2023年福建省注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制和控制测试考试试卷.docx

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1、2023年福建省注会考试审计：选购 与付款循环的内部限制和限制测试考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意）1、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风 气腐化，办事通常采纳“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部 分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发觉在重要限制方面存在重大 弱点。此时，该分支机构经理向审计人员供应一笔相当可观的“便利性付款”， 要求在审计报告中略去有关审计发觉，；而审计人员可以在六个月后重新审查该 机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着

2、违反道德标准；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略 这一发觉；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大高兴审计人员得到好处，分支机构也得 到好处，整个组织由于存在着订正审计人员所发觉差异的剧烈动机也同样得到好 处。2、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下 来很可能A：马上被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的指责。D：由董事会审查并取消CIA资格3、假如其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高

3、的净 现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。4、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：确定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单5、依据计算机学问可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输 出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统 是下列哪种设备的一部分？A： a.磁带限制单元B： b.多路转换器通道C： c.磁盘限制单元D： d.中心处理器(CPU)6、审计人员接受建议通过查看“红旗”(red da

4、gs)来确定管理当局是否涉及舞弊。 下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：很多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生主动影响。7、变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做 的理由是A：允许随意访问程序；B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。8、应用高度结构化的“指挥+限制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不情愿直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。

5、B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于限制措施之上而导致机构资源的奢侈和滥用。9、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外， 销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100, 800美元。 公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124, 000美元租 金6(), ()00美元工资18(), 00()美元其他固定成本32, 000美元合计396, 000, 美元假如公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出削减8万美元, 那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取

6、与去年一样的净收入？A：1, 150, 000 美元B：1, 630, 000 美元C：1, 042, 000 美元D：1, 100, 000 美元10、以下哪一项抽样支配一旦发觉第一个错误就不要求进行额外的抽样？A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发觉抽样11、以下哪一项不行能被认为是表明具有很高舞弊征兆的状况？A：管理层将某一金额以下的选购审批权授予下属。B：某个人始终没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的安排模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施选购、记录选购和向高级管理层报 告差异现象和赢利或亏损状况。12、内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素

7、是A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案；B：依据多年的阅历做出的后备支配；C：对人力资源选择标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊爱好的方案。13、通用审计软件可以使审计人员A： a.监视应用程序的执行。B： b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测 试数据。C： c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D： d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。14、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应当是A：最便利簿籍并能满足成本一一效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果实力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的

8、方法D：将资产的运用期限与其所产生的收入都匹配的方法15、假如工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征 最为重要A：工作底稿必需是标准格式和标准内容；B：工作底稿必需编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互比照；C：工作底稿必需供应充分、牢靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必需以逻辑次序来支配业务工作方案的依次。16、某零售公司始终运用样板来加速销售点系统的开发，这种方法特别胜利。这 一系统，事实上是一个样板，已经投入运用，并针对用户的建议，在联机系统每 天进行变动。与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以

9、上三项都对。17、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校 时就是好挚友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家 从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约 翰供应了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐 对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、 现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着 全部的财务活动。没有人检查他的工作。确定扩展业务，开设一些新的商店。（2） 琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况 下，约翰

10、也帮助处理这些问题。尽管工作中很胜利，但约翰在个人经济方面 却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但 他变得越来越贪欲。“这样赚钱多简洁”，他自言自语。他感到自己是公司的关 键成员，（4）他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报。他认为须要 两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，（5）他起先做假帐。 这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还 加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也？A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。18、在支配内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资

11、源；B：所支配的业务工作能刚好地完成；C：预期的业务发觉已得到清晰地辨识；D：内部审计活动资源的运用有效率且有效果。19、下面哪一项为违反来了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责 该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参加一个工作小组，提出有关新的销售系统的限制准则的建议；D：在合同实施前，复核选购 代理商的合同草案。20、一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运 输其产品的同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生 产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下

12、面哪一种？ A： a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B： b.计算机输出缩微胶片(COM)C： c.可读入磁盘(WORM)D： d.数字录音带(DAT)21、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售 活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么， 首席审计执行官应实行哪种行动最为妥当？A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训支配。B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C：雇佣外部询问公司来帮助开展此项业务。D：对该业务进行规划，并应用现有员工起先实地工作。22、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，全部的付款都被

13、汇入同一地址。 内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商运用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施具体审计。C：运用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用限制，并调查意外结果。23、依据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚恳的注册内部审计师实行下列措 施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。24、以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违

14、规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。25、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；c：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分） 1、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪 项限制措施最不行能制止这种滥用现象？A：要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报 销与业务有关的手机费；B：要求销售管理人员

15、在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，说明实际 手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行说明；C：定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间 和通话次数，并附上相关的合计和比较数字D：要求支付手机费必需经过公司电信部门经理授权。2、下列哪一项关于弹性预算和静态预算的差异的叙述正确？A：弹性预算通过经营性管理建立，而静态预算由最高管理层确定B：弹性预算只包括变动成本，静态预算只包括固定成本C：弹性预算为不同的作业水平供应了成本上限，而静态预算只包含一种作业水 平下的成本D：弹性预算主要是基于支配目的编制，静态支配是为了对工作完成状况进行评 估而编制3、限制可依

16、据其所实施的职能来分类，比如，检查性限制、预防性限制、或指 导性限制。以下哪项是指导性限制A：月度银行对账单；B：在专用账户上对全部的支出进行双重签名；C：当天记录发生的每项交易；D：要求内部审计活动的全部成员都是注册内部审计师。4、依据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主 管收到一笔年度奖金作为个人酬劳的一部分，那么在什么状况下，这种奖金会损 害审计主管的客观性？A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会赐予的。B：该奖金是依据审计结果产生的美元补救金额或将来的节约额。C：内部审计工作范围是审查内部限制而非帐户余额。D：以上三项都选。5、通过应用以下哪种技术可以防止未

17、经授权对在线记录进行篡改？A：关键字核对B：电脑连续性检查C：电脑匹配D：数据库访问限制6、内部审计师正开展选购 部门的常规审计。在上述状况下，审计工作应当A：始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；B：始终向业务客户披露；C：经首席审计执行官批准后向业务客户披露；D：不向业务客户披露。7、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用A：历史成本原则。B：收入确认原则。C：持续经营假设。D：货币计量假设。8、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理始终为私人目的而花费组织 的资金。审计师有足够的信息信任该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计 师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的

18、是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式供应有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托9、内部审计师定期评价限制。以下哪项是由内部审计师所认可的对限制概念的 最佳描述A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；B：管理层实行行动以增加既定目标和目的实现的可能性；C：限制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：限制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细微环节。10、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？A：目的、标准、技术和结论B：审计目标、程序和结论。C：目标、程序、事实、结论和建议D：审计对象、目

19、的、抽样信息和分析。11、以下哪项属于内部文书证据？A：运输人员的运输跟单B：销售发票复印件C：客户选购订单D：供应方月末对账单12、利用下列资料回答某中国公司同意采纳一增值网络为公司的电子数据切换及 电子基金转换业务供应代码服务和信息沟通。在转移数据到增值网络VAN之前, 公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和 增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN限制进行检查与 执行，合同还说明在公司会计年度的其次或第三季度内可以突击进入增值网络 VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条 款并未经过内部审计师检查。经董事会批

20、准的年度审计支配要求本年度开展全面 审计工在EDI/EFT系统设计时审计人员最不行能提出下列哪项建议？A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；B：灾难的复原支配必需建立；C：数据平安措施必需编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；D：必需禁止间接接触电子数据。13、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展 标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师留意到产成品存货量 异样大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一 些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发觉差异。接着乂将 测试扩展到10个原材料和10个

21、在产品卡片，也未发觉差异。在工作底稿中审 计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发觉存货清点上的例外，我们乂 将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发觉例外。在审计过程中，找不到一 位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作 标准有充分的相识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反 A：充分性； B：牢靠性； C：相关性；D：违反了全部的标准。14、审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样。在60项样本中，审计 人员发觉1）四项没有供应抵押2）五项不符合银行政策（除了没有抵押的贷款之外）。 3）四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。在60

22、个样 本中，有1（）个样本有上述错误，其中有几个样本同时有多种错误。依据以上审 查结果，审计人员可得出如下哪些结论？ I .有足够的证据表明有一个或多个贷 款官员有舞弊行为。H.由于存在这些舞弊行为，财务报表将被歪曲。IIL存在重 大的违规活动这一审计发觉应被报告。a：I 和 nb：I 和mc： n 和nid：只有in15、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计 程序与这一结论最相关？A：实地查看设备以确定是否有重大变更。B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析 标准成本差异。C：对存货进行实物盘点。D：抽取产成品存货样本，将原材料成本

23、追踪至购入价格，以便确定原材料成本 记录的精确性。16、某小城市自己管理养老基金。依据城市的规章，养老基金只能投资于债券、 金融市场基金或高质量的股票。审计人员己经证明了养老金帐户的存万籁，基 金余额并不特殊大，由城市财务员管理。审计人员确定估计基金投资收益，方法 是用基金平均余额乘以当前投资组合正气加权平均投资收益率。在这一过程中， 审计人员发觉记录的收益额比预料的少得多。下一步审计人员应当 A：询问财务人员投资收益少于预料金额的缘由。B：通过了解红利和向有关服务机构询问来编制一份更具体的收益估计报告，列 示出特定股票或债券支付的利息或股息。C：通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建

24、议邀请法律顾问一起完 成调查。D：从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。 17、以下哪项是开展客户满足度调查的首要目的？A：满足标准关于内部审计部门的工作必需接受同行检查的要求；B：为被审计单位供应又一次机会，就审计发觉进行辩论；C：向内部审计部门供应关于审计过程是否有价值的反馈看法； D：确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发觉。 18、在审计投资业务的现场工作起先之际，某内部审计师留意到，自审计方案制 定以来利率已大幅度下调。面对此状况，审计师应当A：接着开呈现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。B：修改审计方案，然后接着开展审计工作。

25、C：与管理人员协商，核实利率变更状况，然后接着开展审计工作。D：确定利率变更的影响，并确定审计工作方案是否也须要得到修改。19、管理当局要求内部审计部门对某主要分部的电话营销状况开展经营审计，并 要求其对提高该经营管理限制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计人员应 当A：不接受该业务，因为建议限制措施将有损于将来对该分部进行审计的客观性； B：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计限制，而非市场营销限制；、 C：接受该业务，但须向管理当局指出供应限制方面的建议将有损于将来审计领 域的审计独立性；D：接受该业务，因为审计独立性没有被损害。20、管理的例外报告属于以下哪一项A：预防性限制B：检查

26、性限制C：订正性限制D：指导性限制21、信息系统和审计主管均认为须要确保传输信息和数据的平安性和完整性，那 么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检查。C：加密。D：访问限制。22、审计师应采纳以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于 投资战略的变更、投资组合的变动还是其它缘由A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行 趋势分析D：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析23、内部审计师试图评价销售循环中限制程序失控

27、的潜在价值影响，涉及两个限 制。限制A失败的可能性是10%,限制B失败的可能性是5%o限制程序是独立 的，即一个限制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露(风 险)时，内部审计师确定限制A失败的成本是$10000,限制B失败的成本是$25000, 两者同时失败的附加成本是$20000()。假如这些限制都不是很有效，公司的预料 成本是A：$1000B：$32250C：$2250D：$325024、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何支配下年审计工作日程。 下列哪种方法能够保证审计经理所担当的审计责任与内部审计资源利用最为恰 当？A：依据风险和技能分析可审计单位安排到每一名

28、审计经理；B：依据审计领域的优先次序和审计人员支配，由审计经理按意愿选择审计任务; C：依据现阶段审计部门可供应应审计经理的人员支配，由审计经理按确定的优 先次序选择审计工作；D：全部审计工作分派到审计人员个人，工作支配依据其职业爱好和差旅要求设 定25、行为探讨表明审计师在内部限制评价基础上确定所需样本规模时，看法往往 是不一样的。即使在审计师对限制评价看法一样时这种状况也时有发生。以下哪 项技术可以削减审计师在样本规模的选择上的不一样性I.要求审计师利用具有 95%置信水平的属性抽样方法对全部限制进行测试。II.利用“专家系统”，或 书面的决策支持系统，将限制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。III.要 求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算限制程序测试中的样 本规模。A：只有II ；B：只有I ；C：和 III；D：I、Ilfflllo