款 期 限 届 满 之 日 起 超 过()仍 未 缴 纳 税 款，经 海 关 关 长 批 准，海 关

12、 可 以 采 取 强 制 措 施。A.15 日 B.30 日 C.3 个 月【答 案】：CD.6个 月 16、下 列 关 于 领 用 外 购 高 档 化 妆 品 连 续 生 产 高 档 化 妆 品 的 消 费 税 处 理，正 确 的 是()。A.外 购 已 税 高 档 化 妆 品 的 消 费 税 可 以 按 购 进 入 库 数 量 在 应 纳 消 费 税 税 款 中 扣 除 B.外 购 已 税 高 档 化 妆 品 的 消 费 税 可 以 按 生 产 领 用 数 量 在 应 纳 消 费 税 税 款 中 扣 除 C.外 购 已 税 高 档 化 妆 品 的 消 费 税 可 以 按 出 厂 销 售 数

13、 量 在 应 纳 消 费 税 税 款 中 扣 除 D.外 购 已 税 高 档 化 妆 品 的 消 费 税 不 可 以 在 应 纳 消 费 税 税 款 中 扣 除【答 案】：B17、一 般 纳 税 人 销 售 自 行 开 发 生 产 软 件 产 品 的 增 值 税 优 惠 政 策 是()。A.即 征 即 退 B.先 征 后 退 C.先 征 后 返 D.减 半 征 收【答 案】：A18、甲 企 业 2020年 11月 产 生 煤 砰 石 1200吨，其 中 综 合 利 用 煤 砰 石 280吨(符 合 国 家 相 关 规 定)，在 符 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 标 准 的 设 施 处

14、 置 煤 砰 石 120吨，在 符 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 标 准 的 场 所 贮 存 230吨。煤 秆 石 环 境 保 护 税 适 用 税 额 为 5元/吨。该 企 业 当 月 就 煤 砰 石 应 缴 纳 环 境 保 护 税 为()7 L oA.2580B.3450C.2850【答 案】：CD.400019、下 列 关 于 税 法 规 范 作 用 的 表 述 中，错 误 的 是（）。A.税 法 规 范 作 用 的 实 质 是 法 律 的 基 本 作 用 在 税 法 中 的 体 现 与 引 申 B.税 法 指 引 作 用 的 目 的 在 于 鼓 励 人 们 从 事 税 法 所

15、允 许 的 行 为 C.税 法 的 规 范 作 用 不 包 括 教 育 作 用 D.税 法 的 规 范 作 用 是 指 税 法 调 整、规 范 人 们 行 为 的 作 用【答 案】：C20、（2019年 真 题）某 境 外 旅 客 2019年 10月 5 日 在 内 地 某 退 税 商 店 购 买 了 一 件 瓷 器，价 税 合 计 金 额 2260元，取 得 退 税 商 店 开 具 的 增 值 税 普 通 发 票 及 退 税 申 请 单，发 票 注 明 税 率 13%。2019年 10月 10日 该 旅 客 离 境，应 退 增 值 税（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D

16、.260.00【答 案】：C21、下 列 货 物 劳 务 的 出 口，适 用 增 值 税 征 税 政 策 的 是（）oA.国 家 计 划 内 出 口 的 卷 烟 B.非 列 名 生 产 企 业 出 口 的 非 视 同 自 产 货 物 C.出 口 企 业 以 自 营 名 义 出 口，但 不 承 担 出 口 货 物 的 质 量、收 款 或 退 税 风 险 之 一 的 D.特 殊 区 域 内 的 企 业 为 境 外 的 单 位 或 个 人 提 供 加 工 修 理 修 配 劳 务【答 案】：C22、某 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，对 外 出 租 房 屋，适 用 简 易 计 税 方 法，

17、由 于 承 租 方（增 值 税 一 般 纳 税 人）提 前 解 除 租 赁 合 同，收 取 承 租 方 的【答 案】：C违 约 金。关 于 收 取 的 违 约 金，下 列 税 务 处 理 正 确 的 是（）。A.不 需 要 缴 纳 增 值 税 B.按 照 3%征 收 率 缴 纳 增 值 税 C.按 照 5%征 收 率 缴 纳 增 值 税 D.需 要 缴 纳 增 值 税，不 得 开 具 增 值 税 专 用 发 票【答 案】：C23、下 列 各 项 中，符 合 增 值 税 纳 税 人 放 弃 免 税 权 有 关 规 定 的 是（）0A.纳 税 人 可 以 根 据 不 同 的 销 售 对 象 选 择

18、 部 分 货 物 放 弃 免 税 权 B.其 他 个 人 代 开 增 值 税 发 票 时，放 弃 免 税 优 惠 后，在 12个 月 内 不 得 再 申 请 免 税 C.纳 税 人 放 弃 免 税 优 惠 后，在 12个 月 内 不 得 再 申 请 免 税 D.符 合 条 件 但 尚 未 登 记 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 的 纳 税 人 放 弃 免 税 权，应 当 登 记 为 增 值 税 一 般 纳 税 人【答 案】：D24、在 纳 税 检 查 中，发 现 企 业 以 前 年 度 少 计 收 益 多 计 费 用 的 情 况 时，应 在（）科 目 进 行 反 映。A.借 记“利 润 分

19、 配 一 一 未 分 配 利 润”B.借 记”以 前 年 度 损 益 调 整”C.贷 记“以 前 年 度 损 益 调 整”D.贷 记“应 交 税 费 一 一 应 交 所 得 税”【答 案】：C25、某 税 务 师 于 2020年 1月 对 企 业 2019年 的 纳 税 情 况 进 行 审 核，发 现 企 业 2019年 12月 将 自 产 的 产 品（含 税 市 场 价 33900元，成 本 20000元）用 于 销 售 部 门 职 工 个 人 福 利，作 出 以 下 会 计 分 录：A.借：应 交 税 费 一 一 应 交 所 得 税 2500 贷：以 前 年 度 损 益 调 整 2500借

20、：利 润 分 配 一 一 未 分 配 利 润 7500 贷：以 前 年 度 损 益 调 整 7500B.借：以 前 年 度 损 益 调 整 2500税 2500借：以 前 年 度 损 益 调 整 7500未 分 配 利 润 7500C.借：以 前 年 度 损 益 调 整 375 贷：应 交 税 费 一 一 应 交 所 得 税 375借：以 前 年 度 损 益 调 整 1125分 配 利 贷：利 润 分 配 一 一 润 1125整 2500 贷：应 交 税 费-应 贷：应 交 税 费 一 一 应 交 所 得 度 损 益 调 整 7500贷：利 润 分 配 一 一 未 贷：利 润 分 配 一 一

21、未 分 配 利 润 7500D.借：库 存 商 品 13900 贷：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（销 项 税 额）3 9 0 0 以 前 年 度 损 益 调 整 10000 借：以 前 年 度 损 益 调 交 所 得 税 2500借：以 前 年【答 案】：D26、（2019年 真 题）某 金 店 为 增 值 税 一 般 纳 税 人。2019年 4 月 采 取 以 旧 换 新 方 式 零 售 金 银 首 饰，向 顾 客 收 取 差 价 2 0万 元。已 知 旧 款 金 银 首 饰 回 收 折 价 5万 元。该 金 店 当 月 增 值 税 销 项 税 额（）万 元。A.0.58B.1

22、.73C.2.30D.2.88【答 案】：C27、下 列 消 费 品 中 不 予 扣 除 已 纳 消 费 税 的 是（）oA.以 委 托 加 工 收 回 的 已 税 烟 丝 为 原 料 生 产 的 卷 烟 B.以 委 托 加 工 收 回 的 已 税 高 档 化 妆 品 为 原 料 生 产 的 护 肤 护 发 品 C.以 委 托 加 工 收 回 的 已 税 实 木 地 板 为 原 料 生 产 的 实 木 地 板 D.以 委 托 加 工 收 回 的 已 税 木 制 一 次 性 筷 子 为 原 料 生 产 的 木 制 一 次 性 筷 28、某 房 地 产 公 司 在 2020年 将 一 可 售 建

23、筑 面 积 20000平 方 米 的 楼 盘 销 售 了 90%,房 地 产 公 司 进 行 了 已 售 面 积 的 土 地 增 值 税 清 算，扣 除 项 目 总 金 额 3960万 元。2021年，销 售 其 清 算 时 未 转 让 的 房 地 产 建 筑 面 积 1000平 方 米，取 得【答 案】：B不 含 税 销 售 收 入 500万 元，应 纳 土 地 增 值 税()万 元。A.140B.107C.114D.127【答 案】：B29、当 事 人 不 服 人 民 法 院 第 一 审 判 决 的，有 权 在 判 决 书 送 达 之 日 起()日 内 向 上 级 人 民 法 院 提 起

24、上 诉。A.5B.10C.15D.30【答 案】：C30、关 于 境 外 旅 客 购 物 离 境 退 税，表 述 错 误 的 是()。A.退 税 额 未 超 过 10000元 的，以 现 金 方 式 退 税 B.自 2019年 4 月 1 日 起，适 用 13%税 率 的 境 外 旅 客 购 物 离 境 退 税 物 品，退 税 率 为 11%C.退 税 商 店 销 售 的 适 用 增 值 税 免 税 政 策 的 物 品，不 属 于 境 外 旅 客 购 物 离 境 退 税 物 品 的 范 围 D.离 境 日 距 退 税 物 品 购 买 日 不 超 过 90天，属 于 境 外 旅 客 申 请 退

25、税 需 满 足 的 条 件 之 一【答 案】：A31、根 据 纳 税 人 的 真 实 负 担 能 力 决 定 纳 税 人 的 税 负，不 能 仅 考 核 其 表 面 上 是 否 符 合 课 税 要 件，这 一 规 定 体 现 的 原 则 是（）。A.税 收 法 定 性 原 则 B.实 质 课 税 原 则 C.法 律 不 溯 及 既 往 原 则 D.税 收 公 平 主 义 原 则【答 案】：B32、某 企 业（一 般 纳 税 人）2019年 实 际 占 用 土 地 面 积 20000平 方 米，其 中 企 业 厂 区 内 绿 化 用 地 5000平 方 米、直 接 用 于 农 业 生 产 用 地

26、 12000平 方 米、办 公 用 地 3000平 方 米。该 地 区 城 镇 土 地 使 用 税 年 税 额 为 5 元/平 方 米。该 企 业 2019年 应 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税 C 元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答 案】：C33、关 税 的 纳 税 人 应 当 自 海 关 填 发 税 款 缴 款 书 之 日 起（）内，向 指 定 银 行 缴 纳 税 款。A.15 日 B,25 日 C.30 日 D,60 日【答 案】：A34、某 增 值 税 一 般 纳 税 人 将 原 购 进 的 不 含 税 价 款 为 3000元、增 值 税 税 额 为

27、390元 的 原 材 料 退 回 销 售 方，并 收 到 红 字 增 值 税 专 用 发 票 和 退 款，其 账务 处 理 正 确 的 是（)OA.借:银 行 存 款 3390?应 交 税 费 应 交 增 值 税（进 项 税 额）-390?贷：原 材 料 3000B.借：银 行 存 款 3390?应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（进 项 税 额 转 出）一 390 贷：，原 材 料 3000C.借:银 行 存 款 3390?应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（销 项 税 额）一 390?贷：原 材 料 3000D.借：银 行 存 款 3390?应 交 税 费 一 一 应 交

28、增 值 税（已 交 税 金）一 390?贷：原 材 料 3000【答 案】：A35、某 卷 烟 批 发 企 业（增 值 税 一 般 纳 税 人）2020年 5 月，批 发 销 售 给 卷 烟 零 售 企 业 卷 烟 6标 准 箱，取 得 含 税 收 入 120万 元。该 企 业 当 月 应 纳 消 费 税（）万 元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答 案】：D36、根 据 一 般 纳 税 人 转 让 取 得 不 动 产 的 增 值 税 管 理 办 法 规 定，下 列 说 法 中 正 确 的 是（）。A.取 得 的 不 动 产，包 括 抵 债 取 得 的 不 动 产 B

29、.转 让 2015年 取 得 的 不 动 产，以 取 得 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用 扣 除 不 动 产 购 置 原 价 后 的 余 额 为 计 税 销 售 额 C.转 让 2018年 自 建 的 不 动 产，可 以 选 择 适 用 简 易 计 税 方 法 D.取 得 不 动 产 转 让 收 入，应 向 不 动 产 所 在 地 主 管 税 务 机 关 申 报 纳 税【答 案】：A37、下 列 关 于 跨 境 电 子 商 务 零 售 进 口 税 收 政 策 的 表 述，不 正 确 的 是()0A.跨 境 电 子 商 务 零 售 进 口 商 品 按 照 货 物 征 收 关 税 和 进

30、口 环 节 增 值 税、消 费 税，购 买 跨 境 电 子 商 务 零 售 进 口 商 品 的 个 人 作 为 纳 税 义 务 人 B.跨 境 电 子 商 务 零 售 进 口 商 品 按 照 货 物 征 收 关 税 和 进 口 环 节 增 值 税、消 费 税，电 子 商 务 企 业、电 子 商 务 交 易 平 台 企 业 或 物 流 企 业 可 作 为 代 收 代 缴 义 务 人 C.在 限 值 以 内 进 口 的 跨 境 电 子 商 务 零 售 进 口 商 品，进 口 环 节 增 值 税、消 费 税 取 消 免 征 税 额，暂 按 法 定 应 纳 税 额 的 50%征 收 D.跨 境 电 子

31、 商 务 零 售 进 口 商 品 自 海 关 放 行 之 日 起 3 0日 内 退 货 的，可 申 请 退 税，并 相 应 调 整 个 人 年 度 交 易 总 额【答 案】：C38、被 诉 的 具 体 行 政 行 为 主 要 证 据 不 足，适 用 法 律、法 规 错 误，违 反 法 定 程 序，人 民 法 院 应 当()。A.维 持 判 决 B.撤 销 判 决 C.履 行 判 决 D.变 更 判 决【答 案】：B39、某 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，对 外 出 租 房 屋，适 用 简 易 计 税 方 法，由 于 承 租 方(增 值 税 一 般 纳 税 人)提 前 解 除 租

32、赁 合 同，收 取 承 租 方 的 违 约 金。关 于 收 取 的 违 约 金，下 列 税 务 处 理 正 确 的 是()oA.不 需 要 缴 纳 增 值 税 B.按 照 1.5%征 收 率 缴 纳 增 值 税 C.按 照 5%征 收 率 缴 纳 增 值 税 D.需 要 缴 纳 增 值 税，不 得 开 具 增 值 税 专 用 发 票【答 案】：C40、下 列 关 于 消 费 税 计 税 价 格 的 说 法 中，错 误 的 是（）。A.采 用 以 旧 换 新 方 式 销 售 金 银 首 饰，应 按 实 际 收 取 的 不 含 增 值 税 的 全 部 价 款 为 计 税 依 据 B.委 托 加 工

33、 白 酒，按 照 受 托 方 同 类 消 费 品 的 销 售 价 格 计 算 纳 税；没 有 同 类 消 费 品 销 售 价 格 的，按 照 组 成 计 税 价 格 计 算 纳 税 C.将 自 产 的 葡 萄 酒 用 于 换 取 生 产 资 料，按 同 类 消 费 品 的 平 均 价 格 计 算 纳 税 D.卷 烟 实 际 销 售 价 格 高 于 核 定 计 税 价 格，按 实 际 销 售 价 格 计 税【答 案】：C41、下 列 有 关 城 建 税 计 税 依 据 说 法 错 误 的 是（）oA.个 体 工 商 户 拖 欠 增 值 税 加 收 的 滞 纳 金 不 属 于 城 建 税 计 税

34、依 据 B.中 外 合 作 油 气 田 缴 纳 的 增 值 税 税 额 属 于 城 建 税 计 税 依 据 C.实 行 增 值 税 期 末 留 抵 退 税 政 策 的 企 业，其 退 还 的 增 值 税 税 额 属 于 城 建 税 计 税 依 据 D.个 人 独 资 企 业 偷 漏 增 值 税 被 处 的 罚 款 不 属 于 城 建 税 计 税 依 据【答 案】：C42、福 建 采 矿 企 业 甲 从 山 西 采 矿 企 业 乙 处 采 购 2 0 0万 元（不 含 增 值 税）已 税 铁 矿 原 矿，当 月 将 其 中 50%与 自 产 未 税 铁 矿 原 矿 混 合 加 工 为 选 矿 对

35、 外 销 售，取 得 销 售 收 入 500万 元（不 含 增 值 税）。甲 采 矿 企 业 应 纳 资 源 税 税 额 为（）万 元。（已 知 福 建 铁 矿 原 矿 资 源 税 税 率 3.5%,选 矿 3%；山 西 铁 矿 原 矿 资 源 税 税 率 为 5.4%,选 矿 3%）A.15B.12C.11.50D.9.60【答 案】：C43、某 上 市 公 司 2019年 以 5000万 元 购 得 一 处 高 档 会 所，然 后 加 以 改 建，支 出 300万 元 在 后 院 新 建 一 处 露 天 泳 池，支 出 500万 元 新 增 中 央 空 调 系 统，拆 除 200万 元 的

36、 照 明 设 施，再 支 付 500万 元 安 装 智 能 照 明 和 楼 宇 声 控 系 统，会 所 于 2019年 底 改 建 完 毕 并 对 外 营 业。当 地 规 定 计 算 房 产 余 值 扣 除 比 例 为 30%,2020年 该 会 所 应 缴 纳 房 产 税 r）万 兀 OA.42B.48.72C.50.4D.54.6【答 案】：B44、位 于 天 津 市 的 顺 通 物 流 公 司 2019年 8 月 末 转 让 一 块 未 开 发 的 土 地 使 用 权，签 订 产 权 转 移 书 据，取 得 不 含 增 值 税 收 入 610万 元。3月 初 取 得 该 土 地 使 用

37、权 时 支 付 地 价 款 450万 元，取 得 土 地 使 用 权 时 缴 纳 了 13.5万 元 的 契 税。顺 通 物 流 公 司 应 缴 纳 土 地 增 值 税（）万 元。（增 值 税 采 用 一 般 计 税 方 法）A.41.88B.44.1 1C.39.1 1D.41.1 1【答 案】：A45、下 列 有 关 税 收 法 律 主 义 的 表 述 中，错 误 的 是（）。A.税 收 法 律 主 义 的 要 求 是 双 向 的，一 方 面 要 求 纳 税 人 必 须 依 法 纳 税，另 一 方 面 课 税 只 能 在 法 律 的 授 权 下 进 行，超 越 法 律 规 定 的 课 征

38、是 违 法 和 无 效 的 B.课 税 要 素 明 确 原 则 中，有 关 课 税 要 素 的 规 定 必 须 尽 量 地 明 确 而 不 出 现 歧 义、矛 盾，在 基 本 内 容 上 不 出 现 漏 洞 C.课 税 要 素 法 定 原 则 中，税 收 委 托 立 法 可 以 做 一 般 的、没 有 限 制 的 委 托D.依 法 稽 征 原 则 要 求 税 务 机 关 必 须 按 照 法 律 的 规 定 稽 核 征 收，而 无 权 变 动 法 定 课 税 要 素 和 法 定 征 收 程 序【答 案】：C46、下 列 选 项 中，不 属 于 土 地 增 值 税 纳 税 义 务 人 的 是（）。

39、A.转 让 国 有 土 地 使 用 权 的 外 商 投 资 企 业 B.转 让 房 屋 的 国 家 机 关 C.合 作 建 房 后 出 售 房 产 的 合 作 企 业 D.将 办 公 楼 用 于 出 租 的 外 商 投 资 企 业【答 案】：D47、A 企 业（增 值 税 一 般 纳 税 人）在 企 业 重 组 中 将 全 部 资 产、负 债 和 劳 动 力 一 并 转 让 给 B 企 业（增 值 税 一 般 纳 税 人），A 企 业 按 规 定 程 序 注 销 了 税 务 登 记，其 在 注 销 登 记 前 尚 未 抵 扣 的 进 项 税 额 的 正 确 处 理 方 法 是（）。A.向 税

40、务 机 关 申 请 退 税 B.抵 减 A 企 业 的 清 算 所 得 C.作 为 重 组 损 失 处 理 D.结 转 至 B 企 业 继 续 抵 扣【答 案】：D48、某 企 业 开 发 房 地 产 取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 金 额（不 含 增 值 税）为 1000万 元；房 地 产 开 发 成 本 为 6000万 元；向 金 融 机 构 借 入 资 金 发 生 利 息 支 出 600万 元（能 提 供 金 融 机 构 贷 款 证 明 且 可 以 按 转 让 房 地 产 项 目 合 理 分 摊）,其 中 超 过 国 家 规 定 上 浮 幅 度 的 金 额 为 100万 元；

41、该 房 地 产 所 在 地 政 府 规 定 能 提 供 金 融 机 构 贷 款 证 明 且 可 以 合 理 分 摊 利 息 支 出 的，其 他 房 地 产 开 发 费 用 的 计 算 扣 除 比 例 为 5%。该 企 业 允 许 扣 除 的 房 地 产 开 发 费 用 是（）万 元。A.350B.700C.850D.950【答 案】：C49、对 房 地 产 开 发 企 业 进 行 土 地 增 值 税 清 算 时，下 列 表 述 正 确 的 是()。A.房 地 产 开 发 企 业 发 生 的 期 间 费 用 可 以 据 实 扣 除 B.房 地 产 开 发 企 业 发 生 的 利 息 支 出，不

42、能 提 供 金 融 机 构 证 明 的，房 地 产 开 发 费 用 不 得 扣 除 C.房 地 产 开 发 企 业 发 生 的 土 地 闲 置 费 用，可 以 扣 除 D.房 地 产 开 发 企 业 发 生 的 超 过 贷 款 期 限 的 利 息 部 分 和 加 罚 的 利 息 不 得 扣 除【答 案】：D50、某 食 品 加 工 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2021年 6 月 对 外 销 售 自 产 饼 干 取 得 不 含 税 收 入 220000元，销 售 自 己 使 用 过 的 2014年 购 进 的 大 货 车 一 辆，取 得 含 税 收 入 15600元；当 月 从

43、农 民 手 中 收 购 一 批 大 米 用 于 加 工 饼 干，农 产 品 收 购 凭 证 上 注 明 价 款 10000元，当 月 大 米 已 被 生 产 领 用；外 购 原 材 料，取 得 普 通 发 票，注 明 价 款 120000元；当 月 初 次 购 置 增 值 税 税 控 系 统 专 用 设 备,取 得 增 值 税 专 用 发 票，注 明 价 款 3000元、增 值 税 390元。该 食 品 加 工 企 业 当 月 应 缴 纳 增 值 税()元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.6951、关 于 关 税 特 点 的 说 法，正 确 的 是(

44、)oA.关 税 的 高 低 对 进 口 国 的 生 产 影 响 较 大，对 国 际 贸 易 影 响 不 大【答 案】：AB.关 税 是 多 环 节 征 收 的 价 内 税 C.关 税 是 单 一 环 节 征 收 的 价 外 税 D.关 税 不 仅 对 进 出 境 的 货 物 征 税，还 对 进 出 境 的 劳 务 征 税【答 案】：C52、某 金 银 饰 品 店 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2021年 4 月 销 售 金 银 首 饰 取 得 不 含 税 销 售 额 7 0万 元，另 以 旧 换 新 销 售 金 银 首 饰，按 新 货 物 销 售 价 格 确 定 的 含 税 收 入 25

45、.2万 元，收 回 旧 金 银 首 饰 作 价 11.7万 元（含 税）。当 月 进 项 税 额 8.17万 元。该 金 银 饰 品 店 当 月 应 纳 增 值 税（）万 元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答 案】：B53、下 列 关 于 关 税 适 用 税 率 的 表 述 中，不 正 确 的 是（）。A.原 产 地 不 明 的 进 口 货 物 适 用 普 通 税 率 B.适 用 最 惠 国 税 率 的 进 口 货 物 有 暂 定 税 率 的，应 当 适 用 暂 定 税 率 C.适 用 协 定 税 率、特 惠 税 率 的 进 口 货 物 有 暂 定 税 率 的，应 当 从

46、高 适 用 税 率 D.适 用 普 通 税 率 的 进 口 货 物，不 适 用 暂 定 税 率【答 案】：C54、关 于 纳 税 人 购 进 国 内 旅 客 运 输 服 务 准 予 扣 除 进 项 税 额 的 相 关 规 定，不 正 确 的 是（）。A.为 企 业 提 供 年 审 服 务 的 财 税 专 家 来 本 单 位 出 差 发 生 的 旅 客 运 输 服 务 准 予 在 本 单 位 扣 除 进 项 税 额 B.纳 税 人 允 许 抵 扣 的 国 内 旅 客 运 输 服 务 进 项 税 额，是 指 纳 税 人 2019年 4 月 1 日 及 以 后 实 际 发 生，并 取 得 合 法 有

47、 效 增 值 税 扣 税 凭 证 注 明 的 或 依 据 其 计 算【答 案】：C的 增 值 税 税 额 C.以 增 值 税 专 用 发 票 或 增 值 税 电 子 普 通 发 票 为 增 值 税 扣 税 凭 证 的，为 2019年 4 月 1 日 及 以 后 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 或 增 值 税 电 子 普 通 发 票 D.取 得 增 值 税 普 通 发 票 的，为 发 票 上 注 明 的 税 额【答 案】：A55、甲 公 司 与 乙 公 司 达 成 股 权 收 购 协 议，甲 公 司 以 本 公 司 公 允 价 值 为 3元/股 的 1600万 股 和 300万 元 银

48、行 存 款 收 购 乙 公 司 的 全 资 子 公 司 丙 85%的 股 份，从 而 使 丙 公 司 成 为 甲 公 司 的 控 股 子 公 司。丙 公 司 共 有 股 权 1000万 股，假 定 收 购 日 丙 公 司 每 股 资 产 的 计 税 基 础 为 4 元，每 股 资 产 的 公 允 价 值 为 6元。该 项 重 组 行 为 符 合 特 殊 性 税 务 处 理 的 规 定 条 件，甲 乙 两 家 公 司 均 采 用 特 殊 性 税 务 处 理。则 乙 公 司 需 要 缴 纳（）企 业 所 得 税。A.0 万 元 B.2 5万 元 C.100万 元 D.425万 元【答 案】：B56

49、、从 受 赠 方 式 取 得 自 用 应 税 车 辆 时 无 法 提 供 相 关 凭 证，缴 纳 车 辆 购 置 税 的 计 税 价 格 是 参 照 同 类 车 辆 的（）。A.市 场 最 高 交 易 价 格 B.市 场 最 低 交 易 价 格 C.市 场 平 均 交 易 价 格 D.生 产 企 业 成 本 价 格 57、（2020年 真 题）某 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 10月 销 售 应 税 货 物 不 含 税 销 售 额 为 600万 元，销 售 免 税 货 物 销 售 额 200万 元，货 物 耗 用 材 料 的 进 项 税 额 为 65万 元，该

50、 企 业 当 月 应 缴 纳 的 增 值 税 为（）万兀。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答 案】：D58、下 列 关 于 应 税 污 染 物 计 税 依 据 的 说 法，错 误 的 是（）。A.应 税 大 气 污 染 物 按 照 污 染 物 排 放 量 折 合 的 污 染 当 量 数 确 定 B.应 税 水 污 染 物 的 污 染 当 量 数，以 该 污 染 物 的 排 放 量 乘 以 该 污 染 物 的 污 染 当 量 值 计 算 C.从 两 个 以 上 排 放 口 排 放 应 税 污 染 物 的，对 每 一 排 放 口 排 放 的 应 税 污 染 物 分 别 计 算