2023年度审计报告报表.docx

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1、2023 年度审计报告报表 3 篇Auditreportin2023汇报人：JinTaiCollege第 1 页 共 14 页2023 年度审计报告报表 3 篇前言：报告是依据上级部署或工作打算，每完成一项任务，一般都要向上级写报告， 反映工作中的根本状况、工作中取得的阅历教训、存在的问题以及今后工作设想等， 以取得上级领导部门的指导。本文档依据申请报告内容要求开放说明，具有实践指 导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。本文简要名目如下：【下载该文档后使用 Word 翻开，按住键盘Ctrl 键且鼠标单击名目内容即可跳转到对应篇章】1、篇章 1：2023 年度审计报告模板

2、2、篇章 2：审计报告作用文档3、篇章 3：2023 年度审计报告(通用版)内容与格式篇章 1:20xx 年度审计报告模板审计报告是注册会计师依据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报 表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。 篇章 2:审计报告作用文档【按住 Ctrl 键点此返回名目】注册会计师签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。第 10 页 共 14 页鉴证作用注册会计师签发的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位会计报表合法性、公允性及会计处理方法的 一贯性发表意见。这种意见，具有鉴证作

3、用，得到了政府及其各部门和社 会各界的普遍认可。会计报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计 报告作出推断。上市公司的股东以 及潜在的投资者，主要依据注册会计师的审计报告，来推断上市公司的会计报表是否公允地反映了 财务状况和经营成果，以进展投资决策等。保护作用注册会计师通过审计，可以对被审计单位出具不同类型 审计意见的审计报告，以提高或降低会计报表信息使用者对会计报表的依靠程 度，能够在确定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及公司利害关系人的利益起到保护作用。在进展投资之前，投资者必需要查阅投资公司的会计报表 和注册会计师的审计报告，了解上市公司的经营状况和财务状况。证明作用审计

4、报告是对注册会计师任务完成状况及其结果所做的 总结，它可以说明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。通过审计报 告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。注册会计师的审计责任，是指注册会计师应对其出具的 审计报告的真实性、合法性负责。审计报告的真实性是指审计 报告应照实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意 见。审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必需符合 注册会计师法和 独立审计准则的规定。篇章 3:20xx 年度审计报告(通用版)内容与格式【按住 Ctrl 键点此返回名目】一公司概况一简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本

5、，注册地址、办公地址、 及 邮政编码。二简要介绍公司的历史演化状况、主要职能部门， 以及职员人数和年龄、学历、职称构造。三简要介绍公司营业部状况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系 等。 假设年度内增加或削减营业部，简述其设或撤销的缘由。四公司年报负责人及联系人的姓名、 、电 话、 、电子信箱等。二经营状况一经纪业务状况二主要财务指标1.财务状况指标工程 年初数年末数增减百分比资产负债率流淌比率净资产与注册资本的比率净资产风险率营运资金长期投资比例固定资本比率经调整的净资产注：=净资产/注册资本=经调整的净资产/客户保证金=流淌资产剔除期货资产-流淌负债剔除期货

6、负债期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险预备资产、结算差异等;期货负债包括应付保 证金、应付交割款、风险预备金等。=长期投资/期初或期末净资产=固定资产净值+在建工程/期初或期末实收资本=净资产+风险预备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊 费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期盼摊费用2.经营成果指标工程上年数本年数增减百分比净资产收益率资产收益率营业费用率注：=2净利润/期初净资产+期末净资产=2净利润/期初总资产+期末总资产=经营费用/营业收入三审计意见审计报告必需由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见

7、必需由会计师事务所和注册会计师盖章、签名应提交审计意见原件，不得复印。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务全部责任复核公司向中国 证监会供给的财务会计资料包括会计报表和会计报表附注 是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料全都。假设执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保存意见、保存意见、无法表示意见或否认意见的审计报告， 公司董事会应对相关事项作出具体说明。四会计报表会计报表的编制应遵守企业会计准则、相关财务会 计制度与其他法律法规的规定。会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润安

8、排表 和现金流量表。五会计报表附注会计报表附注是财务报告必不行少的组成局部，它包括全部与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报 表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括以下内容：一公司主要会计政策和会计估量1.会计制度。2. 会计年度。3. 记帐本位币。4. 记帐根底和计价原则。5. 会计报表的编制根底。6. 营业部的资金治理、交易清算原则。7. 外币业务核算方法。说明发生外币业务时承受的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进展折算所承受的汇率，以及汇兑差额的处理方法。 8.坏帐核算方法。说明坏帐确实认标准、坏帐预备的计提方法和比例，以 及坏帐损失的会计核算方

9、法。9. 客户保证金的治理与核算方法。10. 质押品的治理与核算方法。11. 实物交割的核算方法。12. 风险预备资产的治理与核算方法。13. 结算差异核算方法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异确实认与核算 方法。14. 长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收权益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其 计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。15. 固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的”标准、分类、计价方法和折旧方法，各 类固定资产的估量经济使用年限、估量净残值率和折旧率。16. 在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在 建工程结转为

10、固定资产的时点。17. 无形资产、开办费和长期盼摊费用的摊销方法。18. 风险预备金核算方法。说明风险预备金的计提方法和计提比例，风险损失确实 认标准及核算方法。19. 收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入确实认方法。20.现金等价物确实定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。21.假设本年度会计政策和会计估量发生变更，应当披露 变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。注册会计师应对公司会计政策或会计估量变更的理由予 以适当关注。假设变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。二税项应披露主要税

11、种和税率，如营业税、所得税等。假设有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及 有效期限。三会计报表主要工程注释公司至少应披露会计报表汇总营业部以后的会计报表 的如下工程注释如两个期间的数据变动幅度达 50%以上，还应在该工程下明确说明增减变动的缘由。四或有事项对于资产负债表日存在的或有事项如涉及诉讼、仲裁等，应在会计报表附注中说明工程的性质、金额及对报告期 及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。五承诺事项对于资产负债表日存在的重大承诺事项如对外担保金 额等，应说明其存在状况、金额及影响。六资产负债表日后事项中的非调整事项。凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项如巨额亏损、停业整顿、严峻违

12、规等，应依据企业会计准则-资产 负债表日后事项的要求予以披露。六其他重要事项1. 报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会 议状况简介。2. 公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高 级治理人员变动状况简介。3. 本年度被惩罚状况。分别披露公司和中层以上治理人员承受各级政府治理部 门检查并被惩罚的记录。4. 聘用、更换会计师事务所状况。假设有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并 披露本年度审计收费注明是否含差旅费等状况。5. 公司高级治理人员工资含各种津贴、补贴等、奖 金安排状况，以及公司职员平均工资水平。6. 其它重大事项说明。- Designed By JinTai College -