2023年-增值税自查提纲.docx

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1、增值税自查提纲自查单位名称:行次检查项目存在问题填表人A.征税范围的确认。是否正确划分增值税与非增值税的征收范围一般销售行为01销售收入已经实现，销项税金已计提，是否不申报或少申报纳02有无隐瞒应税行为、挂帐、滞后销售行为03应税项目是否完整，有无未按规定红字冲减销售收入情况视同销售行为04加价式代销和收取手续费式代销是否按规定进行纳税处理05机构间货物移送是否按规定进行纳税处理06混合销售和兼营非应税劳务行为是否按规定进行纳税处理07自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费的，是否按规定进行纳税处理08将自产、委托加工和购买的货物作为投资提供给他人，分配给股东和投资者，以及无偿

2、赠送给他人的行为是否按规定 进行纳税处理09属于增值税征收范围的特殊货物交易是否按规定进行纳税处理出口退（免）税企业自查提纲1 .是否存在从事“四自三不见”业务的问题。2 .有无将国家明令不予退（免）税的货物或不符合退（免） 税条件的货物混入退（免）税货物范围，并申报办理了退税 （或“免、抵、退”税）。3 .有无故意混淆出口货物的海关商品代码，将不予退税 或低退税率的货物按高退税率申报办理退税（或“免、抵、 退”税）。4 .是否存在通过涂改、伪造“出口货物报关单”出口日 期等手段，将低退税率货物按调高后的退税率申报办理退税 （或“免、抵、退”税）。5 .特准退（免）税企业有无将不符合特准退（免

3、）税规 定或条件的货物，也办理了退税（或“免、抵、退”税）的 问题。6 .是否存在出口企业将空白的出口货物报关单、出口收 汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代 公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同 约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。7 .是否存在出口企业以自营名义出口，其出口业务实质 上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、 个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。8 .是否存在出口企业以自营名义出口，其出口的同一批 货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。9 .是否存在出口货物在海关验放后，出口企业自己或委

4、托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以 承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行 修改、造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。10 .是否存在出口企业以自营名义出口，但不承担出口 货物的质量、结汇或退税风险的。11 .是否存在出口企业未实质参与出口经营活动、接受 并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营出口名义 出口的。12 .生产型出口企业是否将不符合规定的非自产货物也 申报办理了退（免）税；有无擅自扩大国家规定视同自产产 品的内涵与外延的问题;有无以到岸价（CIF）入账而虚增外 销收入的情况；对以内销为主的纳税人，有无不将出口部分 计收入而虚减外销收入的

5、情况；有无随意变换出口货物记 账汇率的情况；出口货物不符合政策的进项税额是否及时 足额转出；出口免税货物、出口免税不退税货物所耗用的进 项税额是否及时足额转出；对因各种主客观原因未申报（或 逾期申报）的出口货物是否及时作出补征税款处理；对退关、 退运货物，是否按退关、退运货物的数量、金额核减“免、 抵、退”税申报；是否存在将以“来料加工”贸易方式出口 的货物，按“进料加工”贸易方式申报办理了 “免、抵、退” 税的问题。13 .外贸公司出口货物增值税专用发票是否真实、合法； 在“来料加工”贸易方式下，外贸公司在货物出口后，是否 按规定凭“来料加工”出口货物报关单和海关已核销的“来 料加工”登记手

6、册、收汇凭证向税务机关办理免税核销手续， 逾期未核销的是否予以补税；在“进料加工”贸易方式下， 委托加工企业开具的增值税专用发票与税务机关开具的进 料加工完税证明的组成计税价格是否一致，前者较大的是 否按规定补税；是否存在已开进料加工免税证明但未抵 减出口退税款的情况；对退关、退货并已申办办理退税的货 物，其已退税款扣回或缴纳的情况是否与出口商品退运已 补税证明单的金额相同，已发生的少运、错发、短少及退 货的货物，是否按会计制度的规定冲减销售收入和销售成本; 退关货物转为内销的，是否计提销项税额。14 .是否存在骗取出口退税问题。15 .是否其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。10境内提供

7、加工、修理修配劳务是否按规定进行纳税处理11进口货物是否按规定进行纳税处理B.应税销售额12按外汇结算销售额是否按规定进行折算13有无将应税项目分离为价外费用，降低销售额14折扣或折让方式销售货物是否按规定进行纳税处理15采取以旧换新方式销售是否按规定进行纳税处理16采取以物易物、以货抵债方式销售是否按规定进行纳税处理17采取还本销售方式销售是否按规定进行纳税处理18出租出借包装物收取的押金是否按规定进行纳税处理19销售旧货是否按规定进行纳税处理20“三包”收入是否按规定进行纳税处理21C.适用税率。是否错误适用税率，少交税款D.进项税额22购进货物和应税劳务的经济业务事项和内容是否真实23购

8、进货物和应税劳务取得的抵扣票据是否合法24进项税额计算是否正确25计算进项税额时是否扩大范围26是否按照规定的时间进行抵扣27抵扣的项目是否符合法律规定28进项税额应转出未转或少转29E.以前年度是否进行过检查，帐务调整是否正确30F.其他消费税自查提纲自查单位名称:行次自查项目存在问题填表人A 征税范围及税率01征税范围是否准确和全面，有无隐瞒应税项目02有无混淆登记，将高税率产品申报为低税率产品03有无兼营不同税率应税产品，未分别核算，按低税率申报纳税04有无将税率不同产品组成成套产品出售时，从低适用税率B 计税依据05销售收入是否全部、及时申报纳税，有无少报、漏报和滞后销售06有无故意降

9、低消费税税基，擅自冲减收入、剔除价外费用等后申报纳税07随产品销售的包装物是否正确纳税，是否扣除包装物成本后的收入入帐申报，逾 期包装物押金是否按规定进行申报纳税08自产应税消费品用于生产非应税消费品或非生产性项目，是否申报纳税09自产应税消费品换取生产、消费资料，等是否按同类消费品的最高价格申报纳税1()自产自用应税消费品的组成计税价格是否正确11从量计征的应税消费品申报数量是否准确，计量单位换算是否正确12委托或受托加工应税消费品是否符合代扣代缴的规定C委托加工应税消费品13委托加工的业务是否真实，不符合委托加工条件的，是否按自产产品申报纳税14组成计税价格是否正确，有无只计算成本，未计算

10、加工费和消费税税额15委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品时，税额抵扣的计算是否正确D 扣除税额16扣除项目是否属于规定的外购或委托加工收回的已税货物，有无扩大扣除范围17是否扩大扣除项目的计算依据18扣除税额的计算方法是否正确E 金银首饰19许可证和证明单是否规范齐全。证、单不全的是否正确申报消费税20兼营生产、加工、批发、零售业务是否分开核算21以旧换新、翻新改制、带料加工等方式是否按照规定正确申报纳税22用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等是否正确申报纳税23金银首饰的修理、清洗业务与加工业务的划分是否正确24F其他企业所得税自查提纲自查单位名称填表人：行次检查项目存在

11、问题填表人A应税收入的核算申报是否遵从税法规定01产品销售收入（视同销售）是否按照规定的时间和范围进行核算02转让固定资产或转让有价证券及其他财产取得收入是否正确核算03利息、股息、租赁收入、特许权收入是否正确核算04国家补贴收入、减免或返还税金是否正确核算05其他业务收入和营业外收入的核算是否正确B成本和费用生产成本的检查06外购材料入库数量是否正确，成本组成是否准确07自制材料有无擅自加大材料成本08委托加工材料成本的组成和结转是否准确09发出材料的计价方法在年度内是否一致10包装物的摊销是否准确，出租出借包装物报废的残料收入有无冲减摊销额11辅助生产费用的分配是否正确，有无将自建工程等费

12、用转入产品成本12产成品和生产成本的结转是否正确13工资及三项经费的列支是否符合规定费用的检查14期间费用的列支范围是否正确，列支标准是否符合规定，15预提费用项目是否经过批准，有无擅自提高标准或只提不冲销16有无将资本性的支出或无法核销支出计入待摊费用，摊销比例是否正确C资产的检查17不同方式取得的固定资产原值核算是否准确，提取折旧的标准，范围和方法是否正确18无形资产价值确认时间以及摊销的时限是否符合规定19有无将资本性的支出计入开办费或递延资产，两项费用的摊销期限、方法、金额是否 符合规定D利润总额20投资收益的核算是否及时和准确21有无将非公益型捐赠或各种摊派、罚款、滞纳金等不符合规定的支出列入营业外支出E应纳税所得额22来源于境外的税款扣除有无多计23对税收优惠地区企业投资、联营分回利润是否补税24F适用税率是否正确25G免税所得额的计算是否符合规定26H其他