公司食堂财务管理制度_人力资源-财务报表.pdf

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1、集团总部食堂财务管理制度 为进一步加强集团总部食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下：一、食堂财务管理的总体要求 集团总部开办食堂是一项福利性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设集团总部食堂结算户，由集团总部 办公室 实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。二、集团总部食堂物资采购与资产管理(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。集团总

2、部食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，相关人员监督验收数量和质量。(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“集团总部食堂实物自制单据”上分别签叮叮小文库-2 字认可后，方可登记入账。(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅

3、料，如大米、面粉、食 油、干货、山货、调料和燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，年末结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。三、集团总部食堂收入管理(一)集团总部食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂收到的就餐人员的就餐收入按职工人数打入职工个人卡。职工吃饭刷卡结算，节余部分可在规定的时间购买其它食品。向职工和管理人员收取的伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入的办法。即：集团总部预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。食堂人

4、员的就餐费同职工一样结算。(二)客饭收入，各来人单位在职工食堂就餐的按照实际成本就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下一食堂财务管理的总体要求集团总部开办食堂是一项福利性事业必须以服务职工为宗旨不以盈利为目的必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则必须认真执行国家有关法律法规和财务管理规 采购与资产管理一食堂物资采购应坚持勤进快销以销定进以进促销原则所购物资必须做到质优价廉经济实惠二建立和完善物资采购部牵制制度集团总部食堂物资必须实行双人食堂主管采购部主管采购相关人员监督验收数量和质量三 员在统一印制的集团总部食堂实物自制单据上分别签叮叮小文库字认可后方可登记入账四建立物资采购报批制度采购人员每天应

5、根据采购的品种数量价格等编制食堂采购计划表经复核人员保管人员和审批人员同意审批后方可采购五叮叮小文库-3 填制集团公司自制客饭费用单来收取费用。(三)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。(四)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，集团总部行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，集团总部可给予一定经费补助。四、集团总部食堂支出管理(一)集团总部食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支

6、出主要包括：1.伙食支出：是指集团总部食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：（1）粮食支出：集团总部食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；（2）菜金支出：集团总部食堂烧菜所耗用的支出（3）调料支出：集团总部食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；（4）燃料支出：集团总部食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；（5）职工就餐时所用的水果;(6)其他材料支出：集团总部食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。2其他支出：集团总部食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下一食堂财务管理的总体要求集团总部开办食堂是一项福利

7、性事业必须以服务职工为宗旨不以盈利为目的必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则必须认真执行国家有关法律法规和财务管理规 采购与资产管理一食堂物资采购应坚持勤进快销以销定进以进促销原则所购物资必须做到质优价廉经济实惠二建立和完善物资采购部牵制制度集团总部食堂物资必须实行双人食堂主管采购部主管采购相关人员监督验收数量和质量三 员在统一印制的集团总部食堂实物自制单据上分别签叮叮小文库字认可后方可登记入账四建立物资采购报批制度采购人员每天应根据采购的品种数量价格等编制食堂采购计划表经复核人员保管人员和审批人员同意审批后方可采购五叮叮小文库-4 补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。(二)食堂支出的管理程

8、序和审批规定。1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭 采购单及发票直接列入伙食支出。2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报集团总部领导审批后，向食堂出纳办理报销手续

9、，直接列入当月支出。4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报集团总部领导审核，审批同意后，方可按集团总部招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由集团总部同意后执行。(三)集团总部因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在集团总部内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下一食堂财务管理的总体要求集团总部开办食堂是一项福利性事业必须以服务职工为宗旨不以盈利为目的必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则必须认真执行国家有关法律法规和财务管理规 采购与资产管理一食堂物资采购

10、应坚持勤进快销以销定进以进促销原则所购物资必须做到质优价廉经济实惠二建立和完善物资采购部牵制制度集团总部食堂物资必须实行双人食堂主管采购部主管采购相关人员监督验收数量和质量三 员在统一印制的集团总部食堂实物自制单据上分别签叮叮小文库字认可后方可登记入账四建立物资采购报批制度采购人员每天应根据采购的品种数量价格等编制食堂采购计划表经复核人员保管人员和审批人员同意审批后方可采购五叮叮小文库-5(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“集团总部食堂物资自制单据”，采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票报销。（五）所有结算的票据都要求合法规

11、范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容 真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正 确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票 时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方（集团公司全称）并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。（六）集团总部食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在 500 元下的项目由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付，其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发

12、放须报主管领导审批，发 票报销时附审批单。五、集团总部食堂财务收支结余及分配管理(一)食堂财务收支结余是指集团总部食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。集团总部食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。副营收支的就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下一食堂财务管理的总体要求集团总部开办食堂是一项福利性事业必须以服务职工为宗旨不以盈利为目的必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则必须认真执行国家有关法律法规和财务管理规 采购与资产管理一食堂物资采购应坚持勤进快销以销定进以进促销原则所购物资必须做到质优价廉经济实惠二建立和完善物资采购部牵制制度集团总部食堂物资必须实行双人食

13、堂主管采购部主管采购相关人员监督验收数量和质量三 员在统一印制的集团总部食堂实物自制单据上分别签叮叮小文库字认可后方可登记入账四建立物资采购报批制度采购人员每天应根据采购的品种数量价格等编制食堂采购计划表经复核人员保管人员和审批人员同意审批后方可采购五叮叮小文库-6 收益和其它收支的收益应当单独反映。(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“集团总部食堂资产负债表”、“集团总部食堂收支明细表”，及时 发现问题，分析原因，消除亏损。六、财务公开 食堂每月财务报表于次月集团总部第一周例会上公示。七、集团总部食堂会计档案管理 食堂的会计档案资料，纳入集团总部会计档案资料统一管理。就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下一食堂财务管理的总体要求集团总部开办食堂是一项福利性事业必须以服务职工为宗旨不以盈利为目的必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则必须认真执行国家有关法律法规和财务管理规 采购与资产管理一食堂物资采购应坚持勤进快销以销定进以进促销原则所购物资必须做到质优价廉经济实惠二建立和完善物资采购部牵制制度集团总部食堂物资必须实行双人食堂主管采购部主管采购相关人员监督验收数量和质量三 员在统一印制的集团总部食堂实物自制单据上分别签叮叮小文库字认可后方可登记入账四建立物资采购报批制度采购人员每天应根据采购的品种数量价格等编制食堂采购计划表经复核人员保管人员和审批人员同意审批后方可采购五