2023年-营改增财务会计及管理知识分析处理实务.docx

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1、营改增会计处理实务课后练习判断题：1、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。 题号:Qhx008685A、对B、错正确答案：B题目解析：增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的 一种流转税。2、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全 额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。题号：Qhx008686A、对B、错正确答案：A题目解析：增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收 入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。3、增值税纳税人外购劳务所负担的营

2、业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可 以抵扣。题号：Qhx008687A、对B、错正确答案：B题目解析:增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税, 均不能抵扣。4、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统 一交纳增值。题号:Qhx008688A、对B、错A 5, 000元B、 10,000元C、 12,000元D 15,000元正确答案：B题目解析：A公司向客户提供劳务，收入为10, 000元，A公司将部分劳务外包给B公司，B 公司收入金额为5, 000元，在增值税税制下合计计税金额为10, 000元。B公司5, 00

3、0元的增值 税可以在A公司抵扣。5、目前我国增值税实行()抵扣制度。题号：Qhx008719A、按需B、随机C、顺序D、凭票正确答案：D题目解析：目前我国增值税实行凭票抵扣制度。6、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在()率先开展深化增值税制度改革试点，逐 步将征收营业税的行业改为征收增值税。题号：Qhx008720A、上海B、北京C、广州D、深圳正确答案：A题目解析：国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在上海率先开展深化增值税制度改革试 点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。7、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426. 3亿元，整体减税面超过()。题号： Qhx0

4、08721A、60%B、70%C、80%D、90%正确答案：D题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426. 3亿元，整体减税面超过90%。8、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（）。题号：Qhx008722A、20%B、30%C、40%D、50%正确答案：C题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426. 3亿元，整体减税面超过90%。其中，以 中小企业为主体的小规模纳税人减税力度更大，平均减税幅度达到40%。9、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。题号： Qhx008723A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务正

5、确答案：A题目解析：建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照“鉴证服务”征收 增值税。10、代理记账服务按照（）征收增值税。题号:Qhx008724A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务正确答案：B题目解析：代理记账服务按照“咨询服务”征收增值税11、文印晒图服务按照()征收增值税。题号:Qhx008725A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务正确答案：D题目解析：文印晒图服务按照“设计服务”征收增值税。12、组织安排会议或展览的服务按照()征收增值税。题号:Qhx008726A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务正确答案：C题目解析

6、：组织安排会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税。13、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照()征收增值税。题号：Qhx008727A、信息技术服务B、会议展览服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务正确答案：C题目解析：港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税14、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。题号：Qhx008728A、信息技术服务B、文化创意服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务正确答案：A题目解析：网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照“信息系统服务”征收增值 税。15、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租

7、车公司的，按照（）征收 增值税。题号：Qhx008729A、鉴证咨询服务B、有形动产租赁服务C、物流辅助服务D、陆路运输服务正确答案：D题目解析：出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照“陆 路运输服务”征收增值税。16、船舶代理服务按照（）征收增值税。题号：Qhx008730A、信息系统服务B、货物运输代理服务C、文化创意服务D、鉴证咨询服务正确答案：B题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。17、试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（）联增值税专用发票或 （）联增值税普通发票。题号：Qhx008731A、五联、五联B、五联、六联C、六联、五

8、联D、六联、六联正确答案：C题目解析：试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联增值税专用发票 或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输代理业务的小规模纳 税人开具的普通发票第四联用作购付汇联。18、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营加税应税服务并开具发票后，如发 生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开 具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）。题号： Qhx008732A、增值税普通发票B、增值税专用发票C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票正确答案：A题目解析：纳税人于本地

9、区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后, 如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不 得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得 开具专用发票和货运专用发票。19、自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使 用报税盘领购发票、抄报税。题号：Qhx008733A、上海市B、北京市C、广州市D、深圳市正确答案：B题目解析：自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票, 使用报税盘领购发票、抄报税。20、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值

10、税一般纳税人的单位和个人，在营、也 税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不 得开具增值税专用发票。题号：Qhx008734A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退正确答案：D题目解析：试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人, 在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行免抵退税办 法，并不得开具增值税专用发票。21、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为 研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民 币1:6. 5

11、。当月应退税额为（）o 题号：Qhx008735A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元正确答案：B 题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额=20义6.5义6%=7.8 当期期末留抵税额=5当期免抵退税额当期应退税额=5当期免抵税额=7. 8-5= 2.522、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为 研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民 币1:6.5。当月应退税额为（）o 题号：Qhx008736A、4. 8万元B、5.8万元C、6. 8万元D、7. 8万元正确答案：D题目解析：当期零税率应税服务免抵退税

12、额=20*6.5义6%=7. 8当期期末留抵税额=10 当期免抵退税额当期应退税额=7. 8当期免抵税额二023、按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务 作销售收入（）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关 中报。题号：Qhx008737A、次月B、当月C、次季D、当季正确答案：A题目解析：零税率应税服务提供者在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季 度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳 税和免抵退税相关申报。24、零税率应税服务提供者最晚应在次年（）前的各增值税纳税申报期内收

13、齐有关凭证， 向主管税务机关如实申报免抵退税。题号：Qhx008738A、 2月28日B、 3月31日C、 4月30日D、 5月31日正确答案：C题目解析：零税率应税服务提供者应于收入之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申 报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。25、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列 业务的销售额，计算公式为（）。题号：Qhx008739A、销售额=应税服务的营业额B、销售额=应税服务的营业额+ （1 +增值税适用税率）C、销售额=应税服务的营业额+ （1 +营业税适用税率）D、销售额=应税服务的营业额+ （1-营业税

14、适用税率）正确答案：B题目解析：非试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额。计算公式如 下：销售额=应税服务的营业额+ （1+增值税适用税率）26、在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）o 题号:Qhx008740A、试点实施办法规定的增值税适用税率B、总机构所在地的实际税率C、分支机构所在地的实际税率D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率正确答案：A题目解析：总机构汇总的销项税额，按照文件规定的应征增值税销售额和试点实施办法 规定的增值税适用税率计算。27、营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，在计算增值税时公式为 （）o题号:Qhx008741A、应

15、缴纳的增值税=应征税销售额+ （1 +增值税适用税率）义增值税适用率B、应缴纳的增值税=应征增值税销售额X增值税实际率C、应缴纳的增值税=应征增值税销售额X增值税适用率D、应缴纳的增值税=应征增值税销售额义预征率正确答案：D题目解析：营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，按照应征增值税 销售额和预征率计算缴纳增值税。计算公式如下：应缴纳的增值税=应征增值税销售额X预 征率28、非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，应该（）o题号： Qhx008742A、按照现行规定申报缴纳增值税B、按照现行规定申报缴纳营业税C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税D、按照现行规定由

16、总机构申报缴纳营业税正确答案：B题目解析：非试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，按照现行规定申报缴 纳营业税。29、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。题号：Qhx008743A、总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额B、总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营 业税税额C、总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额一当期试点地区分支机构已缴纳的增 值税税额D、总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额一当期试点地区分支机构已缴纳的增 值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额正确答案：D题目解析：总机构当期

17、应补（退）税额=总机构当期应纳税额一当期试点地区分支机构已缴 纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额30、企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（），按应付或实际支付的金 额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。题号：Qhx008744A、应交税费一应交增值税（已交税金）B、应交税费一应交增值税（销项税额）C、应交税费一应交增值税（进项税额）D、应交税费一应交增值税（进项税额转出）正确答案：C题目解析：企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费一应交增值 税（进项税额）”，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“

18、其他 应付”等科目。31、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣 除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费一应交增值税”科目下（）专栏核算。题 号：Qhx008745A、营改增抵减的销项税额B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额正确答案：A题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售 额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费一应交增值税”科目下增设“营改 增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。32、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售

19、额中 扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（）科 目题号:Qhx008746A、进项税额B、营改增抵减的销项税额C、应交税费一应交增值税D、应交税费一未交增值税正确答案：B题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入 才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。5、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物 运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。题号：Qhx008689A、对B、错正确答案：A题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事

20、增值税应税行为（提 供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。6、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开 货运专用发票。题号：Qhx008690A、对B、错正确答案：B题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管 税务机关申请代开货运专用发票。7、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发 票。题号：Qhx008691A、对B、错正确答案：B题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一 发票。8、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客

21、运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服 务一般纳税人不得使用定额普通发票。题号：Qhx008692A、对正确答案：C题目解析：小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销 售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲 减“应交税费一应交增值税”科目33、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费 允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费一应交增值税”科目下（）专栏核 算。题号：Qhx008747A、减免税款B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额正确答案：A题目解析:增值税一般纳税人初次购买

22、增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术 维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费一应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。34、小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许 在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（）科目。题号: Qhx008748A、进项税额B、营改增抵减的销项税额C、应交税费一应交增值税D、应交税费一未交增值税正确答案：C题目解析：小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护 费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税

23、应纳税额应直接冲减“应交税 费一应交增值税”科目。35、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一 应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。题号：Qhx008749A、其他应付款B、管理费用C、递延收益D、营业外收入正确答案：B题目解析：增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交 税费一应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。36、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵 税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的 销项税额中抵扣的增值税留抵税额，

24、借记（）科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项 税额转出）”科目。题号:Qhx008750A、应交税费一应交增值（营改增抵减的销项税额）B、应交税费一增值税留抵税额C、应交税费一应交增值税D、应交税费一未交增值税正确答案：B题目解析：试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值 税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税 服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费一增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目。37、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。题号： Qh

25、x008751A、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税B、借：应交税费一未交增值税 贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费一未交增值税D、借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）正确答案：A题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费一应交增值税 （转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费一未交增值税”明细科目。借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税38、增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。题号：Qh

26、x008752A、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税B、借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费一未交增值税D、借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）正确答案：D题目解析:增值税一般纳税人期末终了，将本期多交的增值税自“应交税费一应交增值税（转 出多交增值税）”明细科书转入“应交税费一未交增值税”明细科书。借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）39、增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）o题号:Qhx0

27、08753A、借：应交税费一应交增值税贷：银行存款B、借：应交税费一应交增值税（销项税额）贷：银行存款C、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款D、借：应交税费一未交增值税贷：银行存款正确答案：D题目解析：本期上交上期应交未交的增值税，借记“应交税费一未交增值税”，贷记“银行 存款”科目。即：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款40、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号:Qhx008754A、北京市B、天津市C、江苏省D、福建省 正确答案：A 题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10 月1日完成新旧税制

28、转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、 浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。41、应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx008755A、北京市B、天津市C、广东省D、安徽省正确答案：D题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10 月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、 浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。42、应当于2012年11月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx0087

29、56A、北京市B、天津市C、广东省D、安徽省正确答案：C题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10 月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、 浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。43、应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx008757A、江苏省B、浙江省C、广东省D、安徽省正确答案：B题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10 月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完

30、成新旧税制转换。天津市、 浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。多选题：1、截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（）o题号：Qhx008758A、江苏B、浙江C、湖南D、湖北正确答案：ABD题目解析：2012年7月25日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012 年8月1日起至年底将试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、 湖北、广东8个省、直辖市以及宁波、厦门、深圳3个计划单列市。2、营改增试点的交通运输业包括（）o 题号：Qhx008759A、铁路运输服务B、陆路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务正确答案：BCD题

31、目解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、 研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证 咨询服务。营改增试点的交通运输业暂不包括铁路运输服务。3、营改增试点的部分现代服务业包括（）。题号:Qhx008760A、不动产租赁服务B、餐饮住宿服务C、研发和技术服务D、信息技术服务正确答案：CD题目解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、 研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证 咨询服务4、自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税

32、行为（提供货物 运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（）。题号：Qhx008761A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、货物运输业增值税专用发票D、货物运输业增值税普通发票正确答案：AB题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提 供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，一般纳税人提供货物运 输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。5、货物运输业增值税专用发票分为（）。题号：Qhx008762A三联票B、四联票C、五联票D、六联票正确答案：AD题目解析：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票。6、货物运输业增值税专用发票

33、内容包括（）。题号：Qhx008763A、发票代码B、发票号码C、承运人及纳税人识别号D、发货人及纳税人识别号正确答案：ABCD题目解析：货物运输业增值税专用发票内容包括:发票代码、发票号码、开票日期、承运人 及纳税人识别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识 别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、 税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、 备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。7、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（）和（）。题号：Qhx008764A、金税卡B、金

34、税盘C、报税卡D、报税盘正确答案：BD题目解析：试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘。8、下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（）o 题号：Qhx008765A、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）B、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）C、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）D、增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）E、固定资产进项税额抵扣情况表正确答案：ABCDE题目解析：增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：（1）增值税纳税申报表（适 用于增值税一般纳税人）；（2）增值税纳税申报表附列资料（一）（本

35、期销售情况明细）;（3）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）；（4）增值税纳税申报表附 列资料（三）（应税服务扣除项目明细）；（5）固定资产进项税额抵扣情况表9、下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（）。题号：Qhx008766A、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）B、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）C、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）D、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料正确答案：AD题目解析：增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：（1）增值税纳税申报表（适 用于增值税小规模纳税人）；（2）

36、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列 资料。10、下列属于增值税纳税申报其他资料的是（）。题号:Qhx008767A、已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、货物运输业增值税专 用发票、税控机动车销售统一发票、公路、内河货物运输业统一发票的抵扣联C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通 发票、运输费用结算单据的复印件D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合 同、付款证明和境外单位的对账单或者发票E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联正

37、确答案：ABCDE题目解析：增值税纳税申报其他资料：L已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票 的存根联；2,符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、货物运输业 增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、公路、内河货物运输业统一发票的抵 扣联；3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的 普通发票、运输费用结算单据的复印件；4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值 税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；5.已开 具的农产品收购凭证的存根联或报查联；6,应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；7.主管 税务机关规定

38、的其他资料。11、下列服务不属于国际运输服务的有（）o 题号：Qhx008768A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外正确答案：BC题目解析：从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区 域及场所载运旅客或货物至国内其他地区以及在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物, 不属于国际运输服务。12、当期期末留抵税额W当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）o 题号：Qhx008769A、当期应退税额=当期期末留抵税额B、

39、当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额C、当期应退税额=当期免抵退税额D、当期免抵税额=0正确答案：AB题目解析：当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额13、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）o 题号：Qhx008770A、当期应退税额=当期期末留抵税额B、当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额C、当期应退税额=当期免抵退税额D、当期免抵税额=0正确答案：CD题目解析：当期期末留抵税额）当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额；当期 免抵税额=014、营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认

40、定时，应提供以下资料（）o 题号： Qhx008771A、银行开户许可证B、从事水路国际运输的应提供国际船舶运输经营许可证C、从事航空国际运输的应提供公共航空运输企业经营许可证，且其经营范围应包括“国 际航空客货邮运输业务”D、从事陆路国际运输的应提供道路运输经营许可证和国际汽车运输行车许可证，且 道路运输经营许可证的经营范围应包括“国际运输”E、从事对外提供研发设计服务的应提供技术出口合同登记证正确答案：ABCDE题目解析：办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料：1）银行开户许可证；2）从事水 路国际运输的应提供国际船舶运输经营许可证；3）从事航空国际运输的应提供公共航 空运输企业经营许可

41、证，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务；4）从事陆路 国际运输的应提供道路运输经营许可证和国际汽车运输行车许可证，且道路运输 经营许可证的经营范围应包括“国际运输”；5）从事对外提供研发设计服务的应提供技 术出口合同登记证。15、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资 料（）o 题号：Qhx008772A、免抵退税申报汇总表及其附表B、零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表C、当期增值税纳税申报表D、免抵退税正式申报电子数据正确答案：ABCD题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列 凭证资料：免抵退税申

42、报汇总表及其附表；零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报 明细表；当期增值税纳税申报表；免抵退税正式申报电子数据16、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭 证（）o 题号：Qhx008773A、银行开户许可证B、零税率应税服务的载货、载客舱单C、提供零税率应税服务的发票B、错 正确答案：B题目解析：试点地区提供港口码头运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税 人可以选择使用定额普通发票。9、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后， 如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发

43、票和 红字货运专用发票。题号：Qhx008693A、对B、错正确答案：B题目解析：纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后, 如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不 得开具红字专用发票和红字货运专用发票。10、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或 非增值税应税项目不得使用货运专用发票。题号：Qhx008694A、对B、错正确答案：A题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税 项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。11、营改增试点地区一般纳税

44、人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。 题号:Qhx008695A、对B、错正确答案：B题目解析：试点地区一般纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。12、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计 服务适用增值税免税优惠。题号：Qhx008696D、主管税务机关要求提供的其他凭证正确答案：BCD题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列 原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据 凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其

45、他凭证；17、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供 下列凭证资料（）o 题号：Qhx008774A、免抵退税申报汇总表及其附表B、应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表C、当期增值税纳税申报表D、免抵退税正式申报电子数据正确答案：ABCD题目解析：对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时, 应提供下列凭证资料：1.免抵退税申报汇总表及其附表；2.应税服务（研发、设计服 务）免抵退税申报明细表；3.当期增值税纳税申报表；4.免抵退税正式申报电子数据18、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供 下列原始凭证（）o 题号：Qhx008775A、与零税率应税服务收入相对应的技术出口合同登记证复印件B、与境外单位签订的研发、设计合同C、提供零税率应税服务的发票D、向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证正确答案：ABCDE题目解析：对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时, 应提供下列原始凭证：（1）与零税率应税服务收入相对应的技术出口合同登记证复印件;（2）与境外单位签订的研发、设计合同；（3）提供零税率应税服务的发票；（4）向境外单 位提供研发