2023年下半年吉林省内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制考试题.docx

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1、2023年下半年吉林省内审师内部审计基础：成本与费用内部会计限制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .假设一个员工承认偷窃了 500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺瞒在财务报表 上有什么影响？A：干脆影响留存收益，因为它不带来收益。B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关 注。D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从 应收账款冲销。2 .公司管理

2、层要求内部审计部门帮助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、 购买还是租赁这两个问题进行决策。决策须要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。 公司评估不同方案的最佳工具是A： a.比率分析B： b.损益表C： c.排队论D： d.决策树3 .为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层确定提高对客户签单的频率，并且取消 全部的无息帐款。为了运用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于干脆冲减 当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司胜利降低了维持正常交易额所必需的 现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，限制 的最大弱点在于

3、A：消退无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。4 .”红旗标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述状况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在肯定限额范围内可自行从事选购 活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责选购业务及其记录，并向高级管理人员汇报选购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。5 .支配用以确定组织做什么、何时做和怎样做。支配的某一关键要素为有助于管理层确立 目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A： a.使命描述B： b.目标C： c.优先次序D：

4、d.支配/限制循环6 .内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方 检验(chi-square test),与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有简洁获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验7 .依据以下信息回答在审计支配阶段，首席审计执行官正依据如下因素评估四项审计业务 该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节约资金方面的作用，自上次审计业务以 来该领域的变更程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并 算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务

5、风险降低程度成本节约变更状况1高 中等(2)低(1) 2高低高3低高中等(2) 4中等(2)中等(2)高假如 组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时 首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务2和4。B：审计业务工和2。C：审计业务3和4。D：审计业务1和3。8 .在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否精确。下列 哪一项是能够证明被审计的设备仍在运用的最佳信息来源A：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件

6、。9 .哪些人员应对机构的道德文化状况共同担当责任？ I内部审计师n审计委员会ni高层管 理人员IV公司员工a：只有I和n是对的b：只有I、n和ni是对的c：只有ni是对的D：I、n、川和w都对10 .适合内部审计进行的活动是A： a.设计内部限制系统。B： b.起草内部限制系统的流程。C： c.在内部限制实施之前对其进行复核。D： d.实施内部限制系统。11 .在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计 时，审计师应当A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会

7、计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。12 .测试内部限制的审计方案应当A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种状况而不必考虑部门具体状况。C：通用以便对于某一特定部门的全部场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来削减昂贵的重复工作。13 . 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和修理记录。为评估数据库信息的精确性, 以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的依次处理的？C：利用测试程序来模拟常

8、规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预料结果来验证其精确性14 .某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员 还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100, 800美元。公司应按30%的税率 缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124, 000美元租金60, 000美元工资180, 000 美元其他固定成本32, 000美元合计396, 000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的 10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与 去年一样的净收入？A：1, 150, 000 美元B：1, 630, 0

9、00 美兀C：1, 042, 000 美元D：1, 100, 000 美元15 .首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容。以下哪项是内 部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已支配并能实现；D：被要求并经批准。16 .依据以下资料回答问题5-6选购主管查看了为部门内某选购 人员打算的备忘录，内 容是；“公司确定将你处的职能合并到母公司的选购 小组中，此举有助于降低作业成本, 加强沟通，促进生产工程的变更。你将得到再就业支持。这一确定从9月30日起生效。”“这 个基本把状况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名选购 人员假期返回之前去度假, 但是这

10、个备忘录应当可以让他了解状况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷？A： a.信息的含义不明确B： b.主管选择了错误的沟通通道C： c.主管不应当发出此类信息D： d.主管未考虑沟通中的噪音17 .以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的说明A：程序确立了宽泛的一般目标，目标特地针对所开展的具体工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体须要实现的内容，程序供应了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的。18 .下列关于有效的限制系统的陈述错误的是？A：限制应当针对全部领域的工作状况。B：限制应当尽量简洁。C：过度的限制既奢侈时间又奢侈金钱。D：过时的信息

11、是不恰当的。19 .某组织大量采纳最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安 和复原限制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行限制的最佳方法？A： a.对学问库进行检查。B： b.对开发和生产中的限制进行测试。C： c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D： d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。20 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。在撰写最终审计 报告时，考虑被审计单位的评价看法；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析, 以确定应对哪些部门进行审计。A：只有I是对的。b：只有n是对的。c：I和n都对。

12、D：以上说法都不对。21 .某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的替换零件。内部审计师收 到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件，不 需用的零件从未退过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用 账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能 帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在

13、性以及进行评估。22 . 一个汽车出租代理公司的经理支配在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租 的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能 性。经理发觉最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析23 .在执行变更生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的 缘由最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：胆怯工作关系变更24 .对审计人员2的举报中有几项行为违反了 IIA道德准则A：一项B：两项C：三项D：四项25 .首席审计执行官应

14、当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容。以下哪项是内 部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已支配并能实现；D：被要求并经批准。26 .确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步实行跟踪措施。II、再进一步审查时解除 以前已经审计过的领域。IIL 了解被审计领域的业务程序和限制活动。VI、理解管理层关注 的问题或提出的要求。a：只有ni是对的。b：只有n和ni是对的。c：只有I和ni是对的。D：只有I、III和VI是对的。27 .内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给平安 部门。但平安部门却未对该案件进行调查并刚好向管理层报告，直到

15、两年以后才有一名直线 经理发觉嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应实行的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人员应当定期协同平安部门复核案件处理状况；C：主管人员应当干脆实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人28 .内部审计师视察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行限制。审计师在 此之前与这位职员共事了很多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工 作底稿中记录对现金的限制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已实行了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在

16、业务工作底稿中作出了评注。29 .内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师 事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。30 .内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括限制调查问卷、流程图、问题清 单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审计师认为这些问题对 于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整 性最为适当A

17、：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性B：预先编号支票的运用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定31 . 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作支配和预算。该支配包括以下几个 方面全部审计业务按先后依次排列的清单，审计职员支配，具体的费用预算，以及每项审计 业务的起先日期。以下哪项说明白该项支配的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特殊项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽视了。C：没有供应衡量工作的标准和工作的支配结束日期。D：实施审计所须要的学问、技能和纪律被忽视了。32 .假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应当A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理

18、C：开除D：调离工作岗位33 .下列各项中属于灾难复原支配的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的支配。B： b.描述每一个组织单位的职责。C：&组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。34 .在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员留意到一些由当 地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。 审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目运用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值 核对。B：向成本工程师询问以确认这些选购 都是经批准用于该建设项目的。C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副

19、本并与发票上的签字相比较。D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。35 .首席审计执行官在制定审计支配时大多采纳风险评估的方法，因为它供应了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性36 .舞弊报告应在何时要求A：舞弊发觉阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发觉和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发觉结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。37 .以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部限制实施审查B：审计师在

20、一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理 雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点38 .在检查工资单上与薪酬变更相关的列表时，最可能发觉A：未发觉的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工供应参与养老金支配的机会。39 . 一个组织的战略层适合运用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：学问工作系统40 .依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上

21、储存生产数据，通过电子 数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下个月的生产支配和每一产品所需零部 件的经授权的物料需求支配(MRP),向经授权的供应商选购。由于生产所需零件缺货，生产 线曾被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分 析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入 状况。41 .某工资处理系统为工资文档

22、供应有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类 账文档中，检查这类错误的最佳限制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。42 .以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。43 .某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部 审计部门没有工程方面的人员。依据IIA的标准，恰当的行动是A：对这个差异支配肯定的财力，

23、编制一份缺陷发觉报告。B：询问工程主管，以说明为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问公司或询问工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。44 .下列哪一项是数据字典所具有的功能？A： a.用来确定系统的用户。B： b.为目标和资源确定优先级和平安规则。C： c.可以划分两个连续业务的界限。D： d.组织和共享有关对象和资源的信息。45 .甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求46 .某专做定货的厂家应用时间支配程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把 编写全部的起始时间视为单一的一项交易，全部服务器在任何时候都

24、获得完全一样的时间支 配信息，这点至关重要，假如一个或多个服务器无法运用，那么，该交易应当A：托付其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理47 .依据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而 言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。48 .某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小 价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应实 行哪种行动最为妥当？A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训支配。B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取

25、消这种要求。C：雇佣外部询问公司来帮助开展此项业务。D：对该业务进行规划，并应用现有员工起先实地工作。49 .某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为 缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工 的士气；D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没 有违规状况存在。50 .内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内 部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师 随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计 活动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保 留双方的基本理由；B：在业务工作底稿中注明不一样的地方并提请留意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。