2023年-医院财务科工作制度汇编.docx

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1、财务科工作制度医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务 状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部 控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效 考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用 国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防 范财务风险。一以及正确贯彻执行会计法以及会计基础工作规范以及 医院财务制度以及医院会计制度和医院药品收支两条线管 理暂行办法等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经 纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪 行为作斗争。二以及严格执行国家对药品作价的规

2、定和非营利性医疗服务基 准价格等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应 抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须 的开支，应按审批手续办理。三以及根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务 计划（预算），保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。按上级 主管部门的要求，报送会计月报以及季报以及半年报和年报（决算）0四以及加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院 领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部 门做好经济核算的管理工作。五以及凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原 始凭证（如发票以及账单以及收据等）。原始凭

3、证由经手人以及验收 门和群众的监督检查。三以及在住院大厅设立公示常用医疗服务价格以及药品价格公 示板，由物价员定期更新现行价格，与收费窗口的价格保持一致，方 便患者查询。四以及病人出院结算时，医院免费提供医药费用明细单，包括医 疗服务以及药品和医用耗材的名称以及数量以及单价以及金额等，并 保证与结算收据项目内容相一致。五以及财务科设专职物价员，负责解答患者和科室提出的各项疑 问，定期检查收费情况，严格执行收费标准，不分解收费，不超标准 收费，不自立项目收费，发现问题及时上报处理。六以及切实落实首问责任制，结算处查询窗口和接待人员礼貌待 患，热情服务，杜绝生以及冷以及硬以及顶以及推现象。医院支出

4、核算制度医院的经费支出是指在医疗业务活动和经营管理过程中所发生 的消耗，按照支出的业务内容，分为医疗支出以及药品支出和其他支 出等。医院的各项支出要根据国家有关方针以及政策和财政的规章制 度，本着少花钱，多办事，把事办好的原则，在院部领导下，由财务 部门统一核算，统一安排支出，建立健全支出管理的内部控制制度和 手续，讲求资金使用效益，促进卫生事业发展。一.经费支出范围和标准（一）医院的各项经费支出，要遵守财务制度，维护财经纪律，严 格执行国家规定的开支范围和标准内安排支出。（二）医院的各项经费支出，必须按照核定的年度预算数，由财 会部门根据经费的用途和项目有计划地安排使用，务必讲求资金使用 的

5、效果。（三）医院的各项经费支出，实行统一领导，分级归口的管理办 法，各职能科室按照预算分配的年度计划数，分期分批安排使用，财 会部门在核定的预算指标范围内严格把关。涉及预算指标调整时，在 计划范围内的调整，由财会部门审核。超出预算或计划外开支，由相 关职能科室提出报告，送财会部门审核后，由院长批准执行。（四）医院的各项经费支出，必须划清资金渠道和来源，分别列 支和使用。对专项补助，专用基金，以及其他代管资金等要分清界限， 专款专用，不得挪用侵占。二.控制经费支出的措施（一）加强审批管理。每次经济活动应按规定凭合法原始凭证按 医院财务审批制度报领导审批，方可报销。（二）医院各项经费支出的原始凭证

6、必须注明用途，要由各相关 职能科室签注意见，财会部门审核是否合法，用途是否合理，数字是 否真实，审批手续是否完备等，才能办理支出手续。（三）有下列情况的开支，财务部门不得报销付款：1 .不按年度预算未经批准的基建工程和修缮项目，不予报销付 款。2 .盲目采购材料物资造成铺张浪费的不予报销付款。3 .违反国家“政府采购法”，应招标未执行招标的项目以及未经控办批准的项目和内容的开支不予报销付款。4 .未经批准的超预算以及超标准以及超计划的支出，不予报销付款。5 .数量不足，质量不符的采购支出，不予报销付款。6 .其他违反财经纪律的支出，不予报销付款。7 .建立预算经费管理手册，由财会与职能部门各执

7、一册，逐日逐 项办理预算经费使用登记手续，以便加强管理，控制支出。8 .经常检查医院支出情况，分析费用升降原因，提出改进意见, 及时向有关领导反映情况。（四）加强经费支出的内部审计工作（五）根据院务公开等规定，定期进行经费支出情况公开（六）加强科室成本核算工作内部会计管理与控制制度根据会计法和行业会计准则，应做好内部会计管理与控制 制度。一.会计人员以及出纳人员以及稽核人员应各负其责，不得兼任。二.票据凭证传递依次从收费员,稽核员，出纳，会计一档案环 节递进，不能交叉停留。特殊情况应有专人监督下规范操作。三.门诊和住院收费票据应使用财政监制印刷票据，票据领用和 稽核应在统一台账上登记，尽可能使

8、用电算程序监管。四.经授权的财务收费员和出纳员，应根据物委定价的收费标准 进行收费，每日收费款项应及时回笼，存人开户行。稽核员及时对使 用票据号码与领出票据号码进行核对，并对金额准确性和分科核算进 行全方位稽核。五.经授权出纳员，应对报销凭证合法性和审批手续完整性进行 核对后，如数支付款项，并逐笔登人“银行存款日记账”和“现金日 记账”，逐日汇总填制日报表，传递给会计作账，期末余额应与会计 报表一致，期末对账采取电算化进行逐笔对账，每月银行存款余额调 节表中未达款项应查明原因，并填制“银行存款余额调节表”。六.会计人员应对各部门传送的原始凭证进行全面审核后，编制 记账凭证，产生会计报表，及时上

9、报有关部门。要保证“账证以及账 账以及账表” 一致性。严格监管各时期银行存款和库存现金余额准确 性，及时装订会计档案。根据档案法做好会计档案工作。七.住院处收费员应日清月结，每日下班前检查盘点无误后方能 下班，门诊收费员除授权备用金兑换零钱备用外。收入款项应如数上 缴银行账户，次日连同报表上报稽核。出纳员应按银行有关规定做好 结算手续。A.各物资以及设备以及药品试剂等采购部门应本着“轻重缓急” 原则按计划采购。办好入库和审批手续，各项手续完整后送财务部门 入账，全部挂往来账。设置供应商明细账，一般情况下，待货物消耗 正常无意外发生时进行付款。一般于每月15日一 25日分类集中支付 货款。九.如

10、果采用电脑核算，操作员应严格遵守各自权限，不得违规 操作。程序管理员应做好防火墙工作。系统维护应认真及时，数字要 及时备份，集中管理。十.对外投资项目，应做好事前可行性论证，办理上报审批手续,事中跟踪，事后评估，总结经验。医院内部牵制制度第一条 内部牵制制度也称钱账分管制度，是内部控制制度的重 要组成部分。内部牵制制度是指凡涉及款项和财物收付以及结算及登 记的任何一项工作，必须有两人或两人以上分工办理，以起到相互制 约作用的一种工作制度。建立内部牵制制度主要是为了加强会计人员 之间的相互制约以及相互监督以及相互核对，提高会计工作质量，防 止会计事务处理中发生失误和差错以及营私舞弊等行为。第二条

11、 医院内部牵制制度应遵循的原则：互相制约原则。一项经济业务的办理必须由两人或两人以上共同 分工负责。（一） 权力分割原则。经济业务的计划以及审批以及执行以及 记录与复核应适当分权。（二） 票以及账以及钱以及物相互独立分管原则。收据的管理 与收款独立分开；货币资金实物形态和财产物资的保管以及处理必须 与反映其增减变化记录独立分开。（三）稽核对证原则。对不同来源的资料进行核对，保证账账 以及账证和账实相符。（四） 建立完整的记录体系原则。对经济业务活动应有完整的 记录，对医院经济活动进行分类以及整理和监督，以保证所有的经济 业务都能反映在会计账簿和报表中。第三条 医院每一项经济业务的处理程序应该包

12、括计（规）划以 及审批以及执行以及记录和复核五个步骤，每一步骤应由一个相对独 立的人员或部门单独处理，其中审批与执行以及执行与记录以及记录 与复核必须分开。第四条 出纳岗位职责和限制条件：（一） 出纳不能兼管票据管理，收据存根经会计审核后才能核 销。（二） 有关现金和银行存款的收付事项，应经有关人员审核以 及批准后才能办理。（三） 涉及收付款的记账凭证，须由制单以及稽核以及记账以 及出纳签章。（四） 出纳人员不得兼任稽核以及会计档案保管和收入以及 支出以及费用以及债权债务账目的登记工作。（五） 签发支票所使用的各种印章，由两个人分开保管，领用 支票要经过两人或两人以上签章。（六） 建立定额备用

13、金制度，超过限额部分的库存现金要及时 存入银行；除零星开支外，超过一定限额的一般要使用支票。（七）出纳人员一般不得兼任银行存款余额调节表的编制工 作；如若出纳人员编制银行存款余额调节表，则必须经会计人员审核 签章。（八） 不定期地对库存现金以及银行存款进行抽查盘点。（九） 现金和银行存款记账由出纳登记，做到日清月结，与总账金额核对相符。第五条有关岗位的职责和权限及不相容职务的分离控制：（一） 授权进行某项业务的职务应与执行该项业务的职务分 离；（二） 执行某项业务的职务与复核该项业务的职务分离；（三）执行某项业务的职务与记录该项业务的职务分离；（四） 保管某项资产的职务与记录该资产的职务分离；

14、（五）保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务分离。第六条 建立严格的审批以及复核和对账制度：（一） 财务上的一切开支都需由指定审批人签字。（二） 领用支票须由经办人员在支票领用本上写明支票号码 以及用途以及金额以及领用单位以及领用人。（三） 购买财产物资，除原始发票外，还要填写连续编码的材 料入库单或固定资产入库单，并有负责人以及验收人以及保管人的签 字。（四）领用材料必须填写连续编码的领料单，并有负责人以及验 收人以及保管人的签字。医院稽核制度第一条 稽核制度指医院在财务科内部指定专人对会计凭证以 及账薄以及报表及其它会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事 后复核。建立稽核制度的目的在于

15、防止会计核算工作上的差错和出现 舞弊行为。第二条 事前审核就是在经济业务入账之前，根据预算以及计 划有关制度及其他规定，审核财务收支以及财产收发等会计凭证是否 真实以及合理以及准确以及完整。事后复核就是在经济业务入账之后, 对会计凭证以及账薄以及报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和 发现有无篡改情况。第三条 稽核制度的主要内容包括：稽核工作的组织形式和具 体分工；稽核工作的职责与权限；稽核会计凭证和复核会计账簿的方 法。第四条 根据医院业务活动情况和管理的需要，在财务科设置 审核以及复核岗位。审核岗位主要审核原始凭证和有关的原始会计资 料；复核岗位主要审核记账凭证，核对账簿以及报表等会计资料

16、。同 时，配备业务素质和政治素质较高的人员担任兼职稽核人员，抽查有 关的账以及证以及薄以及表以及票等的记录情况。第五条做好稽核工作的基本要求：（一） 熟悉医院的医疗活动及规律，了解有关年度计划方面的 情况。（二） 熟悉国家有关方针以及政策和财务会计制度，以及医院 的具体实施细则和规定。（三）熟悉医院内各部门业务范围和财务审批权限，并经常与 审批经费负责人取得联系，沟通经费使用情况。（四） 熟悉与审核业务有关的地理知识和交通运输常识等。（五） 正确使用各账户的会计科目和明细科目。（六） 坚决贯彻执行财务会计制度及医院有关规定，做到收有 凭以及支有据以及特别是自制凭证审批手续要健全。（七） 坚持原

17、则以及实事求是以及任劳任怨以及不徇私情以 及秉公办事以及廉洁奉公。第六条 内部稽核工作的内容：（一） 审核各项计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠, 有关计算是否正确，各项计划指标是否相互衔接等，审核之后应提出 建议和意见，以便修改和完善计划与预算。（二） 审核实际发生的业务，财务收支是否符合有关法律以及 法规以及规章制度的规定。重点就经济业务的真实性以及合法性以及 正确性以及完整性等方面进行审核。如发现问题，应及时指出并采取 切实措施加以制止和纠正。真实性指凭证记载的经济业务是否真实可 靠；合法合理性指审核经济业务的内容是否符合有关政策以及法规以 及制度以及计划以及预算和合同等规定，是否符

18、合审批权限和手续, 以及是否符合节约原则等。正确性指审核原始凭证的摘要和数字是否 填写清楚以及正确以及数量以及单价以及金额的计算有无差错，大小 写金额是否相符等。完整性指审核原始凭证的手续是否完备，应填项 目是否填写齐全，有关经办人员是否都已签名和盖章，主管人员是否 审批同意等。（三）审核会计凭证以及会计账簿以及会计报表和其他资料 记载的内容是否合法以及真实完整手续是否齐全，是否符合有关法律 以及法规以及规章以及制度规定的要求。（四） 审核各项财产物资的增减变动和结算情况，并与账面记 录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。第七条内部稽核工作的权限：（一） 检查以及查阅各种文件记录

19、以及会计资料以及计划预算以及合同文书等。（二） 检查以及清点各项财产物资。（三） 检查各项经济活动和管理活动。（四） 制止各项违法以及违纪行为。（五） 要求有关人员纠正差错。（六） 查处各类错弊行为，并提出处理意见等。第八条审核会计凭证和复核会计账薄会计报表的方法。按审核 性质分有详查法和抽查法，按审核技术分有审阅法和核对法等，具体 采用哪种方法可根据具体的稽核程序和管理需要进行选择。医院成本核算制度医院实行成本核算，目的在于通过对医院和医疗服务成本的核算 与管理，进一步提高医院经济管理观念，提高医院全体员工的成本意 识，减少浪费，从而提高医院的社会效益和经济效益，增强医院在当 前环境下的竞争

20、能力。根据医院财务制度医院会计制度，制定 本制度。一以及成本核算原则1以及按照权责发生制的原则正确计算成本。2以及正确划分各种费用的界限，要严格遵守国家规定的成本开 支范围，不能乱挤成本，把不应计入成本的费用计入成本。3以及实际成本原则。4以及一致性原则。人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条子以及三联收据以及 自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领 导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。六以及会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。七以及财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋以及设 备以及家具以及药品以及器械等）和流动资产（药品以及低值易耗品 以及

21、卫生材料等）等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防 止浪费和积压。八以及每日收入的现金要当日送存银行以及库存现金不得超过 银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手 人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。九以及会计核算以及原始凭证以及帐本以及工资清册以及财务 报告以及财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。十以及加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格 执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。医院财务预算制度医院财务预算是医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支 计划，是医院财务活动的基本依据。根据医院财务制度和医院 会计制度制定本制度

22、。一以及编制预算原则编制财务收支坚持“收支统管”。编制预算时，必须将一切财务 收支全部列入预算，不打埋伏和在预算之外另留收支项目。编制财务收支坚持“统筹兼顾”。预算时对各类资金统筹调度,5以及分别核算原则。二以及成本核算对象医院成本核算的对象是指医院成本归属的对象，或者说是费用归 集的对象。确定成本核算对象是实行成本核算的基础。划分或确定成 本核算对象，是解决计算什么成本的问题，或者是说确定成本费用由 谁承担的问题。按核算层次分为三个层次的目标：院级成本：包括医疗成本以及药品成本和管理费用；部门成本：包括临床部门以及医技部门以及药品部门以及医疗辅 助部门以及行政后勤部门科室成本；服务单元成本：

23、包括项目成本以及诊次成本以及床日成本以及病 种成本。三以及成本核算内容（一） 医院级成本院级成本核算方法具体按照医院财务制度和医院会计制度 规定进行核算。（二）部门级成本1以及核算内容 核算内容包括收入和支出。收入（1）门诊收入挂号收入：以实际挂号人数计算。诊察收入：以实际挂号人 数计算。检查收入：包括放射以及B超以及胃镜等检查收入。手术收入。化验收入。其他收入。药品收入。治疗收入：包括输血以及输氧等收入。(2)住院收入床位收入。诊察收入。检查收入：包括放射以及B超以及 胃镜等检查收入。手术收入。化验收入。护理收入。药品收入。其他收 入。治疗收入：包括输血以及输氧等收入(3)医技科室及其他医疗

24、辅助科室的收入以收入全额作为科室 的收入。(4)仅仅消耗材料而不产生利润的科室不计算收入。支出：(1)人员支出：指直接或间接为医院医疗活动提供的各种劳务 报酬，包括各种正式人员以及合同工以及临时工以及返聘人员工资以 及津贴以及补贴以及职工福利及社会保障费等用于个人部分的各项 支出。(2)公用支出：指开展医疗服务而发生的各项直接费用。药 品费材料费水电费邮电费交通费差旅费培训费和会议 费维修费设备折旧房屋折旧(11)后勤社会化费用。(3)对个人和家庭的补助支出：住房补贴，包括住房公积金 以及购房补贴其他。(4)其他支出：指除上述支出以外的其他支出。包括财产物 资损失：固定资产以及财产物资以及流动

25、资产的非正常损失医疗赔 偿支出及医疗责任保险。管理费用指行政后勤部门为管理和组织医院医疗服务等业务而 发生的各项费用。管理费用按一定比例计算摊入各科成本。医疗收益：科室收益是指科室收入扣除科室成本后的余额。即：医疗收益=科室医疗收入一科室医疗成本2以及设立成本计算单位医院所有科室按所具有权力和承担工作责任区分为利润中心 和成本中心。成本中心：以消耗材料但不产生利润的科室，主要对成本控制情 况负责。包括行政后勤科室及部分医技辅助科室，如医疗供应室。利润中心：以临床科室为主体，其定位为既对成本负责，又对医 院收益负责的内部责任单位，全面负责完成医院的收支利润。包括所 有门诊以及住院临床科室和医技检

26、查科室。四以及核算方法（一）做好成本核算的基础工作1以及清产核资。对医院资产进行全面清查，具体包括资产清查 以及产权登记以及价值确认以及资产核实等，建立健全资产管理明细 账卡。2以及建立健全实物资产管理制度。建立健全实物资产的计量以 及计价以及验收以及领退以及转移以及报废以及清查和盘点制度，是 进行成本控制以及正确计算成本的重要前提。3以及建立成本核算的原始记录和凭证传递流程。财产物资和工 资的原始凭证可采用一式多联的形式，其他外来与成本核算有关的原 始凭证应制定合理的传递流程。4以及制定费用的开支标准，明确费用的审批权限。费用发生之前和发生过程之中加强审核与控制，应事先制定费用的开支标准，明

27、 确费用的审批权限，做到有章可循，便于有效控制成本。5以及制定先进可行的消耗定额。根据医院的实际条件和技术水 平，充分考虑各种因素合理制定。（二）成本费用归集确定成本归集对象是为计算成本而确定的各类费用归集分配的 范围。在医院的会计核算和管理实务中，成本计算的对象是根据医院 管理需要确定的，可以分别是医院以及部门以及科室以及单位，项目 以及病种等。它们分别归属于会计实务中的直接费用和间接费用。一 般来说，院级成本对象的分类相对较粗，如医疗成本以及药品成本等, 并分别划分出人力成本以及材料成本以及管理成本等直接成本或间 接成本。部门（科室或班组）级成本项目划分相对较细，根据医疗服 务的内容和成本

28、来源，分别划分为药品以及血费以及材料费以及各种 人力成本以及各种直接管理成本和分摊管理成本等。1以及成本费用归集原则成本费用归集按受益原则，将成本费用归集最小化。一是指成本 费用的归集分类最小化，即尽可能地将成本费用按成本项目逐级从类 目以及亚目至细目进行明细分类归集，应尽可能归集到最低级的明细 项目上；二是指对成本项目在归集明细分类的同时，还要尽可能地归 集到最小部门，如科室以及班组等最小单位。2以及成本费用归集方式及流程利用医院计算机网络，对不同成本项目，分别采用手工归集汇总 与计算机网络自动传输相结合的方式。计算机自动化和操作录入的规 范化以及分类的标准化，以及规章制度的健全和落实关系到

29、成本数据 的及时归集以及准确测算以及合理分配等。3以及成本计算期一般以会计期间作为成本计算期。为便于成本管理，可按月以及 季为成本计算期。根据医院具体情况，成本核算以月为单位，成本报告以季度为单 位。（三）成本费用分摊对不能直接计入各科室的成本根据医院经济管理的需要，在不同 成本核算对象以及不同科室（单位）或不同服务项目之间进行分配, 以便使成本核算准确合理。1以及成本分摊受益原则 即谁受益，谁负担，谁得到收益多, 谁承担成本就多。分摊要合理，计算要准确，以便明确成本控制和成 本管理的职责，使效益评价公平合理。2以及成本分摊配比原则即指单位医疗收入和预期的医疗成 本应相互配比。它不仅包含收入和

30、成本在因果关系上的配比，也包含 收入和成本在时间意义上的配比，即同一会计或统计期间收入和成本 的配比。坚持配比原则，有利于正确计算和考核各部门的经济管理效 ,、人 rm o3以及成本分摊的内容和结转方法成本费用分摊的内容主要有三个方面：不同服务对象之间的成本 分摊；科室单位间的分摊；床日以及诊次和项目成本的分摊。医院根据具体情况，针对不同的分摊内容，采取不同的分摊方法。 如管理费用分摊结转：月末将管理费用按科室的人数分配到成本中心 以及利润中心。成本中心按受益原则和配比原则将其成本分摊到各受 益科室。已经制定内部结算价格的按工作量和内部结算价格进行计算。（四）医院成本核算相关帐务体系1以及医院

31、成本核算的费用要素和成本项目费用要素：医疗服务活动过程中发生的各种费用按经济内容划分, 主要有劳动对象方面费用和劳动手段方面费用，以及活劳动方面费用 三大要素。具体包括以下15个费用要素：工资以及补助工资以及其他 工资以及职工福利费以及社会保障费以及公务费以及药品费以及卫 生材料费以及其他材料费以及低值易耗品费以及业务费以及购置费 以及修缮费以及租赁费以及其他费用。成本项目：根据医院业务特点和管理要求，医院成本核算设立以 下七个成本项目：人员费用以及药品费以及材料物资消耗以及折旧费 以及维修费以及公务业务费以及其他费用。2以及医院成本核算的账户体系医院成本核算的主要账户有医疗成本以及药品成本以

32、及辅助业 务成本以及管理费用以及预提费用以及待摊费用账户。辅助业务成本 账户用以归集后勤保证和其他辅助部门所发生的成本，根据服务对象将服务成本分摊记入医疗成本以及药 品成本以及管理费用等。管理费用采用一定的分配标准分别记入医疗成本以及药品成 本。辅助业务成本和管理费用账户是过渡账户，月末无余额。3以及医院成本核算账簿体系为了反映成本费用发生情况，医院应设置成本核算总账和成本核 算明细账。医疗成本明细账。医疗成本账户是为了归集开展业务活动过程中 发生的各种医疗服务成本而设立的，按最小单位（成本中心）进行明 细核算。药品成本明细账。药品成本账户是为了归集药品业务活动过程中 发生的各种成本费用而设立

33、的，应按门诊药房以及住院药房进行明细 核算。五以及成本管理1、 加强成本核算信息化建设，提高成本核算水平。2、 成本核算提供的资料，应该满足成本管理的需要。计算成 本所采用的某些系数应当定期进行测定。发现系数与实际情况不符的, 要及时修订与调整。3、 成本会计人员加强与有关部门的协作，制定或修订有关成 本核算的各项制度，组织和检查各科室以及班组成本核算工作。经常 向职工群众进行厉行节约，增收节支的宣传教育，促使医院全员参与 成本管理。4、 按时进行成本报告，定期进行成本分析，结合各科室实际 情况计算分析成本差异，加强与科室的沟通，共同分析查找成本变化 因素和制定成本控制方向。绩效工资计算坚持以

34、成本核算为基础，科室成本核算情况纳入科主任管理目标考核内容。审计科工作制度审计工作人员在院长领导下，依照国家法律以及法规和政策的规 定，对本单位的财务收支及经济效益等进行内部审计监督。一以及内部审计机构的主要任务：1以及对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督：(1)财务计划及预算的执行和决算；(2)基本建设资金的收入和支出；(3)外汇的收入和支出；(4)其它资金的来源以及上缴以及使用及分配；(5)国家和单位资产的管理情况；(6)经营成果财务收支的真实性以及合理性和合法性；(7)内部控制制度的健全以及严密以及有效；(8)重要经济合同以及契约签定的可行性以及合法性以及效益性。2以及检查以及评估本

35、部门以及本单位及下属单位的社会效益和 经济效益情况。3以及对财务决算以及报表以及纳税申报以及贷款申请以及自筹 基本建设资金来源等事项进行审签。4以及配合审计机关或上级审计机构进行必要的专题调查。5以及配合有关部门对贪污以及盗窃以及由于工作失职或者失误 给国家造成重大经济损失的行为进行专案审计。6以及宣传贯彻审计法规，指导本单位的审计工作，制定内部审 计的实施细则。7以及组织本单位内部审计人员进行联合审计以及专业培训学习, 交流经验，统计有关资料。8以及办理审计机关以及上级内部审计机构交办的审计事项和单 位领导交办的工作。二以及内部审计机构的职权：1以及要求被审计单位和部门按时报送财务计划以及预

36、算以及决 算以及会计报表以及以及审计中所需要的有关文件以及资料。2以及检查被审计单位和部门帐簿以及凭证以及报表以及资金和 财产，查阅有关文件以及资料以及收集有关经济信息等。3以及对审计过程中发现的问题进行调查，并向有关单位和个人 索取证明材料。4以及提出改善管理以及提高效益以及纠正处理违反财经法纪行 为和失实帐目的意见。5以及报经单位领导审批后，通报违反财经法纪的案件，表扬遵 纪守法成绩显著的单位和个人。6以及可以直接向上级审计机构或者国家审计机关反映审计工作 中的重大事项。7以及对阻挠破坏审计工作及拒绝提供帐表和有关资料的，必要 时经领导批准可采取封存帐册以及冻结资财等临时措施和追究有关 人

37、员的责任。三以及单位可以在管理权限范围内授予内部审计机构经济处理 以及处罚的权限。四以及有关部门应向内部审计机构及时提供财务收支计划以及 预算以及决算以及报表和有关文件以及资料。五以及内部审计机构和审计工作人员应参与的工作:1以及年度财务收支计划以及经费收支预算的拟订及分配。2以及基本建设投资计划的拟订和分配以及竣工项目的验收工作。3以及制定本单位有关经济方面的规章制度。4以及改革中有关经济事项的会议及重大经济事项决定前的可行 性讨论研究。5以及会计人员申请专业技术职务的业务考核。6以及本部门以及本单位领导指定参与的事项。六以及内部审计工作的程序：1以及根据上级的部署和本单位的具体情况拟订审计

38、工作计划， 报经本单位领导批准后实施。2以及对审计中发现的一般问题，可以随时向有关单位和有关人 员提出改进意见。审计报告报送本单位领导。3以及对重大的审计事项提出的处理建议，报经本单位领导批准 后，交被审计单位和有关部门执行。审计科审计工作程序审计室开展审计工作，按下列主要程序进行：一、 根据上级部署和本院的具体情况，拟定年度审计计划，报 本院领导批准。 合理安排。优先保证人员经费支出，优先保证业务正常运转的经常性 公用支出。本着先急后缓,先轻后重的原则，妥善安排其它支出项目。编制财务收支坚持“积极稳妥”。预算时坚持以收定支，量入为 出，收支平衡，略有结余，不能赤字预算。收入预算既要实事求是，

39、 又要留有余地，支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针，反效益放 在突出位置，对无收入保障的支出不安排预算。编制财务收支坚持“以法理财”。编制预算必须认真贯彻落实和 准确体现国家有关财经和医疗卫生方面的政策法规制度，特别是财政 以及财务以及会计方面的规章制度。编制预算方法1以及做好编制预算的基础工作,对上年预算执行情况进行全面 分析研究。核实相关基本数字,正确测算各种因素对财务收支的影响。 准确掌握财政部门和主管部门有关要求和政策。2以及采取零基预算法编制年度预算。科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度，确定每项工 作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量。(1)收入预算的编制财政补助收

40、入数：根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编 列。上级补助收入数：根据主管部门分配此项补助款项额的计划指标 或以往年度取得此项补助的情况和数额，对计划年度的情况综合分析, 合理填列。医疗收入：门诊收入以计划门诊人次和计划平均收费水平计算。住院收入以计划病床占用数和计划平均收费水平计算。其它收入区分不同的项目，确定不同的定额，分别计算。二、 审计事项批准后，拟定审计方案，并于实施审计前向被审 计单位下达审计通知书，经常性或审计调查除外。三、在审计过程中，要认真做好审计记录和原始资料等有关证 据的收集，保管，对审计中发现的问题，应当随时向有关科室和人员 提出改进意见。四、审计终结提出审计报告，征

41、求被审计单位的意见后，报送 院领导，经批准送达审计意见书和决定。对审计意见书和决定书，被审计单位必须执行，被审计单位对审 计意见书和决定有异议的，应当在收到意见书和决定之日起15日内 向医院提出，医院应当在20日内作出答复。重大经济活动决策和责任追究制度为规范我院重大经济活动的决策，确保国有资产的安全和收益, 各项重大经济活动决策按如下规定执行，并实行重大经济事项领导负 责制和责任追究制。一以及重大经济活动范畴1 .大额资金开支。涉及资金额单项在万元以上以及成批在十万元 以上的设备以及材料购置；涉及资金额单项在五万元以上的基建以及 修缮等项目；其它开支单笔涉及资金额在万元以上。2 .财务预决算

42、。3 .对外投资以及贷款以及担保。4 .全院性工资待遇（含奖金以及各项补贴）以及医疗以及住房等 职工生活福利及社会保障方面的重要问题。5 .对财务状况及经营成果有重大影响的其他事项。二以及重大经济活动的决策程序1以及凡涉及以上范围的重大经济活动，由负责该项目的部门提 交方案，交院领导班子会（必要时可扩大）研究决定。2以及院领导班子会必须有2/3班子成员参加方可召开，讨论时 必须有参加会议的2/3班子成员同意方可通过。3以及会议形成的重大经济活动决策意见，由办公室书面通知财 务科执行。4以及未经院领导班子研究通过的重大经济活动，财务科一律不 得支付款项。三以及重大经济活动报批程序1以及医疗设备购

43、置由器械科按我院规定的程序办理后，提交设 备经济可行性分析报告等相关材料，并向班子会解释以及说明。2以及除医疗设备外的其他固定资产购置以及基建以及修缮等由 总务科按规定程序办理后提交方案，并向班子会解释以及说明。3以及财务预决算以及对外投资以及贷款以及担保等由财务科提 交方案，并向班子会解释以及说明。4以及其他事项由负责该事项的相关部门提交方案，并向班子会 解释以及说明。四以及重大经济活动的责任追究重大经济活动未达到以下目的或发生如下情形时应追究相关人 员责任:1以及遭遇经济合同诈骗，直接经济损失在万元以上时。2以及对外投资以及贷款以及担保造成重大风险和损失时。3以及该项目执行后给医院造成了重

44、大损失和影响。重大经济活动按如下规定追究责任：1以及负责该项活动的部门对所提交的方案的真实性以及准确性 负责，因所提交方案未能客观以及如实反映真实情况，导致班子会决 策失误，追究提交方案部门领导及相关人员责任。2以及班子会成员对部门提交方案中所预测的风险，在决策时应 充分听取各方意见，对所存在的风险，应合理的预计，未能充分合理 的预测风险，给医院造成损失时，追究班子成员的责任。3以及相关人员为逃避责任，故意夸大风险，提供不实数据，导 致决策失误，错失良机，追究相关人员责任。4以及为规避重大经济活动决策机制，故意压低报价或预算，而 实际支付金额已达到重大济活动范畴规定的金额的，追究提交方案或 预

45、算的部门相关人员责任。5以及相关人员在办理重大经济活动中违反国家相关法律以及法 规及医院规章制度，给医院造成损失的按医院相关规定及干部管理权 限追究经济及行政责任，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。6以及所经办的重大经济活动遭遇不可抗力事件时，不再追究相 关人员责任。本制度从发文之日起执行。药品收入：以上年度每门诊人次和每床日药费的实际收入水平为 基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列。其它收入：根据不同收入项目的不同内容和相关业务计划分别采 取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。(2)支出预算的编制支出预算的编制本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约 的精神，以计划年度事业发展

46、计划，工作任务，人员编制，开动定额 和标准，物价因素等为基本依据。医疗支出：人员经费支出：根据医疗业务科室计划年度平均职工人数，上年 平均工资水平，国家有关调整工资以及增加工资性补贴的政策规定以 及标准，职工福利费提取标准以及提取额度，计划开支的按规定属于 职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费 用于开支标准编列。公用经费支出部分：公务费以年度人均实际支出水平为基础， 按计划年度医疗业务科室平均职工人数以及业务发展计划以及经费 开支定额计算。业务费以上年度实际开支的基础上，根据计划年度工作量计划 合理计算。设备购置费以及修缮费根据修购基金提取数以及根据需要和财 力可能安排

47、的修购项目实事求是编列。药品支出：编列方法与医疗支出基本相同。药品采购数可根据药 品收入预算数结合药品加成率等进行计算。管理费用：编列方法基本与医疗支出相同。注意结合各种开支定额。财政专项支出：按具体项目预算编列。其它支出：参考上年度实际开支情况考虑计划年度内可能发生的 相关因素，正确预计编列。三以及财务收支预算审批与执行程序1以及 医院提出预算建议2以及财政部门下达预算控制数3以及医院编报正式预算四以及财务收支预算调整经财政部门批准的医院预算一般不予调整。但由于国家重大政策 调整和医院事业计划发生调整和收支标准调整或发生其它特殊情况, 对医院原预算有较大影响时，可按规定程序进行调整，并报经主管部 门或财政部门调整预算门诊收费处工作制度一以及收费处负责办理门诊病员的交费工作。二以及收费处是医院重要文明窗口之一，对病员要态度和蔼，坚 持文明用语，解释问题要耐心，对病员不顶以及不气以及不刁难。三以及收费人员必须工作认真以及仔细，努力提高工作效率，减 少病员排队等候时间。四以及收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，接收现金要唱收 唱付，当面点清。五以及周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清以