管理制度模板财税内部稽核制度.docx

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1、内部稽核规章制度规章 总则第一条本责任公司各机构部门或科室及各下属营业机构的稽核工作，由管控部随时指 定适当有关员工执行稽核工作。第二条 本责任公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有 规定外，悉以本办法规定办理。第三条 稽核有关员工对于所审批核准的事项，应负责任任，必要时，并应在有关帐册 簿据上签章。第四条 稽核有关员工，除依照规定审批核准各机构所送凭证帐表外，并应分赴各机构 实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条 稽核有关员工前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表, 事前并应将各机构已往审批核准及检查报告详予研究以作参考。第六条 稽核有关员工于执

2、行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表, 事前并应将各机构已往及检查报告详予研究以作参考。第七条 稽核有关员工有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透 露予检查机构。第八条 稽核事务如涉及其他机构部门或科室时，应会同各该有关机构部门或科室办 理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条 稽核有关员工对本责任公司各机构执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关 机构详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条 稽核有关员工执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核机构主管验明外 工作态度应力求亲切，切忌傲凌

3、或偏私。第十一条 稽核有关员工于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 帐务稽核第十二条记帐凭证的审批核准或检查时，应注意下列事项（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的 计算是否正确。（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关有关员工的签章是否齐全。（五）传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。（六）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（七）传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

4、（八）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条帐簿检查时，应注意下列事项（一）各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当 日记载完毕。（二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之 余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空 白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计有关员工在“X”处盖章或签字 或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章证明。（五）各种帐簿启用、

5、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。（六）各种帐簿有无经核准后而自行改订者。（七）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。（八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。（九）各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条库存检查时，须注意下列事项（一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存 数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营 业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点O支票签发

6、数额与银行存 款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（三）库存现金有无以单据抵充现象。（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。（五）检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券 种类是否分清。（六）金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握机构部门或科室及库门的启用与库内的安全，金库 放置位置等是否适当，严密办理。（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（八）内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。（九）内部往来或外县

7、市机构往来帐，是否经常核对。（十）营业日报表的记载是否与银行存款相符。（十一）检查县市机构各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星货款支 付的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款 或已货款支付，而久未交货的零星支付或请购案件。第十五条报表检查，应注意下列事项（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。（二）各种报表有关内容是否与帐簿上的记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。 财务稽核第十六条检查有价证券时，应与有关帐表核对.，并注意下列事项（一）购入及

8、出售有无核准，手续是否完备。（二）证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。（三）债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。（四）本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库 内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地 点者，应查询原因并检阅其有关单据。第十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。 总务人事稽核第十九条 检查各项费用时，应注意下列事项（一）总责任公司各机构，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。（二）各县市机构的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否

9、有浪费或业 务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。（三）各种单据是否齐全及手续是否完备。第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项（一）储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。（二）储藏物品的保管是否妥善。（三）储臧物品的质量、规格是否与购案相符。（四）领物凭证，是否均经有关有关员工签章始行核发。（五）已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。（六）有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。第二十一条 检查交通运输服务及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：（一）各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到

10、随办。（二）各种登记卡的记载是否正确详明。（三）核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。（四）（四）登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。（五）检查有关员工如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查 盘点，相互核对。第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥 善。第二十三条 人事检查应注意下列事项（一）各机构办事有关员工每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早 退现象。（二）各机构办事有关员工对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。（三）各机构目前业务繁简与现有有关员工的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。（四）各机构办事有关员工对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优 者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。（五）各机构有关员工于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超责任公司的规定。（六）职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评 估，且是否阅览行政机关资料核对。 附则第二十四条 本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。