行政单位财务管理制度范本_人力资源-劳动合同.pdf

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1、行政单位财务管理制度范本 行政事业单位内部财务会计管理制度是一个完整的体系，其根本内容必须包括以下 1-7 项制度，实行的单位还必须包括第 8 项制度，以上 8 项制度必须单项制定，其它相关的制度内容可并入以上8 项制度中，亦可单项制定。各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责清楚的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务

2、机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。(一)、现金管理制度的主要内容：1、按照现金管理暂行条例的规定，明确现金开支范围。2、根据单位日常零星支出的需要，明确

3、库存现金(或备用金)限额的管理措施。3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。(二)银行储蓄管理制度的主要内容：1、按照支付结算方法的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理方法应当明确。2、明确核对银行账务的管理措施。(三)、票据及有关印章的管理 1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记录，防止空白票据的遗失和

4、被盗用。2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进展控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。(一)、固定资产的管理制度 1、明确固定资产购置、验收管理措施。2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、管理措施。3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。度实行的单位还必须包括第项制度以上项制度必须单项制定其它相关的制度内容可并入以上项制

5、度中亦可单项制定各单位应当根据国家有关的会计法规结合单位类型和内部管理的需要建立相应的财务机构配备相应的会计人员制定职 设置财务管理员岗位重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限财务机构负责人的职责权限出纳人员的职责权限其他会计人员的职责权限并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度出纳以外的人员不得经管现金 入支出费用债权债务账目的登记工作单位的法定代表人不得任本单位的会计或者出纳单位的法定代表人其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作单位的法定代表人 4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。5

6、、对重要固定资产的保险制度应当明确。(二)、材料、低值易耗品的管理制度。1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩方法。度实行的单位还必须包括第项制度以上项制度必须单项制定其它相关的制度内容可并入以上项制度中亦可单项制定各单位应当根据国家有关的会计法规结合单位类型和内部管理的需要建立相应的财务机构配备相应的会计人员制定职 设置财务管理员岗位重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限财务机构负责人的职责权限出纳人员的职责权限其他会计人员的职责权限并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度出纳以外的人员不得经管现金 入支出费用债权债务账目的登记工作单位的法定代表人不得任本单位的会计或者出纳单位的法定代表人其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作单位的法定代表人