托儿所服务业会计账务处理分录.docx

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1、账务处理托儿所服务业会计账务处理分录一、托儿所服务的基本概述按照国民经济行业分类，托儿所属于居民服务、修理和其 他服务业门类下，居民服务业大类，托儿所服务 中类。托儿所服务，指社会、街道、个人办的面向不足三岁幼儿的 看护活动，可分为全托、日托、半托，或计时的服务。根据性质不同，托儿所大致可分为二种：一种是营利性托儿 所，另一种是非营利性托儿所。如果是非营利性的托儿所，一般采用民间非营利组织会计 制度；而营利性托儿所执行小企业会计准则或者企业会计 准则。接下来，跟小五一起来看看执行小企业会计准则的托儿所常 用会计分录吧。二.托儿所常用会计分录(1)按学期收保育教育费借：银行存款/库存现金贷：预收

2、账款确认收入时借：预收账款贷：主营业务收入(2)收到伙食费借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入支付消耗的食材费用借：其他业务成本贷：银行存款(3 )购买绘本.玩具等低值易耗品借：周转材料贷：银行存款结转摊销时借：主营业务成本贷：周转材料(4)外购托育课程体系借：主营业务成本贷：银行存款(5)人工工资计提时借：主营业务成本(保教人员)管理费用(行政、管理等)贷：应付职工薪酬实际发放工资时:借：应付职工薪酬 贷：银行存款(6)托儿所发生的活动经费借：主营业务成本 贷：银行存款(7)固定资产折旧借：主营业务成本 贷：累计折旧(8 )房租及水电费 借：管理费用贷：银行存款(9)广告宣传借：销售费用贷：银行存款(10 )期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入 其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用 财务费用 税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润 注：亏损做反向分录