公司财务管理制度范本_人力资源-劳动合同.pdf
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1、公司财务管理制度标准范本 第一章 总则 1.1 为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度,特制定本财务管理制度。1.2 本管理制度适用于 XXXX 公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章 会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。2.
2、2 财务部岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。2.4 财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续。2.5 财务会计人员、实行定岗、定人、定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动报酬。第三章 流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现叮叮小文库-2 金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部
3、门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息 10%计收利息并扣发工资。3.2.4
4、企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。3.2.5 企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象。3.2.6 现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务。3.3 银行存款管理 3.3.1会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。企业会计准则企业财务通则企业会计制度特制定本财务管理制度本管理制度适用于公司各部门人员在财务
5、会计工作中必须认真执行本管理制度第二章会计机构会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责在公司总计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配使用资金做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋财务部岗位设置为部长科长主管会计各岗位会计出纳员成本核算员采购员内勤管理员保管员各岗位人员必须具责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬第三章流动资产的管理流动资产包括现金各种存款应收及预付账款其他应收款存货等现金管理现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现叮叮小文库金的管理规定要严格控制费用报销和叮叮小文库-3 3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,
6、手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。3.3.3 银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导。3.4 应收账款及预付账款的管理 3.4.1 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账
7、,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。3.4.2 各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部
8、门处理。3.4.4 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借企业会计准则企业财务通则企业会计制度特制定本财务管理制度本管理制度适用于公司各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度第二章会计机构会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责在公司总计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配使用资金做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋财务部岗位设置为部长科长主管会计各岗位会计出纳员成本核算员采购员内勤管理员保管员各岗位人员必须具责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬第三章流动资产的管理流动资产包括现金各种存款应收及预付账款其他应收款存货等现金管理现金出纳会计
9、要认真执行现金管理暂行规定和有关现叮叮小文库金的管理规定要严格控制费用报销和叮叮小文库-4 款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。3.4.5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱相关合同协议书等材料。3.4.6 本企业采用坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的5计提坏账准备金,年终调整。3.5 存货的管理 3.5.1 存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材
10、、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。3.5.2 存货的计价、按实际成本计价。3.5.2.1原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、运输途中的损耗,入库前的挑选费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等。3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。3.5.3 原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单,经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购,超定额库存。3.5.4 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的采购单、购货发票,购销合同(协议)合格证等到质检部
11、门(化验)进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告单,随发票到仓库部门办理入库手续。3.5.5 仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称、企业会计准则企业财务通则企业会计制度特制定本财务管理制度本管理制度适用于公司各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度第二章会计机构会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责在公司总计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配使用资金做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋财务部岗位设置为部长科长主管会计各岗位会计出纳员成本核算员采购员内勤管理员保管员各岗位人员必须具责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬第三章流动资
12、产的管理流动资产包括现金各种存款应收及预付账款其他应收款存货等现金管理现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现叮叮小文库金的管理规定要严格控制费用报销和叮叮小文库-5 规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时对照检验(化验)部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。3.5.6 材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证明。3.5.7 对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入
13、库单,仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。3.5.8 材料出库管理 3.5.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单,由材料员填制,填制内容要全面、真实、准确,领料单用途要根据生产计划填清产品批号,作为归集成本费用的依据,领料单一式三联,生产部门一联,财务一联,仓库一联,超出预算或计划处的用料由生产部长签批,月底统一报总经理审批。3.5.8.2月末生产部门统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,生产、仓库与财务部门都要对账并核对相符。3.5.9 仓库部门要做到见单付货,及时登记有关账簿,设立材
14、料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。3.5.10凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以避免发生账外资产。企业会计准则企业财务通则企业会计制度特制定本财务管理制度本管理制度适用于公司各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度第二章会计机构会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责在公司总计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配使用资金做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋财务部岗位设置为部长科长主管会计各岗位会
15、计出纳员成本核算员采购员内勤管理员保管员各岗位人员必须具责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬第三章流动资产的管理流动资产包括现金各种存款应收及预付账款其他应收款存货等现金管理现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现叮叮小文库金的管理规定要严格控制费用报销和叮叮小文库-6 3.5.11各部门领用的低值易耗品,一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门(人员)进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿
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