财务会计模拟五_资格考试-会计职称考试.pdf

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1、模拟试卷（五）一、单项选择题（每题 1 分，共 20 分）1企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）科目进行核算。A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金 2企业现金清查中，发现库存现金账面余额短缺 500 元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢 B.营业外支出 C.其他应收款 D.管理费用 3随同产品出售但不单独计价的包装物，应于发出时按其实际成本计入（）中。A.其他业务成本 B.管理费用 叮叮小文库-2 C.销售费用 D.主营业务成本 4在已经计提了坏账准备的情况下，已确认的坏账又收回时，应借记银行存款账户，贷记（）账户。A.坏账准备 B.银行存

2、款 C.管理费用 D.营业外收入 5某工业企业销售产品每件 120 元，若客户购买 100 件（含 100件）以上每件可得到 20 元的商业折扣。某客户 2010 年 12 月 10 日购买该企业产品 100 件，按规定现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30，适用的增值税率为 17%。该企业于 12 月 29 日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）A.0 B.100 C.117 D.1100 6存货采用先进先出法计价,在存货物价上涨的情况下,将会使企业的（）。A.期末存货升高，当期利润减少 B.期末存货升高，当期利润增加 应收票据库存现金企业现

3、金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-3

4、C.期末存货降低，当期利润增加 D.期末存货降低，当期利润减少 7对于一般纳税企业，不计入存货成本的支出是（）。A.购入存货时发生的增值税进项税额 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运杂费 D.购买存货而支付的进口关税 8某企业 2009 年 1 月 1 日以 80000 元购入一项专利权，预计使用年限为 10 年，法律规定的有效年限为 8 年。2011 年 1 月 1 日，该企业将该专利权以 70000 元对外出售，出售无形资产适用的营业税税率为 5%。出售该专利权实现的营业外收入为（）元。A.2500 B.6000 C.6500 D.10000 9企业摊销自用的无形资产时，借记“

5、管理费用”账户，贷记的账户是（）。A.无形资产 B.累计摊销 C.累计折旧 D.无形资产减值准备 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加

6、期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-4 10甲公司出具并承兑的银行承兑汇票，2010 年 11 月 30 日到期时甲公司无力支付票款，则应将该应付票据的票面金额转作（）。A.应付账款 B.短期借款 C.资本公积 D.营业外收入 11企业交纳的（）税款，不需要通过“应交税费”账户核算。A.消费税 B.印花税 C.城市维护建设税 D.资源税 12企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的账户是（）。A.应付职工薪酬 B.银行存款 C.其他应收款 D.其他应付款 13能够引起企业留存收益发生增减变动的项目是（）。应收票

7、据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选

8、叮叮小文库-5 A.以盈余公积转增资本 B.以资本公积转增资本 C.提取盈余公积 D.以盈余公积弥补亏损 14某企业年初盈余公积余额为 500 万元，本年提取法定盈余公积300 万元，用盈余公积转增资本 200 万元，该企业盈余公积的年末余额为（）万元。A.450 B.500 C.550 D.600 15销售企业应当作为财务费用处理的项目是（）。A.购货方获得的现金折扣 B.购货方获得的商业折扣 C.购货方获得的销售折让 D.购货方放弃的现金折扣 16可采用完工百分比法确认收入的项目是（）。A.分期收款销售商品 B.委托代销商品 C.在同一会计年度开始并完成劳务 应收票据库存现金企业现金清查中

9、发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-6 D.跨越

10、一个会计年度才能完成且交易结果能够可靠估计的劳务 17企业收到的违约者交付的违约金应计入（）。A.其他业务收入 B.营业外收入 C.营业外支出 D.投资收益 18能够反映企业一定期间经营成果，分析企业获利能力的报表是（）。A.利润表 B.所有者权益变动表 C.现金流量表 D.资产负债表 19企业期末“本年利润”账户借方余额为 7 万元，“利润分配”和“应付股利”账户贷方余额分别为 18 万元和 12 万元，则当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。A.30 B.23 C.18 D.11 20企业于 2009 年 12 月 31 日分别借入两年期 150000 元借款，五年期 480

11、000 元借款。两项借款均为单利计算利息，到期一次还本付应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不

12、计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-7 息，年利率为 6%。该企业在 2010 年度资产负债表中，“长期借款”项目应为（）元。A.630000 B.508800 C.667800 D.480000 二、多项选择题（每题 2 分，共 20 分）1用现金结算的项目有（）。A.支付职工薪酬 B.企业职工出差预借差旅费 2000 元 C.购买办公用品 280 元 D.支付购料款 20000 元 2（）应计提折旧。A.季节性停用的机器设备 B.使用期限已满继续使用的设备 C.未使用的机器设备、房屋及建筑物 D.以经营租赁方式租出的固定资产 3企业进行材料清查时，对于

13、盘亏的材料，应先计入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入（）。A.管理费用 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当

14、期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-8 B.其他应付款 C.营业外支出 D.其他应收款 4一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的（）支出应计入委托加工物资成本。A.加工费 B.增值税 C.发出材料的实际成本 D.受托方代收代交的消费税 5“固定资产清理”账户的核算内容包括（）。A.固定资产报废 B.固定资产出售 C.固定资产盘盈 D.固定资产改扩建 6长期借款的利息有可能计入的账户有（）。A.预提费用 B.管理费用 C.财务费用 D.在建工程 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存

15、现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-9 7属于一般纳税人

16、在购入资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有（）。A.购入生产用设备一台。B.购入工程物资 C.购入物资用于集体福利 D.购入生产用原材料 8（）应计入管理费用。A.咨询费 B.业务招待费 C.广告费 D.展览费 9收入是企业在日常活动中形成的，（）属于收入。A.销售商品收入 B.提供劳务收入 C.销售原材料收入 D.出租固定资产收入 10在资产负债表中，应根据明细科目余额分析填列的项目有（）。A.长期借款 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入

17、中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-10 B.预收账款 C.应收账款 D.应付账款 三、判断题（每题 1 分，共 10 分；对的打，错的打）1企业采用计划成本进行材料日常核算时，月末分摊材料成本差异时，超支差

18、异计入“材料成本差异”科目的借方，节约差异计入“材料成本差异”的贷方。（）2企业为自创并依法取得的专利权所发生的研究开发费用应计入当期损益。（）3对于到期无力支付的商业承兑汇票，企业应按票面金额转入“应付账款”。（）4 企业为筹建而借入的长期借款所发生的利息，应计入“管理费用”。（）5公司发行股票支付的手续费等发行费用，应当全额计入当期财务费用。（）6企业用利润弥补亏损时，应编制相应的会计分录。（）7企业不能用盈余公积分配现金股利。（）8投资收益、管理费用和销售费用都会影响企业的营业利润。（）应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损

19、溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-11 9现金折扣和销售折让，均应在实际成本发生时计入当期财务费用。（）10资产负债表

20、中确认的资产都是企业拥有的。（）四、综合实训题（共 50 分）1旺旺公司 2010 年发生有关经济业务如下：（1）旺旺公司按照规定办理增资手续后，将资本公积 90000 元转增注册资本。该公司原有注册资本 2910000 元，其中 ABC 三家公司各占 1/3。（2）公司用盈余公积 75000 元弥补以前年度亏损。（3）公司从税后利润中提取盈余公积 38000 元。（4）公司接受 D 公司加入联营，经投资各方协议，D 公司实际出资额中 1000000 元作为新增注册资本，使投资各方在注册资本总额中均占 1/4。D 公司以银行存款 1100000 元缴付出资额。要求：根据上述经济业务编制该公司的

21、有关会计分录。2摩卡公司原材料日常收发及结存采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为 800000 元，实际成本为 830000 元；本月入库材料的计划成本为 1700000 元，实际成本为 1620000 元。当月发出材料（计划成本）情况如下：基本生产车间领用 630000 元；应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折

22、扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-12 在建厂房工程领用 500000 元；车间管理部门领用 10000 元；企业行政管理部门领用 27000 元。要求：（1）计算当月材料成本差异率。（2）编制发出材料的会计分录。（3）编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。3达能公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧 2006 年 12

23、月 20 日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款 100000 元，增值税 17000 元，另支付运输费 2000 元，包装费 1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用 5 年，预计净残值为 5000 元，假定不考虑固定资产减值因素。要求：（1）编制公司购入设备的会计分录。（2）分别计算公司 2007 年度至 2010 年度每年的折旧额。（3）编制甲公司 2007 年末计提折旧时的会计分录（假定折旧每年末计提一次）。4统一企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算。有关资料如下：2010 年 1 月 31 日资产负债表年初余额如下表所示：

24、应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前

25、的挑选叮叮小文库-13 2010 年 1 月份企业发生如下经济业务：（1）采购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为 40000 元，增值税额为 6800 元。货款用开出的商业承兑汇票支付，但材料尚未运到。（2）购入需要安装的设备一套运抵企业，设备价款（含税）100000元，已用银行存款支付。（3）用银行存款支付应付利息 25000 元。（4）提取企业行政管理部门使用固定资产折旧 18000 元。（5）本月计提坏账准备 2000 元，经批准核销发生的坏账损失 2000元。（6）计提应计入在建工程成本的长期借款利息 1000 元。（7）采用预收货款方式销售产品一批，该批产品售价 9

26、0000 元，增值税税率为 17%（企业已于上月预收货款 105000 元）。应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润

27、减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-14（8）结转销售产品成本 55000 元。（9）计算结转本月应交的城市维护建设税595 元和教育费附加255元。（10）职工报销医药费 2350 元，以银行存款支付。（11）收到客户违约金 2350 元，存入银行。（12）用银行存款支付本月发生的管理费用1200 元和销售费用300元。（13）计算本月应交所得税，所得税税率为 25%。（假定不存在纳税调整事项）（14）用银行存款预交所得税 4000 元，交纳本月增值税 8500 元。（15）月末结转本年利润。要求：（1）编制上述经济业务的会计分录（

28、计算应交纳的所得税时，应先列出计算过程计算后再做会计分录；对“应交税费”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏）。（2）将该企业 2010 年 1 月 31 日的资产负债表“期末数”栏各有关项目数字填入上表中。模拟试卷（五）参考答案 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金

29、折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-15 一、单项选择题 1.A 2.A 3.C 4.A 5.B 6.B 7.A 8.C 9.B 10.B 11.B 12.A 13.A 14.D 15.A 16.B 17.D 18.A 19.D 20.D 二、多项选择题 1.ABC 2.ACD 3.ACD 4.ACD 5.AB 6.BCD 7.ABC 8.AB 9.ABCD 10.BCD

30、 三、判断题 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、综合实训题 1（1）借：资本公积 90000 贷：实收资本A 公司 30000 实收资本B 公司 30000 实收资本C 公司 30000（2）借：盈余公积 75000 贷：利润分配盈余公积补亏 75000 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购

31、买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-16（3）借：利润分配提取盈余公积 38000 贷：盈余公积 38000（4）借：银行存款 1100000 贷：实收资本D 公司 1000000 资本公积 100000 2（1）计算当月材料成本差异率 材料成本差异率=（30000 80000）（800000+1700000）100%=2%（2）编制发出材料的会计

32、分录 借：生产成本 630000 在建工程 500000 制造费用 10000 管理费用 27000 贷：原材料 1167000（3）编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。借：材料成本差异 23340 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月

33、日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-17 贷：生产成本 12600 在建工程 10000 制造费用 200 管理费用 540 3 购入设备的成本=100000+2000+1000=103000（元）（1）购入设备时 借：固定资产 103000 借：应交税费应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 120000（2）双倍直线折旧率=2/5 100%=40%2007 年应计提折旧额=10300040%=4

34、1200（元）2008 年应计提折旧额=（103000 41200）40%=24720（元）2009 年应计提折旧额=（103000 41200 24720）40%=14832（元）2010 年应计提折旧额=（103000 41200 24720 14832 5000）/2=8624（元）（3）2007 年末计提折旧时的会计分录 借：制造费用 41200 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用

35、营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-18 贷：累计折旧 41200 4（1）分录 借：在途物资 40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷：应付票据 46800 借：在建工程 100000 贷：银行存款 100000 借：应付利息 25000 贷：

36、银行存款 25000 借：管理费用 18000 贷：累计折旧 18000 借：资产减值损失 2000 贷：坏账准备 2000 借：在建工程 1000 贷：应付利息 1000 借：预收账款 105300 贷：主营业务收入 90000 应交税费应交增值税（销项税额）15300 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年

37、月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-19 借：主营业务成本 55000 贷：库存商品 55000 借：营业税金及附加 850 贷：应交税费应交城市维护建设税 595 应交税费应交教育费附加 255 借：应付职工薪酬 2350 贷：银行存款 2350 借：银行存款 2350 贷：营业外收入 2350 借：管理费用 1200 销售费用 300 贷

38、：银行存款 1500 本月应交所得税=（90000+2350-55000-850-18000-2000-1200-300）*25%=3750（元）借：所得税费用 3750 贷：应交税费应交所得税 3750 借：应交税费应交所得税 4000 应交税费应交增值税（已交税金）8500 贷：银行存款 12500 应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以

39、上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选叮叮小文库-20 借：主营业务收入 90000 营业外收入 2350 贷：本年利润 92350 借：本年利润 81100 贷：主营业务成本 55000 营业税金及附加 850 管理费用 19200 资产减值损失 2000 销售费用 300 所得税费用 3750(2)应收票据库存现金企业现金清查中发现库存现金账面余额短缺元在未查明原因之前应借记的会计科目是待处理财产损溢营业外支出其他应收款管理费用随同产品出售但不单独计价的包装物应于发出时按其实际成本计入中其他业务成存款账户贷记账户坏账准备银行存款管理费用营业外收入某工业企业销售产品每件元若客户购买件含件以上每件可得到元的商业折扣某客户年月日购买该企业产品件按规定现金折扣条件为适用的增值税率为该企业于月日收到该笔款况下将会使企业的期末存货升高当期利润减少期末存货升高当期利润增加叮叮小文库期末存货降低当期利润增加期末存货降低当期利润减少对于一般纳税企业不计入存货成本的支出是购入存货时发生的增值税进项税额入库前的挑选