山东财经大学财税法期末考试题 及参考答案.docx

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1、财税法复习自测题一、单项选择题1、财政法的调整对象是（）oA、财政关系 B、经济分配关系C、财政法定关系D、财政协调关系2、下列属于财政法律的是（）oA、增值税暂行条例C、预算法实施条例3、按偿还期限不同，国债可分为（A、定期国债和不定期国债C、自由国债和强制国债4、税法的最高法律原则是（）oA、税收公平原则C、税收效率原则5、增值税的征税对象是（）。A、增值额 B、保险服务B、个人所得税法D、营业税暂行条例实施细则）oB、国家内债和国家外债D、赤字国债和建设国债B、税收法定原则D、税收社会政策原则C、运输劳务D、销售收入6、下列说法，符合消费税有关规定的是（）oA、消费税只对销售的应税消费品

2、征税B、消费税以收取的价款为销售额C、消费税采用差别税率（税额）D、消费税对自产自用的消费品均在移送使用时征税7、资源税的计税依据为（）oA、储存量 B、销售数量C、日开采量 D、加工数量8、央地关系标准下的财政收支划分模式包括（）oA、对称型财政收支划分模式B、非对称型财政收支划分模式C、集合型财政收支划分模式D、分权型财政收支划分模式9、现行个人所得税实行的模式是（ ）oA、分类所得税制 B、综合所得税制C、总额所得税制D、分类综合所得税制10、印花税的纳税人包括（）。A、见证人 B、立合同人C、鉴定人 D、代理人11、我国的财政管理体制是（）。A、集权制 B、联合制 C、分税制 D、综合

3、制12、下列属于财政行政法规的是（）。A、企业所得税法B、个人所得税法C、预算法实施条例D、营业税暂行条例实施细则13、按资金使用用途不同，国债可分为（）oA、定期国债和不定期国债B、国家内债和国家外债C、自由国债和强制国债D、赤字国债、建设国债和特种国债14、在税法要素中，核心要素是（）oA、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税环节 15、我国政府采购的主要方式包括（）oA、公开招标 B、公开竞争C、购销双方协商 D、市场采购16、下列说法，不符合契税有关规定的是（）oA、契税征收范围包括土地使用权转让B、契税一般以公允价格为计税依据C、契税的纳税人为产权承受的单位和个人D、契税采用比例

4、税率17、资源税的计税依据为（）oA、储存量 B、销售数量 C、日开采量 D、加工数量 18、土地增值税的税率为（）。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率19、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）oA、个体工商户的生产经营所得B、稿酬所得C、企事业单位的承包所得D、工资所得20、税收登记的时间规定，自领取营业执照（）日内办理。A、20 日 B、30 日 C、15 日 D、10 日二、21、多项选择题财政法的基本原则为（A、财政法定原则C、宏观调控原则)oB、财政民主原则D、公共目的性原则22、我国政府采购的主要方式有（）oA、公开招标B、邀请招标C、竞争性谈判D、

5、购销方协商23、我国的一般公共预算收入包括（）oA、中央预算收入B、税收收入C、转移性收入D、单位预算收入24、国债的功能有（）。A、弥补财政赤字C、调节预算25、增值税的类型有（）。A、收入型 B、生产型B、调节经济D、筹集建设资金C、分权型 D、消费型26、根据税收征管法规定，税收征收方式包括（)oD、国债利息所得D、电车D、政府部门A、银行代征B、查实征收C、查账征收D、委托征收27、企业的下列所得应征所得税（）。A、经营所得B、股息所得C、清算所得28、车辆税的征税范围为（ ）oA、汽车 B、摩托车 C、电动车 29、在我国，征税主体包括（ ）oA、财政机关 B、税务机关C、海关30、

6、现行房产税的计税方法包括（）。A、从价计征B、从量计征C、从租计征D、从数计征31、根据我国现行财政管理体制，下列税种属于中央税的有（）oA、资源税 B、城镇土地使用税 C、关税 D、消费税32、彩票的法律性质有（）oA、国家垄断性B、公益融资性C、风险收益性 D、非税收入性 33、根据预算法，我国预算可以分为（）。A、中央预算B、地方预算C、政府预算 D、单位预算34、国债的偿还方式主要有（）oA、市场偿还法B、直接偿还法C、抽签偿还法D、托管偿还法35、增值税的类型有（）oA、收入型 B、生产型 C、分权型 D、消费型 36、下列消费品属于消费税征收范围的是（）。A、加油站销售的汽油B、欣

7、欣百货店销售的酒C、卷烟厂分给职工的卷烟D、摩托车厂生产销售的应税车辆）oC、清算所得）oC、地域原则C、海关C、从租计征D、国债利息所得D、折中原则D、政府部门D、从数计征37、企业的下列所得应征所得税（A、经营所得 B、股息所得 38、税收管辖权确定的原则包括（A、属人原则 B、属地原则 39、在我国，征税主体包括（）oA、财政机关B、税务机关40、房产税的计税方法包括（）oA、从价计征B、从量计征三、判断题41、各国政府在设计转移支付制度时，最根本的任务是实现财政方面的纵向和横向两个平衡。（）42、税与费的区别表现为税收体现量能负担原则，费的收取体现受益者付费原则。（）43、当前我国预算

8、编制实行的是单式预算。（）44、起征点是指征税对象总额中免予征税的数额。（）45、国有资产收益应全额上缴公共财政。（）46、政府采购的主体是政府机关、事业单位和社会团体等。（）47、城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国有和集体所有 的土地。（）48、预算法规定，中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。 （）49、在房屋买卖过程中，卖房者必须缴纳契税。（）50、关税的纳税人为进出口货物的收货人。（）51、在实行公共财政体制的条件下，财政收支划分法应遵循财权与事权相匹配原则。（）52、财政赤字有利于筹集建设资金。（）53、当前我国预算编制实行的是

9、单式预算。（）54、国库集中支付制度是指各单位的预算资金可以存入不同的对公账户。（）55、我国外债是指我国政府发行的外币债券。（）56、财税缴纳者和财税支出者、使用者，在法律面前是平等的。（）57、我国目前有国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行负责政策性贷款。（）58、预算法规定，中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。（）59、在房屋买卖过程中，卖房者必须缴纳契税。（）60、政府性基金的征收可以弥补国家财政收入的不足。（ 四、简答题1、简述我国预算法的主要原则。2、简述权力机关财政监管的具体方式。3、简述税收救济的特征。4、简述个人所得税纳税人的规定。5、简

10、述我国预算审批的过程。6、简述我国财政转移支付的形式和原理。7、简述关联企业的界定标准。8、简述个人所得税纳税人的规定。五、论述题I、试述我国转移支付法律制度存在的问题和完善措施。 2、试述税收征管法规定的税务机关的权力和义务。 3、试述我国财政机关财政监督存在的问题及改革措施。 4、试述税收对经济稳定的影响。财税法复习自测题参考答案一、单选题1、 A2、 B6、 C7、 B3、 A4、 B 5、 A8、 D9、 A10、 B14、 B 15、 A19、 B 20、 B11、 C12、 C 13、 D16、 B17、 B 18、 D三、判断题41、 A 42、 A51、 A52、 B56、 A

11、57、 A二、多选题21、AB22、 ABC23、BC24、 ABD25、 ABD26、CD27、 ABC28、 ABD29、 ABC30、AC31、CD32、 ABC33、 ABD34、BC35、 ABD36、 CD 37、 ABC 38、 ABD 39、 ABC 40、 AC49、 B 50、 A43、 B 44、 B 45、 B 46、 A 47、 A 48、 A53、 B54、 B55、 B58、 A59、 B60、 A四、简答题1、（每项2分）民主性原则、公开性原则、完整性原则、统一性原则、年度性原则2、（每项3分）我国权力机关实施日常财政监督的主要工作机构在人大或人大常委会之 下设

12、立的预算工作委员会或财经委员会。预算监督权可以划分为预算编制监督权、预算审批监督权和预算执行监督权。3、（每项2分）税收救济的前提是税务争议的存在；税收救济的主体是有关国家机关；税收救济的客体是税务行政相对人认为侵犯合法权益的税务行政行为；税收救济的性质是一种法律补救机制。4、（每项3分）凡在中国境内有住所或无住所但居住满1年的个人为居民纳税人；凡在中国境内无住所又不居住或无住所且居住不满1年的个人为非居民纳税人。5、国务院在全国人民代表大会举行会议时，向大会作关于中央和地方预算草案的报告。 地方各级政府在本级人民代表大会举行会议时，向大会作关于本级预算草案的报告。中央预 算由全国人民代表大会

13、审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。6、我国转移支付的形式包括一般性转移支付、专项转移支付。转移支付的原理是分级公共产品理论、分权与制衡理论和财政宏观调控理论7、关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系；（2）直接或间 接地同为第三者拥有或控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。8、依法代理原则、自愿有偿原则和客观公正原则。五、论述题1、（答对基本内容为12分，加以论述为15分）转移支付存在的问题：（1）政府间事权、财权划分不清。（2）转移支付资金的分配不规 范，缺乏合理的标准。（3）转移支付方

14、式不规范，各地不平衡状况难以有效解决。（4）财政 转移支付立法层次低，缺乏法律权威性。完善措施：（1）明确立法宗旨。（2）优化转移支付的结构。（3）清理整合专项转移支付 项目设置。（4）提高转移支付管理的透明度。（5）建立科学的财政转移支付额度判定标准。 （6）解决起草中存在的基本问题。2、（答对基本内容为12分，加以论述为15分）税务机关的权力：（1）税务管理权；（2）税款征收权；（3）税务检查权；（4）税务违法处罚权。税务机关的义务：（1）依法征税的义务；（2）提供服务的义务；（3）回避的义务；（4）保守秘密的义务；（5）依法进行税务检查的义务。3、（答对基本内容为12分，加以论述为15分

15、）问题：（1）财政监督的范围没有覆盖整个公共财政。（2）财政监督方式缺乏规范性。（3）财政监督手段不够有力。（4）财政监督组织体系不健全。（5）财政运行体制不利于监督工作的开展。改革措施：（1）创新财政监督的理念。（2）完善财政监督管理体制，强化财政监督执法体制。（3）健全监督的组织体系。4、（答对基本内容为12分，加以论述为15分）税收对经济稳定的影响，主要体现在以下几方面：（1）税收的自动稳定功能。税收的自 动稳定功能是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性。当经济处于停滞状态时，税 收会自动减少而使总需求增加；当经济处于通货膨胀的过热状态时，税收会自动增加而抑制 总需求。（2）税收的相机抉择功能。税收的相机抉择功能是指政府可以根据不同时期的经济 形势运用税收政策有意识地调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素。相机抉择的税 收政策包括税收的增加、减少，或是同时辅之以政府支出规模的增减。