2023年税务师题库附答案.pdf

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1、2023年 税 务 师 题 库 第 一 部 分 单 选 题（300题）1、下 列 有 关 跨 境 电 子 商 务 零 售 进 口 消 费 品 的 说 法 中，正 确 的 是（）。A.电 子 商 务 交 易 平 台 企 业 为 消 费 税 的 纳 税 人 B,单 次 交 易 限 值 为 人 民 币 5000元，个 人 年 度 交 易 限 值 为 人 民 币 20000元 C.在 限 值 以 内 进 口 的 跨 境 电 子 商 务 零 售 进 口 商 品，关 税 税 率 暂 设 为 0；进 口 环 节 增 值 税.消 费 税 暂 按 法 定 应 纳 税 额 的 80%征 收 D.跨 境 电 子 商

2、 务 零 售 进 口 商 品 自 海 关 放 行 之 日 起 3 0 日 内 退 货 的，可 申 请 退 税，并 相 应 调 整 个 人 年 度 交 易 总 额【答 案】：D2、根 据 海 关 法 和 关 税 条 例 规 定，进 出 口 货 物 放 行 后，海 关 发 现 少 征 或 者 漏 征 税 款 的，应 向 纳 税 义 务 人 补 征，下 列 关 于 补 征 的 期 限 说 法 正 确 的 是（）。A.海 关 应 当 自 缴 纳 税 款 或 者 货 物 放 行 之 日 半 年 补 征 B.海 关 应 当 自 缴 纳 税 款 或 者 货 物 放 行 之 日 1 年 内 补 征 C.海 关

3、 应 当 自 缴 纳 税 款 或 者 货 物 放 行 之 日 2 年 内 补 征 D.海 关 应 当 自 缴 纳 税 款 或 者 货 物 放 行 之 日 3 年 内 补 征【答 案】：B3、根 据 纳 税 人 的 真 实 负 担 能 力 决 定 纳 税 人 的 税 负，不 能 仅 考 核 其 表 面 上 是 否 符 合 课 税 要 件，这 一 规 定 体 现 的 原 则 是（）。A.税 收 法 定 性 原 则 B.实 质 课 税 原 则 C.法 律 不 溯 及 既 往 原 则 D.税 收 公 平 主 义 原 则【答 案】：B4、甲 酒 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2019年 12月

4、 销 售 红 酒 取 得 含 税 销 售 额 300万 元、同 时 收 取 包 装 物 押 金 3 万 元，合 同 约 定 3 个 月 后 返 还 包 装 物，当 月 没 收 红 酒 逾 期 包 装 物 押 金 4 万 元；销 售 黄 酒 取 得 含 税 销 售 额 200万 元、同 时 收 取 包 装 物 押 金 2 万 元，合 同 约 定 3 个 月 后 返 还 包 装 物，当 月 没 收 黄 酒 逾 期 包 装 物 押 金 1 万 元。该 酒 厂 当 月 的 销 项 税 额 为（）万 元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答 案】：B5、（2016年）某 酒 类

5、股 份 有 限 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2017年 2月 发 生 以 下 业 务：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答 案】：D6、下 列 关 于 疫 情 期 间 税 收 优 惠 的 说 法，正 确 的 是（）。A.自 2020年 1 月 1 日 起，对 参 加 疫 情 防 治 工 作 的 医 护 人 员 和 物 业 人 员 按 照 政 府 规 定 标 准 取 得 的 临 时 性 工 作 补 助 和 奖 金，免 征 个 税 B.自 2020年 1 月 1 日 起，单 位 发 给 个 人 用 于 预 防 新 型 冠 状 病 毒 感 染 的

6、肺 炎 的 现 金，不 计 入 工 资、薪 金 收 入，免 征 个 税 C.对 疫 情 防 控 重 点 保 障 物 资 生 产 企 业 全 额 退 还 增 值 税 增 量 留 抵 税 额 D.疫 情 防 控 重 点 保 障 物 资 的 具 体 范 围 由 财 政 部 和 国 家 税 务 总 局 确 定【答 案】：C7、纳 税 人 凭 完 税 凭 证 抵 扣 进 项 税 额 的，不 需 要 具 备 的 资 料 是（）。A.书 面 合 同 B.付 款 证 明 C.运 输 货 物 的 具 体 型 号 清 单 D.境 外 单 位 的 对 账 单 或 发 票【答 案】：C8、下 列 产 品 中，属 于

7、消 费 税 征 税 范 围 的 是（）。A.汽 车 轮 胎 B.卡 丁 车 C.木 制 一 次 性 筷 子 D.酒 精【答 案】：C9、根 据 增 值 税 的 有 关 规 定，下 列 关 于 增 值 税 一 般 纳 税 人 的 说 法 不 正 确 的 是（）。A.纳 税 人 提 供 的 适 用 一 般 计 税 方 法 计 税 的 应 税 服 务，因 服 务 中 止 或 者 折 让 而 退 还 给 购 买 方 的 增 值 税 额，应 当 从 当 期 的 销 项 税 额 中 扣 减 B.纳 税 人 提 供 应 税 服 务，开 具 增 值 税 专 用 发 票 后，发 生 提 供 应 税 服 务 中

8、止、折 让、开 票 有 误 等 情 形 的，应 当 按 照 规 定 开 具 红 字 增 值 税 专 用 发 票 C.纳 税 人 接 受 娱 乐 服 务 支 付 的 增 值 税，可 凭 合 法、有 效 的 增 值 税 扣 税 凭 证，从 销 项 税 额 中 抵 扣 进 项 税 额 D.纳 税 人 发 生 接 受 的 服 务 中 止、购 进 货 物 退 回、折 让 而 收 回 的 增 值 税 额，应 当 从 当 期 的 进 项 税 额 中 扣 减【答 案】：C10、下 列 行 为 应 缴 纳 的 消 费 税 是（）。A.零 售 卷 烟 B.进 口 金 银 首 饰 C.生 产 销 售 果 啤 D.生

9、 产 销 售 电 动 汽 车【答 案】：C11、下 列 关 于 税 收 法 律 关 系 征 税 主 体 的 说 法 中，错 误 的 是（）。A.税 务 机 关 本 身 就 是 征 税 主 体 B.判 断 一 个 行 政 机 关 是 否 具 备 行 政 主 体 资 格，关 键 要 看 其 是 否 经 过 法 律 授 权 C.税 务 机 关 行 使 的 征 税 权 不 能 由 行 使 机 关 自 由 放 弃 或 转 让，并 且 极 具 程 序 性。D.国 家 通 过 法 律 授 权 的 方 式 赋 予 具 体 的 国 家 职 能 机 关 来 代 其 行 使 征 税 权 力【答 案】：A12、根 据

10、 增 值 税 税 率 的 有 关 规 定，下 列 属 于 9%税 率 范 围 货 物 的 是（）OA.水 果 罐 头 B.天 然 气 C.酸 奶 D.玉 米 蛋 白 粉【答 案】：B13、2021年 5 月，某 设 计 公 司（小 规 模 纳 税 人）提 供 设 计 服 务，取 得 含 税 收 入 5 万 元；销 售 自 己 使 用 过 的 固 定 资 产，取 得 含 税 收 入 1万 元。该 公 司 当 月 上 述 业 务 应 纳 增 值 税（）万 元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答 案】：D14、下 列 选 项 中，可 以 在 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 的 是（）

11、。A,发 放 的 股 息 红 利 B.行 政 机 关 的 罚 款 C.企 业 所 得 税 D.劳 动 保 护 费【答 案】：D15、纳 税 人 销 售 应 税 消 费 品 收 取 的 下 列 款 项，应 计 入 消 费 税 计 税 依 据 的 是（）。A.违 约 金 B.符 合 条 件 的 代 为 收 取 的 行 政 事 业 性 收 费 C.增 值 税 销 项 税 额 D.未 逾 期 的 高 档 化 妆 品 包 装 物 押 金【答 案】：A16、下 列 关 于 计 税 依 据 和 税 目 的 表 述 中，不 正 确 的 是（）。A.计 税 依 据 是 从 量 的 方 面 对 征 税 所 作 的

12、 规 定，是 课 税 对 象 量 的 表 现 B.计 税 依 据 和 课 税 对 象 是 一 致 的 C.税 目 是 课 税 对 象 的 具 体 化，反 映 具 体 的 征 税 范 围，代 表 征 税 的 广 度 D.税 目 一 般 可 分 为 列 举 税 目 和 概 括 税 目 两 类【答 案】：B17、甲 卷 烟 厂 购 进 一 批 烟 叶，委 托 乙 卷 烟 厂 为 其 加 工 一 批 烟 丝，该 批 烟 叶 的 成 本 为 30万 元，乙 卷 烟 厂 收 取 加 工 费 5 万 元，乙 卷 烟 厂 无 同 类烟 丝 售 价。甲 卷 烟 厂 提 货 时 乙 卷 烟 厂 代 收 代 缴 了

13、 消 费 税，该 批 烟 丝 收 回 后，甲 卷 烟 厂 将 其 中 的 80%以 45万 元 对 外 销 售，甲 卷 烟 厂 销 售 该 批 烟 丝 应 向 税 务 机 关 缴 纳 的 消 费 税 为（）万 元。（以 上 价 格 均 为 不 含 税 价 格，烟 丝 消 费 税 税 率 30%）A.0B.1.5C.5D.15【答 案】：B18、（2018年）下 列 商 品 中，属 于 消 费 税 征 收 范 围 的 是（）。A.空 调 机 B.锂 原 电 池 C.汽 车 轮 胎 D.电 视 机【答 案】：B19、某 增 值 税 一 般 纳 税 人 适 用 增 值 税 期 末 留 抵 税 额 退

14、 税 政 策，取 得 增 值 税 留 抵 税 额 退 税 时 应 计 入 贷 方 的 科 目 是（）。A.应 交 税 费 一 未 交 增 值 税 B.应 交 税 费 一 应 交 增 值 税（已 交 税 金）C.应 交 税 费 一 应 交 增 值 税（进 项 税 额 转 出）D.应 交 税 费 一 应 交 增 值 税（转 出 多 交 增 值 税）【答 案】：C20、税 务 师 接 受 行 政 机 关、司 法 机 关 委 托，指 派 有 资 质 的 涉 税 服 务 人 员，依 法 对 纳 税 义 务 人、扣 缴 义 务 人 等 纳 税 情 况 进 行 审 查，并 做 出 专 业 结 论，属 于（）

15、业 务。A.专 业 税 务 顾 问B.税 收 策 划 C.纳 税 情 况 审 查 D.涉 税 鉴 证【答 案】：C21、某 有 出 口 经 营 权 的 生 产 企 业（增 值 税 一 般 纳 税 人），专 门 从 事 进 料 加 工 业 务。2020年 3 月 从 国 内 购 进 生 产 用 的 钢 材，取 得 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 价 款 为 200万 元，进 料 加 工 贸 易 保 税 进 口 料 件 的 到 岸 价 格 为 10万 元 人 民 币，材 料 均 已 验 收 入 库；本 月 内 销 货 物 的 销 售 额 为 15万 元，出 口 货 物 的 离 岸 价

16、格 为 4.2 万 美 元，计 划 分 配 率 为 30%,已 知 期 初 待 抵 扣 进 项 税 额 为 0,该 生 产 企 业 当 月 应 退 增 值 税（）万 元。（题 中 的 价 格 均 为 不 含 税 价 格，增 值 税 税 率 为 13%,出 口 退 税 率 10%,汇 率 为 1：6.5,按 实 耗 法 计 算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答 案】：B22、2018年 某 企 业 支 付 8000万 元 取 得 10万 平 方 米 的 土 地 使 用 权，新 建 厂 房 建 筑 面 积 3 万 平 方 米，工 程 成 本 2000万 元，2019年 底 竣 工

17、 验 收,对 该 企 业 征 收 房 产 税 的 房 产 原 值 是（）万 元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答 案】：C23、根 据 消 费 税 的 有 关 规 定，下 列 应 税 消 费 品 中，实 行 从 价 定 率 计 税 方 法 缴 纳 消 费 税 的 是（）。A.黄 酒 B.啤 酒 C.其 他 酒 D.卷 烟【答 案】：C24、下 列 项 目 中，免 征 增 值 税 的 是（）。A.婚 姻 介 绍 服 务 B.个 人 销 售 受 赠 的 住 房 C.职 业 培 训 机 构 提 供 的 非 学 历 教 育 服 务 D.被 保 险 人 获 得 的 保 险 赔 付【

18、答 案】：A25、下 列 项 目 免 征 增 值 税 的 是（）。A.销 售 不 动 产 B.退 役 士 兵 创 业 就 业 C.个 人 转 让 著 作 权 D.飞 机 修 理【答 案】：C26、甲 房 地 产 开 发 企 业 2019年 7 月 受 让 一 处 土 地 使 用 权，支 付 土 地 价 款 9000万 元，受 让 当 月 全 部 用 于 建 造 商 铺，共 发 生 房 地 产 开 发 成 本 6500万 元，发 生 利 息 支 出 1000万 元，能 提 供 金 融 机 构 贷 款 证 明 且 能 按 房 地 产 项 目 分 摊，2020年 8 月 该 企 业 将 建 成 后

19、的 商 铺 对 外 转 让，取 得 不 含 税 收 入 50000万 元。该 企 业 计 算 土 地 增 值 税 时，可 以 加 计 扣 除 的 金 额 为（）万 元。（契 税 税 率 为 4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答 案】：A27、下 列 关 于 涉 税 鉴 证 业 务 注 意 事 项 的 说 法，正 确 的 是（）。A.委 托 人 不 按 照 业 务 结 果 进 行 申 报 的，涉 税 专 业 服 务 机 构 及 涉 税 服 务 人 员 有 权 终 止 业 务 B.委 托 人 违 反 法 律、法 规 及 相 关 规 定 的，涉 税 专 业 服 务 机 构 及

20、涉 税 服 务 人 员 有 权 终 止 业 务，对 于 已 完 成 的 部 分 约 定 业 务，无 权 收 款 C.委 托 人 提 供 不 真 实、不 完 整 资 料 信 息 的，涉 税 专 业 服 务 机 构 及 涉 税 服 务 人 员 有 权 终 止 业 务，对 于 已 完 成 的 部 分 约 定 业 务，涉 税 专 业 服 务 机 构 及 涉 税 服 务 人 员 要 承 担 该 部 分 责 任 D.为 提 高 工 作 效 率，最 好 指 定 承 办 被 鉴 证 单 位 代 理 服 务 的 人 员，同 时 承 办 被 鉴 证 单 位 的 涉 税 鉴 证 业 务【答 案】：A28、县 级 以

21、 上 地 方 人 民 政 府 社 会 保 险 行 政 部 负 责 本 行 政 区 域 的 社 会 保 险 管 理 工 作，用 人 单 位 应 当 自 成 立 之 日 起（）日 内 凭 营 业 执 照、登 记 证 书 或 者 单 位 印 章，向 当 地 社 会 保 险 经 办 机 构 申 请 办 理 社 会 保 险 登 记。A.7B.10C.15D.30【答 案】：D29、某 房 地 产 公 司 在 2020年 将 一 可 售 建 筑 面 积 20000平 方 米 的 楼 盘 销 售 了 90%,房 地 产 公 司 进 行 了 已 售 面 积 的 土 地 增 值 税 清 算，扣 除 项目 总 金

22、 额 3960万 元。2021年，销 售 其 清 算 时 未 转 让 的 房 地 产 建 筑 面 积 1000平 方 米，取 得 不 含 税 销 售 收 入 500万 元，应 纳 土 地 增 值 税（）万 元。A.140B.107C.114D.127【答 案】：B30、跨 境 电 子 商 务 零 售 进 口 商 品 的 单 次 交 易 限 值 为 人 民 币（）元，个 人 年 度 交 易 限 值 为 人 民 币（）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答 案】：B31、中 秋 节 A 公 司 将 自 产 月 饼 300盒 分 发

23、给 本 企 业 职 工，同 时 将 50盒 作 为 礼 品 赠 送。每 盒 生 产 成 本 80元，同 类 产 品 不 含 增 值 税 售 价 100元。A 公 司 在 填 写 A105000 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 时，在“视 同 销 售 收 入”的 第 2 列“税 收 金 额”处 填 写（）。A.4000B.5000C.30000D.35000【答 案】：B32、某 单 位 进 口 小 轿 车 100辆，每 辆 小 轿 车 货 价 15万 元，运 抵 我 国 海 关 前 发 生 的 运 输 费 用、保 险 费 用 无 法 确 定，经 海 关 查 实 其 他 运 输 公 司相 同

24、 业 务 的 运 输 费 用 占 货 价 的 比 例 为 2虬 关 税 税 率 为 60%,该 单 位 应 向 海 关 缴 纳 的 关 税 税 额 为（）万 元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答 案】：C33、某 汽 车 贸 易 进 出 口 公 司（小 规 模 纳 税 人），2019年 6 月 进 口 2 辆 小 汽 车，到 岸 价 格 20万 美 元，含 境 外 负 担 的 税 金 0.2万 美 元，当 月 外 汇 中 间 价 1 美 元=6.8元 人 民 币，关 税 税 额 9 万 元，小 汽 车 消 费 税 税 率 5%,则 应 纳 进 口 环 节 增 值 税（）

25、万 元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答 案】：A34、下 列 各 项 中 属 于 视 同 销 售 行 为 应 当 计 算 销 项 税 额 的 是（）。A.将 购 买 的 货 物 用 于 个 人 消 费 B.将 购 买 的 货 物 投 入 生 产 C.将 购 买 的 货 物 无 偿 赠 送 他 人 D.将 购 买 的 货 物 用 于 集 体 福 利【答 案】：C35、以 下 不 符 合“营 改 增”试 点 行 业 销 售 额 规 定 的 是（）。A.存 款 利 息，以 利 息 收 入 全 额 为 销 售 额 B.贷 款 服 务，以 提 供 贷 款 服 务 取 得 的

26、 全 部 利 息 及 利 息 性 质 的 收 入 为 销 售 额c.金 融 商 品 转 让，按 照 卖 出 价 扣 除 买 入 价 后 的 余 额 为 销 售 额 D.航 空 运 输 企 业 的 销 售 额，不 包 括 代 收 的 机 场 建 设 费 和 代 售 其 他 航 空 运 输 企 业 客 票 而 代 收 转 付 的 价 款【答 案】：A36、关 于 税 收 执 法 监 督，下 列 表 述 正 确 的 是（）。A.税 收 执 法 监 督 的 形 式 均 为 事 中 监 督 B.税 收 执 法 监 督 的 主 体 是 司 法 机 关、审 计 机 关 C.税 收 执 法 监 督 的 对 象

27、 是 税 务 机 关 及 其 工 作 人 员 D,税 务 机 关 的 人 事 任 免 属 于 税 收 执 法 监 督 的 监 督 范 围【答 案】：C37、营 改 增 一 般 纳 税 人 提 供 物 流 辅 助 服 务 适 用 的 税 率 是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答 案】：B38、下 列 关 于 减 征 环 境 保 护 税 的 说 法 正 确 的 是（）。A.纳 税 人 排 放 应 税 大 气 污 染 物 或 者 水 污 染 物 的 浓 度 值 低 于 国 家 和 地 方 规 定 的 污 染 物 排 放 标 准 20%的，减 按 80%征 收 环 境 保 护 税 B.纳

28、税 人 排 放 应 税 大 气 污 染 物 或 者 水 污 染 物 的 浓 度 值 低 于 国 家 和 地 方 规 定 的 污 染 物 排 放 标 准 30%的，减 按 70%征 收 环 境 保 护 税 C.纳 税 人 排 放 应 税 大 气 污 染 物 或 者 水 污 染 物 的 浓 度 值 低 于 国 家 和 地 方 规 定 的 污 染 物 排 放 标 准 50%的，减 按 50%征 收 环 境 保 护 税 D.纳 税 人 排 放 应 税 大 气 污 染 物 或 者 水 污 染 物 的 浓 度 值 低 于 国 家 和 地 方 规 定 的 污 染 物 排 放 标 准 75%的，减 按 20%

29、征 收 环 境 保 护 税【答 案】：C39、甲 汽 车 制 造 厂 2019年 6 月 直 接 销 售 给 乙 服 装 厂 二 台 汽 车，其 中 一 台 为 26座 大 客 车，零 售 价 为 46.8 万 元；另 一 台 为 计 划 让 高 级 管 理 人 员 使 用 的 小 汽 车，零 售 价 为 158.2万 元。则 该 汽 车 制 造 厂 当 月 应 纳 消 费 税（）万 元。（该 款 小 汽 车 生 产 环 节 消 费 税 税 率 5%,零 售 环 节 消 费 税 税 率 10%）A.21B.7C.14D.27【答 案】：A40、下 列 情 形 中，不 属 于 采 取 强 制 执

30、 行 措 施 条 件 的 是（）。A.超 过 纳 税 期 限 B.告 诫 在 先 C.已 经 采 取 了 税 收 保 全 措 施 D.超 过 告 诫 期【答 案】：C41、下 列 各 项 中，应 视 同 销 售 货 物 或 服 务，征 收 增 值 税 的 是（）。A.王 某 无 偿 向 其 他 单 位 转 让 无 形 资 产（用 于 非 公 益 事 业）B.某 公 司 将 外 购 饮 料 用 于 职 工 福 利 C.某 建 筑 公 司 外 购 水 泥 发 生 非 正 常 损 失 D.个 人 股 东 无 偿 借 款 给 单 位【答 案】：A42、税 务 机 关 按 照（）设 置 报 验 管 理

31、的 有 效 期。A.30 天B.60 天 C.180 天 D.跨 区 域 经 营 合 同 执 行 期 限【答 案】：D43、2020年 3 月 某 企 业 当 期 免 抵 税 额 80000元；应 退 税 额 为 10000元。其 中 正 确 的 会 计 处 理 为（）。A.借：应 收 出 口 退 税 款 一 一 增 值 税 10000 贷：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（出 口 退 税）10000B.借：应 收 出 口 退 税 款 一 一 增 值 税 10000 应 交 税 费 应 交 增 值 税（出 口 抵 减 内 销 产 品 应 纳 税 额）80000 贷：应 交 税 费 应

32、 交 增 值 税（出 口 退 税）90000C.借：应 交 税 费 一 一 未 交 增 值 税 10000 贷：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（转 出 多 交 增 值 税）10000D.借：营 业 外 收 入 政 府 补 助 10000 贷：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（出 口 退 税）10000【答 案】：B44、某 公 司 年 末 有 800万 元“其 他 应 收 款”余 额，经 进 一 步 审 核 确 认,其 中 600万 元 系 当 年 2 月 起 借 给 公 司 股 东 王 某 投 资 的 另 一 家 企 业，另 200万 元 系 当 年 8 月 该 公 司

33、 股 东 王 某 因 个 人 购 买 房 产 而 向 公 司 的 借 款。对 这 些“其 他 应 收 款”税 务 师 下 列 处 理 符 合 现 行 个 人 所 得 税 政 策 规 定 的 是（）。A.200万 元 部 分 应 按“工 资 薪 金 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税；600万 元 部 分 不 涉 及 个 人 所 得 税 B.800万 元 均 应 按“股 息、利 息、红 利 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税C.不 涉 及 个 人 所 得 税 D.200万 元 部 分 应 按“股 息、利 息、红 利 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税；600万 元 部 分 不 涉 及 个 人 所

34、 得 税【答 案】：B45、根 据 现 行 车 辆 购 置 税 的 有 关 规 定，下 列 表 述 中 正 确 的 是（）。A.车 辆 购 置 税 实 行 统 一 比 例 税 率 B.车 辆 购 置 税 的 纳 税 地 点 是 纳 税 人 所 在 地 C.车 辆 购 置 税 是 对 所 有 新 购 置 车 辆 的 行 为 征 税 D.车 辆 购 置 税 的 征 税 环 节 为 车 辆 的 出 厂 环 节【答 案】：A46、下 列 各 项 中，不 符 合 环 境 保 护 税 征 收 管 理 规 定 的 是（）。A.纳 税 义 务 发 生 时 间 为 纳 税 人 排 放 应 税 污 染 物 的 当

35、 日 B.纳 税 期 限 为 按 月 计 算，按 年 申 报 缴 纳 C.大 气 污 染 物、水 污 染 物 排 放 地 指 排 放 口 所 在 地 D.纳 税 人 应 当 向 应 税 固 体 废 物 产 生 地 的 税 务 机 关 进 行 申 报 缴 纳【答 案】：B47、下 列 各 项 中，不 属 于 委 托 加 工 应 税 消 费 品 计 征 消 费 税 的 组 成 计 税 价 格 构 成 项 目 的 是（）。A.委 托 方 支 付 的 加 工 费 用 B.受 托 方 提 供 加 工 材 料 的 实 际 成 本 C.受 托 方 代 垫 辅 助 材 料 的 价 格 D.委 托 方 提 供

36、加 工 材 料 的 实 际 成 本【答 案】：B48、根 据 规 定，2019年 4 月 1 日 后 设 立 的 纳 税 人，自 设 立 之 日 起（）的 销 售 额 符 合 规 定 条 件 的，自 登 记 为 一 般 纳 税 人 之 日 起 适用 加 计 抵 减 政 策。A.2个 月 B.3 个 月 C.5个 月 D.6 个 月【答 案】：B49、（2011年）下 列 税 种，实 行 超 率 累 进 税 率 的 是（）。A.房 产 税 B.车 船 税 C.土 地 增 值 税 D.个 人 所 得 税【答 案】：C50、如 果 纳 税 人 李 某 利 用 其 他 方 法 减 少 计 税 依 据，

37、当 地 税 务 机 关 则 有 权 重 新 核 定 计 税 依 据，这 样 处 理 体 现 了 税 法 基 本 原 则 中 的（）。A.税 收 法 律 主 义 B.税 收 公 平 主 义 C.税 收 合 作 信 赖 主 义 D.实 质 课 税 原 则【答 案】：D51、企 业 发 生 的 下 列 项 目 中，不 需 要 办 理 变 更 税 务 登 记 的 是（）OA.改 变 产 权 关 系 B.改 变 注 册 资 本 C.变 更 经 营 范 围 D.经 营 地 点 变 更 涉 及 改 变 主 管 税 务 机 关【答 案】：D52、李 某 2021年 8 月 出 租 住 房 一 套，每 月 租

38、金 8000元，当 月 预 收 3 个 月 的 租 金 24000元，则 李 某 当 月 应 缴 纳 增 值 税（）元。A.0B.114.29C.342.86D.120【答 案】：A53、对 房 地 产 开 发 企 业 进 行 土 地 增 值 税 清 算 时，下 列 表 述 正 确 的 是（）OA.房 地 产 开 发 企 业 发 生 的 期 间 费 用 可 以 据 实 扣 除 B.房 地 产 开 发 企 业 发 生 的 利 息 支 出，不 能 提 供 金 融 机 构 证 明 的，房 地 产 开 发 费 用 不 得 扣 除 C.房 地 产 开 发 企 业 发 生 的 土 地 闲 置 费 用，可

39、以 扣 除 D.房 地 产 开 发 企 业 发 生 的 超 过 贷 款 期 限 的 利 息 部 分 和 加 罚 的 利 息 不 得 扣 除【答 案】：D54、某 增 值 税 一 般 纳 税 人 转 让 一 台 使 用 过 的 机 器 设 备，该 设 备 2007年 8 月 购 入，原 价 800万 元，未 抵 扣 进 项 税 额，现 在 以 30.9万 元 售 出，账 务 处 理 正 确 的 是（）。A.借：银 行 存 款 309000 贷：固 定 资 产 清 理 303000 应 交 税 费 简 易 计 税 6000B.借：银 行 存 款 309000 贷：固 定 资 产 清 理 30300

40、0 应 交 税 费 未 交 增 值 税 6000C.借：银 行 存 款 309000 贷：固定 资 产 清 理 303000 应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（销 项 税 额）6000D.借：银 行 存 款 309000 贷：固 定 资 产 清 理 300000 应 交 税 费 应 交 增 值 税 9000【答 案】：A55、自 2018年 5 月 1 日 起，增 值 税 小 规 模 纳 税 人 标 准 为 年 应 征 增 值 税 销 售 额（）。A.200万 元 及 以 下 B.300万 元 及 以 下 C.500万 元 及 以 下 D.800万 元 及 以 下【答 案】：C56、

41、下 列 各 项 中 在 计 算 土 地 增 值 税 时 不 能 计 入 开 发 成 本 的 是（）OA.拆 迁 补 偿 费 B.耕 地 占 用 税 C.取 得 土 地 使 用 权 时 缴 纳 的 契 税 D.公 共 配 套 设 施 费【答 案】：C57、某 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2021年 3 月 销 售 货 物 取 得 不 含 税 销 售 额 为 500万 元，另 提 供 运 输 服 务 取 得 不 含 税 销 售 额 为 8 0 万 元，将 上 月 收 购 的 成 本 为 8 万 元 的 免 税 农 产 品（已 按 9%抵 扣 进 项 税 额）作 为 福 利 发 放

42、给 职 工，当 期 允 许 抵 扣 的 进 项 税 额 为 3 2 万 元，该 企 业 当 月 应 缴 纳 的 增 值 税 为（）万 元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答 案】：B58、税 务 师 在 进 行 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 鉴 证 时，发 现 企 业 当 年 度 允 许 扣 除 的 职 工 教 育 经 费 金 额 为 1 2 万 元，而 企 业 实 际 发 生 并 记 入“管 理 费 用 一 职 工 教 育 经 费”的 金 额 为 1 8 万 元。对 此 项 账 务 处 理，税 务 师 应（）。A.仅 作 纳 税 调 整 增 加，不 作 账 务 调

43、 整 B.作 纳 税 调 整 增 加，并 按 红 字 冲 销 法 调 整 账 务 C.作 纳 税 调 整 增 加，并 按 补 充 登 记 法 调 整 账 务 D.作 纳 税 调 整 增 加，并 按 综 合 账 务 调 整 法 调 整 账 务【答 案】：A59、关 于 税 务 师 权 利 和 义 务 的 说 法 中，错 误 的 是（）。A.税 务 师 对 委 托 人 违 反 税 收 法 律、法 规 行 为 的 委 托，应 当 告 知 委 托 人,同 时 有 权 拒 绝 B.税 务 师 对 执 业 中 知 悉 的 委 托 人 的 商 业 秘 密，负 有 保 密 义 务 C.税 务 师 可 以 对

44、税 收 政 策 存 在 的 问 题 向 税 务 机 关 提 出 意 见 和 修 改 建 议 D.税 务 师 执 业 中 发 现 委 托 人 的 行 为 不 当，可 以 将 所 托 事 项 转 托 其 他 税 务 师 事 务 所 办 理【答 案】：D60、下 列 各 项 行 为 中，不 需 要 缴 纳 消 费 税 的 是（）。A.将 自 产 粮 食 白 酒 发 给 职 工 作 为 福 利 B.将 外 购 润 滑 油 简 单 加 工 成 小 包 装 对 外 销 售 C.将 自 产 高 档 化 妆 品 用 于 连 续 生 产 高 档 化 妆 品 D.将 委 托 加 工 收 回 的 润 滑 油 贴 标

45、 再 对 外 销 售【答 案】：C61、A 公 司 持 有 B 公 司 20%的 股 权。2019年 7 月 B 公 司 将 资 本 溢 价 形 成 的 1500万 元 资 本 公 积 金 转 增 资 本。下 列 关 于 A 公 司 该 项 业 务 的 说 法，正 确 的 是（）。A.A 公 司 应 确 认 股 息 红 利 收 入 300万 元 B.A 公 司 确 认 的 股 息 红 利 收 入 属 于 免 税 收 入 C.A 公 司 应 增 加 该 项 投 资 的 计 税 基 础 300万 元 D.A 公 司 转 让 持 有 的 B 公 司 股 权 时 不 得 扣 除 转 增 资 本 增 加

46、 的 300万 元【答 案】：D62、2020年 5 月 国 内 某 手 表 生 产 企 业 进 口 手 表 机 芯 20000只，海 关 审 定 的 关 税 完 税 价 格 为 0.6万 元/只，关 税 税 率 30%,企 业 完 税 后 海 关 放 行；当 月 生 产 销 售 手 表 16000只，每 只 不 含 税 售 价 为 3 万 元。已 知 高 档 手 表 适 用 的 消 费 税 税 率 为 20%。2020年 5 月 该 手 表 生 产 企 业 应 缴 纳 消 费 税（）万 元。A.0B.9600C.15600D.12000【答 案】：B63、某 食 品 加 工 企 业 2019

47、年 12月 满 足 增 值 税 期 末 留 抵 退 税 的 条 件。该 企 业 当 年 3 月 末 增 值 税 留 抵 税 额 为 10万 元，12月 末 增 值 税 留 抵 税 额 为 80万 元。2019年 4 月 12月 已 抵 扣 进 项 税 额 为 180万 元，其 中 取 得 增 值 税 专 用 发 票 对 应 进 项 税 额 为 162万 元、农 产 品 收 购 发 票 对 应 进 项 税 额 为 18万 元。该 企 业 申 报 的 留 抵 退 税 为（）万 元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答 案】：A64、张 某 2021年 1 月 从 汽 车 4s店(增 值 税

48、 一 般 纳 税 人)购 买 一 辆 小 轿 车 自 己 使 用，支 付 含 增 值 税 车 价 款 280000元，取 得 了 机 动 车 销 售 统 一 发 票；另 支 付 车 辆 装 饰 费 2700元 并 取 得 增 值 税 普 通 发 票；支 付 保 险 费 5000元 并 取 得 保 险 公 司 开 具 的 票 据。则 张 某 应 缴 纳 的 车 辆 购 置 税 是()元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答 案】：A65、根 据 增 值 税 农 产 品 进 项 税 额 核 定 办 法 的 规 定，说 法 正 确 的 是()OA.扣

49、除 率 为 购 进 货 物 的 适 用 税 率 B,耗 用 率 由 试 点 纳 税 人 向 主 管 税 务 机 关 申 请 核 定 C.核 定 扣 除 的 纳 税 人 购 进 农 产 品 可 选 择 依 扣 税 凭 证 抵 扣 D.卷 烟 生 产 属 于 核 定 扣 除 试 点 范 围【答 案】：B66、某 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2021年 1 月 1 5 日 通 过 银 行 划 账 上 缴 2020年 1 2 月 应 纳 增 值 税 额 12000元，则 正 确 的 会 计 处 理 为()A.借：以 前 年 度 损 益 调 整 12000贷：银 行 存 款 12000B

50、.借：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税(转 出 未 交 增 值 税)12000贷：银 行 存 款 12000C.借：以 前 年 度 损 益 调 整 12000贷：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（转 出 未 交 增 值 税）12000D.借：应 交 税 费 未 交 增 值 税 12000贷：银 行 存 款 12000【答 案】：D67、甲 房 地 产 开 发 公 司 对 一 项 开 发 项 目 进 行 土 地 增 值 税 清 算，相 关 资 料 包 括：取 得 土 地 使 用 权 支 付 的 金 额 为 40 000万 元；房 地 产 开 发 成 本 101 000万 元；