财务人员培训工作流程_人力资源-财务报表.pdf

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1、财务人员培训工作流程(二)库存商品核算 每月月底审核本钱岗传来的“送货单汇总表”的数量及本钱分出调库品种的数量及本钱，登记库存商品账借方计算库存商品账加权平均单价凭据从业务系统倒出的 B 类销售单汇总表，登记库存商品账贷方结库存商品账月末与销售会计核对库存商品账。(三)发出商品的核算 每月月底审核本钱岗传来的“送货单汇总表”的数量及本钱分出销售品种的数量及本钱，登记发出商品账借方同时，凭据从业务系统倒出的 A类销售单汇总表，登记发出商品账借方计算发出商品账加权平均单价凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方结发出商品账月末与销售会计核对发出商品账。注：中转库加权平均单价=本期收货金额+期初结

2、余金额 作为本期结转主营业务本钱单价。本期收货数量+期初结余数量(四)退货的核算 每月月底审核本钱岗传来的退货销售单根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货本钱，形成退货一览表凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账并将退货一览表交于本钱岗记账。(五)主营业务收入核算 1、正常销售 根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账(2000 年 6 月 1 日以前发货)和新账(2000 年 6 月 1 日以后发货)将发票分品种、分办事处进展数量、金额汇总与销售会计销售结算岗核对编制“主营业务收入明细表”编制记账凭证

3、(1)新账：运行新业务系统自动结转生成凭证 借：应收账款业务转财务 贷：主营业务收入 应交税金增值税(销项)(2)老账：直接在财务系统中编制记账凭证 借：应收账款老账办事处 贷：主营业务收入 应交税金增值税(销项)2、退货 发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。核算收入时以负数作正常核算。(六)主营业务本钱核算 根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务本钱编制“主营业务本钱明细表”编制记账凭证 借：主营业务本钱 贷：库存商品中转库 传主管岗复核(七)回款的核算 1、开收据

4、量及本钱登记库存商品账借方计算库存商品账加权平均单价凭据从业务系统倒出的类销售单汇总表登记库存商品账贷方结库存商品账月末与销售会计核对库存商品账三发出商品的核算每月月底审核本钱岗传来的送货单汇总表的数量 账借方计算发出商品账加权平均单价凭主营业务收入明细表登记发出商品账贷方结发出商品账月末与销售会计核对发出商品账注中转库加权平均单价本期收货金额期初结余金额作为本期结转主营业务本钱单价本期收货数量期初结余 退货数量根据库存商品账和发出商品账上月结存单价算出退货本钱形成退货一览表凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账并将退货一览表交于本钱岗记账五主营业务收入核算正常销售根据本月销售会计销售

5、核算岗传来根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据将收据传给出纳岗据此收款收回出纳收款盖章后的收据存根 2、编制回款凭证 收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)分出老账回款和新账回款(1)老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证 借：现金/银行存款 贷：应收账款老账办事处 传主管岗复核(2)新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写运行业务系统自动生成记账凭证从业务系统中翻开记账凭证修订记账凭证打印记账凭证 借：现金/银行存款 贷：应收账款业务转财务 传主管岗复核 注：(1)新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个

6、临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账(2)自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。(3)修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。(4)假设一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。(八)编制产品销售利润表 量及本钱登记库存商品账借方计算库存商品账加权平均单价凭据从业务系统倒出的类销售单汇总表登记库存商品账贷方结库存商品账月末与销售会计核对库存商品账三发出商品的核算每月月底审核本钱岗传来的送货单汇总表的数量

7、账借方计算发出商品账加权平均单价凭主营业务收入明细表登记发出商品账贷方结发出商品账月末与销售会计核对发出商品账注中转库加权平均单价本期收货金额期初结余金额作为本期结转主营业务本钱单价本期收货数量期初结余 退货数量根据库存商品账和发出商品账上月结存单价算出退货本钱形成退货一览表凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账并将退货一览表交于本钱岗记账五主营业务收入核算正常销售根据本月销售会计销售核算岗传来各品种销售数量、销售收入、销售本钱根据当月“主营业务收入及本钱明细表”相关数量、金额进展填列，有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业

8、费用本月发生额进展填列。(九)管理性工作 1、按月编制各产品利润表，每季度完毕后 15 日提交销售情况分析。2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确标准。(八)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。量及本钱登记库存商品账借方计算库存商品账加权平均单价凭据从业务系统倒出的类销售单汇总表登记库存商品账贷方结库存商品账月末与销售会计核对库存商品账三发出商品的核算每月月底审核本钱岗传来的送货单汇总表的数量 账借方计算发出商品账加权平均单价凭主营业务收入明细表登记发出商品账贷方结发出商品账月末与销售会计核对发出商品账注中转库加权平均单价本期收货金额期初结余金额作为本期结转主营业务本钱单价本期收货数量期初结余 退货数量根据库存商品账和发出商品账上月结存单价算出退货本钱形成退货一览表凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账并将退货一览表交于本钱岗记账五主营业务收入核算正常销售根据本月销售会计销售核算岗传来