2023年上海内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试试题.docx

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1、2023年上海内审师内部审计基础：内部审计机构在限制自评中的作用考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .在防止作案人获得用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户运用个人密码以及能够生成自动密码的 卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不激励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到2 .某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事 通常采纳“便利性付款”（即贿赂）而

2、且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该 分支机构的审计工作，并发觉在重要限制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计 人员供应一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发觉，；而审计人 员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发觉;C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大高兴审计人员得到好处，分支机构也得到好处， 整个组织由于存在着订正审计人员所

3、发觉差异的剧烈动机也同样得到好处。3 .下列对内部审计中运用的“风险评价” 一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发觉的风险的预期水平用金额表示的一种推断过程。通过 它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外 部审计人员的探讨，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事务的职业推断，并为形 成内部审计日程支配供应手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水 平，并对工作日程表进行适当调整。4

4、 .在项目进度支配的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求支配编制D：分支和范围的解决方法5 .下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；B：趋势、周期性、季节性和不规则性；C：平滑指数、周期性、季节性和重复；D：趋势、周期性、季节性和重复。6 .内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问平安限制进行审查。他发觉每项应用中都 编制了访问限制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是A：取消内设的访问限制B：考虑运用访问限制软件C：考虑运用好用软件D：将内设访问限制的运用扩展到新的应用程序中7 .分析性程序能使内部审计师预料项

5、目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预料)，以及类似的行业数据进行 比较；C：探讨财务数据要素间的关系，依据公司的阅历，可以预期到这种数据间的关系与可预料 的模型是保持一样的；D：探讨财务数据与相关的非财务数据间的关系。8 .内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教化的收益项目；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。9 .以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：

6、它为评估内部审计部门供应依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。10 .与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法许多，但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的缘由B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方 法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D：假如公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可 能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异11 .假如面临外加的范围限制，首席审计执行官应当A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制可能造

7、成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有阅历的审计人员12 .假如审计师对内部限制的初步评价发觉内部限制可能不充分，下一步应当A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B：绘制内部限制系统流程图。C：假如发生损失则在最终审计报告中注明例外。D：实施志向的限制。13 .内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test),与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有简洁获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验1

8、4 .最能说明紧急故障复原支配有效的证据是A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该支配的详尽文档。C：由内部审计部门对支配签署看法。D：对支配进行胜利的试验。15 .某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的缘由，该项短缺是由某个独立的服务机构让 业务客户内部人员清查存货时发觉的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出状况 表和有关最近存货的记录发觉这一问题的。这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。16 .针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改

9、进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否实行成本与市价孰低法17 .在运用CAAT软件时，审计师最不行能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发觉存货老化状况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异样的大额存货账户。18 .对硬件、软件及广域网通讯部件的精确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可 以A：最大程度地减小对外部组织的依靠。B：保证新组件安装的刚好性。C：有助于隔离网络故障。D：最大程度地提高系统的可用性。19 .假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以 下

10、哪项程序最有助于供应进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票， 从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等协助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批状况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款状况。留意全部未得到 恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。20 .对垃圾债券的最佳描述是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司一般股票的债券；D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入逆境的公

11、司供应融资。21 .以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A：趋势分析透露:销售额增长50%,销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的40%,行业平均销售成本占 销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销 售额的40%o22 .假如与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC) 应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依靠传统系统开发程序出具的报告一样依靠终端用户计算应用程序出 具的报告。B：管理层可能为终

12、端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。C：由于对管理层获得计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。23 .每张工资单上薪酬变更在检查处理清单时，最可能发觉A：有关新员工工资支付率的未发觉的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法供应应员工增加养老金支配的机会24 .有可能防止选购代理偏爱特定供应商的限制措施是A：要求管理层对每名选购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求选购员遵守具体的材料规格要求；C：定期轮换选购 员任务；D：监测每名选购

13、员的订单数量。25 .某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的缘由，该项短缺是由某个独立的服务机构让 业务客户内部人员清查存货时发觉的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出状况 表和有关最近存货的记录发觉这一问题的。这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。26 .前期调整应当针对前期的损益表，这是因为A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B：这是惟一调整前期财务报表的方式。C：当期损益表反映企业长期的收益实力。D：当期损益表只能反映当期的事务或估计。27 .假设公司将存货的平均水平降

14、低到3天，对低存货水平所带来的风险进行限制的最好方 法是A：支配在原材料耗尽时的实际存货。B：雇佣平安警卫爱护存货避开原材料的任何损失。C：从一起先就保证供应商适当的资格，并且始终保持这种资格。D：与其他在两个月内可以供应原材料的供应商进行洽谈。28 .应有的职业关留意味着合理的谨慎和胜任实力，而不是毫无差错或表现非凡J依据这 一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证明行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。29 .内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以A：提高内部限制抽样技术的成效B：为内部审计师供应

15、独立的、有见识的观点C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层供应的保证服务的质量30 .限制自评的要素包括I将参加员工视为过程的拥有者；II接受员工有关风险和限制的 调研；m在本事域对员工进行单独地面谈。A：仅有I ；B：仅有H；c：仅有n和ni；D：I , n 和III。31 .以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？A：编写聘用广告。B：编制财务报表。C：对审批信贷实施授权制度。D：对开单报表进行处理。32 .过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子 运往某公司拍卖场销售

16、。为降低这一过程中的各种风险，公司应当实行如下哪些步骤？ I出 售的过时原料及边角余料须要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料 与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公 司的将为一笔固定费用而非佣金。A：II 和 III；B：仅有I;C：II 和 IV；D： I, HI 和 IV。33 .业务的最终沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了订正活动的建议。这对公司的以 下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁34 .依据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职

17、责的完成；B：如能干脆向董事会报告，将更有利；C：须要由董事会审批审计工作支配、支配与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。35 .重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思索，对业务的本质过程进行 全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。 内部审计师在参加重新设计时，以下的哪一项是不应当做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计支配D：指导新系统的实施36 . 一个组织的战略层适合运用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：学问工作系统37 .分支机构经理

18、认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们变更这种 相识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调限制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。38 .微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带39 .上述舞弊不行能通过以下程序发觉A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调整全部在外贷款总额与总帐余额。40 .管理层和董事会负责对外部审计师的审计发觉和审计建议实行跟踪检查措施。倘如有的 话，内部审计部门在该过程中所担当的角色是A：为确保独立性，内部审

19、计部门不担当任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。41 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限 制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略42 .以下哪项是用于传输网

20、页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简洁邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议43 .某公司的应用程序系统必需连续运用，为该公司编制复原支配的一项重要内容是保证 A：在复原支配中反映组织结构和操作变更；B：在实施之前，系统变更必需得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：实力支配程序精确工作负荷的变更。44 .独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？A：3B：4C：5D：645 .在为某高风险领域的特定业务制定支配时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完 成该业务的必备技能，那么最符合业务支配原则的

21、最佳做法是：A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需学问、技能和其他实力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。46 .在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟踪订单进程。II。供应商自 动补充存货。III O雇员的雇佣或重新配置。IVo产量支配的自动调整。a：只有I、n和n。b：只有I和ni。c：只有HI和IV。D：I、II、III和IV。47 .下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年其次年第三年应收账款净额占总资 产的比例23.4% 27.3% 30

22、.8%应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21%以下都是对上述变更的合 理说明，除了A：低计了坏账打算。B：赊销和收款程序无效。C：可能记录了虚假销售。D：高估了赊销的销售退回。48 . 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓 储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发觉这种舞弊行 为的是A：对现金支出进行抽样，比较选购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C：视察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、原材料选购量以及原材料存货水平，调查差异。49 .可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称 为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)。50 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A： a.好用软件。B： b.数据库软件。C： c.电子表格软件。D：&文字处理软件。