财务会计内部控制制度_经济-会计.pdf

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1、财务会计内部控制制度 第一章 总则 第 1 条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。第 2 条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。第 3 条 本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。第二章 内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第 1 条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。第 2 条 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现

2、，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。第 3 条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。第 4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。第 5 条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。第 6 条 涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。第 7 条 保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。第 8 条 遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果

3、。叮叮小文库-2 第 9 条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。第三章 货币资金的内控制度 第 1 节 现金内控制度 第 1 条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。第 2 条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。第 3 条 不得坐支现金，现金收入应当天存入开户银行。第 4 条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第 5 条 遵守银行规定的库存限额。第 6 条 严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第 7 条 由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一

4、次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。第 8 条 公司总经理和董事长应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。第 9 条 公司必须用保险柜保管现金。严禁用木箱，木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。第 10 条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。第 11 条 领用备用金的个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后 7 日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后 10 日不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。公司审计工作的开展加

5、强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-3

6、 第 12 条 未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续，一经发现处以单据金额 5 倍的罚款。第 13 条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。第 14 条 付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。第 15 条 购买货物凭证必须经公司后勤人员验收签字后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。第 2 节 银行存款内控制度 第 1 条 银行预留印鉴至少由两人分管。第 2 条 空白支票禁止提前加盖印件。第 3 条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。第 4 条

7、 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。第 5 条 妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。第 6 条 及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。第 7 条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。第 3 节 工资内控制度 第 1 条 财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴、补贴和提成的金额。业务提成支付报销单要填

8、列清楚事项、该事项的收款情况及收款时间、收款金额、收款凭证号、该费用的提取比率、公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执

9、行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-4 计算过程、制单人员签字、复核人员签字后交由部门负责人签字确认，部门负责人签字确认后交由会计审查复核，会计审查复核无误后编制会计支付凭证。第 2 条 财务部门根据后勤管理部门开具确定临时性支出的数额及有关补助的说明认真核对临时性支出的情况。第 3 条 核对各项应扣款是否正确。第 4 条 根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。第 5 条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。第 6 条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。第 7 条 核查工资标准的变动及有

10、关津贴的变动是否通过公司领导审批。第 4 节 固定资产及物资内控制度 第 1 条 各公司固定资产由后勤管理部门，资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。第 2 条 对于两家公司（众智、税联）的固定资产及相应的办公用品，定时进行盘点（半年一次）对于增加和减少项目登记造册并汇总。以查明资产实物状况。第 3 条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估。第五节 收付款管理 A、收 款 管 理 流 程 为规范应收款的结款程序，确保各项应收款安全、准确，及时到位。特制度相应流程：1、每月 22 号以前，根据客户往来明细账本，由相关统计人员统计每月应收工资、代办费用、账本账册、刻章及应收的垫

11、付款项。交由负责记账人员与客户进行应收款项的沟通。2、各部门交来的收款单据上要写明所收款的事项及交款人的交款签字，与所交款项一公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位

12、并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-5 起交给会计。3、会计审核复查无误后编制会计收款凭证，（将收款单据附在收款凭证后作为收款凭证附件）将收款凭证与所收款项一起交给出纳做现金收入及现金日记账的登记工作，交款人要在出纳收款时在收款凭证上签交款人的名字，以便出纳做好财务记录避免差错的产生，确保财务数据的真实性及完整性。4、出纳需对客户往来明细与收款收据金额予以核对，确保无误后，予以签字，方可履行结款手续。5、各银行收到客户转账时，应第一时间通知出纳登记，以免重复就此款项打扰客户。6、对于预收

13、的款项，负责此项目的人员应向财务备案（应收款项金额，应收款项的事项，以及余款的结算日期等）。B、付 款 管 理 流 程 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关部门负责人的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。1、填写“用款申请单”，办理申请手续 公司各部门的办公用品和其他物资需要补充时，必须在预算范围内通过填写“用款申请单”的方式，申请购买。“用款申请单”由申请购买的部门负责人签字后，送交总经理审核（看是否在计划范围内），并交采购人员办理购货手续。2、所有借款人需要预支现金时，不得以便条作为借款手续，首先应填制“借款

14、单并由所在部门负责人签字，出纳员依据以支付出现金；所有借出款项必须手续齐备。3、支付对外协作出具报告的应付账款，应由相关负责人系统地汇总数据，经审核人员审核，再交由总经理审批，出纳依据予以支付。4、每月在申报完后结算工资，工资提成根据记账人员及申报人员上交的数据汇总由制表人计算。再交由审核人员审核，审核无误后交公司负责人审批，出纳依据支付工公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计

15、行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-6 资。5、公司办理医疗保险及住房公积金的员工，应在发放工资时，扣缴个人承担部分，免去第二次收取的手续。6、公司一般不会代任何客户垫付款（登报、刻章、扣税款等），在非一般情况下，可填写用款申请单，经有关部门负责人签字后，可予办理支付。7、费

16、用报销审批。（1）公司经营费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、业务费、汽车费，通讯费、物管、水电费、福利费等支出。（2）开支各项经营费用时，属预算内的正常支出，由部门负责人签字，报财务部直接审批报销。属预算外的支出的，必须提前向财务部申请，由财务部审批后，报总经理审批。（3）各部门报销有签字权的为部门负责人。部门负责人离开时，报销暂缓；确需急办的，报请公司总经理签批。（4）公司部门负责人本人业务报销须经公司总经理签批。（5）购买物资报销要先办理物资购买申请单，物资申请单上要注明所购物资的名称、数量、单价、金额、申购部门、申购原因，交部门主管签字同意后购买。物资购买后要入库由公司物资保管者签字

17、确认所收到的物资与申购单的物资信息完全吻合后物资保管者才能签字确认，物资购买者将有物资保管者签字确认的入库单与物资申购单所购物资的发票一起填制物资采购报销单后交会计审核复查，会计审核复查无误后制作付款的会计凭证，将物资采购报销单、申请单、入库单一起附在支付凭证后，交给出纳现金支付及现金日记账的登记工作，领款人要在出纳付款时在付款凭证上签领款人的名字，以便出纳做好财务记录避免差错的产生。8、差旅费开支 （1）公司差旅费包括交通费、住宿费。出差补助其他费用。公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保

18、有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-7 （2）公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。报销时的福利性支出须写明：日期，人数

19、，货物明细。（3）差旅费的报销要填列费用报销单，在报销单上填列清楚费用的类别、事项、及金额、由部门负责人签字确认后交会计进行审核复查，审核复查无误后编制会计凭证交由出纳付款，报销单据及差旅费发票附在支付凭证后面做支付凭证的附件。收款人要在支付凭证上签字已收到报销款。第六节 公司内部衔接 A、记账部与财务部工作对接 1、公司长期往来客户有任何需要收费的项目，负责记账人员应第一时间以纸质资料的形式报到财务部备案，以免款项不能及时收回。2、非公司长期往来客户来做项目代理的，应由负责此项目的人员将合同或签属的协议拿到财务部备案。3、每月除正常记账及报税单位外，其他代办事项均以每组的派工单为结算提成依据

20、。B、工商部与财务部工作对接 1、工商部接到公司长期往来客户代理工商相应的项目时，应以纸质资料交由财务部备案。2、工商部接到新设立公司业务的，因以与客户签订的合同或协议拿到财务部备案。3、工商部每月结算提成时，都以工商部的派工单为结算提成依据。C、工商部与财务部工作对接 1、公司长期客户如有工商需求的，应由相关会计予以接洽后由工商部直接与客户联系，并将相关资料（合同、协议或纸质资料）交由会计部和后勤部备案。2、工商部必须与会计部、财务部及客户、外协部门签署相关手续的交接清单。D、会计与出纳工作衔接 公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控

21、制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-8 1、会计的岗位职责是要根据国家的法律法规及公司的规章制度审核公司的各种类性

22、的单据、根据不同类型的单据编制会计收付款凭证。2、不定时检查监督出纳的库存现金、月末根据会计凭证编制会计报表，核对公司往来账，检查公司各明细科目余额的真实性及合理性。3、检查公司客户应付公司款的收款情况，及新增客户应收款的情况统计，与出纳核对银行存款余额及现金库存余额。月末结束后将以上核对检查的情况编制成报表，上报给公司总经理及董事长。同时上报会计在复核审查各类单据时发现的问题、及核对往来账及库存现金、银行存款中出现的问题及解决办法。第四章 车辆管理 为使公司车辆管理统一合理化，合理使用车辆，节约公司费用开支，发挥车辆的使用效益，最真实的反映车辆的实际使用情况，特制定本制度：一、适用范围 本制

23、度适用公司的所有车辆。二、车辆使用管理 各部门用车均应按要求填写用车登记表，用车超过半天以上（包括半天），应提前一天申请。若多个部门同时申请用车，公司管理部有权根据用车的“轻、重、缓、急”进行统筹安排，任何人不得因无公车使用而延误工作。对无法安排的用车，员工报销公务交通费应出示相关有效的报销凭证。三、车辆管理 每部车辆应设置车辆行驶记录表，在使用前应核对车辆里程表与记录表前一次用车的记载是否相符，在使用车辆后，应记载行使里程、时间、地点、用途等。管理部门每月对其检查。四、用车纪律 公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计

24、信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-9 违反下列制度的驾驶员将视情况处以 500-1000 元罚款，需承担民事或刑事责任的由驾驶员自

25、行承担：（1）驾驶员必须遵守中华人民共和国道路交通管理条例及有关交通安全管理的规章规则和相关操作规程，安全驾车。（2）为体现企业形象，驾驶员工作时必须衣着整洁，举止大方，礼貌待人。（3）严禁在未经公司同意的情况下，接送客人或办私事。（4）严禁将车辆交给无证人员驾驶或租借给他人。（5）任何车辆必须凭派车单外出，用车人应认真填写派车单中的内容“部门、时间、地点、用车人、用车事由及用车人要求”。填写完后由本部门总经理签字再由主管签字，确定驾驶员。签字不全不得放行。（6）驾驶员应爱护车辆，随时保证车辆的整洁、回库停放整齐。（7）驾驶员不得擅自将公务用车开回家，或作私用。（8）严禁酒后开车，酒后开车损坏

26、车辆者，由司机负责维修费；如发生交通事故除负责维修费外，还应承担法律责任。（9）驾驶员对管理部门的工作安排应无条件服从，不得借故拖延还车或拒不出车。（10）驾驶员出车执行任务，遇特殊情况不能按时返回的，应及时设法通知管理部门负责人，并说明原因。下班后，应将车辆停放在规定地点保管，不准私自用车。（11）出车前，要例行检查车辆的水、电、机油及其他机件性能是否正常，发现不正常时，要立即加补或调整。出车回来，要检查存油量，发现存油不足一格时，应立即加油。（12）驾驶员发现所驾车辆有故障时要立即检修。不会检修的，应立即报告管理部门负责人，并提出具体的维修意见（包括维修项目和大致需要的经费等）。未经批准，

27、不许私自将车辆送厂维修。公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够

28、合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-10（13）驾驶员应严格执行出车任务，不得在途中办私事。司机同用车人必须完善用车手续，填写车辆行车记录表。（14）原则上由驾驶员负责企业的出车任务，任何人未经同意不得驾驶企业车辆。非专职驾驶员用车应在车辆使用登记表上登记，注意保持车辆清洁，行车后，驾驶员有责任及时检查车况，发生问题应立刻向有关各方汇报。（15）为保证车辆安全，除领导同意外，出车在外或出车归来时，车辆应停放在指定的车位。（16）每月 14 日（如遇节假日顺延）应将该月度的车辆用油统计表交由财务部复核及后勤部备案。（17）遗失车上设备、证件。（18）一个保险周期内未发生保险理赔事件，续保的

29、保险优惠作为奖励给该车驾驶员。五、条违规与事故处理（1）违反交通规则，其罚款由驾驶人负担（根据用车登记表确定相关责任人）。（2）意外事故造成车辆损坏，在扣除保险金额后再视实际情况由驾驶员与企业共同负担。（3）意外事故发生应积极抢救伤员、报保险公司公司主管及总经理，积极配合保险公司进行查勘、定损、理赔等事项 六、车辆维修保养管理（1）车辆的年审、保养维修统一由驾驶人员办理。（2）维修费结算时维修责任人必须逐一核实所结算的项目是否真实，维修费用是否合理。费用报销（3）公务用车油料、过路费及维修费必须根据真实凭证实报实销；不得虚开发票报销，虚假报销一经发现将取消该笔报销并处以同等金额三倍以上的罚款；

30、公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到

31、合理划叮叮小文库-11（4）不得有公车私用的凭证报销；（5）凭证遗失自行负责，无发票费用不予报销；（6）还车时三日内报销本次用车的费用，过期不予报销，特殊情况报主管批准。行 车 记 录 表 车牌号码：记录时间：年 月 时间 出车前里程 加油数量（升）金额（元）加油使用里程表 行驶里程 行驶累计 行车路径 驾驶员 日 时 分 起数 止数 公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为

32、保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-12 *表格中的每一栏都要如实填写，每次驾驶员应在次月 14 日前交主管审批签字，再交会计做账。车辆使用情况一览表 车牌号 接车时间 还车时间 里程数 加油金额 余额 目的地 驾驶员 公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律

33、特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-13 公司车辆用油统计表 日期 车号 公里

34、数 加油金额 油卡 现金 余额 签字 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产

35、的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-14 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 贵 CHJ862 本月行驶里程：本月加油金额：平均油

36、耗（升/公里）：制表：审核：财务：派车单 时间 驾驶员 地点 车号 用车人 用车部门 部门主管 事由 总经理 路线及预计返回时间 公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关

37、岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划叮叮小文库-15 派车单 时间 驾驶员 地点 车号 用车人 用车部门 部门主管 事由 总经理 路线及预计返回时间 派车单 时间 驾驶员 地点 车号 用车人 用车部门 部门主管 事由 总经理 路线及预计返回时间 公司审计工作的开展加强公司各管理岗位的责任心维护公司财经纪律特制定本制度第条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量保护资产安全完整确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法措控制的目标和原则内部会计控制应该达到的本目标第条规范会计行为保证会计资料真实完整第条堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现纠正错误及舞弊行为保护公司财产的安全完整第条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行有超越内部会计控制的权利第条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位并应针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策执行监督反馈等各个环节第条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置职责权限能够得到合理划