2023年-小企业会计制度附注模板原版.docx

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1、公司会计报表附注2006年度单位：人民币元一以及公司概况公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经工商行政管理局批准，由投资的企业，于 年 月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号企业法人营业执照，现有注册资本 万元。本公司属行业，经营期限 年，法定代表人。经营范围：提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，篇幅不宜太长，一般应分段表述。其内容主要 包括公司历史沿革以及所处行业以及经营范围以及主要产品或提供的劳务等。公司简介不但需 要描述上年已经存在的情况，还应说明报告年度内发生的主要变化（如报告年度内因收购以及 出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更等）。二以及不符合会计核算前提的

2、说明提示：出现不符合会计核算前提情况时需加以表述，若无此情况，本项也可以不列。三以及主要会计政策以及会计估计的说明（一）目前执行的会计准则和会计制度本公司执行企业会计准则和小企业会计制度。（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。（五）短期投资1 .本公司短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括 各种股票以及债券以及基金等；短期投资按照取得时的实际成本入账。2 .期末短期投资按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，计

3、提短期投资跌价准备。金额主要债权人（二H一）实收资本投资者名称期初余额本年增加本年减少期末余额金额比例金额比例#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!合计0.00#DIV/0!0.000.000.00#DIV/0!（二十二）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额0.000.000.00合计0.000.000.000.00提示：资本公积本年增减变动应逐项述明增减变动内容以及原因及金额（二十三）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额0.000.000.00合计0.000.000.000.00提示：若盈余公积本年增减变动与未分配利润中计提盈余公积数不一致，应述明差异原因以

4、及内容 及金额。（二十四）未分配利润项目金额上年年末余额加：追溯调整以前年度未分配利润期初余额0.00本期增加数0.00其中：本年净利润转入本期减少数0.00其中：提取法定盈余公积提取法定公益金股东分红期末余额0.00提示：追溯调整内容应逐项表述具体内容以及调整理由及金额若本期增加数与本年净利润数不一致，应解释差异原因（二十五）主营业务收入类另上年数本年数合计0.000.00（二十六）主营业务成本类另U上年数本年数合计0.000.00（二十七）主营业务税金及附加类另IJ上年数本年数合计0.000.00（二十八）其他业务利润项目其他业务收入其他业务支出其他业务利润0.000.000.00合计0.

5、000.000.00（二十九）营业费用类别上年数本年数营业费用其中主要项目明细:主要项目名称本年数主要项目名称本年数（三十）管理费用类别上年数本年数管理费用其中主要项目明细:主要项目名称本年数主要项目名称本年数管理人员工资差旅费职工福利费工会经费折旧费职工教育费修理费劳动保护费低值易耗品失业保险费办公费业务招待费无形资产摊销各种税金开办费摊销技术开发费咨询，审计费会议费诉讼贽（三十一）财务费用项目上年数本年数利息支出减：利息收入手续费合计0.000.00（三十二）投资收益类另上年数本年数股票投资收益债券投资收益其他投资收益合计0.000.00（三十三）营业外收入项目上年数本年数合计0.000.

6、00（三十四）营业外支出项 n上年数本年数合计0.000.00（三十五）所得税类别上年数本年数所得税六以及 其他重要事项（包括以下方面）（1） 应收票据贴现，用于贴现的应收票据的票面金额以及利率以及贴现率等；（2） 未决诉讼以及仲裁形成或为其他单位提供债务担保形成的或有负债；（3） 本期购买或处置长期股权投资的情况；（4） 本期内与主要投资者的往来事项；（5） 其他重要交易或事项，包括融资租入固定资产原价以及资产负债表日至财务 报告比准报出日之间发生的对小企业财务状况和经营成果产生重要影响的 事项等（重大期后事项）担保和抵押情况1以及截止2005年12月31日，本公司为关联方单位提供的保证担保

7、:被担保单位贷款金融机构担保借款余额担保借款到期日小计2以及截止2005年12月31日，本公司为关联方以外单位提供的保证担保:被担保单位贷款金融机构担保借款余额担保借款到期日小计3以及截止2005年12月31日，本公司财产质押情况:质押物质押权人质押物账面值小计公司年 月 日（六）坏账准备1 .本公司采用法核算坏账损失提示：应具体说明坏账准备的计提方法2 .坏账的确认标准为：3 1）债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；4 2）债务人逾期未履行其清偿义务，并有足够的证据证明无法收回或收回可能性极小。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。（

8、七）存货1 .存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的材料以及包装物以及低值易耗品以 及和库存商品等。2 .存货按实际成本计价。购入并已验收入库材料按实际成本入账，发出材料采用先进先 出法/加权平均法/移动加权平均法/个别计价法/后进先出法核算；领用低值易耗品按,次/分次 法摊销。3 .期末存货存在下列情况之一时，按单个存货项目的成本与可变现净值孰低（若对于数 量繁多以及单价较低的存货，也可以按存货类别合并计量成本与可变现净值）提取存货跌价准备:（1）市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；（2）使用该材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；（3）因产品更新换代，原有库存材料或商品已

9、不适应新产品的需要，而相关材料或商品 的市场价格又低于其账面成本；（4）因所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场 价格逐渐下跌；（5）其他足以证明有关存货实质上发生减值的情况。（A）长期投资长期投资包括股权投资，债权投资及其它投资，按取得时的实际成本作为投资成本。长 期股权投资，公司对其他单位的投资占该被投资单位有表决权资本总额的20%或20%以上的, 或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；公司对其他单位的投资占被投资单 位有表决权资本总额的20%以下的，或投资虽占有表决权资本总额的20%或20%以上，但不 具有重大影响的，采用成本法核算。（九）固

10、定资产本公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋以及 建筑物以及机器以及机械以及运输工具和其他与生产经营有关的设备以及器具等，以及不属 于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别以及预计使用年限和预计残值率（5%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：固定资产类别使用年限（年）年折旧率（）房屋建筑物运输设备办公设备（十）收入确认原则本公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款 已经收讫或者已经取得收取价款的权利时，即作为销售收入实现。（十

11、一）所得税的会计处理方法本公司采用应付税款法核算所得税。四以及会计政策以及会计估计变更及会计差错调整说明提示：对于其他会计政策以及会计估计变更以及会计差错调整应逐一述明内容以及理由 以及累计影响数等。五以及主要税项本公司主要应纳税税种如下：（-）企业所得税法定税率强%,适用税率%o（二）增值税/营业税本公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。本公司为增值税一般纳税人，内销产品销项税率为17%；本公司服务业务营业税按业务收入的 计缴，工程项目营业税按业务收入的 计缴。（三）城市维护建设税本公司城市维护建设税按流转税的计缴。（四）教育费附加2006年5月1日前，按实际缴纳“三税”税

12、额的坐计缴；2006年5月1日后，教育费附加按实际缴纳“三税”税额的 也计缴；地方教育附加按 实际缴纳“三税”税额的烈计缴。五以及会计报表项目注释（一）货币资金项目期初余额期末余额现金银行存款0.000.00其中：人民币美元其他货币资金合计0.000.00（二）短期投资项 目期初余额本期增加本期减少期末余额（1）股权投资0.00其中：股票投资0.00（2）债权投资0.00其中：国债投资0.00其他债券0.00（3）其他投资0.00（4）短期投资跌价准备0.00合计0.000.000.000.00（三）应收票据票据名称期初余额本期增加本期减少期末余额0.000.000.00合计0.000.000

13、.000.00（五）应收账款1以及账龄分析账龄年初余额年末余额账面余额比例计提坏账比例坏账准备账面余额比例计提坏 账比例坏账准备1年以内#DIV/0!#DIV/0!1-2年#DIV/0!#DIV/0!2-3年#DIV/0!#DIV/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!合计0.00#DIV/0!0.000.00#DIV/0!0.00（六）其他应收款1以及账龄分析账龄年初余额年末余额账面余额比例计提坏 账比例坏账准备账面余额比例计提坏 账比例坏账准备1年以内#DIV/0!#DIV/0!1-2年#DIV/0!#DIV/0!2-3年#DIV/0!#DIV/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!合

14、计0.00#DIV/0!0.000.00#DIV/0!0.002以及期末其他应收款余额金额4,500,000.00900,000.00主要债务人浙江中大三川瑞光房产（七）存货项 目期初余额期末余额账面余额存货跌价准备账面余额存货跌价准备合计0.000.000.000.00（八）待摊费用项目名称期初余额本期增加本期摊销期末余额0.000.000.00合计0.000.000.000.00（九）长期投资项 目期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资0.00（2）长期债权投资0.00合计0.000.000.000.001以及长期股权投资被投资单位名称投资比 例期初余额本期追加投 资（转让）本

15、期损益调 整期末余额0.000.00合计0.00%0.000.000.000.002以及长期债权投资债权种类期初余额本期增加本期减少期末余额0.000.00合计0.000.000.000.00（十）固定资产1以及固定资产原价项目期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物0.00运输设备0.00办公设备0.00固定资产原价合计0.000.000.000.002以及累计折旧项目期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物0.00运输设备0.00办公设备0.00累计折旧合计0.000.000.000.003以及固定资产净值项目期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物0.00运输设备0.00办公设备0

16、.00固定资产净值合计0.000.000.000.00（H一）在建工程项 目期初余额期末余额合计0.000.00（十二）无形资产项II期初余额本期增加本期摊销期末余额0.000.000.00合计0.000.000.000.00（十三）长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销期末余额0.000.000.00合计0.000.000.000.00（十四）短期借款借款来源期初余额期末余额到期日借款利率 （%0）借款条件合计0.000.00（十五）应付账款1以及账龄分析账龄期初余额期末余额金额比例金额比例1年以内#DIV/0!#DIV/0!1-2年SDIV/0!#DIV/0!2-3年#DIV/0!#DI

17、V/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!介计0.00#DIV/0!0.00#DIV/0!2以及主要债权人的期末应付账款余额:金额主要债权人（十六）应付工资期初余额本期计提本期发放期末余额0.000.000.00（十七）应付福利费期初余额本期计提本期发放期末余额0.000.00（十八）应交税金税项期初余额本期应交本期已交期末余额0.000.000.00合计0.000.000.000.00（十九）其他应交款税项期初余额本期应交本期已交期末余额0.000.00合计0.000.000.000.00（二十）其他应付款1以及账龄分析账龄期初余额期末余额金额比例金额比例1年以内#DIV/0!#DIV/0!1-2年#DIV/0!#DIV/0!2-3年#DIV/0!#DIV/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!合计0.00#DIV/0!0.00#DIV/0!2以及主要债权人的期末其他应付款余额