管理制度模板财税固定资产管理制度.docx

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1、固定资产管控规章制度规章 总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管控，特制定本规定。第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输服务设备、马达仪表、 工具、什项设备（各责任公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各责任公司自 订）应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条 管控机构部门或科室固定资产按下列类别，由各责任公司指定机构部门或科室负责任管控，其管控及保养细 则由各责任公司管控机构部门或科室会同使用机构部门或科室自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输服务设备、事

2、务性什项设备由总机构部门或科室负责任 管控。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务机构部门或科室负责任管控，但得 视实际需要归由性质相关机构部门或科室管控。（三）工具由资材仓库负责任管控。第五条编号固定骨产取得后，即归管控机构部门或科室管控，并会同会计机构部门或科室依其类别 及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交有关员工移交时，对于固定资产应依人事管控规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计机构部门或科室应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输服务设备、机械设 备、机电性什项设备等本次项目编制“固定资产增置表” 一式三联送管控机构部门或科室核 对，并填

3、列异常或更正有关内容后，第一联管控机构部门或科室留存，第二联送返会计机构 部门或科室自存，第三联送使用机构部门或科室留存，采用电脑处理报表代替之。第八条 盘点固定疡产管向机构部门或科室应会同会计机构部门或科室每年盘点一次（不含工具、马 达、仪表、事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的本次项目中根据登记卡册，每一类 别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报（总） 经理核决后一份送会计机构部门或科室，一份送总管控处总经理室备查。管控机构部门或科 室对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增置

4、、营造、修缮应分别依照“材料管控办法”、“工程修造发包事务处理规 则”及“营建工程管控办法”等有关规定办理。 增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输服务设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置质 量验收后，使用机构部门或科室（土地、房屋及建筑物由总务机构部门或科室）应即填写“固 定资产增加单” 一式三联经会管控机构部门或科室签章后，送会计机构部门或科室填注购置 金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管控机构部门或科室转记入“固定资产登记卡”，第 二联由会计机构部门或科室自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用机构部门或科室 留存。会计机构部门或科室应每月与管控机构部门或科室核对“

5、固定资产登记卡”的记载事 项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他责任公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无 原价者，得由管控机构部门或科室会同会计机构部门或科室予以估列，并按第十条固定资产 增置手续办理。第十二条 登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务机构部门或科室统一办理产权登记 后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第十三条保险固定资产应依“关系企事业机构财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输服务设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在责任公 司内相互拨转时应由

6、移出机构部门或科室填写“固定资产移转单”一式四联会管控机构部门 或科室签章后，送移入机构部门或科室签认（管控机构部门或科室不同时，要加印一联会移 入管控机构部门或科室同时签认），第一联送管控机构部门或科室（管控机构部门或科室不同 者，影印联送移入管控机构部门或科室转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计机构部 门或科室，第三联送移入机构部门或科室，第四联送移出机构部门或科室。其出入厂区应另 填“移转交运单”，一式六联。第一联托运机构部门或科室自存，第二联托运机构部门或科 室转送会计机构部门或科室暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车 重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运机构

7、部门或科室的会计机构部门或科室，经与第 二联核对无误，于一日内转送收料机构部门或科室的会计机构凭以核对收料；第四、五、六 联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收 料机构部门或科室存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭 以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料机构部门或科室的会计机构部门或科室与 第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理, 于送修时由工务机构部门或科室或管控机构部门或科室开具“料品交运单” 一式六联，第一 联经办机构部门或科室自存，第二联送会

8、计机构部门或科室，第三联由守卫室暂存于次日转 送会计机构部门或科室，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供 做物品回厂交货的凭证，经办机构部门或科室于质量验收后转交会计机构部门或科室核销, 第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办机构部门或科室。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管控机构部门或科室应先会同会计机构部门或科室后按序呈（总） 经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计机构部门或科室以备核对，契约有关内容 应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出 入厂区应另填“料品交运单” 一式六联，并依第十五条相关流程

9、的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输服务设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应 由使用机构部门或科室填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管控机构部门 或科室及会计机构部门或科室签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管控机构 部门或科室转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓 库签收（盘亏部分免办缴库），第二联连同有关资料送会计机构部门或科室据以向主管机关办 理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理 或拆除时，则第四联送委托机构部门或科室凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法

10、 缴库时，管控机构部门或科室或使用机构部门或科室应妥为保管，上项减损资产已缴库者由 资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理相关流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管控机构部门或科室至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定 资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按下列规定办理：（一）管控机构部门或科室应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固 定资产让售比价单” 一式四联由（总）经理指派专人或由采购机构部门或科室负责任招商比 价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一

11、、二联呈 （总）经理核决后，由经办人将第二联送会计机构部门或科室以凭核对，第一联送管控机构部 门或科室以便发货。（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货, 经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴相关货物款 项，并于“料品交运单”重要备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联 送资材机构部门或科室，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计 机构部门或科室复核。（三）提货出厂后管控机构部门或科室应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库 联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会

12、计机构部门或科室，第三联送 使用机构部门或科室留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计机构部门或科室应事先 备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管控处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登 记机械办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理（一）本项资产经质量验收后使用机构部门或科室应每件填具“固定资产增加单”加盖“附 属设备管控”章（马达或仪表如附属于机械中质量验收时，除比照第十条的规定外，仍应按 本规定办理），第一联送管控机构部门或科室转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专用卡 自订），第二联送

13、会计机构部门或科室，第三联使用机构部门或科室自存。（二）移转时通知管控机构部门或科室于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂 区内应填写“移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细则由管控机构部门或科室会同使用机构部门或科室自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。（六）各责任公司得自订管控对象的标准（如冷气机里的马达不列入管控或儿马力以上的 马达始列入管控的对象等）。（七）减损的部分比照第十七条的规定办理，减损机构应盖“附属设备管控”章以资区别。第二十一条工具处理（一）本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用

14、前由仓库保管，归入物料帐。（二）本项资产系指物料的工具类，但各责任公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当然保管人， 得指定专人负责任实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色区分），一份存发料 机构部门或科室（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财 产保管卡”上签认。（五）领用定项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者，凭 科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管控机构部门或科室据以转记“财产 保

15、管卡”。（七）本项资产于不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资 材仓库对该退回品得例行管控。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于质量验收后直接以设备或费用列帐。（二）本项资产各责任公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管 控”章并会管控机构部门或科室后办理请购。于办理质量验收后“请购单”的会计联及仓库 联同送会计机构部门或科室整理货款支付，仓库联并于传票开制后，由会计机构部门或科室 转送管控机构部门或科室转记“财产保管卡”。（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财 产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责任实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各责任公司得自订本次项目及保有期 限，超过保有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管控机构部门或科室，据以转记于“财产保 管卡二于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后，送交管控 机构部门或科室点收（报废部分免办点收）及转记于“财产保管卡”。第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。